PRESTAÇÃO DE CONTAS DO EXERCÍCIO DE 2013 Fevereiro - 2014

PRESTAÇÃO DE CONTAS

DO EXERCÍCIO DE 2013

Fevereiro - 2014

Estrutura Normativa

Portaria TCU nº 175/13

DN TCU 127/13 e 129/13

DN TCU 132/13

Port. CGU 133/2013

IN 72/2013

INSTRUÇÃO NORMATIVA – TCU N.63, 01/09/2010INSTRUÇÃO NORMATIVA – TCU N.63, 01/09/2010

Estabelece normas de organização e de apresentação dos relatórios de gestão relatórios de gestão e das peças complementares peças complementares que constituirão os processos de contas da APF, para julgamento do TCU

DECISÃO NORMATIVA – TCU N.127/2013DECISÃO NORMATIVA – TCU N.127/2013

Dispõe acerca das UJs cujos dirigentes máximos devem apresentar RELATÓRIO RELATÓRIO DE GESTÃO DE GESTÃO referente ao exercício de 2013, especificando a organização, a forma, os conteúdos e os prazos de apresentação.

DECISÃO NORMATIVA – TCU N.132/2013DECISÃO NORMATIVA – TCU N.132/2013

Dispõe acerca das Ujs cujos responsáveis terão as contas de 2013 julgadas pelo julgadas pelo TribunalTribunal, especificando a forma, os prazos de entrega e os conteúdos das peças complementares que as comporão.

PORTARIA TCU N.145/2013PORTARIA TCU N.145/2013

Dispõe sobre orientações às unidades jurisdicionadas ao Tribunal quanto à elaboração de conteúdos dos relatórios conteúdos dos relatórios de gestão referentes ao exercício de 2013.

ORIENTAÇÃO TÉCNICA STNORIENTAÇÃO TÉCNICA STN

Foram identificados 16 quadros, dentre aqueles que compõem o Anexo Único da Portaria-TCU Nº 175, cujo preenchimento pudesse ser feito, ao menos em parte, por meio de dados extraídos diretamente de

consultas realizadas no Siafi Gerencial.

PORTARIA CGU N.133/2013PORTARIA CGU N.133/2013

Orientar tecnicamente os órgãos e entidades sobre o acompanhamento do PPPPPP, a elaboração do Relatório de GestãoRelatório de Gestão, os procedimentos da auditoria anual de contas auditoria anual de contas e a organização e formalização das peçasorganização e formalização das peças que constituirão os processos de contas da APF a serem apresentadas ao TCU.

InovaçõesInovações dos últimos exercícios

Portaria CGU 133/2013

O Relatório de Gestão não deverá mais ser encaminhado à CGU.

Todas as análises do controle interno serão realizadas sobre os arquivos enviados pelas

UJ ao TCU.

Obs. Permanece a necessidade de enviar à CGU as peças complementares através de processo administrativo (Rol de Responsáveis e pareceres de entidades que

devam se manifestar sobre a gestão).

InovaçõesInovações dos últimos exercícios

DN TCU 132/2013

Art. 7º Os dirigentes máximos das unidades jurisdicionadas relacionadas no Anexo I desta decisão normativa devem solicitar ao respectivo órgão de controle interno a realização de auditoria nas contas do exercício de 2013 da unidade, para fins de cumprimento do art. 49, inciso IV, c/c o art. 50, inciso II da Lei nº 8.443/1992.

§ 1º A solicitação de que trata o caput deve ocorrer em até quinze dias após a data limite fixada pela DN TCU nº 127/2013 para o envio do relatório de gestão ao Tribunal.

DN TCU 127/2013DN TCU 127/2013, alterada pela DN 129/2013Define as regras gerais para a elaboração e envio do Relatório de

Gestão

Anexo I

Relação das UJ obrigadas a apresentar RG Classificação do RG: Individual, Consolidado, Agregado Datas limite para apresentação do RG

Anexo II - Conteúdos do RG

Parte A - Conteúdos gerais Parte B - Conteúdos Específicos por UJ ou grupo de UJ Parte C - Relatório Customizado para algumas UJ

