1Ministério da Fazenda

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Novo Modelo de cobrança da dívida tributária federal

Guido Mantega

25 de junho de 2008

P

2Ministério da Fazenda

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Diagnóstico

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3

Ineficiência do atual modelo de cobrança Duração média do processo tributário:

Fase administrativa = 4 anos

Fase judicial = 12 anos

Alta Concentração de : Grandes valores em pequeno número de devedores;

Grande número de devedores com baixos valores;

Grandes débitos não inscritos.

4Ministério da Fazenda

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Créditos Tributários

Inscritos na Dívida Ativa R$ 624 Bilhões

Não-Inscritos na Dívida Ativa R$ 649 Bilhões

Créditos Não-Tributários R$ 43 Bilhões

Valor Total dos Créditos da União R$ 1.316 Bilhões

Baixo recebimento

Cobrança judicial (em 2007) R$ 3 Bilhões

Depósito judicial(em 2007) R$ 10 Bilhões

Elevada Quantidade de Processos 11,6 milhões

Estoque de Créditos da União (visão geral)Posição 30 de abril de 2007

5Ministério da Fazenda

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CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS POR FAIXA DE VALOR E SITUAÇÃO

1,6 0,7 3,9 12,235,1

119,0

59,2

123,6

483,4

206,8

0,0

100,0

200,0

300,0

400,0

500,0

600,0

Não Inscrito Inscrito Não Inscrito Inscrito Não Inscrito Inscrito Não Inscrito Inscrito Não Inscrito Inscrito

FAIXA DE VALOR E SITUAÇÃO

R$

BIL

HÕ

ES

Até R$ 1.000

De R$ 1.001 a R$ 10.000

De R$ 10.001 a R$ 1.000.000

De R$ 1.000.001 a R$ 10.000.000

Acima de R$ 10.000.001

6Ministério da Fazenda

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PROCESSOS TRIBUTÁRIOS POR FAIXA DE VALOR E SITUAÇÃO

4.748

848

1.317

1.599

485 563

36 22 12 30

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

3.500

4.000

4.500

5.000

PR

OC

ES

SO

S (

MIL

)

Não Inscrito Inscrito Não Inscrito Inscrito Não Inscrito Inscrito Não Inscrito Inscrito Não Inscrito Inscrito

Até R$ 1.000

De R$ 1.001 a R$ 10.000

De R$ 10.001 a R$ 1.000.000

De R$ 1.000.001 a R$ 10.000.000

Acima de R$ 10.000.001

FAIXA DE VALOR E SITUAÇÃO

7Ministério da Fazenda

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1. Reduzir os custos de administração do sistema de cobrança

2. Estimular o pagamento ou o parcelamento de créditos

3. Reduzir litígios e a criação de passivos por demandas em excesso no contencioso administrativo ou judicial

DIRETRIZES

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Propostas

9Ministério da Fazenda

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1. Extinção de débitos antigos e de pequeno valor: valor total até R$ 10.000,00, em 31/12/2007,

vencidos há 5 anos ou mais;

Eliminação de 2,1 milhões de processos (18,1% do total)

“Baixa” de R$ 3.632 milhões (menos de 0,28% do total dos créditos)

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2. Incentivo ao pagamento a vista e ao parcelamento dos débitos de pequeno valor (até R$ 10.000,00) inscritos em dívida ativa ou não, vencidos até 31/12/2005.

Prazo do pagamentoRedução de acréscimos

multas de mora e de ofício

juros de mora

encargo legal

A Vista ou em até 6 (seis) prestações mensais

100% 30% 100%

Em até 30 (trinta) prestações mensais

60% - 100%

Em até 60 (sessenta) prestações mensais

40% - 100%

11Ministério da Fazenda

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3. Contratação de instituições financeiras

oficiais para cobrança amigável de créditos, inscritos em Dívida Ativa, de pequeno valor (até R$ 10.000,00):

Flexibilidade do prazo de pagamento, conforme a capacidade econômica do contribuinte;

Facilidade ao devedor para pagamento do crédito fiscal, pela ampla capilaridade das instituições financeiras oficiais;

Atualização periódica do limite de “pequeno valor” pelo Ministro de Estado da Fazenda.

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4. Incentivo ao pagamento a vista e ao parcelamento dos débitos relativos à alíquota zero e crédito prêmio do IPI

Prazo do pagamento

Redução de acréscimosmultas de mora e de

ofício

juros de mora

encargo legal

A Vista ou em até 6 (seis) prestações mensais

100% 30% 100%

em até 24 (vinte e quatro) prestações mensais

80% 30% 100%

em até 60 (sessenta) prestações mensais

- - -

em até 120 (cento e vinte) prestações mensais

(“pedágio” de 30% de pagamento imediato do valor consolidado)

- - -

13Ministério da Fazenda

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5. Transação: acordo em que as partes,

mediante concessões mútuas resolvem ou previnem litígios.

Realização imediata de créditos tributários, sem os altos custos do processo judicial;

Redução da sobrecarga nas instâncias administrativas e judiciais.

Hipóteses: Conciliação Judicial Recuperação Tributária Transação em Insolvência ou Falência Transação por adesão Arbitragem Ajustamento de Conduta

14Ministério da Fazenda

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6. Projeto de Lei de Execução Fiscal

Transferência, para o âmbito administrativo, dos atos preparatórios da execução fiscal (penhora, notificação do contribuinte).

