Apostila SESCON - Escrita Fiscal

5/11/2018 Apostila SESCON - Escrita Fiscal

1/48

: ~.--..-,

UniversidadeCorp.orativa

A . E s l n i - S P

Escrita Fiscal

Docente: Lenice Turl Soares

Av Tiradentes, 960 - Sao Paulo - SP - Cep 01102-000Telefone: 11-3328-4950 - Fax: 11-3328-4959E-mail: [email protected] - Site: www.sescon.org.br
mailto:[email protected]://www.sescon.org.br/http://www.sescon.org.br/mailto:[email protected]


2/48

2. . .ICMS NO ESTADO DE SAO PAULO

Impasto sobre Operac;5es relativas a Clrculacao de Mercadorias e sobreprestacoes de services de transporte Interestadual e Intermunicipal deCorn un lc ac ao - ICMSFoi institufdo pela Lei nO 6.374/89 - SP e posteriores alteracoes pela Lei10.619/00 - Decreto nO 45.490 de 30.11.2000

A partir da Const l tu lcao Federal de 1988, 0 ICM passou a incidir tarnbern :}- nos transportes interestaduais e intermunicipais}- na energia eletr lca}- na comunlcacao

Aliquotas Internas ( Saidas dentro de Sao Paulo)

-: As alfquotas sao:7%12%18% - (Aplica-se de um modo geral )25%

Aliguotas Interestaduais entre Contribuintes(Saidas para outros Estados)

7% - ( Regiao Norte, Nordeste, Centro -Oeste e Espfrito Santo)1 2% - ( Regiao Sui e Sudeste )


3/48

3

/-.

)eM S - AL iQUOTAS DO lM POSTO QUADRO S lN 611 CO1. O PE RAQO ES IP RE STAQO ES IN TE RN AS

Opera~oeslP,esta~sl fqu018SOperayOes internas e de irnportacao com as seguintesrnercaoooas:a} bebidas atcooltcas classlficanas nas posi~Oes

2204, 2205 e 2208. exceto os cOdigos2200,.40.0200 e 2208.40.0300:

b) fumo e seus sucedaneos manulaterados, classi!i.eados no Cap it ul o 24:cJ per fumes e cosmEWcos clsss i! icados nas posi


4/48

r-....

~

"'0 I/.

Aliquolas Ope,a96esJPresta9Qesa ) d en ta da s, c er n n e rv or as , s u l e es , au re tevos ,

obtidos d u ra .n te a ~aminagem, au torcidasap6s a laminagem - 7214.20.00;b) ou t ras : de secao t ransversal relangular _

7214.91.00. de s~aocircular -7214.99.10.o or ra s - 7214.99.90;i.3) perns de fer ro ou acos nao ligados:

a) per li s em U. -I' QU 'H' , s trnptosmontc lami-nadas, est i r aoos OU exlrudados, a quente,de al tura in;er iar a 80 mm - 7216.10.00;

b) perlis em 'L - simplesmeme laminados. esu-r ados au ext rudados, a quente, de alt ura in-ler io r a B O m en - 7216.21.00;

c) per li s em -r sl rnptas rnente laminados. esn-r aces OU ext rudaoos, a q u en te , de a lt ur a i n-ler io r a 80 rnrn - 7216.22.00;

d) perlis em "U - simplesmente laminados. esti-rados ou extnxrados, a quente, de altura;gual ou super ior a 80 mm - 7216.31.00;

e) per fi s em ' (" simplesmente larninados , esl i-r aces au ext rucados, a quen te . de alturaigual ou super ior a 80 mm - 7216.32.00:

i.4) n os de ferra O U a co s n ao ligados: out ros . naorevestidos, me smo polidos -7217.10.90:

i. S) a rmacOes de ferro prontas para estruiura deconcreto armado ou argamassa armada7308.40.00;

i.6) grades a redes. soldadas nos pontes de inter-secao, de f ios com. pelo menos, 3 mm na maiordimensao de cor te t ransve rsal e com malhas de100 em' au mais. de superttcte de a co , n ao re-vest idas. para est ruturas au obras de concretoarmada ou argamassa armada - 7314.20.00;

i.7) outras grades e redes . soldadas nus pon tos deinters~aa:

a) galvanizadas"""" " 7314.31.00;b) de a90. n ao r e ve st id a s , para estruturas OU obras

d e c on cr et o a rm a do OU a rg am a ss a a rm a da................................................... 7314.39.00;

i .8) out ras t e r as me t a l ic as , grades e redes:a) gaivanizadas " 7314.41.00;b) recooartas de plasticos 7314.42.00;i .9 ) arames:a) galvanizados 7217.20.90;b) plaslificados " 7217.90.00;cj larpados .. " 7313.00.00;;'10- grampos de fio curvado 7317.00.20;1.11 - pregos 7317.00.90;;'12 - gabiao 732620.00;

1 1 far inha de trigo . bern como mls lura pre-preparaoade farlnna de trigo classificada no c6digo1901.20.9900 da Nomenclatura Bras iiei ra de Mer -cadonas - Sis tema Harrnon izado - NBM/SH. massasalimeot!cias n ao c oz io as , n em recheadas nem pre-paradas de ootro r nooo :

~) opera~Oes com os prodetos cer amicos e de fibro-cimento abaixo, classi fi cados segundo a Nomen-eatura BrasiJeira de Mercadorias - SistemaHarmonizado NBMJSH:11..1)argamassa - 3214.90.00;11.2) tijolos c er am i cc s, o ao e s rn a tt ad os nem vitrili-cades ,690410.00;k,3) t ijolei ras (pe~as ocas para tetos e pav imentos)

e tapa-vigas (complementos da tij oleira) deceramica nao esmallada nem vitrilicada _6904.90.00;k.4) telhas ceramicas. n ao esmal ladas nem vil ,; fi -cadas - 6905.10.00;11.5) telhas e lajes planas pre-fabricadas

6810.19.00;k.6, pa~neisde ~e;es 6810.91.00;

Fund. legalArt . 34. 1,Il'e 7', da Lein' 6.374/1989.

4Opera90esJPresiaeslfquotas

12%

k7) pre- tales e pre-mold ados - 6810.99.00;k.8) blocos de concreto - 6B 10.11.00;k.9) postes - 6810.99.00;11..10)cnapas onduladas de unroc.meruo

6811.10.00:k.t 1) ou t ra s chapas de fibrocimemo - 6811.20.00;k.12) ca ine rs e pranctias de fibracimento _

6811.20.00;k,13) calhas e cumcerras de fibrocimento

6811.20.00;k.14) rules, espigOes e ounos de iibrocimenl0 -

6811.20.00;k.15) abas, cantone iras e outros de librocimento -

6811.20.00;. k.16) tanques e reservatcrios de fibrocimento -

6811.90.00;k.17) tarnpas de reservatorios de tibrocsnentc -

8811.90.00:k.18) a rm a ce e s t re s ca c a s para lajes - 7308.40.00;

I) operacoes COmpaineis de madera induslrializada.ctasslucados nos c6digos 4410.19.00, 4411.11.00.4411.19.00. 4411.21.00 e 4411.29.00 da Nomen-clatura B ra si le ira d e M erca do ria s - S is te ma H arm o-nizado (NBM]SH);

m) satdas inlemas de:m.r) assentos (exceto os c lass il icados na posicao9401.20.00);m z ) r no ve is 9403;m.3) s up o rt e s e l a st lc os para camas 9404.10;rnA) co lenoes 9404.2;

0) saldas internas de:n.l) chapas. lolhas. peticulas, tiras e laminas de

plasticos - N6M1SH 3921.90.1 e 3921.90.90:0.2) papel e cartao revestidos - impregnados _NBMlSH 4811.31.20:

0) pao nao abrangido pela aliquota de 7%. e desdeque classi fi cado na subpos iceo 1905.10. 1905.20ou no c6digo 1905.90.9900 e o a o t o rr so o . torradasou produtos serne lhantes torrados, c lass if icados nasuonosicao 1905.40, todos da Nomenclatura Bra-si leira de. Mercadorias - Sistema Harmonizado "NBM/SH;

p) operacoes com produtos abaixo c lass if icados se-gundo a Nomenclatura Brasi lei ra de Mercador ias -Sis tema Harmonizado - NBM/SH:p.l) e levadores e mo n t a c a rq a s 8428.10;p.2) escadas e l apetes rolantes 8428.40;p.3) partes de elevadores , 8431.31;p.4) seringas descarUtveis 9018.31.19;p.S) agulhas descartavsis 9018.32.19,

