Relatório de Gestão e Prestação de Contas exercício de 2013 Fevereiro/2014 Relatório de Gestão e Prestação de Contas exercício de 2013 Fevereiro/2014 Secex/AM

Relatório de Gestão e

Prestação de Contas exercício de 2013

Fevereiro/2014

Relatório de Gestão e

Prestação de Contas exercício de 2013

Fevereiro/2014

Secex/AM

As normas que regem a prestação de contas de cada exercício podem ser divididas em dois blocos

As normas que regem a prestação de contas de cada exercício podem ser divididas em dois blocos

Normas gerais e perenes

Normas gerais e perenes

Normas específicas

do exercício

Normas específicas

do exercício

regras que valem para todos os

exercícios a partir da sua edição

regras que valem para todos os

exercícios a partir da sua edição

regras que regulam a

prestação de contas de um

exercício específico

regras que regulam a

prestação de contas de um

exercício específico

Constituição Federal: § único do art. 70 e inciso II do art. 71Constituição Federal:

§ único do art. 70 e inciso II do art. 71

Obrigação dos gestores de prestar contas e competência do TCU para julgar as contas dos administradores públicos

Obrigação dos gestores de prestar contas e competência do TCU para julgar as contas dos administradores públicos

Lei 8.443/1992(Lei Orgânica do TCU):

Especialmente os arts. 6º ao 35

Lei 8.443/1992(Lei Orgânica do TCU):

Especialmente os arts. 6º ao 35

Resolução-TCU 246/2011

(Regimento Interno do TCU):Especialmente os arts. 188 a 213


(Regimento Interno do TCU):Especialmente os arts. 188 a 213

Instrução Normativa-TCU 63/2010

Instrução Normativa-TCU 63/2010



Regras para a prestação de contas dos gestores públicos e

para o julgamento dessas contas pelo TCU

Regras para a prestação de contas dos gestores públicos e

para o julgamento dessas contas pelo TCU

Maior detalhamento das regras gerais estabelecidas na Lei

8.443/1992

Maior detalhamento das regras gerais estabelecidas na Lei

8.443/1992

Regras gerais, princípios e conceitos relacionados à

prestação de contas

Regras gerais, princípios e conceitos relacionados à

prestação de contas

Regras gerais e comandos para a atuação das unidades internas

do TCU

Regras gerais e comandos para a atuação das unidades internas

do TCU

Decisão Normativa prevista no art. 3º da

IN 63/2010


IN 63/2010

Regras gerais e conteúdos para a elaboração do Relatório de

Gestão de exercício específico, relação das unidades

jurisdicionadas e datas de envio do relatório ao TCU

Regras gerais e conteúdos para a elaboração do Relatório de

Gestão de exercício específico, relação das unidades

jurisdicionadas e datas de envio do relatório ao TCU


IN 63/2010


IN 63/2010

Portaria do Presidente do TCU com base em dispositivos da DN do art. 3º da IN 63/2010

Portaria do Presidente do TCU com base em dispositivos da DN do art. 3º da IN 63/2010

Orientações do Órgão de Controle Interno

respectivo


respectivo

Relação das unidades cujos responsáveis terão as contas

julgadas pelo TCU e regras para as peças complementares ao

Relatório de Gestão

Relação das unidades cujos responsáveis terão as contas

julgadas pelo TCU e regras para as peças complementares ao


Orientações sobre o detalhamento e a profundidade

das informações exigidas no Relatório de Gestão pela DN prevista no art. 3º da IN 63

Orientações sobre o detalhamento e a profundidade

das informações exigidas no Relatório de Gestão pela DN prevista no art. 3º da IN 63


complementares às do TCU


complementares às do TCU

IN 63/2010

DN 132/2013DN 132/2013

DN 127/2013Relatório de GestãoDN 127/2013


PORTARIA 175/2013PORTARIA 175/2013

ORIENTAÇÕES DO OCIP.Ex. Portaria 133/2013 CGU

REGIMENTO INTERNO TCU

Constituição Federal (art. 70 e 71)Constituição Federal (art. 70 e 71) Lei 8.443/92 – Lei Orgânica do TCU (art. 6º ao 35, especialmente)Lei 8.443/92 – Lei Orgânica do TCU (art. 6º ao 35, especialmente)CN

Plenário TCU

Presidente TCU

Órgãos de Controle Interno

Normas para o exercício de 2013Normas para o exercício de 2013

RESOLUÇÃO 234/2010

IN 72/2013IN 72/2013

Prestação de Contas e Processos de ContasPrestação de Contas e Processos de Contas

UJ que devem apresentar Relatórios de Gestão

UJ que devem apresentar Relatórios de Gestão

UJ que terão processo de

contas constituído

DN do art. 4º da IN 63/2010

DN do art. 3º da IN 63/2010

Art. 6º da Lei 8.443/92Por decisão do TCU, os responsáveis podem ser liberados da responsabilidade de prestar contas

Art. 6º da Lei 8.443/92Por decisão do TCU, os responsáveis podem ser liberados da responsabilidade de prestar contas

Demonstrar aos órgãos de controle, primariamente, e para toda a sociedade,

secundariamente, os meios utilizados e os resultados da sua atuação enquanto responsáveis

pela administração dos recursos públicos.

