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Como a Controladoria pode melhorar a performance da empresa: insights da prática e das pesquisas
17 de novembro de 2016
Agenda
2
• Nossa missão
• Estrutura
• Processo Orçamentário
• Orçamento Matricial Despesas
3
Nossa missão como área de controladoria
Missão
Missão: Otimização dos resultados econômicos global daempresa, garantindo assim sua perpetuidade.
Como: suportando os gestores com conhecimento einformações necessárias, tempestivas e fidedignas para gestãodo negócio, conduzindo-os à conversão dos seus esforços paraalcançar a otimização de seus resultados.
Agenda
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• Nossa missão
• Estrutura e atividades
• Processo Orçamentário
• Orçamento Matricial Despesas
Organograma macro
5
Diretoria
Contabilidade
CorporativaSocietária
CustosGerencial
Plan & Controle
Margem e WorkingCapital
DespesasInvestimentos
Área contábil
6
Diretoria
Contabilidade
CorporativaSocietária
Custos Gerencial
Plan & Controle
Margem e WorkingCapital
Despesas
KeYUser EBSParâmetros Contábeis
ConciliaçõesNovos Projetos
Área contábil
7
Diretoria
Contabilidade
CorporativaSocietária
CustosGerencial
Plan & Controle
Margem e WorkingCapital
Despesas
Normas contábeisDemonstrações Financeiras
Auditoria ExternaGovernança
Obrigações AcessóriasFormação Custos
Organiza, acumula e reporta dados e informações paratomadores de decisão (Stakeholders)
8
Diretoria
Contabilidade
CorporativaSocietária
CustosGerencial
Plan & Controle
Margem e WorkingCapital
Despesas
Indicadores Gerenciais (Resultado por Unidades / CR)
(Resultado por Linha)(Resultado Fornecedor)
(Roi / EVA)
Monitoramento e controle de atividades, desempenho einfluenciar as decisões dos gestores das entidades
9
Diretoria
Contabilidade
CorporativaSocietária
CustosGerencial
Plan & Controle
Margem e WorkingCapital
Despesas
Suporte Planejamento EstratégicoLiderar processo orçamentário
Suportas todos os gestoresApontar e corrigir desvios de rotas
10
Agenda
11
• Nossa missão
• Estrutura e atividades
• Processo Orçamentário
• Orçamento Matricial Despesas
Cronograma processo orçamentário
12Controladoria – Planejamento e Controle
Planejamento Construção Execução
Setembro
Cenários
Entrevistas
Simulações
Carta Diretriz
Out => dez => jan Ano seguinte
Detalhamento
Monitoramento
Correções desvios
Revisões
Cronograma processo orçamentário
13Controladoria – Planejamento e Controle
Planejamento Construção Acompanhamento
Setembro
Cenários
Entrevistas
Simulações
Carta Diretriz
Out => dez => jan Ano seguinte
Detalhamento
Monitoramento
Correções desvios
Revisões
Papel do Controladoria:• Conduzir o processo orçamentário• Alinhar todas expectativas• Suportar os executivos • Suportar órgãos Governança• Conduzir os gestores na otimização
dos resultados
Agenda
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• Nossa missão
• Estrutura atividades
• Processo Orçamentário
• Orçamento Matricial Despesas
Utilizamos o modelo matricial, que introduz a figura do “Gestor dePacotes” que têm grande responsabilidade no processo
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Aplicamos o orçamento base zero, seguindo alguns princípios
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A gestão matricial de despesas é baseada em 3 pilares
17
Monitoramento e Desenvolvimento de
Capacidades
Gestão Matricial de Despesas
(GMD)
Identificação das oportunidades de redução de despesas
18
Monitoramento e Desenvolvimento de
Capacidades
Gestão Matricial de Despesas
(GMD)
• Definição grupos de trabalho
• Analise de grupo de despesas
• Definição dos Clusters
• Definição Indicadores
• Definição de metas
• Validação de metas com cada entidade
• Inclusão de metasno orçamento
Na Fase de Identificação são definidas as oportunidades a seremtransformadas em metas de redução
A identificação de oportunidades é baseada em algumas ferramentasanalíticas básicas
20
O fluxo de orçamentação é baseado no dialogo entre “entidades” e“pacotes” buscando maior eficiência
21
A identificação de oportunidades é baseada em algumas ferramentasanalíticas básicas
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Os Cluster nos mostra grande dispersão e oferece oportunidadeatravés da definição de metas por loja
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Mensuração e captura das oportunidades
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Monitoramento e Desenvolvimento de
Capacidades
Gestão Matricial de Despesas
(GMD)
• Benefícios, custos, investimentos e riscos para cada alternativa
• Gestão do plano de captura
• Definição de metodologia e ferramentas de captura
• Priorização de iniciativas
Na fase de Captura devem ser desenvolvidas as ações para efetivaredução de custos
A gestão matricial de despesas é baseada em 3 pilares
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Monitoramento e Desenvolvimento de
Capacidades
Gestão Matricial de Despesas
(GMD) • Metodologia, governança e ferramentas para acompanhamento
• Mobilização da organização
• Alinhamento dos Incentivos
A gestão matricial de despesas é baseada em 3 pilares
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Objetivo
Pessoas
Envolvidas
Principais
Atividades
• Metodologia e procedimentos de controle e acompanhamento do orçamento
• Mapeamento das responsabilidades de cada área na gestão do orçamento e controle de despesas
• Desenho de relatórios e ferramentas para o acompanhamento de despesas
• Realização de reuniões mensais com diretoria e donos pacotes e entidades
• Monitorando das metas
• Correção dos desvios
• Diretoria
• Gestores de Despesa
• Gestores de Entidade
• Controladoria
• Garantir a perpetuidade do programa de gestão de matricial de despesas
Várias iniciativas implementadas e outras ainda em implementação
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Priorização de Iniciativas
Declaração
de escopo
Plano de trabalho detalhado
Workflow de escalada de iniciativas
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Como a Controladoria pode melhorar a performance da empresa
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Organizar;
Reportar dados e informações;
Monitorar as atividades;
Mobilizando;
Disseminando as melhores práticas;
Exercer influência para correção dos desvios