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TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SANTA CATARINA
DIRETORIA DE CONTROLE DOS MUNICÍPIOS - DMU
Rua Bulcão Viana, 90, Centro – Florianópolis – Santa Catarina
Fone: (048) 3221 - 3764 Fax: (048) 3221-3730
Home-page: www.tce.sc.gov.br
RELATÓRIO PARA
EMISSÃO DO PARECER
PRÉVIO
CONTAS/2008
São José
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 2
SUMÀRIO
INTRODUÇÃO ................................................................................................... 4
ANÁLISE ............................................................................................................ 6
A.1 - Planejamento ............................................................................................. 6
A.1.1 - Tramitação das Leis Orçamentárias .................................................... 7
A.1.1.1 - Plano Plurianual - PPA ..................................................................... 7
A.1.1.2 - Diretrizes Orçamentárias - LDO ....................................................... 7
A.1.1.3 - Orçamento Anual (Fiscal e Seguridade Social) - LOA ..................... 7
A.1.2 - Realização de Audiências Públicas ..................................................... 8
A.1.3 - Orçamento Fiscal ................................................................................ 8
A.2 - Execução Orçamentária .......................................................................... 10
A.2.1 - Apuração do Resultado Orçamentário .............................................. 10
A.2.3 - Despesas .......................................................................................... 18
A.3 - Análise Financeira ................................................................................... 21
A.3.1 - Movimentação Financeira ................................................................. 21
A.4 - Análise Patrimonial .................................................................................. 24
A.4.1 - Situação Patrimonial ......................................................................... 24
A.4.2 - Variação do Patrimônio Financeiro ................................................... 25
A.4.3 - Variação Patrimonial ......................................................................... 27
A.4.4 - Demonstração da Dívida Pública ...................................................... 29
A.4.5 - Comportamento da Dívida Ativa........................................................ 31
A.5 - Verificação do Cumprimento de Limites Constitucionais/Legais .............. 31
A.5.1 - Aplicação de Recursos na Manutenção e Desenvolvimento do Ensino
...................................................................................................................... 33
A.5.2 - Despesas com Ações e Serviços Públicos de Saúde (artigo 198 da
Constituição Federal c/c artigo 77 do Ato das Disposições Constitucionais
Transitórias - ADCT) ..................................................................................... 36
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 3
A.5.3 - Despesas com pessoal (artigo 169 da Constituição Federal,
regulamentado pela Lei Complementar nº 101/2000)................................... 38
A.5.4 - Verificação dos Limites Legais do Poder Legislativo......................... 40
A.6 Da Gestão Fiscal do Poder Executivo........................................................ 43
A.6.1 - Metas realizadas em relação às previstas ........................................ 43
A.6.2 - Metas Bimestrais de Arrecadação - L.C. nº 101/2000, art. 4º, § 1º e
art. 8º c/c arts. 9º e 13º ................................................................................. 44
A.6.3 - Verificação do cumprimento do disposto no Art. 42 da Lei
Complementar nº 101/2000 .......................................................................... 45
A.7 - Do Controle Interno.................................................................................. 50
A.8 - Outras Restrições .................................................................................... 52
CONCLUSÃO ................................................................................................... 64
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 4
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SANTA CATARINA
DIRETORIA DE CONTROLE DOS MUNICÍPIOS - DMU
PROCESSO PCP-09/00179279
UNIDADE Município de São José
RESPONSÁVEL Sr. Fernando Melquiades Elias - Prefeito Municipal (gestão 2005-
2008)
INTERESSADO Sr. Djalma Vando Berger - Atual Prefeito Municipal
ASSUNTO Reinstrução das contas prestadas pelo Prefeito Municipal
referente ao ano de 2008, por determinação do Conselheiro
Relator do Processo, nos termos do art. 52 da Lei Complementar
nº 202/2000
RELATÓRIO N° 4.003/2009
INTRODUÇÃO
O Município de São José está sujeito ao regime de fiscalização
contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial deste Tribunal de
Contas, nos termos da Constituição Federal, art. 31; da Constituição Estadual,
art. 113; da Lei Complementar Estadual nº 202, de 15/12/2000, arts. 50 a 54;
da Resolução nº TC 06/2001, 13/12/2001 (RITC), arts. 82 a 94; e da Resolução
nº TC 16/94, de 21/12/1994, arts. 20 a 26.
Em atendimento às disposições dos arts. 20 a 26 da citada Resolução
Nº TC 16/94 e art. 22 da Instrução Normativa TC Nº 02/2001, bem como, a
Instrução Normativa n° 04/2004, art. 3°, I, a Prefeitura encaminhou, por meio
documental, o Balanço Anual do exercício financeiro de 2008 - autuado como
Balanço Consolidado do Município (Processo Nº PCP-09/00179279 e o
Balanço da Prefeitura Municipal, referente a Prestação de Contas do Prefeito,
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 5
protocolado sob o Nº 3915, de 27/02/2009, bem como bimestralmente, por
meio eletrônico, as informações dos registros contábeis e de execução
orçamentária.
A análise das contas em questão procedeu-se através de exame de
consistência dos documentos e informações acima mencionados, bem como,
verificação dos aspectos constitucionais e legais que norteiam a Administração
Pública Municipal, com abrangência e particularidades próprias da metodologia
aplicada. Considerando o resultado da análise do processo em causa, tem-se a
evidenciar o que segue:
II - DA MANIFESTAÇÃO DO PREFEITO MUNICIPAL
Procedido o exame das contas do exercício de 2008 do Município, foi emitido o Relatório no 3.041/2009 de 19/08/2009, integrante do Processo no PCP 09/00179279.
Referido processo seguiu tramitação normal, sendo encaminhado ao Ministério Público junto ao Tribunal de Contas em 21/08/2009, e tramitado ao Exmo. Conselheiro Relator, que decidiu devolver à DMU para que esta encaminhasse ao Responsável à época, Sr. Fernando Melquiades Elias, no sentido de manifestar-se sobre as restrições contidas no citado Relatório, nos termos do art. 52 da Lei Complementar nº 202/2000 e art. 57, § 3º do Regimento Interno, o que foi efetuado por meio do ofício no
TCE/DMU/13.203/2009, de 25/08/2009, o qual foi recebido em 28/08/2009, conforme AR 19214338-5-BR acostado às fls. 792 dos autos
Ressalta-se que o Exmo. Conselheiro Relator, em seu despacho (fls. 790), determinou que o Responsável se manifestasse especificamente acerca da restrição contida no item I.A.2 da conclusão do citado Relatório, todavia até a presente data não foram encaminhados à esta Corte os devidos esclarecimentos, motivo pelo qual permanecem na íntegra as informações do relatório nº 3.041/2009.
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 6
III - DA REINSTRUÇÃO
ANÁLISE
A.1 - Planejamento
Para equalizar as demandas da coletividade com as possibilidades da
Administração Pública, o planejamento é um instrumento essencial para
eficiência e efetividade na aplicação dos recursos públicos municipais, visando
a intervenção governamental bem sucedida na sociedade e na economia.
Neste sentido, a Constituição Federal e a Lei de Responsabilidade Fiscal
estabelecem 3 (três) instrumentos para operacionalização do planejamento,
que deve ser dinâmico e participativo, adaptando-se ao interesse público no
momento de sua execução orçamentária e financeira:
- Plano Plurianual (art. 165, § 1º, da CF/88) - PPA: estabelece diretrizes,
objetivos e metas, de forma abrangente e concentrando-se nos programas de
duração continuada, com o objetivo de nortear a aplicação dos recursos
públicos, constituindo-se em um planejamento para 4 (quatro) anos, a ser
elaborado no 1º ano do mandato para execução até o 1º ano do mandato
subseqüente;
- Lei de Diretrizes Orçamentárias (art. 165, § 2º, CF/88) - LDO:
estabelece a ligação entre o PPA e o orçamento (LOA), viabilizando a
implementação dos programas planejados de acordo com as possibilidades da
Administração para cada exercício, com a orientação do orçamento através da
definição de prioridades e metas.
- Lei Orçamentária Anual (art. 165, § 5º, da CF/88) - LOA: objetivando a
gestão anual dos recursos públicos pela Administração, o orçamento destina-
se à estimação das receitas (origens) e fixação das despesas (aplicação), para
execução do planejamento durante o exercício, respeitando o estabelecido pelo
PPA e LDO.
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 7
A.1.1 - Tramitação das Leis Orçamentárias
A.1.1.1 - Plano Plurianual - PPA
O Projeto do Plano Plurianual do Município, para os exercícios
financeiros de 2006/2009, foi encaminhado para apreciação do Poder
Legislativo em 29/07/2005. O Poder Legislativo, por sua vez, devolveu o
Projeto para sanção do Poder Executivo em 26/10/2005, resultando na Lei nº
4391/2005, de 26/10/2005, restando CUMPRIDO o disposto no art. 35, § 2º,
inciso I, do ADCT.
A.1.1.2 - Diretrizes Orçamentárias - LDO
O Projeto das Diretrizes Orçamentárias do Município, para o exercício
em exame, foi encaminhado para apreciação do Poder Legislativo em
14/09/2007. O Poder Legislativo, por sua vez, devolveu o Projeto para sanção
do Poder Executivo em 21/11/2007, resultando na Lei nº 4576/07, de
19/11/2007, restando NÃO CUMPRIDO o disposto no art. 35, § 2º, inciso II, do
ADCT. (Conforme folhas 706 dos autos)
A.1.1.3 - Orçamento Anual (Fiscal e Seguridade Social) - LOA
O Projeto do Orçamento Anual (Fiscal e Seguridade Social) do
Município, para o exercício em exame, foi encaminhado ao Poder Legislativo
para apreciação em 30/10/2007. O Poder Legislativo, por sua vez, devolveu o
mesmo ao Poder Executivo para sanção em 09/01/2008, resultando na Lei nº
4604/07, de 18/12/2007, restando NÃO CUMPRIDO o disposto no art. 35, § 2º,
inciso III, do ADCT. (Conforme folhas 707 dos autos)
A Lei Orçamentária Anual, para o orçamento fiscal, estimou a receita em
R$ 398.316.084,00 e fixou a despesa em R$ 398.316.084,00.
