MAPEANDO A CONTABILIDADE BÁSICA

MAPEANDO A CONTABILIDADE BSICA6 Passos para fazer o balano comercial de uma empresaLANAMENTO DIRIO

RAZONETES

BALANCETE DE VERIFICAO

PROCESSO DE AJUSTE

BALANO PATRIMONIAL

DRE

CONT BSICA

Todos os passos so obrigatrios, exceto o processo de ajuste, que vai depender do caso para ser usado ou no.

MAPEANDO A CONTABILIDADE BSICADetalhamento dos 6 passos bsicos.

DISCRIMINAR CONTAS

MTODO DAS PARTIDAS DOBRADAS DISCRIMINANDO DBITO E CRDITO

LANAMENTO DIRIO

RAZONETES

BALANCETE DE VERIFICAO

PROCESSO DE AJUSTE

BALANO PATRIMONIAL

DRE

UM QUADRO,ONDE DEMONSTRADA A SITUAO FINANCEIRA.

Balancete de verificaoAjustes/Balancete aps ajustes

UM SEGUNDO QUADRO ,ONDE EVIDENCIADO A POSIO PATRIMONIAL DA EMPRESA.ATIVO/PASSIVO CIRCULANTEATIVO/PASSIVO CIRCULANTES

DEMOSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO

EVIDENCIA O RESULTADO LQUIDO DO EXERCICIO

EM OUTRAS PALAVRAS,VISUALIZAR LUCROS DA EMPRESA.

EXEMPLO NA PRTICA1) A senhora Helena criou recentemente uma empresa de pesque e pague no rio Paranaba.Durante o primeiro ms ocorreram as seguintes transaes:1/FEV- Investimento de 30.000 mil, depositados em conta corrente.2/FEV Pagamento de 20.000 mil, por um terreno as margens do rio.5/FEV Emprstimo de 110.000 mil,no banco para financiar a construo das instalaes necessrias.7/FEV- Recebimento de 10.000 mil ,decorrente de receita gerada na data.10/FEV- Compra de material de consumo de fornecedores por 850 A PRAZO.15/FEV- Recebimento por aluguel do terreno para uma festa 900 reais.15/FEV- Pagamento de impostos 600 reais.16/FEV- Pagamento parcial de fornecedores no valor de 400 reais.17/FEV- Pagamento de salrios de 1400 reais.

Pede-se:

a) Lanamento no dirio da empresa.b ) Apure Balancete de verificao.b) Estruture o balano patrimonial e a demonstrao do resultado.