UJ RG Contas UJ RG Contas3ª Distrito PRF/AM. 31/3/2014 31/7/2014 Senac/AM 30/5/2014 -

Amazonas Energia S.A. 30/5/2014 30/9/2014 Senai/AM 30/5/2014 -

Funai/Manaus 31/3/2014 - Senar/AM 30/5/2014 -

Funai/Alto Solimões 31/3/2014 - Sesc/AM 30/5/2014 -

Funai/Madeira 31/3/2014 - Sescoop/AM 30/5/2014 30/9/2014

Funai/Rio Negro 31/3/2014 - Sesi/AM 30/5/2014 30/9/2014

Funasa/AM 31/3/2014 31/7/2014 SFA/AM 31/3/2014 -

UFAM 31/3/2014 - SAMF/AM 31/3/2014 31/7/2014

Incra/AM 31/3/2014 31/7/2014 SRPF/Amazonas 31/3/2014 -

IFAM 31/3/2014 31/7/2014 SUFRAMA 31/3/2014 31/7/2014

INPA. 31/3/2014 31/7/2014 SPU/AM 31/3/2014 -

Instituto D. S. Mamirauá 31/5/2014 30/9/2014 SRTE/AM 31/3/2014 -

NEMS/AM 31/3/2014 31/7/2014 TRE/AM 30/5/2014 30/9/2014

Sebrae/AM 30/5/2014 - TRT/11ª Região/AM e RR. 31/3/2014 -

Orientações Complementares às normas do exercício

fevereiro de 2014

IN TCU nº 63/2010: traz as normas gerais sobre a prestação de contas e vale para os exercícios de 2010 em diante;

DN TCU nº 127/2013: estabelece as unidades, os conteúdos e os prazos relacionados à elaboração dos relatórios de gestão de 2013;

Portaria TCU nº 175/2013: trata da estruturação e da profundidade para alguns conteúdos do relatório de gestão de 2013.

Considere ainda as orientações divulgadas pelo Órgão de Controle Interno a que a UJ se vincular(no caso de UJ do Poder Executivo, Portaria nº 133/2013 da CGU; os demais órgãos de controle interno – CISET

do MRE, Presidência da República e Ministério da Defesa, Órgãos do Judiciário e Legislativo, Conselhos Federais, entre outros – também costumam estabelecer regras para as UJ vinculadas)

Considere ainda as orientações divulgadas pelo Órgão de Controle Interno a que a UJ se vincular(no caso de UJ do Poder Executivo, Portaria nº 133/2013 da CGU; os demais órgãos de controle interno – CISET

do MRE, Presidência da República e Ministério da Defesa, Órgãos do Judiciário e Legislativo, Conselhos Federais, entre outros – também costumam estabelecer regras para as UJ vinculadas)

Planejamento e Programação

Relações Externas

GovernançaTemas Clássicos da Gestão

Novas Demandas

Gestão FinanceiraGestão Financeira

Gestão de PessoasGestão de Pessoas

Gestão PatrimonialGestão Patrimonial

Ferramentas de PlanejamentoFerramentas de Planejamento

Organização do TrabalhoOrganização do Trabalho

Resultados AlcançadosResultados Alcançados

Provedores de InsumosProvedores de Insumos

Beneficiários e ConsumidoresBeneficiários e Consumidores

Forças ExógenasForças Exógenas

Sustentabilidade Ambiental

Sustentabilidade Ambiental

Gestão de TIGestão de TI

Gestão de InformaçõesGestão de Informações

Gestão do ConhecimentoGestão do Conhecimento

Estrutura de GovernançaEstrutura de Governança

Estruturas de Controles Internos

Estruturas de Controles Internos

CorreiçãoCorreição

Dimensões da Gestão

Dimensões da Gestão

Execução do Orçamento Execução do Orçamento IndicadoresIndicadores

Gestão de RiscosGestão de Riscos

Relatório de GestãoRelatório de Gestão

Decisão Normativa TCU 127/2013Decisão Normativa TCU 127/2013

QUADRO A1 – RELACIONAMENTO ENTRE AS UNIDADES JURISDICIONADAS E OS CONTEÚDOS

GERAIS DO RELATÓRIO DE GESTÃO

NATUREZAS JURÍDICAS Subitens da Parte A – Conteúdo Geral do Relatório de Gestão que devem apresentar

a) Órgãos dos Poderes Legislativo e Judiciário, do Ministério Público da União e do Tribunal de Contas da União.

