Guia Básico de ProcessosCorporativos do Sistema Indústriadircom.portaldaindustria.com.br/cni/processo_gestao_de_patrimonio… · Alienação e doação dos bens Gestão de Marcas

1ª Versão

Guia Básico de Processos Corporativos do Sistema Indústria

1

CNI / Diretoria de Serviços Corporativos

1ª VersãoCNI / Diretoria de Serviços Corporativos

2

PROCESSO GESTÃO DE PATRIMÔNIO

Guia Básico de Processos Corporativos do Sistema Indústria

1ª Versão 3


ÍNDICE

1 - INTRODUÇÃO

2 - VISÃO SISTÊMICA DOS PROCESSOS E INTERFACES

3 - DIAGRAMA DE ESCOPO DO PROCESSO

4 - FLUXOGRAMA DO PROCESSO

4.1 - ATIVIDADES CRÍTICAS DO PROCESSO

4.2 – RECOMENDAÇÕES GERAIS

5 - SUGESTÃO DE INDICADORES DO PROCESSO

6 - EQUIPE RESPONSÁVEL PELO PROCESSO NO DEPARTAMENTO NACIONAL


1ª Versão 4



1 – INTRODUÇÃO

O processo de “Gestão de Patrimônio” tem como função realizar a gestão e controle patrimonial dos bens .

Este processo tem início na atividade receber documentos fiscais e término na atividade encaminhar

informações patrimoniais para contabilidade.

Os indicadores propostos para sua medição são: valor de bens patrimoniais não encontrados, número de

inconsistências entre registro contábil e patrimonial, número de bens patrimoniais desaparecidos, número

de anomalias de movimentação de bens patrimoniais e prazo médio para registro de bens.

As saídas deste processo têm como destinos: as seguradoras, o processo de Gestão Contábil e o próprio

solicitante.

1ª Versão 5


2 – VISÃO SISTÊMICA DOS PROCESSOS E INTERFACES

Gestão de Patrimônio

Solicitação de baixa e movimentação

Gestão Contábil


Recebimento e expedição de

documentos e materiais

Informações patrimoniais

Documentos fiscais

Seguro de bens imóveis e bens

móveis

Alienação e doação dos bens

Gestão de Marcas e Patentes

Registro, renovações e proteção

Relatórios de bens inventariados

DemissãoDevolução de bens de empregados demitidos

Gestores

* Laudo CPC 27

Seguradoras

Classificação / Escrituração Fiscal e

Contábil

Guias

1ª Versão 6


ORIGEM ENTRADA

PADRÕES, NORMAS, POLÍTICAS, DIRETRIZES, LEIS

Regimento / Estatuto das Entidades, Ordens de Serviço, Políticas de Patrimônio, CPC 27*

Gestão de Patrimônio

INÍCIO FIM

Receber documentos fiscais

Encaminhar informações

patrimoniais para contabilidade

FUNÇÃO: Realizar a gestão e controle patrimonial dos bens

ÁREA RESPONSÁVEL

Área de Patrimônio

3 – DIAGRAMA DE ESCOPO DO PROCESSO

SAÍDA DESTINO

Recebimento e expedição de documentos e materiais

Documentos fiscais

Solicitante

Bem registrado, transferido e baixado

Seguradora

Relatórios de Inventário

Solicitante Solicitação de baixa e movimentação

Informações patrimoniais


Gestão Contábil

Percentuais de depreciação (ajustes)

Gestão Contábil

Seguro do bem adquirido

1ª Versão 7


4 – FLUXOGRAMA DO PROCESSOSUBPROCESSO: REGISTRO DE BENS


Para melhor visualização do fluxograma, recomenda-se baixar esta

página clicando no ícone abaixo.

1ª Versão 8


4 – FLUXOGRAMA DO PROCESSOSUBPROCESSO: TRANSFERÊNCIA DE BENS




1ª Versão 9


4 – FLUXOGRAMA DO PROCESSOSUBPROCESSO: INVENTÁRIO




1ª Versão 10


4 – FLUXOGRAMA DO PROCESSOSUBPROCESSO: BAIXA DE BENS




1ª Versão 11


4 – FLUXOGRAMA DO PROCESSOSUBPROCESSO: DEPRECIAÇÃO DE BENS




1ª Versão 12


4.1 – ATIVIDADES CRÍTICASATIVIDADE CRÍTICA 1 – VERIFICAR SE O BEM SERÁ INCORPORADO


Controle de Bens

Controle Patrimonial e Financeiro

O controle patrimonial e financeiro dos bens deve ser realizado por meio de registro individual do bem, contendo

data e valor de aquisição ou de recebimento da doação.