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 8
A.1.2 - Realização de Audiências Públicas
A.1.2.1 - Plano Plurianual - PPA
O parágrafo único do art. 48, da Lei Complementar Federal nº 101/00
prescreve que a Administração Municipal deverá realizar audiências públicas
para elaboração e discussão do Projeto do Plano Plurianual.
Assim, tendo como local de divulgação Jornal de Circulação Estadual, a
audiência foi realizada no dia 30/06/2005, nas dependências da Câmara
Municipal de Vereadores, EM CUMPRIMENTO ao disposto no ordenamento
acima.
A.1.2.2 - Diretrizes Orçamentárias - LDO
O parágrafo único do art. 48, da Lei Complementar Federal nº 101/00
prescreve que a Administração Municipal deverá realizar audiências públicas
para elaboração e discussão da Lei de Diretrizes Orçamentárias.
Assim, tendo como local de divulgação Jornal de Circulação Estadual, a
audiência foi realizada no dia 15/08/2007, nas dependências do AUDITÓRIO
DO CENTRO ADMINISTRATIVO, EM CUMPRIMENTO ao disposto no
ordenamento acima.
A.1.2.3 - Orçamento Anual - (Fiscal e Seguridade Social) - LOA
O parágrafo único do art. 48, da Lei Complementar Federal nº 101/00
prescreve que a Administração Municipal deverá realizar audiências públicas
para elaboração e discussão do Projeto da Lei Orçamentária Anual.
Assim, tendo como local de divulgação Jornal de Circulação Estadual, a
audiência foi realizada no dia 26/09/2007, nas dependências do TEATRO DO
CENTRO MULTIUSO DE SAO JOSE, EM CUMPRIMENTO ao disposto no
ordenamento acima.
A.1.3 - Orçamento Fiscal
O Orçamento Fiscal do Município, aprovado pela Lei nº 4604, de
18/12/2007 , estimou a receita e fixou a despesa em R$ 398.316.084,00 , para
o exercício em exame. A dotação 'Reserva de Contingência' foi orçada em R$
10.272.491,00, que corresponde a 2,58% do orçamento.
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 9
A.1.3.1 - Créditos Orçamentários e Adicionais
Os créditos autorizados - compostos pelos créditos orçamentários
(previstos inicialmente na Lei Orçamentária) e os créditos adicionais
(resultantes das alterações durante o exercício) - podem ser assim
demonstrados:
Créditos Orçamentários Valor (R$)
Créditos Orçamentários 398.316.084,00
Ordinários 387.493.103,00
Reserva Matemática do RPPS 550.490,00
Reserva de Contingência 10.272.491,00
(+) Créditos Adicionais 60.140.049,95
Suplementares 44.947.858,63
Especiais 15.192.191,32
(-) Anulações de Créditos 53.300.226,63
Orçamentários/Suplementares 53.300.226,63
(=) Créditos Autorizados 405.155.907,32
Obs. Informações extraídas do Relatório Circunstanciado, conforme folhas 173 dos autos.
Como recursos para abertura de Créditos Adicionais, foram utilizados os
seguintes:
Recursos para abertura de créditos adicionais Valor (R$) %
Recursos de Excesso de Arrecadação 6.103.823,32 10,08
Recursos de Anulação de Créditos Ordinários 53.300.226,63 88,04
Anulação da Reserva de Contingência 550.490,00 0,91
Superávit Financeiro 586.000,00 0,97
T O T A L 60.540.539,95 100,00
Obs1. Para os recursos de anulação considerou-se as informações prestadas no Relatório Circunstanciado (fls. 173) e para excesso de arrecadação, anulação de reserva de contingência e superávit financeiro considerou-se as Informações extraídas do sistema e-sfinge, conforme folhas 489 dos autos. Obs2. A divergência de R$ 400.490,00 entre os créditos adicionais e o total de recursos para abertura de créditos adicionais está apontado no item A.8.2 deste relatório. Obs3. Utilização dos recursos da reserva de contingência está evidenciada na restrição constante no item A.8.1 deste relatório.
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 10
Os créditos adicionais1 abertos no exercício examinado atingiram o
montante de R$ 60.140.049,95, equivalendo a 15,10% do total orçado.
Daqueles créditos, os suplementares representam 74,74% e os especiais
25,26%.
As anulações de dotações efetuadas foram da ordem de R$
53.300.226,63, equivalendo a 13,38% das dotações iniciais do orçamento.
A.2 - Execução Orçamentária
A.2.1 - Apuração do Resultado Orçamentário
A execução orçamentária do Município pode ser demonstrada,
sinteticamente, da seguinte forma:
Previsão/Autorização Execução Diferenças
RECEITA 398.316.084,00 228.673.826,14 (169.642.257,86)
DESPESA 405.155.907,32 214.710.354,87 (190.445.552,45)
Superávit de Execução Orçamentária 13.963.471,27
Considerando o Orçamento Centralizado (Prefeitura Municipal) e o
conjunto do orçamento das demais Unidades tem-se a seguinte execução
orçamentária:
RECEITAS EXECUÇÃO
Da Prefeitura 171.507.637,67
Das Demais Unidades 57.166.188,47
TOTAL DAS RECEITAS 228.673.826,14
DESPESAS
Da Prefeitura 166.545.964,84
Das Demais Unidades 48.164.390,03
TOTAL DAS DESPESAS 214.710.354,87
SUPERÁVIT 13.963.471,27
1 Os créditos adicionais podem ser suplementares (reforço de dotação orçamentária), especiais
(despesas não previstas no orçamento inicial) e extraordinários (despesas urgentes e
imprevisíveis, na forma da CF e legislação pertinente).
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 11
Obs.: Na apuração da Receita tanto da Prefeitura como das Demais
Unidades foram consideradas as Transferências Financeiras Concedidas e
Recebidas, conforme dados do Balanço Orçamentário - Anexo 12 da Lei nº
4.320/64 da Unidade Prefeitura Municipal.
Ajuste do resultado consolidado de execução orçamentária
Considerando o valor de R$ 2.612.446,21 referente às despesas
liquidadas, empenhadas e canceladas e/ou não empenhadas no exercício em
análise, inclusive as despesas com pessoal, apura-se o seguinte:
RECEITAS EXECUÇÃO
Da Prefeitura 171.507.637,67
Das Demais Unidades 57.166.188,47
TOTAL DAS RECEITAS 228.673.826,14
DESPESAS
Da Prefeitura 166.545.964,84
Da Prefeitura: Despesas liquidadas, empenhadas e canceladas
e/ou e não empenhadas, inclusive despesas com pessoal (ajuste
do exercício atual) (Conforme restrição constante no item A.8.9,
deste relatório)
2.274.585,27
Das Demais Unidades 48.164.390,03
Das Demais Unidades (Fundação Educacional e Fundo de
Saúde): Despesas liquidadas e não empenhadas e canceladas
e/ou e não empenhadas, inclusive despesas com pessoal (ajuste
do exercício atual) (Conforme restrições constantes nos itens
A.8.6, A.8.7 e A.8.9, deste relatório)
337.860,94
TOTAL DAS DESPESAS 217.322.801,08
SUPERÁVIT 11.351.025,06
Resultado Consolidado Ajustado
O resultado orçamentário consolidado ajustado apresentou um
Superávit de execução orçamentária de R$ 11.351.025,06 representando
4,96% da receita arrecadada do Município no exercício em exame, o que
equivale a 0,60 da arrecadação mensal - média mensal do exercício.
Salienta-se que o resultado consolidado Superávit de R$ 11.351.025,06
é composto pelo resultado do Orçamento Centralizado - Prefeitura Municipal
Superávit de R$ 2.687.087,56 e do conjunto do Orçamento das Demais
Unidades Municipais Superávit de R$ 8.663.937,50.
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 12
Resultado Orçamentário Consolidado Ajustado Excluído o
Resultado Orçamentário do Instituto/Fundo de Previdência
Desconsiderando o resultado orçamentário do Instituto/Fundo de
Previdência, o Município passa a ter a seguinte execução orçamentária:
RECEITA DESPESA Resultado
Prefeitura e Demais Unidades 228.673.826,14 217.322.801,08 11.351.025,06
(-) Instituto/Fundo de
Previdência 11.155.433,58 2.559.149,79 8.596.283,79
Resultado Ajustado 217.518.392,56 214.763.651,29 2.754.741,27
O resultado orçamentário consolidado, excluído o Instituto de
Previdência, apresentou um Superávit de execução orçamentária de R$
2.754.741,27 representando 1,27 % da Receita Arrecadada do Município no
exercício em exame, o que equivale a 0,15 arrecadações mensais (média
mensal do exercício).
Impacto do Resultado da Execução Orçamentária da Prefeitura no
Orçamento Consolidado
Considerando as despesas liquidadas, empenhadas e canceladas e/ou
sequer empenhadas no exercício, temos que:
O Orçamento Centralizado (Prefeitura Municipal) teve como resultado o
Superávit de execução orçamentária de R$ 2.687.087,56, face ao confronto da
Receita Arrecadada de R$ 171.507.637,67 (ajustada pela dedução das
transferências financeiras líquidas realizadas de R$ 31.902.277,17), e a
Despesa Realizada R$ 168.820.550,11.
Dessa forma, conclui-se que o Resultado da Execução Orçamentária da
Prefeitura R$ 2.687.087,56, interferiu Positivamente no Resultado Ajustado da
Execução Orçamentária do Município.