Q ) operacoes com as so tucoas parenterais abalxoindicadas, todas crassttlcadas no cOdigo3004.90.99 da Nomenclalura Brasueira de MereB-dorias - Sis tema Harmonizado - NBM/SH:'1.1) solucao de gl ic ose a 1,5%,5%.10%.25%.50% ou 870%;'1.2) solucao de croreto de sOdio a 0. 9%. 10%.17.7%oua2O%:'1.3) soluQao glicofisiolOgica;'1.4) solucao de rjnger, inclusive com lactate des6dio;q.5) manito! a 20%;q.6) dial ise per itoneal a 1,5% ou a 7%;'1.7) agua para injey20;'1.8) bicarbonato de s6dio a 8,4% ou a 10%;q.9) dext ran 40, com gl icose au com f isioI6g ;co;q,10) cloretode potassio a 10%. tsss oo a 19.1%;q.t t) fosfato de potassic 2mEqlml:q.12) sulfato de magnesia lmEq/ml. a 10% ou a50%;q.13) fosfato monoss6dico + dissoclco;q.14) glicenna;q .15) sorbi to l a 3%;q. 16) amiocacido:q.17) dipeptiven;

Fund. legalArt . 34. 1',Il' e 7.d8 lein' 6.374/1989.


5/48

5

Allquotas OperaGoesIPres!aQOes Fund. legalQ.18) lrutose:Q.19) haes-stent;Q.20) hisocel;Q.21) hisopie,,:

_Q.2lliipideos.SUjeilarn,se a aliquot" de 7% ( se te POr cent o) as ope -ra coes ( in te rna s e de impona~ao ) cor n:a) arroz. farinha de mandioca, leijao, charque, pao

trances au de sal c sal de cozinha:b) IingOiea, rrortaoeta, salsicha, sardinha entatada e

vinagre;0) operacoes corn preservativos, ctassulcados no An.34, 1",o a l ei n '"cOdigo 4014.10.0000; 6.374[1989d) operacoes COm ov a integral pastecnzadc, ova

7% i nte gra l p ast eunzaoo desl dra tado. c lar a past eu rl -zarra desidratada ou restrtarra e gems pasteuri-zada des idr at ada ou r es fr ia da ;

e) operacoes com embalagens para ovo in nsuus.do tipa bsndeja au estoio, com capactcane paraacond lc lonarren to de a te 30 ( Ir in la ) lJ!1idades.

f) produ tos da indus t' ;a de processamento e le trOn ieode dad as. labricaoos P O < estabelecimento indUSlriala br ang ido s pela s d is pos iCOes do ar t. 4' da Lei Ie-deral n" 8.248, de 23.10.91. em 13.12.2000, e suasaller8c()es oostanores., Nas demais ooeracoss e prestacoes intemas e de irn- Art . 34, I ,daportacao. L ei n ilI 18% 6.374/1989 e

Lein", .' 11.601f2003Observa~o

I A impor tacao para efei tos f iscais e conslceraoa operacao interna e sujeita Iij aliquota rospecnva.1j1 2 , OPERAyOES/PRESTAQOES INTERESTADUAIS,\2.1 Destinadas a contribuinteJ) __''\~S~f' '(' C O Y - ' ~ i ? : c c \ o )i As alfquotas a seguir descritas sao aplicaveislnas operacoes/prestacoes interestaduais realizadas:entre contribuintes, ainda que destinadas a uso ousconsumo do adquirente da mercadoria (au do toma-;dor do servico):

a) reafizadas par contribuintes das Regioes Nor-te, Nordeste ou Centro-Oeste e do Estado doEspirito Santo:- a aliquota sera de 12% (doze por cento),qualquer que seja a Regiao em que estiverlocalizado 0destlnatario:

.. - - . . . . .

b) reafizadaspor contribuintes das Regioes Su-deste eSul:--aplicar a allquota de 12% (doze por cento)quando o destlnatano tarnbem estiver locali--zado na Regiao Sudeste ou Sui;-- aplicar a aliquota de 7% (sete por cento)quando 0 destinatarlo estiver localizado nasRegioes Norte, Nordeste ou Centro-Oeste ouno Estado do Espirito Santo.

As regi6es mencionadas nas letras "a" e "b" Saocompostas, para fins do ICMS, pelas seguintes Uni-dades da Federacao:Regiao Norte: Estados do Acre, Amapa, Amazonas,

Para, Rondonia, Roraima e Tocantins;Regiao Nordeste: Estados de Alagoas, Bahia, Ceara,Espirito Santo, Maranhao, Paralba, Pernambu-

co, Piaul, Rio Grande do Norte e Sergipe;Regiao Centro-Oeste: Estados de Golas, Mato Grosso,Mato Grosso do Sui e 0Distrito Federal;Regiao Sudeste: Estados de Minas Gerais, Rio de Ja--

neiro e Sao Paulo;Regiao Sui: Estados do Parana, Santa Catarina e Rio

Grande do SuI.

2.1.1 Transporte aereoNa prestacao de service de transporte aereo in-

terestadual de passageiro, carga e mala postal, a ali-quota e de 4% (Pesolucao nl! 95/1996 do SenadoFederal).2.2 Destinadas a nao-contribuintes

Neste caso, aplicar-se-a a alfquota prevista paraas opsracoes/prestacoes internas (art. 155, 2l!, VII,"b", da Constituicao Federal),


6/48

6Diferencial de Aliauotas

(art.117 - RICMS/OO)Quan do u rn con tribu in te de Sao Pau lo , adqu ire m ercado ria para uso e con sum oou pa ra 0 a tivo pe rm an en te de em presa sedlada em ou tro es tado , te ra quere co lh er p ara 0 Es tado de Sao Pau lo a dife ren ~a , sem pre que a a lfquo ta in te rn afo r s up erio r a in te re sta du al.Exemplo :

.. - - - - -Em presa de M in as G era is ven de m ate ria l de lim peza pa ra em presa de S ao Pau loQuan do a em presa fo r do RPA - Regim e Pertodlco d e Ap ura < ;a o , 0 reco lh imentodeve ra se r e fe tuado n o Liv ro R egis tro de A pu ra~ao do IC MS .


7/48

NOTA FISCALE 0 documento que comprova a origem da mercadoria especificando sua natureza,quanti dade, preco, marca, modele etc. E atraves da nota fiscal que 0 governo fiscaliza os

impostos que devem ser pagos pelos comerciantes e industriais.Devera ser emitida Nota Fiscal modelo 1 ou modelo I-A, a Nota Fiscal podera Ter seriecaso 0 contribuinte deseje ( entendernos por contribuinte) as Industrias e Comercios, aserie sera sempre numerica ex. serie 1.As vendas dentro ou fora do Estado sao identificadas pelo CFOP: (C6d;_qo (-'1 S (D. \ J.I!\) ~lQf&':'~~"

.... 'l)F1 .!At\< t;i~" ( ) .Exernplo: 5.101 (venda de Producao do Estabelecimento dentro do Estado)

6.101 (venda de Producao do Estabelecirnento fora do Estado)Produtos como os agropecuarios tern uma nota propria, chamada de Nota Fiscal deProdutor, pois esses nao pagam ICMS (sao isentos)Na venda diretamente ao consumidor quando este retira a mercadoria devera ser utilizado 0CUPOM FISCAL ou na irnpossibilidade da emissao do CUPOM FISCAL, podera seremitida nota fiscal modelo 2 ou Nota Fiscal modelo 1 quando 0 consumidor solicitar.Quando houver uma devolucao por pessoa flsica ou por Prestadora de Service a empresaemitira Nota Fiscal de Entrada, apenas colocando urn X no campo Entrada da propria NotaFiscal modelo 1ICMS - Imposto sobre circulaeao de Mercadorias e sobre Prestacao de Service deTransporte Interestadual, intermunicipal e de Comunicacao.IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados

FATURA- DUPLICATAFATURA: e 0 docurnento que cornprova a venda a prazo. Deve indicar a data dovencirnento da (s) duplicata (s), 0mimero, 0 valor e a data das notas fiscais ernitidas.'. 'N r c . : . ; J ~ .) tc :;{;-.(\ 'V3A t : " \ J v ('0 ~;,Q ( .~ :;.)" . \c , O{V,~ '" C c~~>q.~):: ':';

.:' '\:~ A , b ~ : . . r - r .. . . . .


