Roní Siefert Völz Página 1 30/11/2015 Testes de Fixação 1) As bases de cálculo do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) são: a) Lucro Líquido do Período Base e Lucro Presumido; Página 02 b) Lucro Real, Presumido ou Arbitrado; Conforme 1.1.3 c) Lucro Bruto, Lucro Líquido e Lucro Real; Base de Cálculo d) Lucro Inflacionário e Ganho em Mercados de Renda Variável; e) Lucro Arbitrado, Lucro Presumido e Lucro líquido do Período Base. 2) A Cia. PEVV Comércio de Tecidos apurou lucro Real referente a determinado trimestre equivalente a $ 300.000,00. O imposto e adicional devido pela Cia. São, em $: a) 75.000 300.000 300.000 24.000 Página 02 b) 45.000 X 15% 20.000 - 60.000 240.000 + 45.000 Item 1.1.4

c) 69.000 45.000 X 3 240.000 X 10% 69.000

d) 24.000 60.000 24.000 e) 99.000 3) Observe os dados abaixo da Cia. Silpa:

Lucro Líquido do Exercício (antes do Imposto de Renda) $ 1.500,00

Dividendos Recebidos, já tributados, de investimentos avaliados pelo custo de aquisição.

$ 210,00

Despesas indedutíveis $ 1.050,00

Com base nos dados acima, a alternativa que contém o Lucro Real do Período é, em $: a) 3.120,00 + 1.500 Página 04 b) 1.500,00 - 210 Item 1.2.2 a c) 2.340,00 + 1.050 1.2.2.5

d) 60,00 2.340 e) 2.550,00 4) Observe os dados a seguir da Empresa Fábio, Karina e Cia. Ltda., relativos a um determinado trimestre do ano calendário:

Lucro Líquido do Trimestre (antes do Imposto de Renda) $ 2.100,00

Total das Adições, conforme LALUR $ 600,00

Total de Exclusões, conforme LALUR $ 300,00

Pode-se afirmar que o imposto devido pela Cia. Com base no lucro real é: a) 405,00 + 2.100 2.400 Página 04 b) 315,00 + 600 X 15% Item 1.2.2 a

c) 800,00 - 300 360 1.2.2.5

d) 360,00 2.400 e) 525,00 5) Dados:

a) Lucro Líquido do Período (antes do Imposto de Renda) $ 1.000,00

b) Adições, registradas no LALUR $ 4.000,00

c) Exclusões, registradas no LALUR $ 10.000,00

d) Prejuízo fiscal, saldo de períodos de apuração anteriores $ 20.000,00

Com base nos dados acima, a pessoa jurídica apurou no período: a) Prejuízo fiscal real de $ 5.000,00 + 1.000 b) Prejuízo fiscal real de $ 25.000,00 + 4.000 c) Prejuízo fiscal real de $ 7.000,00 - 10.000

d) Lucro real tributável de $ 1.000,00 - 5.000 e) Lucro real de $ 7.000,00

Roní Siefert Völz Página 2 30/11/2015 6) Em relação à pessoa jurídica que opte pela tributação com base no lucro real anual, é correto afirmar que: a) ela deverá efetuar o pagamento do imposto de renda referente ao ano calendário somente por ocasião da entrega da respectiva declaração de rendimentos; b) a opção por este tipo de tributação pode ser alterada, bastando à pessoa jurídica calcular e recolher o imposto relativo ao primeiro trimestre do ano calendário para concretizar a mudança dessa opção; c) na determinação da base de cálculo da estimativa mensal, a pessoa jurídica deverá incluir os rendimentos obtidos em suas aplicações financeiras de renda fixa e variável; d) a diferença entre o imposto devido com base no lucro real anual e o somatório das importâncias pagas por estimativa, caso positiva, deverá ser paga em até três parcelas iguais e sucessivas; e) ela deverá, obrigatoriamente, recolher tanto o IRPJ quanto a CSLL na sistemática da estimativa mensal. ( Página 14; item 1.2.5) 7) Assinale a alternativa incorreta: a) O Lucro Real é o Lucro Líquido do período de apuração antes do IR, ajustado pelas adições, exclusões e compensações prescritas ou autorizadas pela legislação do imposto de renda; b) considera-se como lucro líquido do período de apuração, para fins de cálculo do lucro real, a soma algébrica do lucro operacional, dos resultados não-operacionais, das participações nos lucros e da provisão para o pagamento da contribuição sobre o lucro; c) a pessoa jurídica sujeita à tributação com base no lucro real deve manter escrituração completa e comprovada com observância das leis comerciais e fiscais e dos Princípios Contábeis; d) os ganhos em aplicações financeiras de renda fixa e os decorrentes de operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas integram a receita bruta mensal da pessoa jurídica para fins de cálculo do limite para opção pelo lucro presumido; e) o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) e o Imposto sobre Serviços (ISS) não fazem parte da receita bruta da pessoa jurídica para fins de cálculo do limite para opção pelo lucro presumido. (Página 18; item 1.3.4; Quadro atenção) 8) Calcule o Lucro Presumido da Cia. Comercial Kafa, relativo à sua receita bruta, sabendo-se que, no trimestre:

Receita Bruta de Venda de Mercadorias $ 60.000,00

Receita Bruta de Venda de Serviços $ 22.000,00

E que os porcentuais de presunção são, respectivamente, 8% e 32%. a) 20.960,00 60.000 4.800 Página 18 b) 6.500,00 X 8% 22.000 + 7.040 Item 1.3.4

c) 26.240,00 4.800 X 32% 11.840

d) 11.840,00 7.040 e) 8.200,00 9) Não tem respaldo legal o arbitramento do lucro da pessoa jurídica, pela autoridade tributária, com base no valor: a) do aluguel das instalações; Página 22 b) do ativo; Receita Bruta não Conhecida c) do patrimônio líquido; Tabela de Coeficientes d) das compras; e) do passivo circulante.

Roní Siefert Völz Página 3 30/11/2015 10) Dados:

Prejuízo do período de apuração, antes do IR $ 20.000,00

Adições conforme LALUR $ 48.000,00

Exclusões conforme o LALUR $ 13.000,00

Prejuízo Fiscal de período base anterior $ 8.000,00

Esta pessoa jurídica apresentou no período: a) prejuízo fiscal no valor de $ 20.000 - 20.000 + 15.000 Página 06 b) lucro real no valor de $ 10.500 + 48.000 - 4.500 Item 1.2.2.4

c) imposto devido com base no lucro real no valor de $ 2.250

- 13.000 15.000 10.500

d) prejuízo fiscal no valor de $ 55.000 + 15.000 X 30%

e) lucro real no valor de $ 7.000 4.500 11) Assinale a alternativa incorreta: a) à opção da pessoa jurídica, o imposto devido no trimestre poderá ser pago em até três quotas mensais iguais e sucessivas, acrescidas de juros; b) a diferença positiva entre o imposto devido com base no lucro real de 31 de dezembro de cada ano e o imposto pago por estimativa no decorrer do ano calendário deverá ser paga em cota única; c) a partir de 01/01/97, os rendimentos e ganhos líquidos auferidos em aplicações financeiras não farão parte da base de cálculo do lucro presumido; (Página 17; Item 1.3.3; Determinação do Lucro Presumido) d) o auto-arbitramento somente será permitido se a receita bruta da pessoa jurídica for conhecida; e) as companhias estrangeiras de navegação marítima e aérea gozarão de isenção do imposto de renda se, no país de sua nacionalidade, as companhias brasileiras de igual objetivo social gozarem de igual prerrogativa. 12) Uma pessoa jurídica cujo objeto social é a revenda de mercadorias teve seu lucro arbitrado num determinado trimestre do ano calendário. Sabendo-se que a receita bruta da atividade no período foi de $ 50.000,00, o imposto devido com base no lucro arbitrado, supondo-se que não haja qualquer outro valor a ser acrescido à base de cálculo, é de: a) 720,00 50.000 Página 21 b) 2.400,00 X 9,6% 4.800 Item 1.4.1

c) 4.800,00 4.800 X 15% Receita Bruta Conhecida

d) 1.200,00 720 Item “e” da Tabela e) 1.440,00 13) Assinale a alternativa onde figure uma entidade imune ao imposto de renda da pessoa jurídica: a) entidade binacional ITAIPU; Página 27 b) empresa estrangeira de transporte; Item 1.7 Imunidades, Isenções e não

Incidência c) microempresa d) fundação instituída pelo Poder Público; 1.7.1.2 Partidos Políticos, Sindicatos,