1 - Passo: lanamento Dirio

01/fevBANCODEBITO30.00015/FEVBANCODEBITO900

CRDITOCRDITO

CAPITALDBITORECEITADBITO

CRDITO30.000CRDITO900

02/FEVBANCODEBITO15/FEVBANCODEBITO

CRDITO20.000CRDITO600

TERRENOSDBITO20.000DESP IMPOSDBITO600

CRDITOCRDITO

05/FEVBANCODEBITO110.00016/FEVBANCODEBITO

CRDITOCRDITO400

EMPRSTIMOSDBITOCONT A PAGDBITO400

CRDITO110.000CRDITO

07/FEVBANCODEBITO10.00017/FEVBANCODEBITO

CRDITOCRDITO1.400

RECEITADBITOSALRIOSDBITO1.400

CRDITO10.000CRDITO

10/FEVCONT A PAGDEBITO

CRDITO850

MAT D CONSDBITO850

CRDITO

2 - Passo: Razonetes

BANCO

DBITOCRDITO

30.00020.000

110.000600

10.000400

9001.400

TERRENOS

DBITOCRDITO

20.000

EMPRSTIMOS

DBITOCRDITO

110.000

CAPITAL

DBITOCRDITO

30.000

RECEITA

DBITOCRDITO

10.000

900

MAT D CONSUMO

DBITOCRDITO

850

CONT A PAGAR

DBITOCRDITO

400850

SALRIOS

DBITOCRDITO

1.400

IMPOSTOS

DBITOCRDITO

600

3 - Passo: Balancete de Verificao

CONTASDBITOCRDITODBITOCRDITO

BANCO150.90022.400128.500

CAPITAL30.00030.000

TERRENO20.00020.000

EMPRST110.000110.000

RECEITAS10.90010.900

MAT DE CONS850850

CONT A PAG400850450

IMPOSTOS600600

SALRIOS1.4001.400

TOTAL174.150174.150151.350151.350

4 - Passo: Balano Patrimonial

ATIVO CIRCULANTEPASSIVO CIRCULANTE

BANCO- 128.500EMPRESTIMO- 110.000

MAT. DE CONSUMO- 850CONT. A PAGAR- 450

ATIVO NO CIRCULANTEPASSIVO NO CIRCULANTE

TERRENO- 20.000CAPITAL- 30.000

LUCRO- 8.900

TOTAL : 149.350TOTAL: 149.350

5 - Passo: DRE

DRE

RECEITA= 10.900

IMPOSTO= 600

SALRIO= 1.400

=2.000 10.900

LUCRO- 8.900

2) Ilse Maria esta abrindo um escritorio de advocacia. No primeiro ms, ocorreram os seguintes eventos:

3/abr- Transferencia de 50.000 de sua conta pessoal para a conta da empresa.4/abr- Compra de equipamentos, 3600, e materiais diversos, 400, prazo.6/abr- Atendimento a um cliente e recebimento de 2.000, depositados no banco.7/abr- Pagamento, em dinheiro, de 30.000 por terreno onde ira implantar seu futuro negocio.11/abr- Pagamento dos equipamentos comprados no dia 4.14/abr- Defesa de um cliente que prometeu pagar 1.200 dentro de uma semana.16/abr- Pagamento da conta de telefone: 24017/abr- Servios prestados e recebidos: 1.00020/abr- Preparao de documentao legal para um cliente e recebimento de 1.600.24/abr- Pagamento das contas de gua e luz: 22028/abr- Recebimento de 3.000 em dinheiro por servios prestados.29/abr- O cliente do dia 14 de abril pagou 300 de sua divida.30/abr- Pagamento do salario de secretaria: 1.200.30/abr- Pagamento de aluguel: 1.000.30/abr- Retirada para uso pessoal de 4.800 referente aos honorarios da advogada.

Pede-se:a) Apure Balancete de verificao.b) Estruture o balano patrimonial e a demonstrao do resultado.

1 Passo: Razonetes

BANCO

DBITOCRDITO

5000030000

20003600

1000240

1600220

30001200

3001000

4800

CAPITAL

DBITOCRDITO

50000

EQUIPAMENTOS

DBITOCRDITO

3600

MAT DIVERSOS

DBITOCRDITO

400

CONT A PAGAR

DBITOCRDITO

36004000

RECEITA

DBITOCRDITO

2000

1200

1000

1600

3000

TERRENOS

DBITOCRDITO

30000

CONT/RECEBER

DBITOCRDITO

1200300

TELEFONE

DBITOCRDITO

240

AGUA E LUZ

DBITOCRDITO

220

SALRIOS

DBITOCRDITO

1200

HONORARIOS

DBITOCRDITO

4800

ALUGUEL

DBITOCRDITO

1000



BANCO57.90041.06016.840

CAPITAL50.00050.000

EQUIPAM3.6003.600

MAT DIVERS400400

CONT/PAGAR4.000400

RECEITA8.8008.800

TERRENO30.00030.000

CONT/REC1.200300900

TELEFONE240240

AGUA/LUZ220220

SALARIO1.2001.200

ALUGUEL1.0001.000

HONORARIOS4.8004.800

TOTAL104.160104.16059.20059.200



BANCO- 16.840CONT/PAGAR- 400

COM/REC- 900

MAT. DE DIVERSOS- 400



LUCRO- 1.340

TOTAL : 51.740TOTAL: 51.740

4 - Passo: DRE

DRE

RECEITA= 8.800

HONORARIO= 4.800

TELEFONE= 240

AGUA E LUZ= 220

SALARIO= 1.200

ALUGUEL= 1.000

=7.400 8.800

LUCRO- 1.340

3) O balancete da Cia. Tomatsum no inicio de maro era o seguinte:

DebitoCredito

Caixa26.000

Cont/rec4.500

Cont/pag2.000

Capital28.500

Durante o ms de maro, ocorreram os seguintes eventos:

a) Emprestimo de 45.000, obtido num banco.b) Pagamento de 40.000, na compra de um terreno.c) Servio prestado e recebido no valor de 5.000.d) Compra de material a prazo (5 mil).e) Servio prestado, e no recebido, no valor de 2.600.f) Pagamento de 1.200 das contas a pagar existentes no inicio de maro.g) Pagamento de 3.000 de salarios, 1.500 de aluguel e 400 de juros.h) Recebimento de 3.100 de contas a receber.i) Conta de energia eletrica de 200 deve ser paga no proximo ms.j) Retirada de 1.800 para uso pessoal.

Pede-se:a) Apure Balancete de verificao.b) Estruture o balano patrimonial e a demonstrao do resultado.1 Passo: Razonetes

BANCO

DBITOCRDITO

26.00040.000

45.0003.000

5.0001.500

3.100400

1.800

1.200

CAPITAL

DBITOCRDITO

28.500

EMPRESTIMOS

DBITOCRDITO

45.000

TERRENOS

DBITOCRDITO

40.000

RECEITA

DBITOCRDITO

5.000

2.600

MAT ESCRIT

DBITOCRDITO

5.000

CONT A PAGAR

DBITOCRDITO

1.2005.000

2.000

200

CONT/RECEBER

DBITOCRDITO

4.5003.100

2.600

SALRIOS

DBITOCRDITO

3.000

ALUGUEL

DBITOCRDITO

1500

DESP/JUROS

DBITOCRDITO

400

DES/ENERGIA

DBITOCRDITO

200

HONORARIOS

DBITOCRDITO

1800



BANCO79.10047.90031.200

CAPITAL28.50028.500

CONT/REC7.1003.1004.000

CONT/PAGAR1.2007.2006.000

EMPRESTIMO45.00045.000

TERRENO40.00040.000

RECEITA7.6007.600

MAT. DIVERS5.0005.000

SALARIO3.0003.000

ALUGUEL1.5001.500

DESP.JUROS400400

ENERGIA200200

HONORARIOS1.8001.800

TOTAL139.300139.30087.10087.100



BANCO- 31.200CONT/PAGAR- 6.000

COM/REC- 4.000EMPRESTIMO- 45.000

MAT. DE ESCR- 5.000



LUCRO- 700

TOTAL : 80.200TOTAL: 80.200

4 - Passo: DRE

DRE

RECEITA= 7.600

SALARIO= 3.000

ALUGUEL= 1.500

JUROS= 400

ENERGIA= 200

HONORARIOS= 1.800

=6.900 7.600

LUCRO- 700

4) A empresa DAMO apresentou o seguinte balancete no dia 15 de NOVEMBRO:

CONTADEBITOCREDITO

Caixa3.000

Cont/Rec8.000

Materiais600

Terrenos35.000

Cont/pag4.400

Capital37.900

Receita7.100

Desp. Salario1.800

Desp. Aluguel700

Desp.Mat300

Total49.40049.400

Durante o restante do ms de NOVEMBRO ocorrem as seguintes transaes/;

16/NOV recebimento de 4.000 de servio de um cliente;17/NOV- receita no valor de 1.700 a prazo;19/NOV-pagamento de despesa de energia eltrica 100 reais;21/NOV pagamento de fornecedores (contas a pagar) valor 2.600;22/NOV- compra de materiais a prazo: 200 reais23/NOV-recebimento de 1.900 por um servio prestado nesta data;30/NOV-pagamento de aluguel no valor de 700;30/NOV-pagamento de empregados no valor de 1.800;

Pede-se:a) Apure Balancete de verificao.b) Estruture o balano patrimonial e a demonstrao do resultado.