Anexo III – Requisitos Mínimos para a apresentação do RG


Gestão

ANEXO I – UJs que apresentarão RGANEXO I – UJs que apresentarão RG


Gestão

ANEXO II – CONTEÚDOANEXO II – CONTEÚDO

PARTE A) CONTEÚDO GERAL: Todas as UJs com exceção das customizadas

PARTE B) ESPECÍFICO: FUAM, INCRA, SRTE, SUFRAMA, IFAM

PARTE C) CUSTOMIZADO:SEBRAE, SENAC, SESC, SENAI, SESI, SESCOOP, SENAR, CONAB e IDSM

DN TCU 127/2013DN TCU 127/2013, alterada pela DN 129/2013Define as regras gerais para a elaboração e envio do Relatório de Gestão

ANEXO III – ANEXO III – Requisitos Mínimos para a apresentação do RG

1. CAPA 2. FOLHA DE ROSTO

3. SUMÁRIO

4. LISTAS (tabelas, ilustrações, abreviaturas, siglas e símbolos)

5. TEXTO

6. ANEXOS

Fonte: ANEXO III; B - DECISÃO NORMATIVA-TCU Nº 127/13

Na introdução, a UJ deve apresentar o RG de forma objetiva (duas ou três páginas, no máximo), abordando os seguintes pontos:Como está estruturado o RG (capítulos, seções...);

Itens da norma (DN TCU nº 127/2013, Anexo II) que não se aplicam à natureza da Unidade – justificar;

Itens da norma (DN TCU nº 127/2013, Anexo II) que, apesar de se aplicarem à natureza da Unidade, não houve ocorrências – justificar;

Principais realizações da gestão no exercício;

Principais dificuldades para a realização dos objetivos da UJ (se houve);

Introdução

Fonte: TCU

Desenvolvimento do ConteúdoOrganização

A ordem do Anexo II da DN TCU nº 127/2013 deve ser seguida. Os itens que não se aplicarem à UJ devem ser mencionados na Introdução e não no texto;

Tópicos e itens devem ser numerados, obedecendo a sequência do Relatório (caso não haja dados para preenchimento de algum item ou quadro, deve-se renumerar os itens);

Os níveis dos tópicos e itens devem ser observados (preferencialmente, usar os estilos do editor de texto);

As tabelas, quadros, gráficos e ilustrações devem ser numeradas e conter título e fonte de onde foram extraídos os dados;

Caso sejam utilizadas relações, figuras, tabelas, etc. inseridas no Anexo, devem ser feitas as devidas referências no texto;

Fonte: TCU

Desenvolvimento do ConteúdoOrganização

Deve ser usada fonte , estilo normal, Times New Roman tamanho 12 nos textos e Times New Roman tamanho 10 nos quadros e tabelas;

Deve ser evitada a inclusão de documentos em imagem no corpo do texto. Prefira incluir esse tipo de documento no Anexo e fazer menção a ele no texto;

Numerar as páginas sequencialmente, iniciando a contagem a partir da Folha de Rosto e expressando a numeração somente a partir do Sumário;

Não é necessário assinar o RG. Documentos que precisam ser “escaneados” (declarações, pareceres, etc.) devem, preferencialmente, ser colocados no Anexo.

Fonte: TCU

Desenvolvimento do ConteúdoLembretes

O Relatório de Gestão deve relatar os fatos relevantes da gestão no exercício, que devem ser corroborados por dados consistentes. Deve, sobretudo, servir à reflexão dos gestores sobre como foi o desempenho da sua gestão num determinado exercício;

Além de ser um instrumento para os órgãos de controle e de autorreflexão sobre a gestão, é também uma forma de prestar contas à sociedade, a partir de sua publicação na Internet.

Fonte: TCU

Recomendações para elaboração dosRelatórios de Gestão

Não deve ser instrumento de autopromoção da gestão

Deve conter, no mínimo, o conteúdo fixado no Anexo II da DN TCU nº 127/2013. No caso de conteúdo não se aplicar à unidade, fazer constar observação na introdução do RG;

Observar formato e detalhamento definidos na Portaria TCU nº 175/2013;

Deve ser conciso e objetivo, preservando a riqueza das informações.

Anexos Devem constar do Capítulo “Anexos” do Relatório de Gestão os seguintes documentos e outros que, em razão do tamanho, seja desaconselhável sua inserção diretamente no texto do RG:

Demonstrações Contábeis; Notas Explicativas; Declarações; Pareceres de outras instâncias sobre a gestão; Eventuais correspondências, cuja anexação ao RG seja

imprescindível;

Os documentos apostos no Anexo devem ser referenciados no texto do RG.