Utilizar numeração sequencial, individualizada para cada Entidade do Sistema Indústria. Os bens com tal tipo e

controle devem ser incorporados às contas contábeis adequadas, dentro do Ativo Permanente Imobilizado.

São objetos de controle patrimonial e financeiro todos os bens imóveis das Entidades do Sistema Indústria, bem

como os bens móveis que satisfaçam todas as condições abaixo:

• Tenham duração presumida superior a dois anos;

• Tenham valor unitário igual ou superior ao previsto no Regulamento do IR;

• Não percam sua identidade física em razão de sua utilização.

1ª Versão 13


4.1 – ATIVIDADES CRÍTICASATIVIDADE CRÍTICA 1 – VERIFICAR SE O BEM SERÁ INCORPORADO (CONTINUAÇÃO)


Os bens que não se enquadrem nos critérios estabelecidos deverão ser contabilizados como

despesas correntes. São considerados como exceções os seguintes itens com vida útil menor que dois anos ou

com valores inferiores ao limite:

• Mesas e cadeiras de escritório;

• Aparelhos elétricos e de informática.

Controle Físico

Todos os bens que estejam sob o controle patrimonial e financeiro devem ser alvo de controle físico. Tal controle

implica na identificação dos bens e seus respectivos usuários, de forma a permitir ao gestor de patrimônio

localizar o bem sempre que necessário.

Os responsáveis pelos bens devem responder pela integridade e localização destes, devendo prontamente

informar à área de gestão de patrimônio sua transferência a outro funcionário/área ou qualquer sinistro

envolvendo o bem.

1ª Versão 14


4.1 – ATIVIDADES CRÍTICASATIVIDADE CRÍTICA 2 – AVALIAR A SITUAÇÃO DO BEM


Baixas e Alienações

As baixas e alienações devem ser autorizadas pelos responsáveis, de acordo com os estatutos, regulamentos e

manuais de cada Entidade.

Os motivos para a baixa podem ser:

• Não utilização;

• Sucateamento (bens sem condição de recuperação ou que esta seja considerada antieconômica);

• Obsolescência e/ou atualização (substituição de tecnologia, modernização, etc.);

• Ocorrência de sinistro (roubo, furto, incêndio, catástrofes naturais, etc.).

1ª Versão 15


4.1 – ATIVIDADES CRÍTICASATIVIDADE CRÍTICA 2 – AVALIAR A SITUAÇÃO DO BEM (CONTINUAÇÃO)


As baixas poderão ocorrer por:

• Venda (obedecendo – se às normas de licitação da Entidade);

• Doação ( a entidades assistenciais e de educação sem fins lucrativos);

• Leilão (venda com valor superior ao limite de isenção de licitação);

• Sinistro;

• Dação em pagamento;

• Permuta.

1ª Versão 16



Trabalho de recuperabilidade dos bens móveis e imóveis do Sistema Indústria

Atendimento às exigências das alterações da NBCASP (Norma Brasileira de Contabilidade Aplicada ao SetorPúblico)

Considerando todas estas alterações das normas de contabilidade do Brasil, o objetivo de apresentar amudança na política contábil, a aplicabilidade do pronunciamento CPC 27 – Ativo Imobilizado na empresa e oCPC 01 (R1) – Redução ao Valor Recuperável (apenas do imobilizado).