A Prefeitura e as demais unidades gestoras municipais produzem
um resultado superavitário
UNIDADES RESULTADO VALORES R$
PREFEITURA SUPERÁVIT 2.687.087,56
DEMAIS UNIDADES SUPERÁVIT 8.663.937,50
TOTAL SUPERÁVIT 11.351.025,06
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 13
O resultado do orçamento consolidado, Superávit de R$ 11.351.025,06
deu-se em razão do resultado positivo do orçamento centralizado (Prefeitura
Municipal), Superávit de R$ 2.687.087,56, sendo aumentado face ao
desempenho positivo em conjunto das demais unidades gestoras municipais,
Superávit de R$ 8.663.937,50.
A.2.2 - Receita
No âmbito do Município, a receita orçamentária pode ser entendida
como os recursos financeiros arrecadados para fazer frente às suas despesas.
A receita arrecadada do exercício em exame atingiu o montante de R$
228.673.826,14 equivalendo a 57,41% da receita orçada.
A.2.2.1 - Receita por Subcategoria Econômica
As receitas por subcategoria econômica e a participação absoluta e
relativa de cada uma delas no montante da receita arrecadada, são assim
demonstradas:
RECEITA POR
SUBCATEGORIA ECONÔMICA 2006 2007 2008
Valor (R$) % Valor (R$) % Valor (R$) %
Receita Tributária 38.217.922,00 21,83 40.827.570,81 21,85 53.370.024,15 23,34
Receita de Contribuições 10.152.084,90 5,80 10.424.584,09 5,58 11.658.712,82 5,10
Receita Patrimonial 4.346.615,06 2,48 3.510.430,02 1,88 4.681.258,90 2,05
Receita de Serviços 147.748,64 0,08 116.176,22 0,06 28.085,56 0,01
Transferências Correntes 101.861.757,57 58,19 107.277.180,60 57,40 129.357.316,66 56,57
Outras Receitas Correntes 12.132.899,45 6,93 15.425.498,73 8,25 15.838.736,99 6,93
Operações de Crédito -
Empréstimos Tomados 5.626.343,93 3,21 2.490.061,67 1,33 284.651,81 0,12
Alienação de Bens 23.241,47 0,01 77.159,77 0,04 4.204.968,23 1,84
Transferências de Capital 2.539.516,25 1,45 1.816.900,47 0,97 6.884.353,91 3,01
Receita Intraorçamentária
Corrente 0,00 0,00 4.916.227,23 2,63 2.365.717,11 1,03
TOTAL DA RECEITA
ARRECADADA 175.048.129,27 100,00 186.881.789,61 100,00 228.673.826,14 100,00
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 14
Participação Relativa da Receita por SubCategoria Econômica na
Receita Arrecadada - 2008
A.2.2.2 - Receita Tributária
A receita tributária compreende os ingressos financeiros oriundos dos
tributos de competência do próprio município.
Quadro Demonstrativo da Receita Tributária
RECEITA TRIBUTÁRIA 2006 2007 2008
Valor (R$) % Valor (R$) % Valor (R$) %
Receita de Impostos 30.019.909,94 78,55 34.620.706,30 84,80 42.283.359,81 79,23
IPTU 12.901.275,97 33,76 14.753.548,46 36,14 15.850.374,52 29,70
IRRF 2.860.517,76 7,48 3.314.388,82 8,12 4.274.750,31 8,01
ISQN 10.917.043,03 28,57 12.526.128,53 30,68 16.423.147,72 30,77
ITBI 3.341.073,18 8,74 4.026.640,49 9,86 5.735.087,26 10,75
Taxas 8.198.012,06 21,45 6.206.864,51 15,20 11.086.664,34 20,77
TOTAL DA RECEITA TRIBUTÁRIA 38.217.922,00 100,00 40.827.570,81 100,00 53.370.024,15 100,00
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 15
Participação Relativa dos Impostos na Receita Tributária - 2008
A.2.2.3 - Receita de Contribuições
As receitas de contribuições compreendem o somatório das receitas de
contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das
categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de intervenção nas
respectivas áreas.
Quadro Demonstrativo da Receita de Contribuições
RECEITA DE CONTRIBUIÇÕES 2008
Valor (R$) %
Contribuições Sociais 4.379.802,48 1,92
Contribuições Econômicas 7.278.910,34 3,18
Contribuição para o Custeio do Serviço de
Iluminação Pública - COSIP 7.278.910,34 3,18
Total da Receita de Contribuições 11.658.712,82 5,10
TOTAL DA RECEITA ARRECADADA 228.673.826,14 100,00
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 16
A.2.2.4 - Receita de Transferências
A receita de transferências é constituída pelos recursos financeiros
recebidos de outras Pessoas de Direito Público, basicamente dos governos
Federal e Estadual, e de Pessoas de Direito Privado.
Quadro Demonstrativo da Receita de Transferências
RECEITA DE
TRANSFERÊNCIAS 2006 2007 2008
Valor (R$) % Valor (R$) % Valor (R$) %
TRANSFERÊNCIAS
CORRENTES 101.861.757,57 58,19 107.277.180,60 57,40 129.357.316,66 56,57
Transferências Correntes da
União 35.373.787,36 20,21 39.088.264,15 20,92 45.198.254,08 19,77
Cota-Parte do FPM 24.721.631,37 14,12 28.576.395,95 15,29 35.874.952,74 15,69
(-) Dedução de Receita para
formação do FUNDEB - FPM (3.708.243,52) (2,12) (4.709.608,67) (2,52) (6.298.115,43) (2,75)
Cota do ITR 13.322,64 0,01 15.381,88 0,01 17.136,08 0,01
(-) Dedução do Imposto
Territorial Rural para formação
do FUNDEB - ITR
0,00 0,00 (988,91) 0,00 (2.283,97) 0,00
Transferências Financeiras do
ICMS - Desoneração L.C. N.º
87/96
378.704,17 0,22 391.486,54 0,21 415.645,99 0,18
(-) Dedução de Receita para
Formação do Fundeb - ICMS
Desoneração - L.C. N.º 87/96
(56.805,60) (0,03) (65.221,59) (0,03) (76.180,34) (0,03)
Transferências de Compensação
Financeira pela Exploração de
Recursos Naturais
1.124,25 0,00 1.014,57 0,00 0,00 0,00
Transferência de Recursos do
Sistema Único de Saúde - SUS -
Repasses Fundo a Fundo
(União)
8.057.522,70 4,60 9.103.505,67 4,87 9.415.666,37 4,12
Transferência de Recursos do
FNAS 1.231.806,04 0,70 1.184.575,14 0,63 1.004.971,60 0,44
Transferências de Recursos do
FNDE 3.807.673,16 2,18 3.910.060,63 2,09 4.082.699,82 1,79
Demais Transferências da União 927.052,15 0,53 0,00 0,00 0,00 0,00
Outras Transferências da União 0,00 0,00 681.662,94 0,36 763.761,22 0,33
Transferências Correntes do
Estado 38.101.413,13 21,77 42.572.231,98 22,78 51.594.109,54 22,56
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 17
Cota-Parte do ICMS 33.861.838,20 19,34 38.341.181,50 20,52 48.903.284,63 21,39
(-) Dedução de Receita para
formação do Fundeb - ICMS (5.079.275,49) (2,90) (6.500.128,44) (3,48) (8.940.350,22) (3,91)
Cota-Parte do IPVA 7.881.094,05 4,50 9.752.626,39 5,22 11.572.948,02 5,06
(-) Dedução do IPVA para
formação do FUNDEB - IPVA 0,00 0,00 (546.880,83) (0,29) (1.541.030,80) (0,67)
Cota-Parte do IPI sobre
Exportação 1.183.443,55 0,68 1.288.634,01 0,69 1.468.903,23 0,64
(-) Dedução de Receita para
formação do Fundeb - IPI s/
Exportação
(177.516,46) (0,10) (208.581,20) (0,11) (244.719,32) (0,11)
Cota-Parte da Contribuição de
Intervenção no Domínio
Econômico - CIDE
0,00 0,00 445.380,55 0,24 375.074,00 0,16
Outras Transferências do Estado 431.829,28 0,25 0,00 0,00 0,00 0,00
Transferências
Multigovernamentais 23.026.634,76 13,15 24.616.719,39 13,17 30.756.881,80 13,45
Transferências de Recursos do
Fundeb 23.026.634,76 13,15 24.616.719,39 13,17 30.756.881,80 13,45
Transferências de Convênios 5.359.922,32 3,06 999.965,08 0,54 1.808.071,24 0,79
TRANSFERÊNCIAS DE
CAPITAL 2.539.516,25 1,45 1.816.900,47 0,97 6.884.353,91 3,01
TOTAL DAS RECEITAS DE
TRANSFERÊNCIAS 104.401.273,82 59,64 109.094.081,07 58,38 136.241.670,57 59,58
TOTAL DA RECEITA
ARRECADADA 175.048.129,27 100,00 186.881.789,61 100,00 228.673.826,14 100,00
A.2.2.5 - Receita de Dívida Ativa
A dívida ativa origina-se dos créditos da fazenda pública lançados e não
arrecadados até a data de seus vencimentos. A arrecadação a título de dívida
ativa, no exercício em exame, foi da ordem de R$ 5.447.646,57, conforme
demonstrado no quadro abaixo:
Quadro Demonstrativo da Receita de Dívida Ativa
DEMONSTRATIVO DA RECEITA DE
DÍVIDA ATIVA 2006 2007 2008
Valor (R$) % Valor (R$) % Valor (R$) %
Receita da Dívida Ativa Tributária 5.532.320,57 100,00 7.568.704,31 100,00 5.447.646,57 100,00
TOTAL DA RECEITA DA DÍVIDA
ATIVA 5.532.320,57 100,00 7.568.704,31 100,00 5.447.646,57 100,00
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 18
A.2.2.6 - Receita de Operações de Crédito
Operações de crédito compreendem obrigações decorrentes de
financiamentos ou empréstimos financeiros, cuja realização depende de
autorização legislativa. Seu ingresso foi da ordem de R$ 284.651,81 ,
correspondendo a 0,12% dos ingressos auferidos.