Decisão Normativa TCU 132/2013Define as UJ que terão as contas julgadas pelo Tribunal

Apresentação das Peças estabelecidas no Art. 13 da IN 63/10

I - rol de responsáveis, nos termos dos arts. 10 e 11 da IN TCU nº 63/2010 (entregue no OCI, por meio de processo administrativo); II - relatório de gestão (enviado via Sistema para o TCU); III - relatórios e pareceres de instâncias que devam pronunciar-se sobre as contas ou sobre a gestão, de acordo com previsão legal, regimental ou estatutária (entregue no OCI, por meio de processo administrativo); ; IV - relatório de auditoria de gestão; (peça Controle Interno) V - certificado de auditoria; (peça Controle Interno) VI - parecer do dirigente do órgão de controle interno;(peça C.I)VII - pronunciamento ministerial ou de autoridade equivalente.

Universo das unidadesjurisdicionadas ao TCU

Fonte: TCU Secex/MG


Anexo I - RELAÇÃO DE UJs

Anexo II - ROL DE RESPONSÁVEIS

Anexo III - RELATÓRIOS E PARECERES DE INSTÂNCIAS OBRIGADAS A SE PRONUNCIAREM SOBRE AS CONTAS OU SOBRE A GESTÃO

Anexo IV -RELATÓRIO DE AUDITORIA

Anexo V - CERTIFICADO

Anexo VI - PARECER

Peças do Processo de ContasPor órgãos responsáveis

Fonte: TCU Secex/MG


Anexo I

Relação das UJ que terão processos de contas do exercício de 2013 constituídos

MINISTÉRIO DA CIÊNCIA, TECNOLOGIA E INOVAÇÃOADMINISTRAÇÃO DIRETA

Órgão Público

INPA Individual 31/7/2014PARAESTATAIS

Organizações Sociais

Instituto de Desenvolvimento Sustentável Mamirauá Individual 30/9/2014

MINISTÉRIO DA FAZENDAADMINISTRAÇÃO DIRETA

Órgão Público

SAMF Individual 31/7/2014

MINISTÉRIO DA JUSTIÇAADMINISTRAÇÃO DIRETA

Órgão Público

DPRF/AMIndividual 31/7/2014

MINISTÉRIO DA SAÚDEADMINISTRAÇÃO DIRETA

Órgão Público

NEMSIndividual 31/7/2014

Fundação

SUEST – AMIndividual 31/7/2014

MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃOADMINISTRAÇÃO INDIRETA

Autarquia

IFAM Individual 31/7/2014

MINISTÉRIO DO DESENVOLVIMENTO, INDÚSTRIA E COMÉRCIO EXTERIORADMINISTRAÇÃO INDIRETA

Autarquia

SUFRAMA Individual 31/7/2014

MINISTÉRIO DO DESENVOLVIMENTO AGRÁRIOADMINISTRAÇÃO INDIRETA

Autarquia

INCRA. Individual 31/7/2014

MINISTÉRIO DE MINAS E ENERGIAADMINISTRAÇÃO INDIRETA

Sociedade de Economia Mista

ADESA Individual 30/9/2014

MINISTÉRIO DO TRABALHO E EMPREGO

PARAESTATAIS

Serviços Sociais Autônomos

SESCOOP Individual 30/9/2014

MINISTÉRIO DO DESENVOLVIMENTO SOCIAL E COMBATE À FOME

PARAESTATAIS

Serviços Sociais Autônomos

SESI Individual 30/9/2014

PORTARIA CGU 133, 18/01/2013

As peças previstas nos incisos I (ROLROL) e III ((Relatórios de outras instânciasRelatórios de outras instâncias) do art. 13 da IN/TCU nº 63/2010 deverão ser apresentadas pelas UJ por meio de processo administrativo processo administrativo a CGU, com antecedência mínima 120 dias 120 dias em relação às datas limite para protocolização final junto ao TCU, para propiciar a geração:

- Relatório de Auditoria;Relatório de Auditoria;- CertificadoCertificado- ParecerParecer- Pronunciamento MinisterialPronunciamento Ministerial

UNIDADEPRAZO RGSistemática eletrônica

PROCESSO ROL e REL. outras instâncias

REMESSA TCU

IFAMINPASUFRAMASAMF 31/03/201331/03/2013 02/04/201302/04/2013 31/07/201331/07/2013

DPRFNEMSFUNASAINCRAADESASESCOOPSESI 31/05/201331/05/2013 02/06/201302/06/2013 30/09/201330/09/2013

IDSM

120 dias

PORTARIA CGU 133, 18/01/2013 PRORRAGAÇÃO DE PRAZO:PRORRAGAÇÃO DE PRAZO:Ministério Supervisor Ministério Supervisor solicita diretamente ao