8/48

7

Regimes de Apura~ao do ICMS

RPA - Regim e Peri6dico de A pura~aoNesse regim e os con tribu in tes apuram oIC MS pe la fo rm ula C redlto e DebitoTodas as Notas de En trada que geram credlto sao lancadas n o L iv re Regis tro deEn tradas n a C olu na de "O peraco es com C re dlto de Im pasto ".Todas as No tas de Safdas que geram 0 debito sao lan cadas n o Livro Regis tro deS afdas n a co tun a de "O peracoe s com debito Im posto "No fin a l do rn es se ra fe ito a apuracao n o Regis tro de Apura~ao do ICMS .Podem os te r :

Saldo Devedor ou Saldo Credor

Saldo Devedor

E quando 0 ICMS das vendas fo r m aio r que 0 IC MS das com pras , n esse caso 0con tribu in te te ra que reco lhe r a dlte ren ca pa ra os co fres publlcos .

Saldo Credor

E quando 0 IC MS das corn pras fa r rn a lo r que 0 ICMS das ven das, n esse caso adlfe re nc a de ve ra s er tra ns po rta da pa ra a pe rfo do s egu in te .


9/48

SISTEMA NAC IONAL D E DOCUMENTARIO FISC AL

Nova s MODELOS DE NOTAS FISCAIS

( Modelo 1)

/-~c

NOTA FISCAL NEMITENTE D SAloA D ENTRADA I

NOMElRAZAO SOCiALENDERE~O BAIRRO/DISTRITO

LOGOTIPO 1VIAMUNiCipIO Uf\

CG C J DESTlt-iATARIOIfONE/FAX CEP REMETENTENAn.lRU.A O A . OP(RA~A("- I CFOP ( 'NSC. fSTADlJAI. 00 SUaSlll \JTO TPdBUTAlvO I NS C "' cA o E S TA D L JA l

D A TA L lM IT E - P A RA

I eMISSAoDES nNAT ARIOIREMETENTE 00.00.00, NOMEIi\A.ZAO SOCIAL CGC JC P l D AY -A O A f lollssAo

E N O E P , : E C O I BAlRf l .O iDlSl l l lTO CE~ o.ATA(lASAlOAEtl1'lV.DAMUNICIPIO , FONE / fA ) ( I UF 1J.iSCA-U;.A.Q fSTAOUAL HQRo\OA.5AlOAI!FATURA

~ JDAOOS DO PRODUTOCOO!GQ O lS C Al cA o D O S : PR OO U TO S \ ~ .SrrvA~O VAlOR AUaUOTA$: PROOUTO TR_1~lJfAI;UA

UHIDAOE DVANTIOAOE UNITAA -O V Al OR T O lA i V AL OA 0 0 ~P.ICMS '",

,, I ;CALCULO DO IMPOSTO !\9 .J .. SE .- D C C A .u : UL O 0 0 : lC M S V A LO R D O :l C MS I SASE O ' E c A tCULO ~MS S :UBsnnJ . . : ;Ao v J '. tQ A D O .C~..ISSUBST111J1I;AO V Al OR T O TA L . D O S- P R OD U TO S !I II" ' " A L _ O R 1)0 F A E 1 E VALOR DO S[~U.O l o U . .. .. 'SPf.AS ACr.SO"tAS ,'ALOR TOTAL 00 IPI VAlOR lor Al O ANOTA ITRANSPORT ADO RlVOLUMES TRANSPORT ADOS iNCME Jf l. .A . Z AO SOC !A o " FR ff i PO. ComA 1 pLA(A.OO -";""'0 Y' CCC , . ( : , p - r I

~ . E Mr'tfNTE ~0 I: t ' . OESTlNAlA'RIO,

ENDERE


10/48

9

( Modelo l-A)

N O T A F IS C A L N E M I T E N T EBOME.IRA lAo SOCIAL 1 V IAE N D E R E g - O B A I R R O / D I S T R I T O D E S T I N A T A R I O IM I N I C I P I O U F R E M E T E N T EF O N E / F A X C E P

D A T A U M I T EC N P J E M I S s A o

lN A T U R E Z A D A O P E R A g A O C F O P IN S C R IS A O E S T A D U A L 000.000.000D A T A D E E M IS S A O

N O M E D O D E S T IN A T A R ION O M E / R A Z A O S O C IA L C N P J I C P F D A T A S A rD A lE N T R A D AE N D E R E g O B A IR R O C E P H O R A D A S A fD AM U N IC I P IO F O N E I F A X U F I N S C . E S T A D U A L

- f A F U R AI D A D O S D O P R O D U T O. - C O D I G O D E S CR . D O S C LA SS F IC A g A O S IT U A g A O U N I D . Q U A N T I D A D E V A L O R U N IT . V A L O R T O T A L A U Q U O T A S V A L O R- P # O D U T O P R O D U T O S F IS C A L T R IB U T A R I A I C M S D O IP ILC~.'O A LC U LO D O IM P O S T OB A SE D E C A L C U L O D O I C M S V A L O R D O I C M S B AS E D E C A L C U L O I C M S S U B S T V A LO R D O I C M S S U 8 S T . V A L O R T O T A L P R O D U T O

; : - : - - , ~ - V A L O RD O F R E T E V A L O R S E G U R O O U T R A S D E S P E S A S A S S E S S O R . V A L O R T O T A L D O IP I V A L O R T O T A L N O T A;~ . . . . . . .' I R A N S P O R T A D O R I V O LU M E S T R AN S P O R T A D O SN O M E J R A Z A . OS O C I A L F R E T E P O R C O N T A P L A C A V E ic U L O U F I N S C R I 9 f i , O

1 E M I T E N T E 2 D E S T IN A T A R I O 0 E 8 T A D U A Lq U A N T ID A D E E S P E C IE M A R C A N U M E R O P ES O B R U T O P E S O U Q U ID OrD A D O S A D IC I O N A I S1 )~ F c O R M A 9 0 E S C O M P L E M E N T A R E S R E S E R V A D O A O F IS C O N D E C O N T R O L E D E F O R M U L A R IO!D A O O S D A A ID F E D O IM P R E S S O RI \.~...... . .( R E C E B EM O S D E ( R A . Z . A .O S O C IA L D O E M IT EN T E ) O S P RO D U T O S C O N S T A N T E S D A N O T A F IC A L IN D IC A D A A O L A D a!D A T A D O R E C E B IM E N T O ID E N T I F IC A 9 A O E A S S IN A T U T A D O R E C E D E D O R N O T A F IS C A L N 000.000,- __ _ ~

. . . . . . . . . ,' . ~ . ' , _ .

. : f .


11/48

10

.:r-t- '-1- ~.~, t ,r.1.~j ~') ..~.

As prim e iras a lte racoes a se rem obse rvadas a pa rtir de 10 de Abril de 1 .995, po rfo rca dos A jus tes S IN IEF n O 0 3/94 , 05/94 e 02 /95, sao :

1 Novos Reguisitos > Num ero do te le fon e e /ou fax, 0 ba irro e /ou dis trito , cep do em iten te e dodest lnatar lo.

.. ' - - - - . . > N um e ro da In sc rif;a O E sta du al c on fe rida pe la U nida de da F ede ra f;a O fa vo re cidado ICMS re tido n a fon te , quan do docum en to fo r em itido pe lo con tribu in tesubst i tuto. > Data lim ite pa ra em lssao do docum en to fisca l ( n ao ado tado pe lo Es tado deS ao P au lo ).