A.2.3 - Despesas
A despesa orçamentária é aquela realizada pela administração pública
para a manutenção e o funcionamento dos serviços públicos, bem como, para
a produção, aquisição ou constituição de bens que integrarão o patrimônio
público ou para uso da comunidade, devidamente autorizada por lei.
A despesa realizada no exercício em exame do Município atingiu o
montante de R$ 214.710.354,87 equivalendo a 52,99% da despesa autorizada.
Considerando o valor de R$ 2.612.446,21 referente as despesas
liquidadas empenhadas e canceladas e/ou e não empenhadas, inclusive
despesas com pessoal do exercício atual, o total das despesas realizadas no
exercício em análise passa a ser de R$ 217.322.801,08.
A.2.3.1 - Despesas Empenhadas por Função de Governo
As despesas por função de governo e as participações absoluta e
relativa, de cada uma delas no montante da despesa empenhada, são assim
demonstradas:
DESPESA POR FUNÇÃO DE
GOVERNO 2006 2007 2008
Valor (R$) % Valor (R$) % Valor (R$) %
01-Legislativa 6.602.383,01 3,65 7.805.941,81 4,18 8.719.105,21 4,06
02-Judiciária 0,00 0,00 42.966,93 0,02 149.267,22 0,07
04-Administração 23.298.313,93 12,90 26.939.943,85 14,44 30.887.803,79 14,39
06-Segurança Pública 3.235.044,85 1,79 3.947.341,04 2,12 4.580.734,24 2,13
08-Assistência Social 4.738.120,07 2,62 5.510.186,77 2,95 6.193.677,53 2,88
09-Previdência Social 6.493.364,24 3,59 9.196.580,73 4,93 9.737.720,46 4,54
10-Saúde 25.544.332,16 14,14 30.303.490,18 16,24 33.276.445,46 15,50
11-Trabalho 895.787,25 0,50 1.315.339,33 0,70 1.217.805,02 0,57
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 19
12-Educação 55.475.237,94 30,71 60.835.649,96 32,60 73.999.661,50 34,46
13-Cultura 2.628.166,60 1,45 2.828.346,30 1,52 3.398.529,99 1,58
15-Urbanismo 41.483.813,38 22,96 26.432.876,52 14,16 28.318.106,47 13,19
16-Habitação 0,00 0,00 70.535,68 0,04 0,00 0,00
18-Gestão Ambiental 773.597,04 0,43 1.079.605,52 0,58 1.594.591,41 0,74
19-Ciência e Tecnologia 0,00 0,00 3.600,00 0,00 0,00 0,00
20-Agricultura 135.169,38 0,07 83.253,50 0,04 131.199,05 0,06
23-Comércio e Serviços 27.962,30 0,02 0,00 0,00 0,00 0,00
27-Desporto e Lazer 1.566.027,20 0,87 1.554.810,70 0,83 1.989.261,51 0,93
28-Encargos Especiais 7.743.234,04 4,29 8.677.393,95 4,65 10.516.446,01 4,90
TOTAL DA DESPESA
REALIZADA 180.640.553,39 100,00 186.627.862,77 100,00 214.710.354,87 100,00
Considerando o valor de R$ 2.612.446,21 referente as despesas
liquidadas empenhadas e canceladas e/ou e não empenhadas, inclusive
despesas com pessoal do exercício atual, o total das despesas realizadas no
exercício em análise passa a ser de R$ 217.322.801,08.
A.2.3.2 - Demonstrativo das Despesas Empenhadas por Elemento
segundo os Grupos de Natureza de Despesa
As despesas empenhadas2 por elementos são assim demonstradas:
DESPESA POR ELEMENTOS 2006 2007 2008
Valor (R$) % Valor (R$) % Valor (R$) %
DESPESAS CORRENTES 143.287.380,55 79,32 157.650.844,11 84,47 188.808.386,39 87,94
Pessoal e Encargos 84.501.161,14 46,78 89.525.533,64 47,97 111.232.338,78 51,81
Aposentadorias e Reformas 2.993.755,51 1,66 3.093.003,95 1,66 3.074.495,41 1,43
Pensões 314.821,91 0,17 309.106,75 0,17 424.421,03 0,20
Contratação por Tempo
Determinado 22.237.618,77 12,31 21.720.098,00 11,64 28.412.582,54 13,23
Salário-Família 184.299,33 0,10 186.213,82 0,10 199.258,49 0,09
Vencimentos e Vantagens
Fixas - Pessoal Civil 43.747.682,77 24,22 47.745.850,52 25,58 61.246.553,07 28,53
2 Atendendo exclusivamente às definições dispostas na Portaria Interministerial STN/SOF nº
163, de 04/05/01, e alterações (disponível no site da Secretaria do Tesouro Nacional - STN:
www.tesouro.fazenda.gov.br).
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 20
Obrigações Patronais 6.640.956,47 3,68 13.363.171,82 7,16 15.534.662,32 7,24
Outras Despesas Variáveis -
Pessoal Civil 2.371.034,41 1,31 2.909.812,30 1,56 1.958.814,56 0,91
Outras Despesas de Pessoal
Decorrentes de Contratos de
Terceirização
5.651.187,42 3,13 26.483,65 0,01 263.180,71 0,12
Despesas de Exercícios
Anteriores 156.752,48 0,09 1.660,31 0,00 16.445,26 0,01
Juros e Encargos da Dívida 1.758.553,40 0,97 2.255.517,28 1,21 2.439.290,22 1,14
Ressarcimento de Despesas
de Pessoal Requisitado 203.052,07 0,11 170.132,52 0,09 101.925,39 0,05
Juros sobre a Dívida por
Contrato 1.758.553,40 0,97 2.255.517,28 1,21 2.439.290,22 1,14
Outras Despesas Correntes 57.027.666,01 31,57 65.869.793,19 35,29 75.136.757,39 34,99
Aposentadorias e Reformas 583.232,79 0,32 958.471,74 0,51 1.295.472,03 0,60
Pensões 123.727,04 0,07 165.977,21 0,09 218.127,41 0,10
Diárias - Civil 153.721,46 0,09 209.672,95 0,11 189.169,32 0,09
Auxílio Financeiro a
Estudantes 226.634,50 0,13 116.283,68 0,06 22.272,40 0,01
Material de Consumo 9.197.156,21 5,09 10.404.338,52 5,57 11.409.195,77 5,31
Premiações Culturais,
Artísticas, Científica, Desportiva
e outras
27.230,25 0,02 11.470,10 0,01 54.904,00 0,03
Material de Distribuição
Gratuita 4.286.699,35 2,37 7.115.835,99 3,81 5.728.951,44 2,67
Passagens e Despesas com
Locomoção 94.990,65 0,05 116.075,55 0,06 74.509,89 0,03
Serviços de Consultoria 465.358,20 0,26 533.341,69 0,29 345.627,84 0,16
Outros Serviços de Terceiros -
Pessoa Física 2.113.149,24 1,17 2.823.860,39 1,51 3.741.526,02 1,74
Locação de Mão-de-Obra 224.458,34 0,12 0,00 0,00 0,00 0,00
Outros Serviços de Terceiros -
Pessoa Jurídica 33.570.838,14 18,58 37.427.510,47 20,05 43.559.755,91 20,29
Contribuições 763.075,00 0,42 703.761,34 0,38 465.206,00 0,22
Subvenções Sociais 1.532.787,71 0,85 1.781.530,33 0,95 1.714.754,88 0,80
Auxílio-Alimentação 234.493,76 0,13 865.916,08 0,46 232.692,03 0,11
Obrigações Tributárias e
Contributivas 1.633.700,29 0,90 1.822.457,11 0,98 2.251.518,34 1,05
Outros Auxílios Financeiros a
Pessoas Físicas 322.498,90 0,18 240.893,69 0,13 174.596,31 0,08
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 21
Sentenças Judiciais 250.795,24 0,14 422.137,02 0,23 709.895,19 0,33
Despesas de Exercícios
Anteriores 490.091,35 0,27 150.196,93 0,08 185.632,87 0,09
Indenizações e Restituições 603.027,59 0,33 62,40 0,00 28.149,74 0,01
Auxílios 130.000,00 0,07 0,00 0,00 2.734.800,00 1,27
DESPESAS DE CAPITAL 37.353.172,84 20,68 28.977.018,66 15,53 25.901.968,48 12,06
Investimentos 33.240.310,10 18,40 24.685.240,70 13,23 20.676.714,64 9,63
Material de Consumo 0,00 0,00 38.479,40 0,02 71.094,00 0,03
Outros Serviços de Terceiros -
Pessoa Jurídica 52.117,80 0,03 61.317,21 0,03 48.632,00 0,02
Auxílios 0,00 0,00 2.493,61 0,00 49.472,54 0,02
Obras e Instalações 26.077.573,04 14,44 19.869.230,59 10,65 15.123.607,33 7,04
Equipamentos e Material
Permanente 6.543.628,26 3,62 4.012.148,19 2,15 2.510.587,42 1,17
Aquisição de Imóveis 400.000,00 0,22 601.571,70 0,32 2.279.559,46 1,06
Despesas de Exercícios
Anteriores 166.991,00 0,09 100.000,00 0,05 593.761,89 0,28
Amortização da Dívida 4.112.862,74 2,28 4.291.777,96 2,30 5.225.253,84 2,43
Principal da Dívida Contratual
Resgatado 4.112.862,74 2,28 4.291.777,96 2,30 5.225.253,84 2,43
Despesa Orçamentária 180.640.553,39 100,00 186.627.862,77 100,00 214.710.354,87 100,00
Considerando o valor de R$ 2.612.446,21 referente as despesas
liquidadas empenhadas e canceladas e/ou e não empenhadas, inclusive
despesas com pessoal do exercício atual, o total das despesas realizadas no
exercício em análise passa a ser de R$ 217.322.801,08.