Instituição do Sistema Nacional de Informações Patrimoniais dos Contribuintes (SNIPC), mediante integração e colaboração com Estados e Municípios (CF, 37, XXII).

Concentração de todas as execuções fiscais e ações em matéria tributária em Varas Especializadas da Justiça Federal.

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7. Unificação dos órgãos de Julgamento de Segunda Instância Administrativa:

Atualmente: 3 Conselhos de Contribuintes + Câmara Superior de Recursos Fiscais

Proposta: 1 Conselho de Recursos Administrativos Fiscais

Agilidade de julgamento na esfera administrativa; Centralização de decisões; Unificação e padronização de processos e sistemas; Melhor adequação da estrutura e dos cargos; Eliminação da superposição de atividades.

16Ministério da Fazenda

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8. Valorização do Instituto da Consulta Tributária:

Possibilita o pagamento do crédito (à vista ou parcelado) sem incidência de juros e multa de mora, desde a formulação da consulta até o 30º (trigésimo) dia após a ciência da decisão;

Redução dos litígios tributários e maior segurança jurídica.

17Ministério da Fazenda

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9. Uniformização da legislação sobre

créditos tributários (previdenciários e demais tributos):

revogação da exigência de multa de 20% no parcelamento ou re-parcelamento de créditos previdenciários.

18Ministério da Fazenda

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10. Alterações no parcelamento ordinário de

tributos: possibilidade do parcelamento de acordo com o fluxo

de caixa do contribuinte; obrigatoriedade do oferecimento de garantias para a

concessão de parcelamento em débitos superiores a R$ 100.000,00;

possibilidade de reparcelar débitos e de parcelar novos débitos de mesmo grupo de tributo já parcelados anteriormente, mediante o pagamento na 1ª parcela de: 20% do total dos débitos consolidados; 50% do total dos débitos consolidados, caso haja

débito com histórico de reparcelamento anterior.

19Ministério da Fazenda

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Outras

Propostas

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11. Redução progressiva dos encargos legais:

ENCARGO LEGAL = Acréscimo de 20% sobre o valor consolidado, no momento da inscrição do Crédito em Dívida Ativa

ATUAL NOVO MODELO10% Se pago

antes da remessa da

certidão para

ajuizamento da ação

fiscal

Se até 60 dias, da expedição

da comunicação de cobrança

administrativa

Quitado 0%Garantia Integral por depósito, fiança bancária ou seguro-garantia

0%

Garantia Integral por bens espontaneamente indicados pelo devedor

5%

Se na fase de cobrança

administrativa ou até 30 após a citação válida

Quitado 5%Garantia Integral por depósito, fiança bancária ou seguro-garantia

5%

Garantia Integral por bens espontaneamente indicados pelo devedor

10%

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12. Depuração da base de dados do CNPJ:

cancelamento de ofício do cadastro de pessoas jurídicas que, nos últimos 5 anos (ou mais), não apresentaram declarações e não observaram os requisitos estabelecidos pela RFB;

anistia de multas por descumprimento de obrigações acessórias, para as pessoas jurídicas depuradas do cadastro do CNPJ.

22Ministério da Fazenda

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13. Análise e qualificação dos créditos, visando a cobrança de créditos viáveis ou baixa dos créditos incobráveis.

23Ministério da Fazenda

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14. Possibilidade de oferta de garantias extrajudiciais a créditos inscritos em Dívida Ativa da União na esfera administrativa (antes do início da execução fiscal judicial).

24Ministério da Fazenda

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15. Pagamento de créditos públicos mediante leilão administrativo de bens e dação em pagamento.

25Ministério da Fazenda

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16. Definição de critérios para adjudicação de bens, móveis e imóveis, penhorados em ações judiciais.

26Ministério da Fazenda

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17. Alteração da Lei nº. 9.703/98 para permitir:

Extensão da sistemática da Lei 9.703/98, possibilitando que os depósitos judiciais ingressem na Conta Única do Tesouro Nacional:

para os créditos não tributários inscritos em Dívida Ativa da União,

para qualquer depósito em garantia, efetivados em data anterior a 1º de janeiro de 1998.

27Ministério da Fazenda

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1. Transação em Matéria Tributária Dispõe sobre transação e outras alternativas para solução

de controvérsias tributárias

2. Mecanismos de Cobrança dos Créditos Inscritos em Dívida Ativa da União

Garantias extrajudiciais Oferta de bens imóveis em pagamento Parcelamento e pagamento à vista de dívida de pequeno

valor

3. Execução Fiscal Dispõe sobre a cobrança da Dívida Ativa da Fazenda

Pública e dá outras providências

4. Alteração e acréscimos no Código Tributário Nacional

Instrumentos legais (5 Anteprojetos)

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5. Alteração da legislação tributária federal relativamente:

ao contencioso tributário; ao parcelamento ordinário de débitos tributários; à remissão de dívidas de pequeno valor e origem antiga; à consulta tributária; ao Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas; à unificação dos Conselho de Contribuintes; à comercialização e importação de papel imune; ao parcelamento e pagamento à vista de dívida de

pequeno valor, vencidos até 31/12/2005 à harmonização de legislação previdenciária e dos

demais tributos administrados pela RFB.