~,

>~- >r=: > > >- ~

CNPJ o u C .P .F . e In s crif;a o E sta du al d o tra n sp orta do r.A ho ra da e fe tiva sa fda da m e rca do ria do e sta be le cim e nto .C an ho to de sta ca ve l, qu e se rv lra de co m pro va nte de e ntre ga da m e rca do ria .Oados adldonals,Ba se de C alcu lo e va lo r do IC MS po r su bstitu i~a o

_r- - -


12/48

11

Tabe la A - Origem da M ercadoria

0- Nac ion a l1 - Estran ge ira - Irnportacao direta

2 - Estran ge ira - adqu irida n o m ercado in te rn o

Tabela B - Tributacao pelo ICMS

} > O O - T rib uta da in te gra lmen t e);,> 10- Tribu ta da e c om co bra nc a do Icm s po r S ubstltu lca o T rlbu ta rla);.>0 - C om reducao de base de ca lcu lo) ; . > 30 - Isen ta ou n ao tribu tada e com cobran ca de Icm s por Suostltu lceoTributaria} > 4 0 - Isenta);,> 4 1- Nao T rib uta da) ;,>50- Suspensao) ;,>51- Di fe r imen to} > 6 0 - ICMS c obra do a nte rio rm e n te po r S ubs titu lc ao T rlbu ta rla) ; . > 70 - Com reduc;ao de base de ca lcu lo e cobran ca do ICMS per Substitu il;;aoT ri bu ta r ia) ;.>90- Outras


13/48

12

Nas ODerat;oeS internas

DA 10 v ia acom pan ha ra a m ercado ria , pa ra ser en tregue ao destlnatarlo,DA 20 v ia fic ara pre sa a o blo co , p ara e xib ic _;a oa o F is co .D A 30 v la nao te ra fin s fisca is .D A 40 v ia a co m pa nha ra a m e rc ado ria .

.r-

Nas operacoes interestaduais

- A 10 v ia a co rn pa nha ra a m e rca do ria , pa ra s er e ntre gu e a o de stln ata rlo .- A 20 v ia flc are pre sa a o blo co , pa ra e xibic _;a oa o Fis co .A 30 v ia a co rn pa nha ra a mercadoria,

- A 40 v ia a co m pa nha ra a m e rca do ria .A Nota Fisca l podera serv ir com o Fa tu ra , fe ita a ln c lusao dos e lem en tosn ecessarlos , caso em que su a de te rrn ln acao passa a ser N ota Fisca l - Fa tu ra .Nas vendas a prazo , quan do n ao houver e rn issao de No ta Fisca l - Fa tu ra , a NotaFisca l devera con te r, im pressas ou m edian te ca rim bo , n o cam po ln fo rm acoesc om ple m en ta re s do q ua dro da do s a dic io na is , in dic ac _;5e sdo pre co a v is ta , pre cofin al, qu an tida de , va lo r e da tas de ve nc im en to das pre sta cce s.Os dados re la tivos ao Im posto S abre S erv ices ( IS S ), quan do n ecessarlos , se raoin se ridos en tre os quadros dad os do produ to e ca lcu lo do im posto , con fo rm elegislac_;aom un icipal.


14/48

13

};>Nas operacoes su je ita s a m ais de um a al lquota ek: s ituacao trlbu ta rla , osdados do quadro "dados do produ to " deve rao ser sub to ta lizadospor a lfquo tase /ou s i tuac ; ;ao t ribu ta r ta .};> N a No ta F is ca l e m itid a re la tiv am e n te a sa fda de m ercadoria em re to rn o ou semdevo lucao , deve rao se r in dicados n o cam po in to rm acoes com plem en ta res , 0n u rn ero , a da ta de e rn lssao e 0 va lo r da o pera ca o do do cu m en to fis ca l. A classmcacao fisca l pode ra se r in d icada por m eio de c6digo desde que n ocam po ln fo rm acoes com plem en ta res ou ve rso da No ta Fisca l se ja im pressa , porm e io in de le ve l, ta be la co m a res pe ctiv a decodlt lcacao,};> E pe rm itida a ln d icacao de in fo rm ac;ao de in te resse do em iten te im pressatipo gra fic am e nte n o ve rso da N ota Fisc al.

E pe rm itida a ln dusao de operacoes en quadradas em dife ren tes codigos fisca isn um a m esm a No ta Fisca l, desde que se jam in dicados n o cam po pa ra "C FOP" e n o"quadro dados do produ to ", n a lin ha co rrespon den te a cada item , apes adesc ric ;; aodo p rodu to .

Caso 0 tran sportador se ja 0 proprlo rem e ten te ou destln a ta rlo , essadrcun s tan da se ra in d icada n o cam po nome/ razao soc ia l do quadro"Tran sportado r / Vo lum e Tran sportados" com a expressao Rem e ten te ouDes ti n a ta r io .};>Pode rao se r suprim idos os cam pos re fe ren tes ao con tro le do Im posto SobreP rodu to s In dus tr ia lizados , n o ca so de u tilizac ;;a o de doc um e ntos em o pe ra ca o n aos uje ita a e ss e tribu to , e xc eto cam po "va lo r to ta l do IP I If.~ As No tas Fisca is que acoberta rem as en tradas de m ercadorias se rao em itidasem 03 ( tres ) v ia s . C aso a ern lssao se ja e fe tuada po r processam en to de dados, 0con tribu in te devera arqu iva r a 20 v ia dos doc um e nto s em itidos , se pa ra da m en tedas re la tivas sa fdas . Nos dem ais casos , deve ra rese rva r 0 bloco ou fa ixa den urn era ca o se qUe nc ia l de jogos o u fo rm u la rie s con tfn uos , re gis tran do fa to n oLiv ro R egis tro de U tiliza c;a o de D oc um e n to s Fis ca is e T erm o s de O co rre nc la s,


15/48

14

PARA UMA CORRETA ESCRITURACAO DEVEMOS OBSERVAR:

A As Notas Fisca is que am parem fisca lm en te as en tradas de m ercadorias saoescritu radas n o R egis tro de En tradas .Observac ;a o: En tre con tribu in tes n ao pode mos escritu ra r as:

~ Notas Fisca is de Ven das a C on sum idor); >T ic ke t d e Ca ix a Re gis tra do ra); > Nota s Fis ca is de S erv ic esA A escrltu racao deve ser fe ita em ordem cron o loq lca da da ta do recebim en to .C aso a lgum a Nota Fisca l n ao se ja escritu rada n a ordem cron o loq lca , deve -see scrltu ra -la apes a escrltu racao da u ltim a N ota Fisca l do m esoA Nota Fisca l deve ser escritu rada tan tas vezes quan tos fo rem os codigos deoperacao de en trada em que a operacao se desdobra r.Um a Nota Fisca l pode am pa ra r a en trada de um produ to para reven da . CodlqoFisca l de Operacao 1 .1 02 e ao m esm o tem po a en trada de um a m ate ria prim a ,C odiq o Fis ca l de O pe ra ca o 1 .1 01 .Deve-se escritu ra r em 02 (duas) Iin has do Regis tro de En tradas, um a paracada codlqo fisca l, escritu ran do-se em cada lin ha os va lo res a e lacorrespondentes.As No tas Fisca is so devem se r escritu radas pe las 10 v ia s . C aso oco rra perda,deve-se prov iden cia r um a xerox da v ia fixa , dev ida men te v is tada pe lo Posto Fisca lque ju ri sd ic io na r 0 remeten te .Deve-se an o ta r n a 10 v ia da Nota Fisca l escritu rada 0 n urn e ro do Regis tro deE ntra da s e 0 n urn ero da paq ln a on de fo i regis trada .


16/48

, ,~~~ --~~~.~ .~-!~i}.j. :",",-;~ , . . ,.. .~.:~: - = ~;~~- : - , -

~'-;,, ..1~:;~..;'

. - - - - .. ,~.~ .

. ...

.~.:,

15

E fa cu lta da a e sc rltu ra cao po r to ta l g lo ba l da s N ota s H sca ls , re la tiva s as e ntra da sde m ate ria ls de uso e con sum o n o perfodo que se esc ritu ra .No re to rn o de industr ial lzacao se m pre se u tiliza m 02 (dois) codiqos fisc ais : u mre fe re nte ao va lo r co bra do pe lo in du stria liza do r ( 1 .902 den tro do Es tado e 2 902fo ra do Estado ) e outro re la tivo ao m ate ria l an te rio rm en te rem etido paraln ou strla llza ca o ( 1 .1 2 4 ou 2 .1 24 ).

Desta fo rm a recom en da-se que am bos os codiqos se jam regis trados em lin hasseguidas.


17/48

;.;c-.

,>. - - .. ~~. 7 = ,','",

~~ : ;r-e, ;.~ J t, -= - ,. ; .!~)~;~.~k I,,-'

.~- :

" -.--.~.