1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 2.1 2.2 2.3 3.1

3.2 3.4 3.6 4.1 4.2 4.3 4.5 4.7 5.1 5.2

6.1 6.2 6.3 7.1 8.1 8.2 8.3 9.1 9.2 9.3

9.4 9.5 9.6 10.1 10.2 10.3 11.1 11.2 12.1

Nota: O item 4.7 aplica-se somente aos órgãos do Poder Judiciário.

b) Órgãos da administração direta do Poder Executivo.

1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 2.1 2.2 2.3 3.1

3.2 3.4 3.6 4.1 4.2 4.3 4.5 4.6 5.1 5.2

6.1 6.2 7.1 8.1 8.2 8.3 9.1 9.2 9.3 9.4

9.5 9.6 10.1 10.2 10.3 11.1 11.2 12.1

c) Autarquias e fundações do Poder Executivo.

1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 2.1 2.2 2.3 3.1

3.2 3.4 3.5 3.6 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6

5.1 5.2 6.1 6.2 6.3 7.1 8.1 8.2 8.3 9.1

9.2 9.3 9.4 9.5 9.6 10.1 10.2 10.3 11.1 11.2

11.3 11.6 12.1

PARTE B – CONTEÚDO ESPECÍFICO POR UNIDADE JURISDICIONADA OU GRUPO DE UNIDADES AFINS

Atenção: Os conteúdos desta Parte B são aplicáveis às unidades jurisdicionadas relacionadas no Anexo I, que devem observar, também, os conteúdos da Parte A deste Anexo II e as disposições do Quando A1.

1.Tribunal Superior

Eleitoral e Tribunais Regionais Eleitorais

Informações sobre a conformidade da distribuição dos recursos do Fundo Partidário como previsto nos art. 40 a 43 da Lei nº 9.096/95, bem como sobre o tratamento dado às prestações de contas feitas pelos partidos políticos, no formato definido na portaria prevista no inciso VI do caput do art. 5º.

6. Instituições Federais de Ensino Superior – IFES.

a) Indicadores de desempenho nos termos da Decisão TCU nº 408/2002 – Plenário, considerando a apliação feita pelo Acórdão TCU 1.043/2006 – Plenário, no formato definido na portaria prevista no inciso VI do caput do art. 5º;

b) Análise dos resultados dos indicadores, indicando os motivos para eventuais desvios dos valores planejados;

c) Relação dos projetos desenvolvidos pelas fundações sob a égide da Lei nº 8.958/1994, discriminando o número do contrato ou do convênio, o objeto, o valor e a vigência, e, ainda, os recursos financeiros, materiais e humanos pertencentes à IFES envolvidos em cada projeto.

PARTE B – CONTEÚDO ESPECÍFICO POR UNIDADE JURIS DICIONADA OU GRUPO DE UNIDADES AFINS

44.Superintendência da Zona

Franca de Manaus (Suframa)

Informações sobre o acompanhamento dos convênios firmados nos termos do inciso I do § 4º do art. 2º da Lei n° 8.387/1991, com análise, no mínimo, sobre: a) a conformidade da execução do objeto com os termos do convênio firmado, explicitando as providências adotadas nos casos de irregularidades identificadas; b) a quantidade de visitas técnicas às entidades convenentes para fins de verificação da execução do objeto avençado.

46.

Secretaria do Patrimônio da União – SPU e Superintendências do Patrimônio da União nos Estados.

Demonstração da situação dos imóveis no final do exercício de referência do relatório de gestão, possibilitando a visão nacional no relatório de gestão da SPU SEDE e estaduais nos relatórios das superintendências, expressando os totais de imóveis incorporados e não incorporados conforme a seguir:

.............

PARTE C – UNIDADES JURISDICIONADAS COM RELATÓRIOS

DE GESTÃO CUSTOMIZADOS

• Superintendências Regionais do Instituto Nacional de Colonização e Reforma Agrária (SR/Incra);

• Instituto De Desenvolvimento Sustentável Mamirauá – IDSM/MCT E Inovação (Organizações Sociais Regidas Por Contrato de Gestão);

• Serviços Sociais Autônomos: SEBRAE, SENAC, SESCOOP, SENAI, SENAR, SESI e SESC.

As UJ indicadas nesta Parte C estão dispensadas de observar os conteúdos estabelecidos nas Partes A e B do Anexo II, porém, podem utilizar as orientações e quadros da portaria

(Portaria TCU Nº 175/2013) prevista no inciso VI do caput do art. 5º.