O CPC 01 (R1) – REDUÇÃO AO VALOR RECUPERÁVEL (IMPAIRMENT), pronunciamento técnico CPC 01 (R1)– Redução ao valor recuperável de ativos, aprovado pela deliberação CVM nº 639/10 e pela resolução CFC nº1.292/10, determina que “se os ativos estiverem avaliados por valor superior ao valor recuperável por meio douso ou da venda, a entidade deverá reduzir esses ativos ao seu valor recuperável, reconhecendo no resultado aperda referente a essa desvalorização”. O objetivo do teste de impairment é assegurar que o valor contábillíquido de um ativo não esteja registrado por um montante maior do que o valor recuperável, sendo este último omaior entre o valor líquido de venda e o valor em uso Segundo o item 12 do CPC 01 (R1), ao avaliar se háalguma indicação de que um ativo possa ter sofrido desvalorização, a entidade deve considerar as indicações defontes de informação interna e externa.

4.2 - RECOMENDAÇÕES GERAIS

- LAUDO CPC 27

1ª Versão 17



FINALIDADEContratação de empresa especializada em serviços de avaliação de bens móveis tem como finalidade oatendimento à legislação que rege sobre os registros contábeis e controles internos demandados pelos órgãosfiscalizadores e usuários da informação contábil.

PERIODICIDADE:ANUAL

DO OBJETOReestruturar os bens do ativo imobilizado visando o levantamento, inventário patrimonial, avaliação do ativo edos bens móveis e imóveis de uso geral das entidades nacionais do sistema indústria (CNI, SESI, SENAI, IEL), afim de realizar estudo e efetuar a definição da “vida útil e apuração do valor residual” do ativo imobilizado, deacordo com as condições e especificações constantes, com a definição do valor de mercado e expectativa devida útil remanescente para fins de cálculo da depreciação, compreendendo o ajuste do controle físico.Os principais pontos a serem considerados são: reconhecimento dos ativos; determinação de sua vida útil;determinação dos seus valores contábeis e os valores de depreciação e valor recuperável do imobilizado játotalmente depreciado.

4.2 - RECOMENDAÇÕES GERAIS

- LAUDO CPC 27 (CONTINUAÇÃO)

1ª Versão 18


5 – SUGESTÃO DE INDICADORES DO PROCESSO

INDICADOR FÓRMULA DE CÁLCULO DIMENSÃO UNIDADE POLARIDADE PERIODICIDADEe

1Número de bens patrimoniais

desaparecidosTotal de bens patrimoniais

desaparecidosQualidade Un

Menor,Melhor

-

2Valor de bens patrimoniais

desaparecidos

Total de bens patrimoniais desaparecidos x Valor residual Custo R$

Menor,Melhor

-

COMO VAMOS MEDIR SE O PROCESSO EXECUTA SUA FUNÇÃO?

FUNÇÃO DO PROCESSO: Realizar a gestão e controle patrimonial dos bens.


1ª VersãoCNI / Diretoria de Serviços Corporativos

19

5 – SUGESTÃO DE INDICADORES DO PROCESSO (CONTINUAÇÃO)

INDICADOR FÓRMULA DE CÁLCULO DIMENSÃO UNIDADE POLARIDADE PERIODICIDADE

3Número de inconsistências entre registro contábil e

patrimonial

Total de inconsistências entre registro contábil e patrimonial

Qualidade UnMenor,Melhor

Mensal

4Número de divergências de movimentação de bens

patrimoniais

Número de divergências de movimentação de bens patrimoniais

Qualidade UnMenor,Melhor

Mensal

5Índice de baixas realizadas de

bens inservíveis(Total de bens inservíveis baixados / Total de bens inservíveis) x 100

Qualidade %Maior,Melhor

-


1ª Versão 20


6 – EQUIPE RESPONSÁVEL PELO PROCESSO NO DEPARTAMENTO NACIONAL


Maurício Vasconcelos de Carvalho – Gerente Executivo de Administração, Documentação e Informação

Em caso de dúvidas e sugestões:

Helton Flávio de Camargos – Gerente de Apoio Administrativo e Patrimônio

e-mail: [email protected] telefone: (61) 3317-9003

Roberto Pinto da Silva – Analista Administrativo

E-mail: [email protected] telefone (61) 3317-9256

Marcos Aurélio Correa da Silva – Assistente Administrativo

E-mail: [email protected] telefone (61) 3317-9208

mailto:[email protected]



Documents

Guia Básico de ProcessosCorporativos do Sistema Indústriadircom.portaldaindustria.com.br/cni/processo_gestao_de_patrimonio… · Alienação e doação dos bens Gestão de Marcas