Guia Básico de ProcessosCorporativos do Sistema Indústriadircom.portaldaindustria.com.br/cni/processo_de_faturamento_e... · 1ª Versão 6 CNI / Diretoria de Serviços Corporativos

1ª Versão

Guia Básico de Processos Corporativos do Sistema Indústria

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CNI / Diretoria de Serviços Corporativos

1ª VersãoCNI / Diretoria de Serviços Corporativos

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PROCESSOS DE FATURAMENTOE CONTAS A RECEBER

Guia Básico de Processos Corporativos do Sistema Indústria

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ÍNDICE

1 - INTRODUÇÃO

2 - VISÃO SISTÊMICA DOS PROCESSOS E INTERFACES

3 - DIAGRAMA DE ESCOPO DO PROCESSO

4 - FLUXOGRAMAS DO PROCESSOS

4.1 - ATIVIDADES CRÍTICAS DO PROCESSO

5 - SUGESTÃO DE INDICADORES DO PROCESSO

6 - EQUIPE RESPONSÁVEL PELO PROCESSO NO DEPARTAMENTO NACIONAL

PROCESSOS DE FATURAMENTO E CONTAS A RECEBER

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1 – INTRODUÇÃO

Os processos de “Faturamento e Contas a Receber” tem como função gerir o recebimento de receitas em

conformidade com os aspectos contratuais e fiscais.

Estes processos têm início na atividade receber documento de autorização de venda/faturamento dos

produto e serviços classificado e término na atividade encaminhar movimento diário para contabilidade.

Os indicadores propostos para sua medição são: índice de recebimento; prazo médio de recebimento;

índice de inadimplência; índice de identificação de recebimentos; índice de identificação de inadimplentes.

As saídas destes processos têm como destinos: os clientes, empregados, dirigentes, CNI, Federações,

SESI, SENAI, CETIQT, CN SESI e os processos de Gestão Contábil e de Gestão Fluxo de Caixa e

Aplicações Financeiras.


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2 – VISÃO SISTÊMICA DOS PROCESSOS E INTERFACES


Contas a receber

Faturamento

Unidades Operacionais e áreas de negócios

Entidades Sistema Indústria

Gestão da Arrecadação

Gestão de Convênios

Informações de repasses regulamentares, reembolsos, apoio financeiro, patrocínio e empréstimos, repasse de mantenedores e apoiadores

Contribuições sindical e confederativa arrecadação direta / arrecadação

indireta

Cronograma financeiro / Recursos de convênios

Gestão de Viagens

Devolução de saldo das prestações de contas de viagens

Empregados

Devolução de saldo de

adiantamentos

Emissão do documento fiscal pertinente (notas fiscais, boletos e recibos)

Informação de autorização de venda / fatura dos produtos e serviços

prestados

Gestão do Fluxo de Caixa e Aplicações

Financeiras

Gestão Contábil

Dirigentes

Cobrança

Arquivo bancário

Informações gerenciais

Movimentações diárias de entradas de recursos e disponibilidades

Recebimentos conciliados

Informações para cobrança

Condições negociadas

Classificação / Escrituração fiscal e contábil Clientes e empregados


CNI, Federações, SESI, SENAI, CETIQT, CN

SESI

Receitas de contribuições distribuídas

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3 – DIAGRAMA DE ESCOPO DO PROCESSO CONTAS A RECEBERORIGEM ENTRADA

PADRÕES, NORMAS, POLÍTICAS, DIRETRIZES, LEIS

Regimento, Regulamento, Estatuto do Sistema Indústria, Legislação fiscal, Norma Brasileira de Contabilidade, Legislação federal, Lei do Estágio,

Padronização Contábil CNI, Contratos de convênios

Faturamento e Contas a Receber

INÍCIO FIM

Receber documento de autorização de venda/fatura dos

produtos e serviços classificado

Encaminhar movimento diário para contabilidade

FUNÇÃO: Gerir o recebimento de receitas em conformidade com os aspectos contratuais e

fiscais.

ÁREA RESPONSÁVEL

Financeiro

Contribuição sindical

SAÍDA DESTINO

Emissão do documento fiscal pertinente (notas fiscais, boletos e

recibos)

Clientes e empregados

Movimentações diárias de entrada de recursos e disponibilidades

Gestão do Fluxo de Caixa e aplicações

financeirasClassificação Escrituração fiscal e contábil

Informações gerenciais

DirigentesArrecadação direta

Movimento diário de caixa

Gestão Contábil

Arrecadação indireta

Devolução de saldo das prestações de contas de

viagens

Recursos de convênios

Mensalidades dos cursos / escolas

Informações de repasses regulamentares

Reembolsos, apoio financeiro, patrocínio e

empréstimos

Repasse de mantenedores e apoiadores

Cronograma financeiro de contratos

Devolução de saldo de adiantamento

Contribuição confederativa


Receitas de contribuições distribuídas

CNI, Federações, SESI, SENAI,

CETIQT, CN SESI

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4 – FLUXOGRAMA DOS PROCESSOS FATURAMENTO E CONTAS A RECEBER


FATURAMENTO

Para melhor visualização do fluxograma, recomenda-se baixar esta

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4 – FLUXOGRAMA DOS PROCESSOS FATURAMENTO E CONTAS A RECEBER


CONTAS A RECEBER

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No faturamento deve ser observada a natureza da operação para emitir o documento fiscal pertinente.