A.3 - Análise Financeira
A.3.1 - Movimentação Financeira
O fluxo financeiro3 do Município no exercício foi o seguinte:
3 Para efeitos da presente análise, considerou-se como composição das contas de natureza
financeira dos seguintes grupos de contas:A) Realizável: Somátório das contas:
1.1.2.0.00.00.00 - Créditos em Circulação, 1.1.4.0.0.00.00 - Valores Pendentes a Curto Prazo,
1.2.1.1.0.00.00 - Depósitos Compulsórios, 1.2.2.0.0.00.00 - Créditos Realizáveis a Longo Prazo
B) Outras Operações: Somatório das contas 2.1.4.0.0.00.00 - Valores Pendentes a Curto
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 22
FLUXO FINANCEIRO Valor (R$)
SALDO DO EXERCÍCIO ANTERIOR 41.603.494,61
Caixa 17.767,13
Bancos Conta Movimento 4.047.371,33
Vinculado em Conta Corrente Bancária 2.082.744,72
Aplicações Financeiras de Recursos Próprios 34.180.277,30
Aplicações Financeiras de Recursos Vinculados 1.275.334,13
(+) ENTRADAS 331.920.216,35
Receita Orçamentária 228.673.826,14
Receitas Correntes Arrecadadas 214.934.135,08
Receita Intraorçamentária Corrente 2.365.717,11
Receitas de Capital Arrecadadas 11.373.973,95
Transferências Financeiras Recebidas (Orçamentária) 33.511.065,77
Extraorçamentárias 69.735.324,44
Realizável 20.115.703,75
Restos a Pagar 17.587.699,85
Consignações - Entrada 20.271.325,42
Depósitos de Diversas Origens 4.055.323,81
Serviço da Dívida a Pagar 4.320.406,33
Outras Operações 629.117,80
Transferências Financeiras Recebidas 114,40
Receita Extraorçamentária 2.164.556,36
Acréscimos Patrimoniais 591.076,72
(-) SAÍDAS 323.034.395,37
Despesa Orçamentária 214.710.354,87
Despesas Correntes 182.989.255,93
Despesas de Capital 25.901.968,48
Prazo, 2.2.1.0.0.00.00 - Depósitos Exigíveis a Longo Prazo e 2.1.2.9.0.00.00 - Outras
Obrigações C) Restos a Pagar: 2.1.2.2.1.00.00 - Entidades Credoras
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 23
Despesas Intra-Orçamentárias 5.819.130,46
Transferências Financeiras Concedidas 33.511.065,77
Extraorçamentárias 74.812.974,73
Realizável 19.814.456,04
Restos a Pagar 23.008.502,69
Consignações - Saída 19.705.513,07
Depósitos de Diversas Origens 3.947.594,25
Serviço da Dívida a Pagar 4.320.406,33
Outras Operações 1.219.983,74
Transferências Financeiras Concedidas 1.813,73
Decréscimos Patrimoniais 2.794.704,88
SALDO PARA O EXERCÍCIO SEGUINTE 50.489.315,59
Caixa 17.198,69
Banco Conta Movimento 1.987.479,06
Vinculado em Conta Corrente Bancária 3.436.615,74
Aplicações Financeiras de Recursos Próprios 42.005.187,27
- Aplicações Financeiras de Recursos Vinculados 3.042.834,83
Obs. A divergência no saldo final da conta Realizável está apontado no item A.8.5 deste
relatório.
OBS.: Por sua vez, as disponibilidades financeiras da Unidade Prefeitura
Municipal apresentaram-se da seguinte forma:
DISPONIBILIDADES Valor (R$)
Caixa 17.198,69
Bancos c/ Movimento 928.822,98
Vinculado em C/C Bancária 2.733.736,52
Aplicações Financeiras de Recursos Vinculados 1.959.014,07
TOTAL 5.638.772,26
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 24
A.4 - Análise Patrimonial
A.4.1 - Situação Patrimonial
A situação patrimonial do Município está assim demonstrada:
ATIVO R$ PASSIVO R$
Financeiro 52.068.859,42 Financeiro 23.342.108,40
Disponível 50.489.315,59 Depósitos 2.705.380,65
Caixa 17.198,69 Consignações 2.504.134,45
Bancos Conta Movimento 1.987.479,06 Depósitos de Diversas Origens 201.246,20
Bancos Conta Vinculada 3.436.615,74 Restos a Pagar 20.626.180,44
Aplicações Financeiras de Recursos
Próprios
42.005.187,27 Obrigações a Pagar 20.626.180,44
Aplicações Financeiras de Recursos
Vinculados
3.042.834,83 Outras Obrigações a Curto Prazo 10.547,31
Realizável 1.579.543,83
Créditos a Receber 444.073,18
Devedores - Entidades e Agentes 306.134,66
Valores Pendentes a Curto Prazo 829.335,99
Permanente 288.901.453,84 Permanente 95.300.196,38
Dívida Ativa 188.187.183,63 Dívida Fundada Interna 10.212.852,70
Créditos Inscritos em Dívida Ativa a
Longo Prazo
188.187.183,63 Débitos Consolidados 16.694.713,07
Imobilizado 100.714.270,21 Precatórios a Pagar 223.603,21
Bens Móveis e Imóveis 100.714.270,21 Dívidas Renegociadas 232.293,60
Bens Imóveis 69.022.850,13 Obrigações a Pagar 16.238.816,26
Bens Móveis 31.691.420,08 Diversos 68.392.630,61
ATIVO REAL 340.970.313,26 Provisões Matemáticas
Previdenciárias
68.392.630,61
SALDO PATRIMONIAL SALDO PATRIMONIAL 222.328.008,48
TOTAL 340.970.313,26 TOTAL 340.970.313,26
OBS.: Considerando o valor de R$ 2.274.585,27 referente às despesas
liquidadas, empenhadas e canceladas e/ou e não empenhadas, inclusive
despesas com pessoal do exercício atual, conforme informado pela Unidade,
apura-se o seguinte:
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 25
PASSIVO FINANCEIRO Valor (R$)
Depósitos de Diversas Origens 200.834,76
Despesas liquidadas, empenhadas e canceladas e/ou e não
empenhadas, inclusive despesa com pessoal (ajuste do exercício
atual)
2.274.585,27
Consignações 1.903.455,52
Outras Obrigações a Curto Prazo 10.547,31
Obrigações a Pagar 19.876.988,05
TOTAL 24.266.410,91
Fonte: Balanço Patrimonial
A.4.2 - Variação do Patrimônio Financeiro
A.4.2.1 - Variação do Patrimônio Financeiro Consolidado
A variação do patrimônio financeiro do Município é assim demonstrada:
Grupo Patrimonial Saldo inicial Saldo final Variação
Saldo Inicial do Ativo Financeiro 43.484.286,15 52.068.859,42 8.584.573,27
Saldo Inicial do Passivo
Financeiro 28.680.235,27 23.342.108,40 5.338.126,87
Saldo Patrimonial Financeiro 14.804.050,88 28.726.751,02 13.922.700,14
A.4.2.2 - Variação do Patrimônio Financeiro Consolidado Ajustado
Considerando o valor de R$ 2.612.446,21 referente às despesas
liquidadas empenhadas e canceladas e/ou não empenhadas, inclusive
despesas com pessoal do exercício atual conforme informações prestadas pela
Unidade, temos, que a variação do patrimônio financeiro do Município passa a
demonstrar a seguinte situação:
Grupo Patrimonial Saldo inicial Saldo final Variação
Ativo Financeiro 43.484.286,15 52.068.859,42 8.584.573,27
Passivo Financeiro 28.680.235,27 25.954.554,61 2.725.680,66
Saldo Patrimonial Financeiro 14.804.050,88 26.114.304,81 11.310.253,93
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 26
O confronto entre o Ativo Financeiro e o Passivo Financeiro do exercício
encerrado resulta em um Superávit Financeiro de R$ 26.114.304,81 e a sua
correlação demonstra que para cada R$ 1,00 (um real) de recursos existentes,
o Município possui R$ 0,50 de dívida a curto prazo.
Em relação ao exercício anterior, ocorreu variação positiva de R$
11.310.253,93, passando de um superávit financeiro de R$ 14.804.050,88
para um superávit financeiro de R$ 26.114.304,81
OBS.: Confrontando-se o Ativo Financeiro da Unidade Prefeitura
Municipal (R$ 6.912.181,43) com seu Passivo Financeiro (R$ 24.266.410,91),
apurou-se um Déficit Financeiro de R$ 17.354.229,48 e a sua correlação
demonstra que para cada R$ 1,00 (um real) de recursos existentes, a
Prefeitura Municipal possui R$ 3,51 de dívida a curto prazo, comprometendo a
execução orçamentária do exercício subseqüente.
A.4.2.3 - Variação do Patrimônio Financeiro Consolidado Ajustado
Excluído o Instituto/Fundo de Previdência
Excluindo o resultado do Instituto/Fundo de Previdência, apura-se o
seguinte resultado do Patrimônio Financeiro nos exercícios de 2007 e 2008:
Resultado do Patrimônio Financeiro em 2007
Grupo Patrimonial Municipio Instituto/Fundo Saldo
Ajustado
Ativo Financeiro 43.484.286,15 33.563.808,51 9.920.477,64
Passivo Financeiro 28.680.235,27 157.650,58 28.522.584,69
Resultado do Patrimônio Financeiro em 2008
Grupo Patrimonial Municipio Instituto/Fundo Saldo
Ajustado
Ativo Financeiro 52.068.859,42 41.597.335,66 10.471.523,76
Passivo Financeiro 25.954.554,61 219.190,43 25.735.364,18
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 27
Com a exclusão do Patrimônio Financeiro do Instituto/Fundo, a variação
do Patrimônio Financeiro do Município passa a ter a seguinte demonstração:
Grupo Patrimonial Saldo inicial Saldo final Variação
Ativo Financeiro 9.920.477,64 10.471.523,76 551.046,12
Passivo Financeiro 28.522.584,69 25.735.364,18 2.787.220,51
Saldo Patrimonial Financeiro (18.602.107,05) (15.263.840,42) 3.338.266,63
Obs. A diferença entre o resultado da execução orçamentária e o saldo patrimonial financeiro
está apontado no item A.8.4.