16

ALGUMAS CONSIDERACOES SOBRE NOTA FISCAL

Cancelamento

Ao se can ce la r a lgum a Nota F isca l, co n se rva r-se - a n o ta lon arlo todas as v ias ;Fo rm u la rio con tin uo ou jogos so lto s to das as v ia s I g rampeadas .D e ve -s e s emp re anotar 0motivo do cancelamento n a 10 v ia do blo co fisca l.Devolucao.E um a an u la cao da com pra . Ao se devo lve r um a rn e rcado rla , deve -se sem prela nce r n a N ota F isca l de D evo lu ca o 0 n u rn ero da No ta Fisca l e a em lssao que deuo rigem a m esm a.

ConservadioDevem -se con se rva r todas as No tas Fisca is e Docum en tos Hsca is , pe lo prazo de05 (c in co ) an os e se a lgum docum en to es tive r sen do ob je to de processopen den te , a te sua dec lseo de fin itiva . (A rt. 2 02 do RIC MS ).

Retirada de Documentos FiscaisSem prev ia au to rlzacao do asco, os docum en tos e os im pressos fisca is n aopo de ra o se r re tira do s de e sta be le clm e n to , sa lvo n os ca so s pre vis to s n a le gis la


18/48

17

AS NOTAS FISCAIS SERAO ESCRITURADAS EM LIVROSPROPRIOS

Registro de Entradas

M ode lo 1 ( C on tribu in te s su je ito s s im u lta ne am e nte a s le gis la ~6e s do IP I e ICMS).

Mode lo l-A ( C o ntr ib uin te s s uje ito s a pe n as a le gis la c;a o do ICMS).

FinalidadeD es tin a -s e a escr l turacao do m ov im en to de en tradas de m ercado ria s , a qua lque rtitu lo , n o es tabe lec im en to . Se rao ta rn bem esc ritu rados os docum en tos fisca isre la tivo s a s a qu ls lco es de m e rca do ria s qu e n ao tra ns ita re m pe lo e sta be le cim e n toadqu i ren te .

>

Prazo de escrituradio

05 (c in co ) d ia s con tado s da da ta do docum e nto a se r esc ritu rado .

-r-.


19/48

18

R EG IS TR O D E E NT R AD AS . M O D E LO 1 Ch,0 '~~~\!:'\.i',t' ;Z q',c: r;"j(i~ , 1 1 ~ :J I.( A Q UE S E R E F E R E M 0 IN C IS O I I E 0 1 0 D O A RT IG O 2 1 3 )

~IID A T A D A E N T R A D A D O C U M E N T O F IS C A L P R O CE D EN C IA V A LO R C O D I F I C A C A OI S E R lE E D A T A N U M ER O D E IN S C . U N ID A D E D A1 N U M E R O E M I T E N T E C O N T A B I L F I S C A LI D IA M E S E S P E C IE S U B S E R IE D IA M E S E S T A D U A L C N P J F E D E R A c A O C O N T A B I L

\

I

I IC M S V A L O R E S F IS C A IS I P I V A L O R E S F IS C A ISI O P E HA ~O ES C OM C RE DIT O D O O P E R A ~ O ES S E M C R E D IT O D O O P E R A ~ O ES C O M C R E D IT O D O O PE R A ~ O E S S E M C R E D I T O D O O B S E R V A ~ O E SI. I M P O S T O I M P O S T O I M P O S T O I M P O S T OI B AS E D E A L f O U O T I i IM P O S T O IS E N T A S O U N A O O U T R A S B AS E D E IM P O S TO C R ED IT AD O IS EN TA S O U N AO O U T R A S~ l C U L O C R E D IT A D O T R IB U T A D A S c A l C U L O T R I B U T A D A S1 - . .I

l ' , ' , : ,

.-'"" '.


20/48

19

R EG IS TR O D E E N T R AD A S - M O D E LO 1 - A(A Q U E S E R EF E RE M 0 IN C IS O I I E 0 1 n D O A R T IG O 2 13 )

D A T A D A E N TR A D A D O C U M E N TO F IS C A L P R O C E D E N C I A V A L O R COD I F I C A ~ OS ER lE E N U M E R O D A T A E M I T E N T E N U M E R O D E IN S C . U N m AD E D A C ON TA BIL F IS CA LDlA M E S E S P E C I E S U B S E R IE D IA M E S E S T A D U A l C N P J F E D E R A c A O CON T A B l l

..

lC M S - V A LO R ES F IS CA IS O B S E R V A C O E SO PE RA CO ES C OM C RE DIT O D O IM PO ST O O PE RA CO ES S EM C RE DIT O D O IM PO ST OB A S E D E CA lC U LO A U Q U O T A IM P O S T O C R E D IT A D O IS E N T A S O U N A O T R IB U T A D A S O U T R A S

_ c _

.~!~T~.~ __ ~ _ ._


21/48

20

Registro de Saidas

Modelo 2 (Contribuintes sujeitos, simultaneamente as legislac;oes do IPI ICMS).

Modelo 2-A ( Contribuintes sujeitos apenas a legislac;ao do ICMS).

Finalidade

Destina-se a escrlturacao do movimento de safdas de mercadorias, a qualquer~.. titulo, do estabelecimento. Serao tarnbern escriturados os documentos fiscais,- relatives as transrnlssoes de propriedade das mercadorias, que nao tenhamtransitado pelo estabelecimento.

Prazo de escrituracao

05 (cinco) dias contados da data do documento a ser escriturado. A escr l turacaodevera ser encerrada no ultimo dia de cada meso

/ _

./

.. .~- ..


22/48

21

.~.

~IR EG IS TR O D E S AID AS - M O D EL O 2

)_l

, ( A q u e s e r e fe re m 0 ln c ls o I I I e o 1 ~ d o a rt lg o 2 13 )

R E G I S T R O O E S A io A SJ D O C I J N E K T O F I S C A l C O D l F l C A ( " A O l eN S .V A L O R ES f I S { A ] S I PI . V A L O R ES F IS C A IS

S E R l E DATA V A L O R O P E R A ~ l J E S C O M D iB I T O 0 0 IM P O S T O O P E RA (l ) E S S EM D E B IT O D OI E S P E O E E I M P O S T O O P E R Ac O ES C OM D EB IT O D O I M P O ST O O PE RA C O ES S E ll D E B IT O D O I M P O ST O O B S E I N A ~ E SS U B , H O M E R O S r : : " ; : : : : ' " C O H T A B I L O O K TA B IL F IS C A l B A S E D E I M P O S T O I S t H T A S O U ! l A O I SE H TA S H A OI S f R l E O U l M E S O O C I J L O A L ! O U O T A O E B I T A D O T R lB U T A D A S O U T R A S B A SE D E c .l i . C lJ LO I II P O ST O D E BI TA D O T R lB U TA O A S O U T R A SIIIIII1~-~-.II'"

))~l

,;1.. ~,


23/48

22

R E G I S T R O D E S A i D A S M O D E L O 2 A(A q ue s e re fe rem 0in cis o IV e 0 10 do a r ti go 213 )

R E G I S T R O I D E S A iD A SD O C U M E N T O F IS C A L C O D IF IC A ~ O I I C MS V AL OR fS F fS CA fSS E R l E D A T A O P ER Ar ; ;O E S C O M D EB IT O D O IM P OS TO O P ER A r ;;O E S S EM D EB IT O D OV A L O R I M P O S T O O B S E R V A r ; ; O E SE S P E O E E N U M E R O S ......... C O N T A B I L C O N T A B f L F I S C A L IU B - B AS E D E I M P O S T O lS EN TA S O U N AOS E R l E D lA M ES cA L C UL O A L iQ UO TA D E B f T A D O T R f B U T A D A S O U T R A S

rIIIII-~~.


24/48

23

Reqistro de Apuracao do ICMSModelo9 (Todos os estabelecimentosinscritos como contribuinte do ICMS)

Finalidade

Destina-se a registrar mensalmente os totals dos valores contabels e fiscaisrelativos ao ICMS,das operacoesde entrada e salda extrados livros proprios,

Prazo de Escrituracao

Devera ser encerrada no ultimo dia de cada rnes, ou no final do perfodocorrespondente, tratando-se de estabelecimentos sujeitos ao regime deestimativa

-r-.


