devo transmitir? - Amazon S3...Este eBook é sobre o Lucro Presumido, e faz parte da Coleção Regimes de Tributação da e-Auditoria. Aqui, você vai conhecer um pouco mais sobre

LUCRO PRESUMIDO:Quais obrigaçõesdevo transmitir?

Coleção Regimes de Tributação

Este conteúdo foi produzido em outubro de 2018

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LUCRO PRESUMIDO: QUAIS OBRIGAÇÕES DEVO TRANSMITIR?

COLEÇÃO REGIMES DE TRIBUTAÇÃO

• Introdução

. Lucro Presumido: o que é

• Obrigações:

• Coleção Regimes de Tributação

• DCTF

• DIRF

• DME

• EFD Contribuições

• ECD

• ECF

• CAGED

• DCTF-Web• SEFIP• eSocial

• EFD-Reinf

• RAIS

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COLEÇÃO REGIMES DE TRIBUTAÇÃO 3

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Olá!Existem três tipos de Regimes Tributários: Simples Nacional,Lucro Real e Lucro Presumido. É muito importante conhecer todos eles, para escolher o melhor e menos oneroso para a sua empresa.

Este eBook é sobre o Lucro Presumido, e faz parte da Coleção Regimes de Tributação da e-Auditoria. Aqui, você vai conhecer um pouco mais sobre o Lucro Presumido e ver quais obrigações a empresa que opta por este tipo de regime deve entregar.

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Este eBook vai ajudar você a:

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oFicar em dia comtodas as obrigações que o Lucro Presumido deve transmitir

Entender maissobre o LucroPresumido

Ver as baseslegais de cada obrigação

Boa leitura!









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Lucro Presumido: o que é

O Lucro Presumido é uma forma de tributação simplificada para determina-ção da base de cálculo do Imposto de Renda (IRPJ) e da Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL) das pessoas jurídicas.Mesmo que a empresa tenha obtido uma margem de lucro maior, a tributação recairá apenas sobre a margem pré-fixada. Porém, se a margem de lucro efe-tiva for inferior à pré-fixada, os tributos serão calculados sobre a margem pre-sumida.As margens de lucro presumidas são basicamente: • 1,6% na revenda de combustíveis e gás;• 8% nas vendas em geral, no transporte de cargas, nas atividades imobiliá-

rias, nos serviços hospitalares, na industrialização para terceiros quando a empresa recebe os materiais a serem utilizados e em outras atividades não especificadas — desde que não sejam serviços;

• 16% nos transportes que não sejam de carga e em outros serviços em geral;• 32% nos serviços profissionais, de formação acadêmica ou técnica — como

de engenheiros e contadores —, na intermediação de negócios, em adminis-tração, locação ou cessão de bens móveis e imóveis e na construção civil.

Depois do Simples Nacional, o Lucro Presumido é o regime tributário com mais empresas enquadradas no Brasil.

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Quem pode optar por esta forma de tributação?

A pessoa jurídica cuja receita bruta total, no ano-calendário anterior, tenha sido igual ou inferior a R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais) ou a R$ 6.500.000,00 (seis milhões e quinhentos mil reais) multiplicado pelo número de meses de atividade do ano-calendário anterior, quando inferior a 12 (doze) meses e que não estejam obrigadas à tributação pelo lucro real em função da atividade exercida ou da sua constituição societária ou naturezajurídica.

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Obrigações

Agora, você verá quais são as obrigações que as empresas optantes pelo Lucro Presumido estão obrigadas a entregar, bem como sua base legal.Use como um manual e consulte sempre que precisar!

• DCTF

A Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF) tem oobjetivo de informar se os tributos e contribuições, apurados pela empresa,foram pagos, se houve parcelamento ou se existem créditos e compensações a realizar.

Base legal: Instrução Normativa nº 1.599/2015

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• DIRF

A Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (DIRF) é a declara-ção feita pela fonte pagadora, com o objetivo de informar à Secretaria daReceita Federal do Brasil:• Os rendimentos pagos a pessoas físicas domiciliadas no País;• O valor do imposto sobre a renda e contribuições retidos na fonte, dos rendi-

mentos pagos ou creditados para seus beneficiários;• O pagamento, crédito, entrega, emprego ou remessa a residentes ou domici-

liados no exterior;• Os pagamentos a plano de assistência à saúde – coletivo empresarial.