Cada item da estrutura

será detalhado a

seguir

ANEXO III - REQUISITOS MÍNIMOS PARA APRESENTAÇÃO DO RELATÓRIO DE

GESTÃO

1. CAPA, contendo:

a) nome da unidade jurisdicionada responsável pela apresentação, explicitando a subordinação hierárquica desde o órgão vinculador até o nível da unidade apresentadora;

b) título: Relatório de Gestão do exercício de 2013;

c) local e ano de elaboração, em algarismo arábico.NOME DO ÓRGÃO VINCULADOR

NOME DO ÓRGÃO SUPERIORNOME DA UNIDADE JURISDICIONADA

RELATÓRIO DE GESTÃO DO EXERCÍCIO DE 2013

Local/2014 (de elaboração)

LOGOMARCA

(se for o caso)

LOGOMARCA

(se for o caso)

NOME DO ÓRGÃO VINCULADORNOME DO ÓRGÃO SUPERIOR

NOME DA UNIDADE JURISDICIONADA

PRESTAÇÃO DE CONTAS ORDINÁRIA ANUALRELATÓRIO DE GESTÃO DO EXERCÍCIO DE 2013

Relatório de Gestão do exercício de 2013 apresentado à sociedade e aos órgãos de controle interno e externo como prestação de contas ordinária anual a que esta Unidade está obrigada nos termos do art. 70 da Constituição Federal, elaborado de acordo com as disposições da Instrução Normativa TCU nº 63/2010, da Decisão Normativa TCU nº 127/2013, da Portaria-TCU nº 175/2013 e das orientações do órgão de controle interno (especificar o nº do normativo, se houver)

Unidades Consolidadas: (caso tenha UJ expressamente relacionada como consolidada no Anexo I da DN 127/2013) Unidades Agregadas: (caso tenha UJ expressamente relacionada como agregada no Anexo I da DN 127/2013)

Cidade, mm/aaaa (mês/ano)

LOGOMARCA(se for o caso)LOGOMARCA(se for o caso)

Não mencionar DN 132/2013

MODELO DE LISTA DE ABREVIATURAS E SIGLAS

LISTA DE ABREVIAÇÕES E SIGLAS

RG – Relatório de gestão

IN – Instrução Normativa

DN – Decisão Normativa

TCU – Tribunal de Contas da União

CGU – Controladoria-Geral da União

Port. – Portaria

Formato da Lista de Tabelas, Gráficos...

LISTA DE TABELAS, RELAÇÕES, GRÁFICOS, DECLARAÇÕES, ETC.

Título PáginaTabela 1 – Convênios vigentes no exercício.................................................... ............... 53Tabela 2 – Relação de empresas prestadoras de serviço................................................ 55 Declaração do Contador............................................................................................... 60 Parecer do Auditor Independente................................................................................. 70 Etc., etc,....

Sempre que possível, tabelas, quadros e gráficos devem ser inseridos no texto do Relatório de Gestão. Somente as relações mais extensas, tabelas e quadros que ocupem uma página ou mais, os documentos em imagem (demonstrações contábeis, declarações, pareceres, etc.) devem ficar no Anexo.

As tabelas, quadros, relações, figuras, etc. que forem para os anexos devem estar referenciados no texto do RG.

A numeração dos quadros deve ser sequencial do próprio Relatório de Gestão e não a numeração da Portaria TCU 175/2013. Se a UJ seguir a numeração da Portaria, nos casos de quadros que não se aplicam ou de conteúdo vazio, ficará com lacunas (saltos) na numeração, o que poderá causar confusão para o leitor.

A lista de quadros deve conter hiperlink para o local onde estiver colocado o quadro no texto. Por isso, recomenda-se a utilização dos “ESTILOS” do Microsoft Word ou de programa similar. Ao final da construção do RG, aplicar a atualização dos campos para que os números de páginas sejam atualizados.

Formato do Sumário

SUMÁRIO

Apresentação ou Introdução............................................................................... 2

Identificação da Unidade Jurisdicionada........................................................... 3

Objetivos e Metas Institucionais........................................................................ 5

Relação dos Programas............................................................................... 5

Indicadores................................................................................................... 7

Todo o Sumário deve conter hiperlink para o texto. Por isso, recomenda-se a utilização dos “ESTILOS” do Microsoft Word ou de programa similar. Ao final da construção do RG, aplicar a atualização do Sumário para que os números de páginas sejam atualizados.

O objetivo do organograma funcional é descrever de forma sucinta quais as competências e atribuições, com base no exercício de referência, das áreas, seções, departamentos, etc. que compõem o organograma hierárquico da Unidade Jurisdicionada (UJ).