O confronto entre o Ativo Financeiro e o Passivo Financeiro do exercício
encerrado resulta em um Déficit Financeiro de R$ 15.263.840,42 e a sua
correlação demonstra que para cada R$ 1,00 (um real) de recursos existentes,
o Município possui R$ 2,46 de dívida a curto prazo.
Diante disto, evidencia-se a seguinte restrição:
A.4.2.3.a – Déficit financeiro do Município (Consolidado) da ordem
de R$ 15.263.840,42, resultante do déficit financeiro remanescente do
exercício anterior e do resultado orçamentário ocorrido no exercício,
correspondente a 7,02% da Receita Arrecadada do Município no exercício
em exame (217.518.392,56) e, tomando-se por base a arrecadação média
mensal do exercício em questão, equivale a 0,84 arrecadação mensal, em
desacordo ao artigo 48, “b” da Lei nº 4.320/64 e artigo 1º da lei
Complementar 101/2000 - LRF
Em relação ao exercício anterior, ocorreu variação positiva de R$
3.338.266,63, passando de um déficit financeiro de R$ 18.602.107,05 para
um déficit financeiro de R$ 15.263.840,42.
O déficit financeiro apurado corresponde a 7,02% dos ingressos
auferidos no exercício em exame e, tomando por base a arrecadação média
mensal do exercício em questão, equivale a 0,84 arrecadações mensais (média
mensal do exercício).
A.4.3 - Variação Patrimonial
Variação patrimonial é qualquer alteração sofrida pelo patrimônio,
resultante ou independente da execução orçamentária.
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 28
O quadro abaixo demonstra as variações ocorridas no patrimônio do
Município, no período analisado:
VARIAÇÕES RESULTANTES DA EXECUÇÃO
ORÇAMENTÁRIA Valor (R$)
Receita Efetiva 250.466.441,43
Receita Orçamentária 228.673.826,14
Transferências Financeiras Recebidas (Orçamentária) 33.511.065,77
(-) Mutações Patrimoniais da Receita 11.718.450,48
Alienação de Bens - Mutações 4.205.794,13
Liquidação de Créditos 7.228.004,54
Incorporações de Passivos 284.651,81
Despesa Efetiva 229.890.362,19
Despesa Orçamentária 214.710.354,87
Transferências Financeiras Concedidas (Orçamentária) 33.511.065,77
(-) Mutações Patrimoniais da Despesa 18.331.058,45
Aquisição de Bens 12.080.051,41
Outras Incorporações de Ativos 1.025.753,20
Desincorporações de Passivos 5.225.253,84
RESULTADO PATRIMONIAL DA GESTÃO ORÇAMENTÁRIA 20.576.079,24
Variações Ativas 425.686.164,90
Interferências Ativas - VAIEO 314.622.049,11
Incorporação de Ativos 15.877.869,63
Desincorporações de Passivos 92.430.613,08
Cancelamento de Restos a Pagar 591.076,72
Reversão de provisões 2.164.556,36
(-) Variações Passivas 414.136.502,36
Interferências Passivas - VPIEO 314.652.526,14
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 29
Incorporações de Passivos 4.523.384,91
Provisões 92.971.315,36
Ajustes de Obrigações 1.981.223,95
Decréscimos Patrimoniais Diversos 8.052,00
RESULTADO PATRIMONIAL-IEO 11.549.662,54
Resultado Patrimonial da Gestão Orçamentária 20.576.079,24
(+)Resultado Patrimonial-IEO 11.549.662,54
RESULTADO PATRIMONIAL DO EXERCÍCIO 32.125.741,78
Ativo Real Líquido do Exercício Anterior 190.202.266,70
(+)Resultado Patrimonial do Exercício 32.125.741,78
SALDO PATRIMONIAL NO FIM DO EXERCÍCIO 222.328.008,48
Fonte: Demonstração das Variações Patrimoniais
A.4.4 - Demonstração da Dívida Pública
A.4.4.1 - Dívida Consolidada
Denomina-se dívida consolidada as obrigações decorrentes de
financiamentos ou empréstimos que representem compromissos assumidos,
cujo resgate ultrapasse doze meses.
No exercício, a dívida consolidada do Município teve a seguinte
movimentação:
MOVIMENTAÇÃO DA DÍVIDA CONSOLIDADA
MUNICÍPIO PREFEITURA
Saldo do Exercício Anterior 27.784.810,50 27.784.810,50
(-) Operações de Crédito - Em Contratos 3.410.465,70 3.410.465,70
(+) Operações de Crédito - Em Contratos 284.651,81 284.651,81
(+) Operações de Crédito - Em Títulos 1.981.223,95 1.981.223,95
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 30
(+) Operações de Crédito - Em Contratos 4.523.384,91 4.523.384,91
(-) Outras Desincorporações de Passivos 1.814.788,14 1.814.788,14
(-) Outras Desincorporações de Passivos 2.441.251,56 2.441.251,56
Saldo para o Exercício Seguinte 26.907.565,77 26.907.565,77
A evolução da dívida consolidada, considerando o Balanço Consolidado
do Município nos últimos três anos, e a sua relação com a receita arrecadada
em cada exercício são assim demonstradas:
Saldo da Dívida Consolidada 2006 2007 2008
Valor (R$) % Valor (R$) % Valor (R$) %
Saldo 26.214.569,97 14,98 27.784.810,50 14,87 26.907.565,77 11,77
Obs. O Anexo da Dívida Fundada não evidencia entradas e saídas.
A.4.4.2 - Dívida Flutuante
Designa-se dívida flutuante aquela contraída pelo tesouro, por um
período inferior a doze meses, quer na condição de administrador de bens de
terceiros, confiados a sua guarda, quer para atender as momentâneas
necessidades de caixa.
No exercício, a dívida flutuante do Município teve a seguinte
movimentação:
MOVIMENTAÇÃO DA DÍVIDA FLUTUANTE Valor (R$)
Saldo do Exercício Anterior 28.680.235,27
Consignações 20.271.325,42
Depósitos de Diversas Origens 4.055.323,81
Restos a Pagar 17.587.699,85
Outras Operações 629.117,80
Serviço da Dívida a pagar 4.320.406,33
Consignações 19.705.513,07
Depósitos de Diversas Origens 3.947.594,25
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 31
Restos a Pagar 23.008.502,69
Outras Operações 1.219.983,74
Serviço da Dívida a Pagar 4.320.406,33
Saldo para o Exercício Seguinte 23.342.108,40
A evolução da dívida flutuante, nos últimos três anos, e a sua relação
com o ativo financeiro em cada exercício são assim demonstradas:
Saldo da Dívida Flutuante 2006 2007 2008
Valor (R$) % Valor (R$) % Valor (R$) %
Saldo 20.970.027,73 62,11 28.680.235,27 65,96 23.342.108,40 44,83
A.4.5 - Comportamento da Dívida Ativa
No exercício, a Dívida Ativa do Município teve a seguinte movimentação:
MOVIMENTAÇÃO DA DÍVIDA ATIVA Valor (R$)
Saldo do Exercício Anterior 179.862.998,76
Recebimento de Dívida Ativa 7.228.004,54
Dívida Ativa - Inscrição (Resultado Aumentativo) 15.552.189,41
Saldo para o Exercício Seguinte - Dívida Ativa 188.187.183,63
A.5 - Verificação do Cumprimento de Limites
Constitucionais/Legais
A Legislação estabelece limites mínimos para aplicação de recursos na
Educação e Saúde, bem como os limites máximos para despesas com pessoal
e remuneração de agentes políticos.
A seguir, analisar-se-á o cumprimento destes limites pelo Município.
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 32
A - RECEITAS COM IMPOSTOS (INCLUíDAS AS
TRANSFERÊNCIAS DE IMPOSTOS) Valor (R$) %
Imposto Predial e Territorial Urbano 15.850.374,52 10,77
Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza 16.423.147,72 11,16
Imposto sobre a Renda e Proventos de qualquer
Natureza 4.274.750,31 2,90
Imposto s/Transmissão inter vivos de Bens Imóveis e
Direitos Reais sobre Bens Imóveis 5.735.087,26 3,90
Cota do ICMS 48.903.284,63 33,23
Cota-Parte do IPVA 11.572.948,02 7,86
Cota-Parte do IPI sobre Exportação 1.468.903,23 1,00
Cota-Parte do FPM 35.874.952,74 24,38
Cota do ITR 17.136,08 0,01
Transferências Financeiras do ICMS - Desoneração
L.C. N.º 87/96 415.645,99 0,28
Receita de Dívida Ativa Proveniente de Impostos 4.750.093,15 3,23
Receita de Multas e Juros provenientes de impostos,
inclusive da dívida ativa decorrente de impostos 1.875.139,85 1,27
TOTAL DA RECEITA COM IMPOSTOS 147.161.463,50 100,00
B - DEMONSTRATIVO DA RECEITA CORRENTE LÍQUIDA DO
MUNICÍPIO Valor (R$)
Receitas Correntes Arrecadadas 232.036.815,16
(-) Contribuição dos Servidores ao Regime Próprio de Previdência
e/ou Assistência Social 3.648.943,53
(-) Dedução das receitas para formação do FUNDEB 17.102.680,08
TOTAL DA RECEITA CORRENTE LÍQUIDA 211.285.191,55
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 33
A.5.1 - Aplicação de Recursos na Manutenção e Desenvolvimento
do Ensino
C - DESPESAS COM EDUCAÇÃO INFANTIL Valor (R$)
Educação Infantil (12.365) 14.994.457,55
TOTAL DAS DESPESAS COM EDUCAÇÃO INFANTIL 14.994.457,55
D - DESPESAS COM ENSINO FUNDAMENTAL Valor (R$)
Ensino Fundamental (12.361) 50.064.605,69
Educação de Jovens e Adultos destinada ao Ensino Fundamental
(12.366) 435.953,03
TOTAL DAS DESPESAS COM ENSINO FUNDAMENTAL 50.500.558,72
E - DEDUÇÕES DAS DESPESAS COM EDUCAÇÃO INFANTIL Valor (R$)
Despesas com recursos de convênios destinados à Educação
Infantil 245.785,69
Cancelamento de Restos a Pagar (conforme sistema e-sfinge, folhas
693 dos autos) 4.082,54
Outras despesas dedutíveis com Educação Infantil 9.380,00
TOTAL DAS DEDUÇÕES COM EDUCAÇÃO INFANTIL 259.248,23
*Para cômputo de despesas com recursos de convênios destinados a
Educação Infantil considerou-se 22 - Transferências de Convênios: Educação
R$ 245.785,69, extraídos do sistema e-sfinge, conforme folhas 526 dos autos.