25/48

RE GIST RO DE AP UR A~ AO DEO ! eM S M O DE LO 9(o\qu relemlloln


26/48

25

Reqistro de ADuracao do IPI

M ode lo 8 ( E sta be le cim e n to s In du stria is e o s E qu ipa ra do s a In du str ia is

Finalidade

, f . . " '

Destin a -se a con s lqn a r, de aco rdo com os periodos de apu racao fixados pe loR IP I/os to ta is dos va lo re s con tabe ls e dos va lo res fisca is das ope racoes deen tradas e saldas, extrados dos liv ros proprlos , a te nd ido 0 C 6digo F isca l deoperacoes, ass im co m o a a pu raca o dos sa ldos .

,"~. Prazo de EscrituracaoS era q uin ze na l, re ssa lva do s a lgu ns ca so s, po de ra se r de ce ndia l o u m e n sa l.

_..-- . ' .


27/48

26

.~:

ATIVO PERMANENTE(art. 61 1 0 ) R ICMSjOOCompras adquiridas para 0 ativo permanente da empresa como (maquinas,equipamentos, vefculos, movels etc.o contribuinte para Ter direito ao credlto, devera verificar que os mesmosestejam diretamente relacionados com a atividade.o credlto somente podera ser feito em 48 avos, devendo ser a primeira parcelaapropriada no mes em que ocorrer a entrada do ativo no estabelecimento.o contribuinte devera tarnbern preencher 0 ClAP - D Controle de Credlto deAtivo Permanente

_ _ _ _ _ -. Ex.: A Empresa X adquiriu uma rnaqulna para producao no valor de R$50.000,00 - ICMS 12% R$ 6.000,00.R$ 6.000,00 / 48 = R$ 125,00o ClAP devera ser lan~adoconforme abaixo, no campo 5

o r : fen: cl~-1 0 ,~?~/\

.~.,

c'c


28/48

C O N T R a l E D E C R E D I T O D E I C M S D O A T IV O P E R M A N E N T E C lA PM O D E l O 0

Nde Ordem

1 - IDENTIFICA(:AOContribuinte lnscricao

Bcm

2-ENTRADA

Foll)a do LRE Dura da Entrada

oct i o i - i o 4 . Valor do lmposto' ~ ; . )( i t ~ C t . . ?) b '~ .. (t. ~?~~~'f! ~l (;"f- ,: ._ ;~ 1I,)N" dn Nora FiscalIt'/ '1;'70" 1 . . ~c ....

N"do LRE

3- SAiDA I Modele4 - PERDA OU BAIXA I DATATIPO DO EVENTO5 - APROPRIA(:AO MENSAL DE CREDrTO

.~.

1ANO 2ANO 3uANO 4ANO

M cs Fator Valor M es Fator Valor M cs Fater Valor Me s Fatal' Valor

1~ V~r7 1 2 - 1 1 9 ~ ~"Z I" 1 2 1",2 2 " 2 [ l{~ \t] J~< " " " t , . . 2 " 2 " 2 ". . ~.\3" ' ) I f < t r.~ ~(l r -" i" 3 " 3 " 32",;1 ~{. '"1 '~'"0 ' : : : ~ . . . . . , . . , . . . . , . .4 " 4 ! . ! 4! ! 4 11

5 " 5" 5 " 5"6 i ! 6 2 6 ! ! . 627 " 7" 7 " 7"8" 8 " 8 " 8 "

9 " 9 " 9 " 9~10" 10" 10" 10"ll" II" II" 1 1 "1 2 " 1 2 " 1 2 " 12"

NIR 14.168 FORMOSA SA - R. FORMOSA. 431 - FONE. 32248866 - FAX. 220-1608 -CNPJ 61.347_63910002-13_lnd. Bras. CAT. 79 - 2


29/48

27

Registro de Entradas e Registro de Saidas

Ope ra c;a o s em C n d ito d o Im p os to

/se nta s o u N ao T rib uta da s

D S em pre que a m ercado ria ten ha s ido ben efic iada com :- Is en ~a o- Amp ara da p ~r n a o-in cid en cia- Pa rce la da reducao da base de ca lcu lo (quan do fo r 0 caso).

Outras

S em pre que a m ercado ria ten ha s ido ben efic iada com :

> - Suspensao> - Difer imentoQ u an do tlv er 0 Impo sto re tid o ( su bs tltu lc ao trlb uta rla ),Quando 0 destln a ta rlo n ao tive r dire ito ao credlto ( n as cornpras de m ate ria l deuso e con sum o ).

08S: No lancamento dessas duas colunas deve-se deduzir a parcela doIPI, se vier constando na Nota Fiscal. (Art 214. letra A e B doRICMS/2000


30/48

28

I I COM PRA E VENDA M ERCANT IL

'REMETENTE CFOP NATUREZA DESTINAT ARlO CFOP NATUREZA"ii!I' Comerciante 5.102 Vendas de comerciante .102ou Compras paraou. mercadorias 2.102 comerc ia l i zacao6.102 adquiridas e/ourecebidas de Industrial 1.101 ou Compras paraterceiros 2.101 industr ial izacao

r r ~ ' - " Comerc/lndustr. 1.551 ou Compras p i Ativo.j 2.551 Imobilizado"L . ." ." ,. . 1.556ou Compras de material2.556 p I uso e consumo

Prest. Service 1.126ou Cornpras para. _ . . . . _ -- ....... 2.126 utllizacao na prestacaoR::)':': de servlco~it. 5551 Venda de Ativo Comerciante ou Qualquer Qualquer uma das4:------ .....' C : - ; + " , ' ou 6.551 Imobilizado industrial umdos anteriores conforme aanteriores dest lnacao

,~--. "- .! C'.',i~'''''''''- . '_" .


31/48

29t ~ ,'. ..... ,"

.. .-_ r :' L "

Industrial 5.101 Venda de comerciante 1.102ou Compras paraau producso do Industrial 2.102 cornerclallzacso6.101 estabelecimento 1.101ou Compras para, lndustrlallzacaoPrest. Servlco 2.1011.126 au Compras para utilizacaoComerc.llndustr. 2.126 na prestacso de services1.551 ou Compras pi AtivoImobilizado2.551 Compras material pI uso1.556ou e consumo2.556

, 5.551 ou Venda de Ativo Comerciante ou Qualquer Qualquer urn dosi:;letrica 6.551 Imobilizada industrial urn dos anteriores conforme aanteriores destinacso

5.252ou Venda de industrial 1.252 au Compra de energia""" 6.252 energia eletrica 2.252 eletrica para utilizacao---- ...Jndu'~l~. para industria no processo industrial

5.2530u Venda de Comerciante 1.2530u Cornpra de energia., 6.253 energia eletrica 2.253 eletr lca .para consumopara a cornerclo no comerclo

5.254 au Venda de Prestadores de 1.254ou Compra de energia6.254 energia eletrica Servico 2.254 eletrlca para utilizacaopara prestadores na prestacao dede services de servlcos de transportetransporte

":.".-.,~ I ..


32/48

30

I I ! DEVOLUC;OES

.~~-'

REMETENTE CFOP NATUREZA DESTINATARIO CFOP NATUREZADAOPERACAO

JComerclante 5.202 Devolucao de Industrial 1.201 Devolucao de vendas deou compra para ou produto de estabelecimento." 6.202 comercializacso 2.201

Comerciante 1.202 Devolucao de vendas deou mercadorias adquiridas p I2.202 revenda

Industrial 5.201 Devolucao de Industrial 1.201 Devolucao de venda de produtoou compra para ou do estabelecimento;~-::;-....;:..:::=~::.;,,; .. " 6.201 industrializacao 2.201" ,

~. : . .-,~.;".--"., Comerciante 1.202 Devolucao de vendas deou mercadorias adqulrldas p I...!.......o .- _ . _ _ . _ _ . . 2.201 revenda ~' .tbtH~bja'nte 5.553 Devolucao de Industrial 1.201 Devo tucao de vendas deou ou compras para ou producao do estabelecimento.Jndustrial .. 6.553 ativo 2.201t:'dn~f;~-:...', ' Imobilizad 0 Comerciante 1.202 Devolucao de vendas deou mercadorias adqulridas p I2.202 revenda

'.II. . . . . . _ . .. _ - . _ . . . . . . . . . . _ . . . . . . . . ..r> i In;}J~~i,'IL - ;; -. :. ': ~ -. .I : ,- 1 , ,(_ . I- ~.... . _ ._ '~k1- '------

!- ~ :~ t ~ ~ ~ ~ : - -I~-

?"~ r ' . . . .l.t . I n : 1 _ U : , . ~ i ~ } "=-, t - : ~ . : ; ' ( :~ _ - ~ - :, ' . j,I

L " . . _ ~ .~.~""" --.'