Autarquias e Fundações e) sociedade cooperativa. 14) Os rendimentos e ganhos de capital auferido por instituições de educação ou assistência social: a) estão abrangidos pela imunidade que gozam essas entidades; b) são tributados pelo imposto de renda, mas com alíquotas diferenciadas dos demais contribuintes; c) são excluídos da base de cálculo do imposto de renda dessas entidades; d) são tributados pelo imposto de renda na fonte pagadora, constituindo antecipação do devido na declaração;

Roní Siefert Völz Página 4 30/11/2015 e) são tributados exclusivamente na fonte. (Página 30; Item 1.7.1.3.1; Rendimentos e ganhos de capital de aplicações Financeiras)

Utilize as informações a seguir, relativas à Cia. Delta, para responder as questões nº. 15 a 18. Receita Bruta do Trimestre: Valores

Venda de Mercadorias $ 380.000,00 Venda de Serviços $ 100.000,00 Rendimentos de Aplicações Financeiras $ 6.000,00 Juros Ativos = juros recebidos $ 3.000,00

Imposto na Fonte:

Sobre Serviços $ 1.500,00 Sobre Aplicações Financeiras $ 600,00

15) Caso a companhia opte pela tributação com base no lucro presumido, o IRPJ a ser recolhido corresponderá, em $ a: a) 8.610 380.000 x 8% = 30.400 65.400 x 15% = 9.810 Pág. 13 b) 9.750 100.000 x 32% = 32.000 5.400 x 10% = 540 Item

1.2.4.1 c) 10.350 62.400 10.350 d) 11.250 +3.000 - 600

e) 11.850 65.400 9.750 16) A CSLL devida (alíquota de 9%) com base no lucro presumido será: a) 5.454,00 480.000 x 12% = 57.600 Pág. 14 b) 5.724,00 + 9.000 Item 1.2.5

c) 5.994,00 66.600 x 9% = 5.994 d) 6.194,00 e) 6.660,00 17) Se a companhia optasse pelo auto-arbitramento, o IRPJ a ser recolhido corresponderia a: a) 12.870,00 380.000 x 9,6% = 36.480 77.800 x 15% = 11.682 Pág. 17 b) 12.582,00 100.000 x 38,4% = 38.400 17.880 x 10% = 1.788 Item

1.3.3 c) 14970,00 74.880 11.682 d) 14.370,00 +3.000 - 600

e) 13.470,00 77.880 12.870 18) A CSLL devida, no caso de auto-arbitramento, corresponderia a: a) 6.194,00 380.000 + 100.000 = 480.000 Pág. 14 b) 5.424,00 Item 1.4.5

Contribuição Social c) 5.394,00 480.000 x 12% = 57.600 d) 7.192,80 + 9.000 Item 1.4.5.1 Receita

Bruta Conhecida e) 5.994,00 66.600 x 9% = 5.994 19) Não constitui requisito para gozo da imunidade por parte das instituições de educação e de assistência social: a) manter escrituração completa de suas receitas e despesas em livros revestidos de formalidades que assegurem a respectiva exatidão; b) recolher os tributos retidos sobre os rendimentos por ela pagos ou creditados; c) em caso obter superávit, destiná-lo integralmente para a manutenção e desenvolvimento de seus objetivos sociais;

Roní Siefert Völz Página 5 30/11/2015 d) destinação de 80% (oitenta por cento) das receitas para as despesas com pessoal técnico administrativo; (Página 28 e 29; Item 1.7.1.3; Instituições de Educação e Assistência Social) e) não remunerar, por qualquer forma, seus dirigentes pelos serviços prestados. 20) Uma companhia obrigada ao lucro real não manteve escrituração comercial regular nem tampouco mantinha registro de seu faturamento. Ao sofrer um procedimento de fiscalização da Receita Federal, a única informação obtida pela autoridade fiscal foi o valor dos aluguéis pagos pela empresa no trimestre, que montaram a $ 120.000,00. Inexistindo qualquer outro acréscimo e informação, a base de cálculo do lucro arbitrado será: a) 120.000,00 120.000 x 9% = 108.000 Pág. 22 b) 108.000,00 Item 1.4.2 Receita Bruta

não Conhecida c) 96.000,00 d) 60.000,00

Tabela item “b” e) 48.000,00