**Para cômputo de outras despesas dedutíveis com Educação Infantil, na
importância de R$ 9.380,00, considerou-se os empenhos apresentados no
sistema e-sfinge, conforme Anexo I.
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 34
F - DEDUÇÕES DAS DESPESAS COM ENSINO FUNDAMENTAL Valor (R$)
Despesas com recursos de convênios destinados ao Ensino
Fundamental 6.440.130,40
Cancelamento de Restos a Pagar (conforme sistema e-sfinge,
folhas 692 dos autos) 110.336,01
Outras despesas dedutíveis com Ensino Fundamental 184.621,58
TOTAL DAS DEDUÇÕES COM ENSINO FUNDAMENTAL 6.735.087,99
*Para cômputo de despesas com recursos de convênios destinados ao Ensino
Fundamental considerou-se 22 – Transferências de Convênios: Educação R$
6.349.930,40 e 24 - Transferências de Convênios R$ 90.200,00, extraídos do
sistema e-sfinge, conforme folhas 526 e 578 dos autos.
**Para cômputo de outras despesas dedutíveis com Ensino Fundamental, na
importância de R$ 184.621,58, considerou-se os empenhos apresentados no
sistema e-sfinge, conforme Anexo II.
A.5.1.1 - Aplicação do percentual mínimo de 25% da receita de
impostos, incluídas as transferências de impostos (artigo 212 da CF)
Componente Valor (R$) %
Total das Despesas com Educação Infantil (Quadro C) 14.994.457,55 10,19
(+) Total das Despesas com Ensino Fundamental
(Quadro D) 50.500.558,72 34,32
(-) Total das Deduções com Educação Infantil (Quadro
E) 259.248,23 0,18
(-) Total das Deduções com Ensino Fundamental
(Quadro F) 6.735.087,99 4,58
(-) Ganho com FUNDEB 13.654.201,72 9,28
(-) Rendimentos de Aplicações Financeiras dos
Recursos do FUNDEB 283.773,08 0,19
Total das Despesas para efeito de Cálculo 44.562.705,25 30,28
Valor Mínimo de 25% das Receitas com Impostos
(Quadro A) 36.790.365,88 25,00
Valor acima do Limite (25%) 7.772.339,38 5,28
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 35
O demonstrativo acima evidencia que o Município aplicou o montante de
R$ 44.562.705,25 em gastos com manutenção e desenvolvimento do ensino, o
que corresponde a 30,28% da receita proveniente de impostos, sendo aplicado
a maior o valor de R$ 7.772.339,38, representando 5,28% do mesmo
parâmetro, CUMPRINDO o expresso no artigo 212 da Constituição Federal.
A.5.1.2 - Aplicação do percentual mínimo de 60% dos recursos
oriundos do FUNDEB na remuneração dos profissionais do magistério
(art. 22 da Lei nº 11.494/2007)
Componente Valor (R$)
Transferências do FUNDEB 30.756.881,80
(+) Rendimentos de Aplicações Financeiras das Contas do
FUNDEB 283.773,08
60% dos Recursos Oriundos do FUNDEB 18.624.392,93
Total dos Gastos Efetuados c/Profissionais do Magistério em Efet.
Exerc. Pagos c/Recursos do FUNDEB* 26.172.364,37
Valor Acima do Limite (60 % do FUNDEB c/Profissionais do
Magistério) 7.547.971,44
Obs. Informações prestadas no sistema e-sfinge, conforme folhas 493 dos autos.
Conforme demonstrativo acima, evidencia-se que o Município aplicou o
valor de R$ 26.172.364,37, equivalendo a 84,32% dos recursos oriundos do
FUNDEB, em gastos com a remuneração dos profissionais do magistério,
CUMPRINDO o estabelecido no artigo 60, inciso XII do Ato das Disposições
Constitucionais Transitórias (ADCT) e artigo 22 da Lei nº 11.494/2007.
A.5.1.3 - Aplicação do percentual mínimo de 95% dos recursos
oriundos do FUNDEB em despesas com manutenção e desenvolvimento
da educação básica (art. 21 da Lei nº 11.494/2007)
Componente Valor (R$)
Transferências do FUNDEB 30.756.881,80
(+) Rendimentos de Aplicações Financeiras das Contas do
FUNDEB 283.773,08
Total dos Recursos Oriundos do FUNDEB 31.040.654,88
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 36
95% dos Recursos do FUNDEB 29.488.622,14
Despesas com manutenção e desenvolvimento da educação
básica empenhadas e liquidadas com recursos do FUNDEB e as
não liquidadas com cobertura financeira*
31.018.203,10
Valor Acima do Limite (95% do FUNDEB com manutenção e
desenvolvimento da educação básica) 1.529.580,96
(*) O valor das despesas foi apurado conforme quadro abaixo:
Descrição Valor (R$)
Receitas recebidas do FUNDEB em 2008 30.756.881,80
(+) Rendimento de Aplicação Financeira dos Recursos do Fundeb 283.773,08
(-) Saldo Financeiro do FUNDEB em 31/12/2008 (fl. 687) 161.294,68
(+) Despesas empenhadas e liquidadas com recursos do FUNDEB, inscritas em Restos a Pagar (fl.493 ) 138.842,99
(=) Total de utilização dos recursos do FUNDEB no exercício de 2008 31.018.203,19
Controle da utilização de recursos para o exercício subsequente (art. 21, § 2º da Lei nº 11.494/2007
Descrição Valor (R$)
Saldo Financeiro do FUNDEB em 31/12/2008 161.294,68
(-) Despesas inscritas em Restos a Pagar 138.842,99
(=) Recursos recebidos do FUNDEB em 2008 que não foram utilizados 22.451,69
Conforme demonstrativo acima, evidencia-se que o Município aplicou o
valor de R$ 31.018.203,10, equivalendo a 99,93% dos recursos oriundos do
FUNDEB, em despesas com manutenção e desenvolvimento da educação
básica, CUMPRINDO o estabelecido no artigo 21 da Lei nº 11.494/2007.
A.5.2 - Despesas com Ações e Serviços Públicos de Saúde (artigo
198 da Constituição Federal c/c artigo 77 do Ato das Disposições
Constitucionais Transitórias - ADCT)
G - DESPESAS COM AÇÕES E SERVIÇOS PÚBLICOS DE
SAÚDE Valor (R$)
Atenção Básica (10.301) 33.276.445,46
TOTAL DAS DESPESAS COM AÇÕES E SERVIÇOS
PÚBLICOS DE SAÚDE DO MUNICÍPIO 33.276.445,46
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 37
H - DEDUÇÕES DAS DESPESAS COM AÇÕES E SERVIÇOS
PÚBLICOS DE SAÚDE Valor (R$)
Despesas com Recursos de Convênios Destinados às Ações e
Serviços Públicos de Saúde* 10.951.208,84
Cancelamento de Restos a Pagar (Informação extraída do sistema
e-sfinge, conforme folhas 606 dos autos) 5.667,43
Outras Despesas Dedutíveis com Saúde** 70.086,90
TOTAL DAS DEDUÇÕES COM AÇÕES E SERVIÇOS
PÚBLICOS DE SAÚDE DO MUNICÍPIO 11.026.963,17
*Para cômputo de despesas com recursos de convênios destinados às Ações e
Serviços Públicos considerou-se as seguintes fontes de recursos: 14 –
Transferências de Recursos do Sistema Único de Saúde: Atenção Básica R$
10.735.595,23 e Transferências de Convênios de Saúde R$ 215.613,61,
extraída do sistema e-sfinge, conforme folhas 495 e 496 dos autos.
**Para cômputo de outras despesas dedutíveis com Saúde, na importância de
R$ 70.86,90, considerou-se os empenhos apresentados no sistema e-sfinge,
conforme Anexo III.
DEMONSTRATIVO PARA VERIFICAÇÃO DO CUMPRIMENTO DO
ARTIGO 198 DA CONSTITUIÇÃO FEDERAL C/C ARTIGO 77 DO ATO DAS
DISPOSIÇÕES CONSTITUCIONAIS TRANSITÓRIAS – ADCT
Componente Valor (R$) %
Total das Despesas com Ações e Serviços Públicos de
Saúde (Quadro G) 33.276.445,46 22,61
(-) Total das Deduções com Ações e Serviços Públicos
de Saúde (Quadro H) 11.026.963,17 7,49
TOTAL DAS DESPESAS PARA EFEITO DO
CÁLCULO 22.249.482,29 15,12
VALOR MÍNIMO A SER APLICADO 22.074.219,52 15,00
VALOR ACIMA DO LIMITE 175.262,77 0,12
O percentual mínimo de aplicação em Ações e Serviços Públicos de
Saúde para o exercício de 2008 é de 15% das receitas com impostos, inclusive
transferências; estabelecido no inciso III do artigo 77 do Ato das Disposições
Constitucionais Transitórias - ADCT.
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 38
Pelo demonstrativo acima, constata-se que o montante aplicado foi da
ordem de R$ 22.249.482,29, correspondendo a um percentual de 15,12% da
receita com impostos, inclusive transferências, ficando evidenciado que o
município CUMPRIU o referido dispositivo constitucional.