Base legal: Instrução

Normativa nº 1.757/ 2017

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• DME

A Declaração de Operações Liquidadas com Moeda em Espécie (DME) é uma obrigação que trata de informações relativas a uma operação liquidada, total ou parcialmente, em espécie, decorrente de alienação ou cessão onerosa ou gratuita de bens e direitos, de prestação de serviços, de aluguel ou deoutras operações que envolvam transferência de moeda em espécie, prestada à Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) por meio de formulárioeletrônico.


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• EFD-Contribuições

A EFD-Contribuições trata de arquivo digital instituído no Sistema Público de Escrituração Digital (SPED), a ser utilizado pelas pessoas jurídicas de direito privado na escrituração da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins, nos re-gimes de apuração não-cumulativo e/ou cumulativo, com base no conjunto de documentos e operações representativos das receitas auferidas, bem como dos custos, despesas, encargos e aquisições geradores de créditos da não cumulatividade.


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• ECD

A Escrituração Contábil Digital (ECD) é parte integrante do projeto SPED e tem por objetivo a substituição da escrituração em papel pela escrituração transmitida via arquivo, ou seja, corresponde à obrigação de transmitir, em versão digital, os seguintes livros:I - Livro Diário e seus auxiliares, se houver; II - Livro Razão e seus auxiliares, se houver; III - Livro Balancetes Diários, Balanços e fichas de lançamento comprobatórias dos assentamentos neles transcritos.

Base legal: Instrução Normativa nº 1.774/ 2017

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• ECF

A Escrituração Contábil Fiscal (ECF) substitui a Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ), a partir do ano-calendário 2014, com entrega prevista para o último dia útil do mês de julho do ano posterior ao do período da escrituração no ambiente do Sistema Público de Escrituração Digital (SPED).

Base legal:Instrução Normativa nº 1.422/2013

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• CAGED

O Cadastro Geral de Empregados e Desempregados (CAGED) tem porfinalidade informar o registro das admissões e dispensas de empregados nas empresas abrangidas pelo sistema da Consolidação das Leis do Trabalho.

Base legal: Lei nº 4.923/1965

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• DCTF-Web

A Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais Previdenciários e de Outras Entidades e Fundos (DCTFWeb) é gerada, automaticamente, a partir das informações prestadas nas escriturações do Sistema de Escritura-ção Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas (eSocial) e/ou da Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais (EFD-Reinf), módulos integrantes do Sistema Público de Escrituração Digital (SPED). A entrega da DCTFWeb será obrigatória em relação aos tributos cujos fatos geradores ocorrerem:II - a partir do mês de janeiro de 2019, para os demais su-jeitos passivos, exceto para aqueles previstos no inciso III desteparágrafo e no § 3º da Instrução Normativa nº 1.787/18.


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• SEFIP

O Sistema Empresa de Recolhimento do FGTS e Informações à Previdência Social (SEFIP)é destinado a todas as pessoas físicas, jurídicas e contribuintes equiparados a empresa, sujeitos ao recolhimento do FGTS, e é responsável por consolidar os dados cadastrais e financeiros dos contribuintes e trabalha-dores para repassar ao FGTS e à Previdência Social.

Base legal: Lei nº 9.528/97; Manual da GFIP/SEFIP

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• eSocial

O eSocial é o instrumento de unificação da prestação das informações refe-rentes à escrituração das obrigações fiscais, previdenciárias e trabalhistas e tem por finalidade padronizar sua transmissão, validação, armazenamento e distribuição, constituindo ambiente nacional composto por:I - Escrituração digital, contendo informações fiscais, previdenciárias etrabalhistas;II - Aplicação para preenchimento, geração, transmissão, recepção, validação e distribuição da escrituração; eIII - Repositório nacional, contendo o armazenamento da escrituração.

Base legal: Decreto nº 8.373/2014; Resolução do Comitê Diretivo do eSocial n° 1/2015

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• EFD-Reinf

A Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais (EFD-Reinf), é um dos módulos do Sistema Público de Escrituração Digital - SPED, a ser utilizado pelas pessoas jurídicas e físicas, em complemento ao Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias eTrabalhistas – eSocial.


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• RAIS

A Relação Anual de Informações Sociais (RAIS) é instrumento de coleta de dados trabalhistas, feita anualmente pelos empregadores para o Ministério do Trabalho.

Base legal: Decretonº 76.900/1975

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COLEÇÃO REGIMES DE TRIBUTAÇÃO

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Gostou deste conteúdo?Agora que você já sabe tudo sobre o Lucro Presumido, que tal ver a nossa coleção completa sobre os

Regimes de Tributação?

Coleção Regimes de Tributação – confira:

• Lucro Presumido;

• Lucro Real;

• Simples Nacional.

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