: ~ l

~- :- ....;. ,.~- .. . -_ _ . ~ _ - . ~ :_ ~ _ . L ' . . . . . .

/". \ ; : - : ~ : ~ :: : " : ; :


33/48

31. " , - _ " _ - " ,

',~ .. . - . '~.

:c::,'IIbI:=====S=ER=V=I;=O=S=D=E=T=RA=N=S=PO=R=T=ES======:!.IiREMETENTE CFOP NATUREZA DA DESTINATARIO CFOP NATUREZA

OPERA


34/48

32

I I ~TRANSFERENCIAS

" ' R E M E T E N T E CFOP N A T U R E Z A D E S T I N A T A R I O CFOP N A T U R E Z ADA DAO P E R A < ; A O O P E R A < ; : A O

Comerciante 5.152ou Transferencla de Comerciante 1.152 Transferencia6.152 mercadoria (outro ou para

adquiridas e/ou estabelecimento 2.152 comercializacaorecebidas de da mesmaterceiros empresa)

Industrial 5.151ou Transferencia de Come rcla nte 1.151ou Transferenciar~'::C". 6.151 producao do (outro 2..151 paraestabelecimento estabelecimento industriallzacao' .. _ . _ . _ . da mesma

ernpresa-Industrlal e 5.552ou Transfersncla de Industrial 1.552 Transferencia-Oornerclante 6.552 Ativo Imobilizado ou ou parao Ativo5.557ou Transferencla de Comerciante 2.552 lmobilizado

6.557 material de uso .,.. _ ..... - .. ', ou consumo(~o.

'l .


35/48

33

- _ I I i ' INDUSTR IAL lZACAO - REM ESSA E RETO RNO. ,;~~..: REMESSA PARA INDUSTRIALIZACAO ENTREDA PARA INDUSTRIALlZACAO.! REMETENTE CFOP NATUREZA DESTINATARIO CFOP NATUREZADADA OPERACAOOPERA


36/48

34,

I I INDUSTRIALlZA~AO - REMESSA E RETORNO

REMESSA PARA INDUSTRIALlZA


37/48

35

LANCAM ENTO DE NOTAS FISCA IS DE COM PRA

N o lan carn en to de N ota Fisca l de C orn pra (R eg. En tradas) de vera ser obse rva do :}; > 0 lan cam en to deve se r fe lto pe la 10 v ia ( o rig in a l) ek: xerox da v ia fixa doblaco dev idam en te v is tada pe lo Posto Fisca l do rem eten te quan do do extrav io da10 via. Q uan do os im pastos destacados a m aio r, a m en or ou n ao destacados.

/~.. IC MS/IPI - n a o d es ta ca do s

C om un ica r ao rem eten te para que 0 m esm o en vie um a N ota Fisca l com plem en ta r.-~. .

IC M S/IP I - de sta ca do s a m a io r

tancar 0 co rre to , en v ian do com un kacao ao rem eten te para que 0 mesmo r a c a 0la n ca rn e n to co rr eto .IC M S/IP I - de staca do a m en or

Lancer 0 que con s ta n a Nota Fisca l, so lic itan do ao rem eten te um a No ta Fisca lcomp lemen ta r .

Observa~ao : Toda Nota Fiscal devera ser conferida antes do seulancamento no Registro de Entradas


38/48

36

LANCAMENTO DE NOTAS FISCAIS DE SAiDASNo lan cam en to de No ta F isca l com 0 IC MS e IP I des tacados In co rre tam en ted ev era s er o bs erv ad o:

IC MS /IP I - des tacado a m a io r

o va lo r do ICMS in dev idam en te pago em razao de destaque a rn a lo r emdo cu m en to fis ca l, po de ra s er c re dita do .o lim ite pa ra credlto do ICMS e co rrespon den te a 50 ( UFESPs) do rn es dae m iss ao da N ota Fis ca l.A c im a do va lo r de 50 UFESPs ,0 c redlto do IC MS som en te se ra e fe tuado a traves ,de eu ton zacao da Secre ta ria da Fazen da do Es tado de Sao Pau lo , a tra ves dep ed id o d e re s tltu lc a o.

o la n ca rn en to se ra fe ito n o Reg. Apu ra~ao do ICMS , n o quadro : "C redlto doIm pos to - Ou tros Creditos", co m a e xpre ssa o "Recuperacao do IeMS - A rt.63, V IIdo R ICM S ".NOTA : 0 c re dlto s om e nte po de rs s er e fe tu ado a v is ta de a uto riza ca oflrm a da pe lode stln ata rlo do do cu m en to fis ca l, c om de da ra cao so bre a su a n ao u tiliza c;a o.Quan to ao IP I n ao ha lim ite pa ra credlto do Im posto destacado a m a io r,e 0 la nca rn en to se ra fe ito n a lin ha Outros C( (3d itosdo R egis tro de A pu ra ~a o do IP Io bse rva ndo : C re dlto e fe tu ado co nfo rm e In stru dlo N orm a tiv a n O 1 2 2 de 0 6/1 0 /8 6.

IC M S/IPI - de sta ca do a m e no r

E nv ia r N ota Fis ca l c om p le m en ta r pa ra 0 dest lnatar lo

-.


39/48

37,BASE D E C ALC ULO

E a grandeza sabre a qual se aplica a aliquota. E 0 valor que se toma como basepara calculo do imposto devido.

Incluem-se na base de calculo ( Art. 37 10 RICMS/2000 )

Todas as importancias, despesas acessorlas, sequros, juros e outras vantagensrecebidas au debitadas pelo contribuinte, bern como bonifica~ao e descontosconcedidos sob condi~ao.o frete relativo a transports intramunicipal, intermunicipal ou lnterestadual, secobrado em separado pelo proprio remetente ou se realizado por sua conta eordem.

CA.lCUlO DO IMPOSTOBASE DE CALCUlO DO leMS VALOR DO ICMS BAS\. ? JQL -L SS &~~ ~~VAlOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OU!___ L \ L - \ Iq0TRANSPORTADORNOlUMES TRANSPORT

NOMEIRAZAo SOCIAL

ENOEREt;O

I ! Esp~elEUANTIDADE IMARCADADOS ADICIONAIS

I

Il

E DE CALCULO ,CMS SUBSTITUIt ;AO VALOR DO ICMS sueSTITUl t;AO VAlOI'! TOTAL DOS PROI)UTOS\'~1-9 GS

TRAS DESP"SAS ACESSORIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA\'~Q4 s c . -:J

ADOSFRnE POll CONTA PLACA 00 vetcuio UF CGClCPf1. EMITE!fTE2. DESTINAT;lRlO0MUNiCipIO UF INSCR1CAo ESTADUAL

NUMERO I PESO BRUTO I PESO uoumoN" DE CONTFiOLEDO FORMUtARIO

RESERVAOO AD f lSCD

------ . . . . _ - - - . . . . . - - - - - - - - - - - ~ - - - - - - - - -------- .. . _ - - - - - - - . . _ - - - - - - - _TOS CONSTANTES OA NOTA FISCAL INDICADA AD lADO NOTA FISCALAo e ASSINATURA DO RECE8mDR N"F

ChDOS DAA!DF E DO !MPRESSOR --- .. _ - - - - . , . _ - _REceBEMOS DE IRAZAo SOCIAL DO EMITENTfI OS PRODUDATA 00 R"CEBIMENTO I !DENTIFICAC

ORMATO 21,0 em x 28,0 em


40/48

o m on ta n te do IPI (Im pos to sobre Produ tos Indus tria liza do s ) n a s sltuacoesespecf f icas abalxo:};:.Operacao e n tr e n a o c on tr ib uin te s.

};: 'Opera~ao e ntre c on tr ib uin te s de st in ado s a u so e c on sum o o u a tiv o fix o .