Deve possibilitar o conhecimento dos macroprocessos pelos quais cada subdivisão é responsável;

Deve possibilitar ao leitor, também, conhecer os vínculos entre as diversas subdivisões da UJ e os resultados ou produtos que a Unidade apresentou no exercício.

Na introdução, que NÃO deve ser extensa (duas ou três páginas, no máximo), deve ser feita a apresentação do RG abordando, de forma sucinta (somente uma notícia), os seguintes pontos:

Como está estruturado o RG (capítulos, seções...);

Capítulos que integralmente não se aplicam à UJ, apesar de ter sido exigido pelo Quadro A1 do Anexo II da norma (DN TCU nº 127/2013) – justificar;

Caso a UJ trate apenas parcialmente o capítulo exigido na norma, a ausência de conteúdo de itens e subitens obrigatórios deve ser tratada e justificada na introdução do capítulo específico, no corpo do Relatório;

Principais realizações da gestão no exercício;

Principais dificuldades para a realização dos objetivos da UJ (se houveram);

Planos e projetos concretos para o exercício subsequente.

Assim como as Listas, a Introdução não deve ser numerada, mas deve constar do Sumário.

A estrutura dos conteúdos deve obedecer à estrutura do Anexo II da DN TCU 127/2013. Preferencialmente, deve ser mantida a sequência da DN para os capítulos, podendo a UJ reordenar os itens e subitens internos do capítulo;

Os capítulos, itens ou tópicos, subitens ou subtópicos devem ser numerados, de acordo com seus níveis na estrutura do Relatório. Para tanto, sugere-se a utilização dos ESTILOS do editor de texto;

Fazer breve introdução de cada capítulo, indicando, de forma bem sucinta, de que se trata, a estrutura, os eventuais itens e subitens do capítulo, exigidos da UJ pela DN, que não serão tratados no RG (justificar a eventual ausência de itens e subitens);

Uma vez feita a justificativa na introdução do capítulo, não repetir os itens não tratados no corpo do relatório, evitando assim a colocação do item ou subitem ausente e com as expressões de que “não se aplicam” ou “não houve conteúdo”;

As tabelas, quadros, gráficos, ilustrações devem ser numerados em algarismo arábico, conter título e indicar a fonte de onde foram extraídos os dados;

Caso sejam utilizadas relação, figura, tabelas, etc. inseridas no Anexo, devem ser feitas as devidas referências no texto do Relatório.

Usar fonte Times New Roman tamanho 12 nos textos e Times New Roman tamanho 10 nos quadros e tabelas;

Evitar a inclusão de documentos em imagem no corpo do texto. Prefira incluir esse tipo de documento no Anexo e fazer menção a ele no texto;

Evitar a inclusão de fotos no Relatório. Isso prejudica a visualização rápida do Relatório pelos usuários da informação, além de consumir memória no armazenamento;

Numerar as páginas sequencialmente, iniciando a contagem a partir da Folha de Rosto e expressando a numeração somente a partir do Sumário.

Não é necessário assinar o RG;

Documentos que precisam ser “escaneados” (declarações, pareceres, etc.) devem preferencialmente ser colocados no Anexo;

Atenção à COERÊNCIA e à COESÃO, bem como à CLAREZA e à CONCISÃO do texto, sem se esquecer da completude das informações a serem prestadas. Relatório extenso não significa Relatório Bom;

O Relatório de Gestão não pode ser um instrumento de exaltação pura e simples da gestão. Deve relatar os fatos relevantes da gestão no exercício, que devem ser corroborados por dados consistentes. Deve, sobretudo, servir à reflexão dos gestores sobre como foi o desempenho da sua gestão num determinado exercício;

O Relatório de Gestão, além de ser um instrumento para os órgãos de controle e de autorreflexão sobre a gestão, é também uma forma de prestar contas à sociedade. Lembre-se de que o RG da sua Unidade será publicado na Internet, com acesso amplo e irrestrito.

Abrir capítulo ou seção específica para tratar, de forma sucinta, das conclusões do dirigente sobre como a unidade atuou frente aos objetivos estratégicos traçados para o exercício de referência do relatório de gestão. A título de sugestão, este capítulo pode compreender relatos sobre:

As principais ações desenvolvidas (planejadas ou não) e os efeitos positivos ou negativos sobre os objetivos da UJ;

As principais dificuldades encontradas para a realização dos objetivos e as medidas tomadas para mitigá-las;

As principais medidas que deverão ser adotadas pela unidade nos exercícios seguintes para corrigir os possíveis desvios dos objetivos traçados para o exercício de referência das contas;

Resultados mais marcantes, positiva e negativamente, e impactos nos resultados do exercício;

Estratégias mais importantes para a manutenção e ampliação da atuação da UJ e para mitigação dos riscos para a atuação da UJ nos próximos exercícios;

Perspectivas quanto ao ambiente e à atuação da UJ nos exercícios seguintes.