Quando na prestação de serviços, as Entidades SESI e SENAI devem garantir a imunidade dos impostos

conforme Constituição Federal art. 150 inciso vi alínea “c”; lei 2.613 de 26/09/1955 art.11 a 13; art.9 e 14 da

lei 5.172/66 do Código Tributário Nacional, destacando essa referência da legislação no documento fiscal

emitido para pessoa jurídica.

Quando solicitado pelo cliente, poderá ser encaminhada a DECLARAÇÃO A SER APRESENTADAS PELA

PESSOA JURÍDICA CONSTANTE NO INCISO III DO ART. 4° (Redação dada pela Instrução Normativa RFB

n° 1.244, de 30 de janeiro de 2012) (Vide art. 3° da IN RFB n° 1.244/2012) – Previsão legal: IN-RFB 1.234

de 11/01/2012 – DOU de 12.01.2012 – anexo II.

4.1 – ATIVIDADES CRÍTICASATIVIDADE CRÍTICA 1 – EMITIR NF E/OU RECIBO E/OU FATURA


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Quanto à CNI, Federação e IEL devem ser resguardadas suas isenções, quando as operações estiverem

de acordo com as atividades precípuas, por se tratarem de entidades sem fins lucrativos, de caráter

associativo, conforme instrumentos de criações (estatutos). Sendo necessário anexar a cada documento

fiscal emitido para pessoa jurídica a “Declaração a ser apresentadas pela pessoa jurídica constante no

inciso IV do art. 4° - (Redação dada pela Instrução Normativa RFB n°1.244, de 30 de janeiro de 2012) (Vide

art. 3° da IN RFB n°1.244/2012)”. Previsão legal: IN RFB 1.234 de 11/01/2012 – DOU de 12.01.2012 –

anexo III

4.1 – ATIVIDADES CRÍTICASATIVIDADE CRÍTICA 1 – EMITIR NF E/OU RECIBO E/OU FATURA (CONTINUAÇÃO)


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É premissa básica da área de contas a receber ter as informações dos recebíveis. Os recebimentos não

identificados impossibilitam a apropriação da receita e sua destinação.

Como forma de minimizar essas ocorrências, é recomendável que o faturamento ocorra de forma

centralizada; que as Entidades tenham as formas de recebimentos por meio de “depósitos identificados”,

boleto/cobrança registrada e cartão de crédito.

4.1 – ATIVIDADES CRÍTICASATIVIDADE CRÍTICA 2 – IDENTIFICAR O RECEBIMENTO


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5 – SUGESTÃO DE INDICADORES DO PROCESSO

INDICADOR FÓRMULA DE CÁLCULO DIMENSÃO UNIDADE POLARIDADE PERIODICIDADE

1 Índice de recebimento(Total em R$ recebidos / Total de

receitas) x 100Qualidade %

Maior, Melhor

Mensal

2 Prazo médio de recebimento(∑(Valor recebido * Prazo de

recebimento da nota)) / (Valor total recebido)

Entrega DiasMenor, Melhor

Mensal

COMO VAMOS MEDIR SE O PROCESSO EXECUTA SUA FUNÇÃO?

FUNÇÃO DO PROCESSO: Gerir o recebimento de receitas em conformidade com os aspectos contratuais e fiscais.


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5 – SUGESTÃO DE INDICADORES DO PROCESSO (CONTINUAÇÃO)

INDICADOR FÓRMULA DE CÁLCULO DIMENSÃO UNIDADE POLARIDADE PERIODICIDADE

3Índice de inadimplência com até 30, até 60, até 90, até 180 e

acima de 180 dias

(Total em R$ não recebido / Total de receitas) x 100

Qualidade %Menor, Melhor

Mensal

4Índice de inadimplência por

cliente *

(Total em R$ não recebidos por inadimplente / Total em R$ a

receber) x 100Qualidade %

Menor, Melhor

Mensal

5Índice de identificação de

recebimentos(Total de receitas identificadas / Valor total recebido) x 100

Qualidade %Maior, Melhor

Mensal

6 Prazo médio de faturamento

(∑(Dia do faturamento – dia do comando recebido)) / (Total de

Comando recebidos)Qualidade dias

Menor,melhor

Mensal

* Este indicador é complementar ao indicador 3


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6 – EQUIPE RESPONSÁVEL PELO PROCESSO NO DEPARTAMENTO NACIONAL

José Mauro Telles Silva – Gerente Executivo de Finanças

Lucineide de Santana Sousa Aguiar – Gerente de Operações Financeiras

E-mail: [email protected]

Telefone: (61) 3317-9386

Em caso de dúvidas e sugestões:

Luciana Sarkis de Oliveira Araújo – Analista Financeiro

E-mail: [email protected]

Telefone: (61) 3317-9697


mailto:[email protected]

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