.=-=-::-=-=-~-----------------------------------------------,'I( ,~DA~O~~O~s~~~P~RO~D~U~TO~_--D-E-S-'::-;:;-i~-AO-DO-S-P-R-O-O-lJT-O-S-------,-7C;:-. T-;:SiL~-U-NI-O-.-D-UANT-.--r-;;:VAl;:;-;:;~R;;---'--V-Al-OR-T-O-T-A!.-'-'--:AL:77.",tJ:-:-,,-~-.---'--Y-A


41/48

39

SUBSTITUICAO TRIBUTARIA DO ICMS NO TRANSPORTE;RODOVIARIO DE CARGAS

DECRETO NO 35.846 DE 14110/92-ARTIGO 317 DORICMS/2000.A partir do dia 1 5/1 0 /92 , a respon sabilidade pe lo pagam en to do ICMS , n oTran spo rte Rodov la rlo de C argas, e tran s fe rida ao TOMADOR DO SERVI


42/48

40

3 - Nao se apliea a Substituieao Tributaria

I - Quando 0 tomador do servlco:

} P > for estabelecimento beneflclarlo do regime trlbutarlo simplificado atribuido amicroempresa e a empresa de pequeno porte;} P > estiver enquadrado no Regime de Estimativa;

} P > nao estiver obrigado a escr l turacso fiscal;II - Quando 0 preco, do service de transporte estiver incluido na base de calculoda retencao relativa a mercadoria

4 - 0 CONHECIMENTQ DE TRANSPORTE:

Sera emitido sem destaque do ICMS e com a expressao IfSubstitui~ao Tributarla -Artigo 317 do RICMSj200Q".

A primeira via do CTRCcontinua sendo mandada para 0 tomador do service, poiseste val precisar dela para poder avallar 0 ICMS e recolher (por ele).

Os demais casos de transporte com frete a pagar para fora do Estado de SaoPaulo, serao tratados normalmente, da maneira como estava sendo feitoanteriormente ( antes do Decreto ) e a responsabilidade de arrecadacao erecolhimento dentro dos prazos, continua de inteira responsabllidade dotra nsportador.


43/48

41

1. Quanto a escrlturacao fiscal, 0 pagamento do imposto devera ser feito no livroRegistro de Apura


44/48

42

~ \

.~.

INSC. EST.: CONHEC IMENTO DE TRANPORTEROOOV IA RIO D E C ARGAS

CGC. : S ER lE B -1 N < ' 5206sA o PAULO,1.VI A N AT . O A P RE ST Ac ;A O T RANS PO RT E COO

COBRAN9A LOCAl. : SAO PAULO

REMETENTE: D ES TIN AT AR IO :ENDERE90: ENDERE90 :MUNICIPIO: MUNICIPIO:CGC: INSCR EST.: CGC : INSCR. EST.:CONSIGNATARIO: REDESPACHADO FRETE 0 PAGO DPAGARENDEREC;O: EMPRESA:MUNICIPIO: UF: ENDEREi;O:FRETE: 0 PAGO D.PAGAR MUNICIP IO: UF;C AL CU LAOO A TE ; CGC /CPF CONHEC IMENTO;

MERCAOOR~S)TRANPORTAOA(S) VEICULONJI .TUREZA QUANTIDADE ESPEC IE PESO M OUl N . F ISLCA l N < ' V AL OR O A MERC AOOR IA MARCA PLACA LOCAL UF... AC IOO BWU SAO

SOFURICO 15.58 58,596 R$1 .701 .34 M.BENZ 52 43 PAULO SPtflETE PESO FRETE VALOR SEJCAT OESPACHO OUTROS TOTA l PREST~r;AO BASE CALCULO A UQ UOTA IC MS

. .. . .. .. . .. .. .. . .. .. . .. .. .. . .. .. . .. .. .. . . DE . . .. .. .. . .. .. . .. .. .. . .. . OE 200 . .. . .. .. . .. .. .. .COLETA: VARZEA PAUUSTA I SP ENTREGA:PORANGA8A/SP RECE8EMOS AS MERCAOORIAS OESTE CONHEC IMENTO EMOBSERVAi;OES: PERFEIT AS CONO l9 0ES

( SU BS llT UlC ;A .O T RIB UT A.R IA A RT . 3 17 DO ICMS)C A RIM BO E A SS IN AT UR A..-.


45/48

CfO~5AO!\-~~SIlOJ.-~~S;ZOD2.- i% .r4~5c2co~ - ~J ~. ~5cr15- 1 \ \ . ~ ) .59 !l(Q - t 1 (~ ,~ .~GC115- 1 \ LAJ~ ')( Q C 1 1 < O - 1 \~\ ~.~~590 /)- 02 ,(~VA6 JS G J o c Z -r)J(~'v1.~'5949-:i (~~59 1 ~- 01 \ ~ ') D l C C O O 0 A C V : > ~,':l(q. f ' O J I ' \ . ~(Og 1L , _ aY~ rfAM5g13_~~00~d.;r.Qg13-t2C~) IC~+Pt.~.'S q~L ( - " 1 ( ~ )S C i Ij1- ~CIf\S c.] a1{~ . .e .TPr-02J~)5910 -02L~,C oC J c 2 0 - - 4 (:;V~101)~ '\! 09a l \ -c2(~~'S~v3-s4.~)~(~\5 C o(Q!J- ~(~)t4.~55 5 4 - r2 kf1GuhtM)S5 SC o - oJ(~ ~:ko- ) ~~)1~4-r2(~ 0,f101-oZ(~_~~ ,: ) - 1 ' '\ (t-s..

~:::~~ ~ _ / " \ . L _ ; { ~ . oJ ,1 -~~')-~

59 ~ 5 - (Vo S


46/48

Principais operacoes de nma Empresa

01) Venda de Prodncio do EstabeIecimento (ofi? 'C~(~ .(~, l r A ~Q:f" J ~,Z~'.ii\J,'t-


47/48

05) Remessa paraconserto, revisao 00 lobrificacao de bens de Uso docontribuinte .Quando uma Industria OU urn Comercio enviam uma maquina paraconserto nessa operacao nao havera 0destaque do ICMS, na NFdevera constar 0dispositivo "Nao - Incidencia do ICMS - art. 7inciso IX do RlCMS/OO

06)

Quando a maquina retoma a Empresa, quem consertou tambern deveraemitir uma NF onde devera constar 0dispositivo "Nao Incidencia doICMS art. X do RICMS/OO"\ 2 . ~lt'V\e"!!;p., - 5q ,LDemonstracao)f ( e.+ o r y\ -0 _ e o c ~ , 3E uma operacao efetuada por Estabelecimento Industrial, a Industriafabrica urn produto e envia ao Comercio para que esse produto sejaavaliado.Quando essa operacao for feita dentro de Sao Paulo nao devera constar 0 ICMS naNF, devers constar "ICMS - suspenso art. 319 do RICMS/OO"o IPI deve constar na NF Quando a operacao de Demonstracao for feita para outro Estado devera constar naNF 0 ICMS e 0 IPI

Nessa operacao uma Industria remete para outra Industria produto que deveraser terminado .Na Nota Fiscal de Remessa (quando 0 produto for para ser comercializado pelaIndustria que enviou nao devera constar 0 ICMS e 0 !PI)No retorno a Materia - prima que for utilizada devers ser tributada pelo ICMS ea mao de obra ser diferida.Dispositivos que devem constar na NFICMSIPI: Suspenso conforme art. 402 - do RICMS/OOSuspenso conf Art. 42 inciso VII do RIPI/02


48/48

08) Venda de Ativo ImobilizadoQuando urna Industria ou urn Comercio efetua venda de urn bern que adquiriupara integrar 0 ativo como maquinas, veiculos, m6veis, equipamentos etc.Na NF nao havera 0 destaque do ICMS, deve constar em dados adicionais:"Nao-Incidencia do ICMS - art. 7 inciso XIV do RICMS/OO"

(e

(V\0Cd cldc\) I \~ ~~'QJ\ ~(ds~\~d . : \ e _ \J ( ; \ ' \ 0 . ( ' CI c ~? \J~ , ("- o \ ' O G ? k ch ~1~,1 ~ e-;-: ~4;e~o~~Cf\ e.

K \ P r ~ X ' \ A ' \ ? \))0 e, ~SU'l.tv"'-O~ ( - - c 1 A \ .1'fe\k ';;l.o CK;~1Cc-.9 I Ij')0 ",..,00e:

Documents

Apostila SESCON - Escrita Fiscal