Resultados e ConclusõesResultados e Conclusões

Devem constar do Capítulo “Anexos” do Relatório de Gestão os seguintes documentos e outros que, em razão do tamanho, seja desaconselhável sua inserção diretamente no texto do RG:

Demonstrações Contábeis;

Notas Explicativas;

Declarações;

Pareceres de outras instâncias sobre a gestão;

Eventuais correspondências, cuja anexação ao RG seja imprescindível;

Importante: Os documentos apostos no Anexo devem ser referenciados no texto do RG.

Importante: O Anexo e as demais partes do RG devem ser convertidos em PDF em documento único (há programas disponíveis gratuitamente para isso).Importante: O Anexo e as demais partes do RG devem ser convertidos em PDF em documento único (há programas disponíveis gratuitamente para isso).

REQUISITOS DO ARQUIVO ELETRÔNICO

1. Arquivo único (algumas UJs tentaram apresentar o RG em 3 arquivos – só se publica um

arquivo – o último), com tamanho máximo de 20 megabytes e formato em PDF padrão texto;

2. Pode conter, no máximo, 30% (trinta por cento) do seu tamanho total em imagem (fotos,

documentos digitalizados, etc.). Se o arquivo estiver todo em IMAGEM, será rejeitado pelo

TCU.

3. Documentos que integram o RG não necessitam de assinatura – responsabilidade pela

apresentação é do dirigente máximo da UJ – Art. 2º da DN 127/2013;

4. nome do arquivo deve ser no formato: <Relatório de gestão de 2013>_<nome reduzido da

unidade apresentadora>_<versão do relatório>

Recomendações para Elaboração do Relatório de GestãoRecomendações para Elaboração do Relatório de Gestão

Considerar o contexto das unidades que compõem o relatório;

Considerar que os destinatários NÃO são somente os órgãos de controle;

Não é instrumento de autopromoção;

Não é preenchimento de formulário;

Deve ter estrutura e numeração próprias;

Cuidado com a extensão do Relatório;

Informação sobre itens da DN que não se aplicam ou que não tenham conteúdos a declarar;

Possível alteração dos quadros para melhor retratar a informação.


Cuidado para não faltar a introdução e a conclusão do RG;

Não haver relatórios com quadros em branco, pois essa informação deve estar na introdução, quando o quadro não for aplicável à UJ;.

Não é preciso incluir o Rol de Responsáveis no RG. Esta peça não tem qualquer relação com o relatório de gestão. O Rol é uma peça produzida exclusivamente pela UJ’s que terão processo de contas constituído, pois o Tribunal somente julgará as contas as contas dos arroláveis ;

Fazer análise crítica (comentário do gestor sobre os parâmetros, justificativas);

Evitar erros de português (fazer revisão final);

Evitar textos sem sentido e sem conexão.


Além da estrutura já mencionada em slides anteriores, o formato do Relatório de Gestão é, também, ponto fundamental a ser observado pela Unidade, pois ...

A entrega eletrônica ao TCU, exige um padrão;

Dada a extensão do documento, é importante possibilitar ao leitor a busca por palavras contidas no texto;

A qualidade da apresentação do RG reflete a imagem da própria Unidade Jurisdicionada;

O Relatório deve despertar interesse no leitor e facilitar sua leitura e compreensão da atuação da unidade jurisdicionada.


ATENÇÃO !!!

• Se o servidor encarregado de enviar o Relatório de Gestão tiver alguma dúvida em como se inscrever, ou recuperar sua senha, deverá acessar no caminho

Fiscalização e controle/Contas/Contas e relatórios de Gestão/Contas do Exercício de 2013 ou no link

http://portal2.tcu.gov.br/portal/page/portal/TCU/comunidades/contas/contas_ordinarias_extraordinarias/2013

Orientações Complementares às normas do exercício

fevereiro de 2014

Diretrizes do modelo de contas ordináriasDiretrizes do modelo de contas ordinárias

Principais características do novo modelo de Prestação de Contas introduzidas pela IN TCU 57/2008:

1. O exercício da prerrogativa de escolha pelo Tribunal das unidades jurisdicionadas cujos gestores terão suas contas ordinárias julgadas;

2. A normatização da prestação de contas anual por meio de duas Decisões Normativas, uma destinada a regulamentar a entrega dos relatórios de gestão, outra que regulamenta o envio das peças complementares;

3. A eleição do relatório de gestão como a principal peça do processo de contas ordinárias;

4. A redução do rol de responsáveis a apenas três naturezas de responsabilidade e focalização da responsabilização no nível estratégico da unidade jurisdicionada.