1 Passo: Razonetes

BANCO

DBITOCRDITO

30002600

4000100

1900700

1800

CAPITAL

DBITOCRDITO

37900

RECEITA

DBITOCRDITO

4000

1700

1900

CONT/RECEBER

DBITOCRDITO

1700

CONT A PAGAR

DBITOCRDITO

26004400

200

ENERGIA

DBITOCRDITO

100

MAT ESCRIT

DBITOCRDITO

200

ALUGUEL

DBITOCRDITO

700

SALRIOS

DBITOCRDITO

1800



BANCO890052003700

CONT/REC97009700

MAT/ESCR800800

TERRENO3500035000

CONT/PAG260046002000

CAPITAL3790037900

RECEITA1470014700

SALARIO36003600

ALUGUEL14001400

MAT/DIVERS300300

ENERGIA100100

TOTAL62400624005460054600



BANCO- 3700CONT/PAGAR- 2000

CON/REC- 9700

MAT. DE ESCR- 800


TERRENO- 35.000CAPITAL- 37900

LUCRO- 9300

TOTAL : 49.200TOTAL: 49.200

4 - Passo: DRE

DRE

RECEITA= 14700

SALARIO= 3600

ALUGUEL= 1.400

MAT.DIV= 300

ENERGIA= 100

=5400 14700

LUCRO- 9300

ESPECIFICANDO AS CONTAS

Resumo mostrando em detalhes os tipos de contas que possivelmente so solicitados nas transaes de uma empresa:

Obs.: Despesas sempre sero um dbito nos razonetes, um credito na conta banco e constaro na DRE.

Capital- Investimento em dinheiro por parte dos scios, passivo no circulante, no razonete ser um credito. Terreno- Bens adquiridos, ativo no circulante, no razonete ser um debito e na conta banco ser um credito. Emprestimo- Divida adquirida, passivo circulante, no razonete ser um credito, na conta banco ser um debito. Imposto- Deveres da empresa, constar na DRE, no razonete ser um debito, na conta banco ser um credito. OBS: Qdo ainda for pra compensar, ou seja, no pago, sera um ativo circulante e no uma despesa. Material de consumo- Bens adquiridos, ativo circulante, no razonete ser um debito, na conta banco ser um credito. Equipamentos- Bens adquiridos, ativo no circulante, no razonete ser um debito, na conta banco ser um credito. Despesa com aluguel- Despesa da empresa, constara na DRE, no razonete ser um debito, na conta banco ser um credito. Despesa com salrio- Despesa da empresa, constara na DRE, no razonete ser um debito, na conta banco ser um credito. Despesa com imposto- Despesa da empresa, constara na DRE, no razonete ser um debito, na conta banco ser um credito. Despesa com eletricista- Despesa da empresa, constara na DRE, no razonete ser um debito, na conta banco ser um credito. Despesa com telefone- Despesa da empresa, constara na DRE, no razonete ser um debito, na conta banco ser um credito. Receita de servios- Entrada de lucros na empresas. Contas a receber- Recebimento prazo por prestao de servios, no razonete ser um debito, na conta banco um debito e um passivo circulante. Devemos credita-la na conta receita, e ao receber parte de uma divida, creditamos no razonete contas a receber e no mais acrescentamos na conta receita. Contas a pagar- Pagamento por bens, servios e deveres prazo. No razonete ser um credito.

ANALISES CONTABEIS

Balano Patrimonial : Demonstrao que apresenta todos os bens e direitos da empresa ATIVO -, assim como as obrigaes PASSIVO EXIGVEL em determinada data. A diferena entre ATIVO e PASSIVO chamada PATRIMONIO LIQUIDO e representa

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