TCUTCU a prorrogação, na impossibilidade do cumprimento dos prazos para:

- Entrega do Relatório de Gestão Relatório de Gestão ao TCU 31/03/2014 e 31/05/2014

- Entrega das peças complementares peças complementares ao TCU 31/07/2014 e 30/09/2014O descumprimento dos prazos poderá ensejar

registro no relatório e ressalva no certificado de auditoria

ANEXO II - Rol de Responsáveis

Não equivale ao Rol do Siafi. Só devem ser relacionados os responsáveis previstos no art. 10 da IN nº63/2010:

Dirigente Máximo;

Membro de diretoria;

Membro de colegiado com função de gestão.

Pode ser extraído do Sistema (por natureza de responsabilidade) ou elaborada relação em Excel ou Word. (site da CGU tem modelo de Rol)

Para cada responsável, informar atributos relacionados no art. 11 da IN nº 63/2010.

UNIDADE JURISDICIONADA

DADOS DO RESPONSÁVEL

Nome: CPF:

Endereço Residencial:

Cidade: UF: CEP:

Telefone: Fax: e-Mail:

INFORMAÇÕES DO CARGO OU FUNÇÃO

Natureza de Responsabilidade (Art. 10 da IN TCU nº 63/2010)

Nome do Cargo ou Função:

Ato de Designação Ato de Exoneração Período de gestão no exercício

Nome e número Data Nome e número Data Início Fim

ANEXO III - Relatórios

PORTARIA CGU N, 133, 18/01/2013PORTARIA CGU N, 133, 18/01/2013

O PARECER DA AUDINT deve conter, adicionalmente aos conteúdos estabelecidos na DN, informações sobre as eventuais demandas apresentadas à Auditoria Interna pelo CONSELHO DE ADMINISTRAÇÃO CONSELHO DE ADMINISTRAÇÃO e pelo CONSELHO CONSELHO FISCAL FISCAL (no caso de existência destas instâncias).


Parecer de conselho que, por força de lei, regulamento ou regimento esteja obrigado a se pronunciar sobre as contas da unidade jurisdicionada

-Autarquias: IFAM; SUFRAMA; INCRA

-Fundações: SUEST

-Sociedade de economia mista: ADESA

-Entidades que arrecadam ou gerenciam contribuições parafiscais: SESCCOP; SESI

- Organizações sociais regidas por contrato de gestão junto à administração pública: IDSM


Relatório conclusivo de instância que, de acordo com o contrato de gestão, seja responsável pela avaliação dos resultados obtidos com a execução do referido contrato

-Organizações sociais regidas por contrato de gestão junto à administração pública: IDSM

Parecer do dirigente de órgão ou entidade responsável pela supervisão de contrato de gestão

Organizações sociais regidas por contrato de gestão junto à administração pública: IDSM


Relatório do órgão, instância ou área de correição

-Administração : INPA; SAMF; DPRF; NEMS

- Autarquias: IFAM; SUFRAMA; INCRA

-Fundações: SUEST

-Sociedade de economia mista: ADESA

- Entidades que arrecadam ou gerenciam contribuições parafiscais: SESCCOP; SESI

Deverá ser aberto processo administrativo junto ao protocolo da Unidade com a identificação da UJ na 1ª folha e, se for o caso, das consolidadas e agregadas.

As peças referentes aos incisos I e III da IN TCU 63/10 (Rol de Responsáveis e pareceres ou relatórios de agentes que devam se pronunciar sobre a gestão devem ser entregues à CGU por meio de processo administrativo.

Atenção: O Relatório de Gestão não deverá ser incluído neste processo administrativo a ser entregue no órgão de controle interno.