A Prestação de Contas no âmbito do TCUA Prestação de Contas no âmbito do TCU

A IN TCU 63/2010 introduziu diversas medidas na sistemática do processo de contas, das quais destacamos:

1. Modificação da sistemática de recepção do relatório de gestão;2. Antecipação das normas que regulam a elaboração e envio dos relatórios de gestão para o

exercício anterior ao de referência;3. Eliminação da terminologia “processo de tomada e prestação de contas”, utilizando-se o

termo “prestação de contas” em sentido amplo;4. Possibilidade de se ter uma visão sistêmica de um programa de governo, em razão de sua

relevância, materialidade e risco;5. Configuração dos relatórios de gestão como a materialização do dever de prestar contas,

previsto no art. 70 da Constituição Federal (art. 3º, § 7º);6. Definição de regras mais claras que possibilitem caracterizar a omissão no dever de prestar

contas, seja pela não apresentação do relatório de gestão, seja pela desconformidade desse relatório com os padrões de apresentação definidos anualmente pelo Tribunal.

7. Normalização dos demonstrativos com vistas a possibilitar a padronização com vistas ao processamento eletrônico e contemplar, nas normas que regem a prestação de contas, as regras relacionadas a essa prestação.

A Prestação de Contas no âmbito do TCUA Prestação de Contas no âmbito do TCU

Normas para o exercício de 2013Normas para o exercício de 2013

IN 63/2010IN 63/2010 Resolução 234/2010Resolução 234/2010

DN 132/2013DN 132/2013DN 127/2013DN 127/2013

Portaria 175/2013Portaria 175/2013

A apresentação do relatório de que trata o caput do art. 1º em conformidade com as normas que o regulamentam é de

responsabilidade do dirigente máximo da unidade relacionada no Anexo I da decisão normativa.

(Artigo 2º da DN 127/2013)

Quem é Responsável Pela Apresentação da Documentação ?Quem é Responsável Pela Apresentação da Documentação ?

Auditoria anual nas contas tem objetivo de fomentar a boa governança pública, aumentar a transparência, provocar melhorias na prestação de contas dos órgãos e entidades federais, induzir a gestão pública para resultados e fornecer segurança sobre:

I. a legalidade e a regularidade dos atos e contratos da gestão;

II. a confiabilidade das demonstrações financeiras;

III. o desempenho da gestão.

A Auditoria Anual de Contas realizada pelo Controle Interno visa verificar as informações prestadas pelos administradores públicos federais, bem como analisar os atos e fatos da gestão, com vistas a instruir o processo de prestação de contas que subsidiará o julgamento pelo Tribunal de Contas da União.

Qual o Papel dos Órgãos de Controle ?Qual o Papel dos Órgãos de Controle ?

Inovações - Últimos ExercíciosInovações - Últimos Exercícios

Art. 9º O Processo de Contas só será constituído se contiver todas as peças

I. Na Falta das peças o Tribunal não mais informará ao OCI. (anteriormente o TCU comunicava a CGU para que em 15 dias adotasse providências ou comunicasse a situação aos responsáveis).

II. Doravante, o Tribunal informará a instância responsável pela elaboração da peça faltante, para que, no prazo fixado, adote as ações de sua alçada ou comunique a situação aos responsáveis pelas providências cabíveis.

IN TCU – 72 de 15/05/2013

Inovações – Exercício de 2013Inovações – Exercício de 2013

Art. 11º § 4º Responsabilização de agente não integrante do Rol de Responsáveis

IN TCU – 72 de 15/05/2013

I. A IN TCU 72/13 eliminou a necessidade de comprovação de conluio.

II. Doravante, basta comprovação de que o agente não integrante do “Rol de Responsáveis” agiu em conjunto com integrante desse Rol.

Contas julgadas irregulares alíneas b, c ou d do art. 16 da Lei 8.443/92.

Inovações – Exercício de 2013Inovações – Exercício de 2013

Destaques da DN 132/2013Destaques da DN 132/2013

• Premissas

– Certificação das contas deve ser entendida como uma necessidade dos dirigentes da unidade jurisdicionada

– Auditoria de Gestão é responsabilidade do OCI

– A definição das estratégias e do escopo da Auditoria de Gestão é responsabilidade do OCI

– Maior liberdade para o OCI definir o escopo da Auditoria de Gestão


• Art. 7º

– O dirigente máximo da UJ deve solicitar ao OCI a realização da auditoria nas contas