Formalização do Processo

Inclusão de requisitos para recebimento das peças: todas as folhas devem estar numeradas, carimbadas e

rubricadas; o verso das folhas não utilizadas deve estar com o carimbo

“Em branco”; as peças deverão estar organizadas em índice/sumário na

ordem prevista na IN TCU 63/2010 (embora não seja exigida a inclusão de Roteiro de Verificação). Caso contrário, será necessária a presença de servidor que indique a localização das peças.

somente serão recebidas pela CGU se constituídos da totalidade das peças exigidas na DN TCU

Recebimento das Peças na CGU

AUDITORIA ANUAL DE CONTASAUDITORIA ANUAL DE CONTAS

ANEXO IV – Relatório de Auditoria

ANEXO V - Certificado

ANEXO VI - Parecer

PORTARIA CGU 133, 18/01/2013PORTARIA CGU 133, 18/01/2013

CGUCGU UJSUJS

• 1º ETAPA) REVISÃO DO PPP1º ETAPA) REVISÃO DO PPP

• 2º ETAPA) ELABORAÇÃO DO RG PELAS 2º ETAPA) ELABORAÇÃO DO RG PELAS UjsUjs

• 3º ETAPA) AUDITORIA ANUAL DE 3º ETAPA) AUDITORIA ANUAL DE CONTASCONTAS

PORTARIA CGU 133, 18/01/2013

2º ETAPA) ELABORAÇÃO DO RG PELAS Ujs2º ETAPA) ELABORAÇÃO DO RG PELAS Ujs

deverão encaminhar seus relatórios exclusivamenteexclusivamente por intermédio da sistemática eletrônica definida pelo TCU

PORTARIA CGU 133, 18/01/2013

As peças previstas nos incisos I (ROLROL) e III ((Relatórios de outras instânciasRelatórios de outras instâncias) do art. 13 da IN/TCU nº 63/2010 deverão ser apresentadas pelas UJ por meio de processo administrativo processo administrativo a CGU, com antecedência mínima 120 dias 120 dias em relação às datas limite para protocolização final junto ao TCU, para propiciar a geração:

- Relatório de Auditoria;Relatório de Auditoria;- CertificadoCertificado- ParecerParecer- Pronunciamento MinisterialPronunciamento Ministerial


3º ETAPA) AUDITORIA ANUAL DE CONTAS3º ETAPA) AUDITORIA ANUAL DE CONTAS

FASE DE APURAÇÃOFASE DE APURAÇÃOOfício de apresentação da equipe Ofício de apresentação da equipe

Reunião de encerramento dos trabalhosReunião de encerramento dos trabalhos


3º ETAPA) AUDITORIA ANUAL DE CONTAS3º ETAPA) AUDITORIA ANUAL DE CONTAS

- APRESENTAÇÃO DOS FATOS (Conhecimento deste documento o qualifica para participação na RBC)

- REUNIÃO DE BUSCA CONJUNTA DE SOLUÇÕES (Memória de RBC assinada)

- RELATÓRIO PRELIMINAR (Manifestação da UJ em até 8 dias úteis)

- ENCERRAMENTO DOS TRABALHOS (Memória da Reunião de encerramento assinada; poderá ser dispensada


3º ETAPA) AUDITORIA ANUAL DE CONTAS3º ETAPA) AUDITORIA ANUAL DE CONTASO CI podem propor a inclusão (responsabilização em conjunto) de responsáveis NÃO NÃO relacionados no ROL ROL se verificada a ocorrência de ato previsto nas alíneas “b”, “c” ou “d” do inciso III (IRREGULAR) do art. 16 da Lei nº 8.443/92 em conluio com responsável arrolado no rol. b) prática de ato de gestão ilegal, ilegítimo, antieconômico, ou infração à norma legal ou regulamentar de natureza contábil, financeira, orçamentária, operacional ou patrimonial;c) dano ao Erário decorrente de ato de gestão ilegítimo ao antieconômico;d) desfalque ou desvio de dinheiros, bens ou valores públicos.

Não ocorrendo o conluioNão ocorrendo o conluio, mas Verificada a prática de ato b) CGU representa ao TCUSe c) d) CGU deverá recomendar a instauração de processo de TCETCE, nos termos do art. 8º da Lei nº 8.443, de 1992.

Fonte de Informações para os gestores:

http://www.cgu.gov.br/ControleInterno/AvaliacaoGestaoAdministradores/AuditoriasAnuaisPrestConta/index.asp

IN TCU 63/2010

DN TCU 127/2013

Portaria TCU 175/2013


http://www.cgu.gov.br/ControleInterno/PerguntasFrequentes/contas-anual/2012/Perguntas_Respostas_2012.pdf

Perguntas e Respostas sobre o Processo de Prestação de Contas Anual – 2012

http://portal2.tcu.gov.br/portal/page/portal/TCU/comunidades/contas/contas_ordinarias_extraordinarias/2013

Normas Relacionadas

http://www.in.gov.br/visualiza/index.jsp?data=07/08/2013&jornal=1&pagina=3&totalArquivos=72


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