• 15 dias da data de entrega do Relatório de Gestão

• O OCI deve adotar as providências se não solicitada a auditoria

• O dirigente máximo deve garantir condições para os trabalhos do OCI


• Art. 8º

– Objetivos da Auditoria de Gestão• Boa governança; transparência; melhorias na prestação

de contas; indução para resultados

• Razoável segurança– Legalidade e regularidade dos atos

– Confiabilidade dos relatórios

– Desempenho da gestão

– Adoção de padrões internacionais de auditoria


• Art. 9º

– Planejamento da Auditoria de Gestão• Contexto da unidade jurisdicionada

• Conteúdos do Anexo IV da DN 132/2013 (referência)

• Abordagem baseada em risco

• Amostragem estatística– Corte de materialidade para definição de amostras e de nível

de irregularidade tolerável


• Art. 9º

– § 6º: participação das UT do TCU na definição do escopo da Auditoria de Gestão

– § 7º: os acordos com o OCI devem ser conduzidos pelas Secex de âmbito nacional

– § 8º: a ata do acordo deve ser peça do Processo de Contas da UJ


• Art. 10 Relatório de Auditoria de Gestão (RAG)

– Requisitos para o RAG

– Objetivo, escopo e limitações

– Método para avaliação da gestão e escolha de amostras

– Evidências para a opinião


• Inovações significativas nos Anexos da DN 132/2013

– Anexo II – Rol de responsáveis

– Anexo III – Pareceres e relatórios de instâncias

– Anexo IV – Conteúdos de referência para o RAG

– Anexo V – Certificado de Auditoria

– Anexo VI – Parecer do Dirigente do OCI

– Anexo VII – Pronunciamento do ministro supervisor da UJ

Apresentação das Peças estabelecidas no Art. 13 da IN 63/10 e no Art. 2º da DN 132/2013

Apresentação das Peças estabelecidas no Art. 13 da IN 63/10 e no Art. 2º da DN 132/2013

Define as UJ que terão as contas julgadas pelo Tribunal

I - rol de responsáveis, nos termos dos arts. 10 e 11 da IN TCU nº 63/2010 (entregue na CGU, por meio de processo administrativo);

II - relatório de gestão (enviado via Sistema para o TCU);

III - relatórios e pareceres de instâncias que devam pronunciar-se sobre as contas ou sobre a gestão, de acordo com previsão legal, regimental ou estatutária (entregue na CGU, por meio de processo administrativo);

IV - relatório de auditoria de gestão (peça CGU);

V - certificado de auditoria (peça CGU);

VI - parecer do dirigente do órgão de controle interno (peça CGU);

VII - pronunciamento ministerial ou de autoridade equivalente.

Decisão Normativa TCU 132/2013Decisão Normativa TCU 132/2013

Não equivale ao Rol do SIAFI. Só devem ser relacionados os responsáveis previstos nos art. 10 e 11 da IN nº63/2010:

Dirigente Máximo;

Membro de diretoria;

Membro de colegiado com função de gestão.

Pode ser extraído do Sistema (por natureza de responsabilidade) ou elaborada relação em Excel ou Word (anexo II da DN 132/2013).

Para cada responsável, informar atributos relacionados no art. 11 da IN 63/2010.

Rol de ResponsáveisRol de Responsáveis

Parecer da unidade de auditoria interna;

Parecer de conselho;

Relatório conclusivo sobre avaliação do contrato de gestão;

Parecer de supervisão sobre contrato de gestão;

Relatório do banco operador;

Relatório de correição.

De acordo com a natureza jurídica da UJ (anexo III da DN 132/2013).

Relatórios e Pareceres – Pronunciamento sobre as contas ou sobre a gestão

Relatórios e Pareceres – Pronunciamento sobre as contas ou sobre a gestão

Deverá ser aberto processo administrativo junto ao protocolo da Unidade com a identificação da UJ na 1ª folha e, se for o caso, das consolidadas e agregadas.

As peças referentes aos incisos I e III da IN TCU 63/10 (Rol de Responsáveis e pareceres ou relatórios de agentes que devam se pronunciar sobre a gestão) devem ser entregues à CGU por meio de processo administrativo.

Atenção: O Relatório de Gestão não deverá ser incluído neste processo administrativo a ser entregue na CGU.

Formalização do ProcessoFormalização do Processo

Relatório de Gestão x Processo de ContasRelatório de Gestão x Processo de Contas

Guarda de Documentos Comprobatório da GestãoGuarda de Documentos Comprobatório da Gestão

Peças do Processo de Contas – Órgãos responsáveisPeças do Processo de Contas – Órgãos responsáveis

Agradecimentos

Tribunal de Contas da UniãoSecretário de Controle Externo do TCU no Amazonas

Lúcia de Fátima Ribeiro MagalhãesSecretária

[email protected]: 33039816

Documents

Relatório de Gestão e Prestação de Contas exercício de 2013 Fevereiro/2014 Relatório de Gestão e Prestação de Contas exercício de 2013 Fevereiro/2014 Secex/AM