A.5.3 - Despesas com pessoal (artigo 169 da Constituição Federal,
regulamentado pela Lei Complementar nº 101/2000)
I - DESPESAS COM PESSOAL DO PODER EXECUTIVO Valor (R$)
Pessoal e Encargos 105.883.102,42
TOTAL DAS DESPESAS COM PESSOAL DO PODER
EXECUTIVO 105.883.102,42
J - DESPESAS COM PESSOAL DO PODER LEGISLATIVO Valor (R$)
Pessoal e Encargos 5.349.236,36
TOTAL DAS DESPESAS COM PESSOAL DO PODER
LEGISLATIVO 5.349.236,36
M - DEDUÇÕES DAS DESPESAS COM PESSOAL DO PODER
LEGISLATIVO Valor (R$)
Despesas de Exercícios Anteriores 16.445,26
TOTAL DAS DEDUÇÕES COM DESPESAS DE PESSOAL DO
PODER LEGISLATIVO 16.445,26
A.5.3.1 - Limite máximo de 60% da Receita Corrente Líquida para os
gastos com pessoal do Município (Prefeitura, Câmara, Fundos,
Fundações, Autarquias, Empresas Estatais Dependentes) – Artigo 169 da
Constituição Federal, regulamentado pela Lei Complementar nº 101/2000
Componente Valor (R$) %
TOTAL DA RECEITA CORRENTE LÍQUIDA 211.285.191,55 100,00
LIMITE DE 60% DA RECEITA CORRENTE LÍQUIDA 126.771.114,93 60,00
Total das Despesas com Pessoal do Poder Executivo 105.883.102,42 50,11
Total das Despesas com Pessoal do Poder
Legislativo 5.349.236,36 2,53
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 39
Total das Deduções das Despesas com Pessoal do
Poder Legislativo 16.445,26 0,01
TOTAL DA DESPESA PARA EFEITO DE CÁLCULO
DA DESPESA COM PESSOAL DO MUNICÍPIO 111.215.893,52 52,64
VALOR ABAIXO DO LIMITE DE 60% 15.555.221,41 7,36
O demonstrativo acima comprova que, no exercício em exame, o
Município aplicou 52,64% do total da receita corrente líquida em despesas com
pessoal, CUMPRINDO a norma contida no artigo 169 da Constituição Federal,
regulamentada pela Lei Complementar nº 101/2000.
A.5.3.2 - Limite máximo de 54% da Receita Corrente Líquida para os
gastos com pessoal do Poder Executivo (Prefeitura, Fundos, Fundações,
Autarquias, Empresas Estatais Dependentes) – Artigo 20, III, 'b' da Lei
Complementar nº 101/2000
Componente Valor (R$) %
TOTAL DA RECEITA CORRENTE LÍQUIDA 211.285.191,55 100,00
LIMITE DE 54% DA RECEITA CORRENTE LÍQUIDA 114.094.003,44 54,00
Total das Despesas com Pessoal do Poder Executivo 105.883.102,42 50,11
Total das Despesas para efeito de Cálculo das
Despesas com Pessoal do Poder Executivo 105.883.102,42 50,11
VALOR ABAIXO DO LIMITE 8.210.901,02 3,89
O demonstrativo acima comprova que, no exercício em exame, o Poder
Executivo aplicou 50,11% do total da receita corrente líquida em despesas com
pessoal, CUMPRINDO a norma contida no artigo 20, III, 'b' da Lei
Complementar nº 101/2000.
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 40
A.5.3.3 - Limite máximo de 6% da Receita Corrente Líquida para os
gastos com pessoal do Poder Legislativo (Câmara Municipal) – Artigo 20,
III, 'a' da Lei Complementar nº 101/2000
Componente Valor (R$) %
TOTAL DA RECEITA CORRENTE LÍQUIDA 211.285.191,55 100,00
LIMITE DE 6% DA RECEITA CORRENTE LÍQUIDA 12.677.111,49 6,00
Total das Despesas com Pessoal do Poder
Legislativo 5.349.236,36 2,53
Total das Deduções das Despesas com Pessoal do
Poder Legislativo 16.445,26 0,01
Total das Despesas para efeito de Cálculo das
Despesas com Pessoal do Poder Legislativo 5.332.791,10 2,52
VALOR ABAIXO DO LIMITE 7.344.320,39 3,48
O demonstrativo acima comprova que, no exercício em exame, o Poder
Legislativo aplicou 2,52% do total da receita corrente líquida em despesas com
pessoal, CUMPRINDO a norma contida no artigo 20, III, 'a' da Lei
Complementar nº 101/2000.
A.5.4 - Verificação dos Limites Legais do Poder Legislativo
A.5.4.1 - Remuneração Máxima dos Vereadores de 20 a 75% daquela
estabelecida para os Deputados Estaduais (artigo 29, inciso VI da CF)
MÊS REMUNERAÇÃO DE
VEREADOR
REMUNERAÇÃO DE
DEPUTADO
ESTADUAL
%
JANEIRO 6.206,40 14.634,07 42,41
FEVEREIRO 6.206,40 14.634,07 42,41
MARÇO 6.206,40 14.634,07 42,41
ABRIL 6.206,40 14.634,07 42,41
MAIO 6.206,40 14.634,07 42,41
JUNHO 6.206,40 14.634,07 42,41
JULHO 6.206,40 14.634,07 42,41
AGOSTO 6.206,40 14.634,07 42,41
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 41
SETEMBRO 6.206,40 14.634,07 42,41
OUTUBRO 6.206,40 14.634,07 42,41
NOVEMBRO 6.206,40 14.634,07 42,41
DEZEMBRO 6.206,40 14.634,07 42,41
A remuneração dos vereadores não ultrapassou o limite de 50,00%
(referente aos seus 196.887 habitantes, segundo dados divulgados pelo IBGE -
estimativa de 2007) da remuneração dos Deputados Estaduais, CUMPRINDO
o disposto no artigo 29, inciso VI da Constituição Federal.
A.5.4.2 - Limite máximo de 5% da receita do Município para a
remuneração total dos vereadores (artigo 29, inciso VII da CF)
RECEITA TOTAL DO MUNICÍPIO
REMUNERAÇÃO
TOTAL DOS
VEREADORES
%
226.308.109,03* 1.133.721,02** 0,50
*Já deduzido a Receita Intraorçamentária.
**Para cômputo da remuneração total dos vereadores, considerou-se as informações prestada
no sistema e-sfinge (folhas 491) acrescido de 21% dos encargos patronais.
O montante gasto com a remuneração dos vereadores no exercício foi
da ordem de R$ 1.133.721,02, representando 0,50% da receita total do
Município (R$ 226.308.109,03). Desta forma, fica evidenciado o
CUMPRIMENTO do estabelecido no artigo 29, VII da Constituição Federal.
A.5.4.3 - Limite máximo de 5 a 8% da receita tributária e das
transferências previstas no § 5º do art. 153 e nos arts. 158 e 159 da CF,
efetivamente realizada no exercício anterior, para o total da despesa do
Poder Legislativo, excluindo-se os inativos (artigo 29-A da CF)
RECEITA TRIBUTÁRIA E DE TRANSFERÊNCIAS
CONSTITUCIONAIS DO EXERCÍCIO ANTERIOR Valor (R$) %
Receita Tributária 48.396.275,12 35,37
Transferências Constitucionais (§ 5º do artigo 153, e
artigos 158 e 159 da C.F.) 78.365.706,27 57,28
Receita de Contribuições dos Servidores ao Regime
Próprio de Previdência e/ou Assistência Social 2.482.442,94 1,81
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 42
Contribuição para o Custeio do Serviço de Iluminação
Pública - COSIP do exercício anterior 7.569.426,06 5,53
Total da Receita Tributária e de Transferências
Constitucionais 136.813.850,39 100,00
Despesa Total do Poder Legislativo 8.719.105,21 6,37
(-)Inativos/Pensionistas 63.080,13 0,05
Total das despesas para efeito de cálculo 8.656.025,08 6,32
Valor Máximo a ser Aplicado 9.576.969,53 7,00
Valor Abaixo do Limite 920.944,45 0,67
O montante da despesa do Poder Legislativo foi da ordem de R$
8.656.025,08, representando 6,33% da receita tributária do Município, e das
transferências previstas no § 5º do artigo 153, e artigos 158 e 159 da CF,
arrecadadas no exercício de 2007 (R$ 136.813.850,39). Desta forma, fica
evidenciado que o Poder Legislativo CUMPRIU o limite de 7,00% (referente
aos seus 196.887 habitantes, segundo dados divulgados pelo IBGE -
estimativa de 2007), conforme estabelecido no artigo 29-A da Constituição
Federal.
A.5.4.4 - Limite máximo de 70% da receita da Câmara para o total da
despesa relativa à folha de pagamento, inclusive dos vereadores (artigo
29-A, § 1º, da CF)
RECEITA DO PODER LEGISLATIVO
DESPESA COM
FOLHA DE
PAGAMENTO
%
9.396.505,00 4.523.965,92 48,15
O montante da despesa com folha de pagamento foi da ordem de R$
4.523.965,92, representando 48,15% da receita total do Poder (R$
9.396.505,00). Desta forma, fica evidenciado que o Poder Legislativo
CUMPRIU o estabelecido no artigo 29-A, § 1º da Constituição Federal.
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 43
Ressalta-se que o Tribunal de Contas entendeu, conforme decisão no
Processo nº CON 01/01918283, parecer nº 674/01, que a 'Receita do Poder
Legislativo' é aquela consignada no orçamento municipal para as dotações
destinadas à Câmara, considerando as alterações orçamentárias efetuadas; ou
o valor do limite estabelecido no caput do artigo 29-A da Constituição Federal
(5 a 8% da receita tributária e de transferências do exercício anterior), face ao
disposto no §2º deste dispositivo, que remete ao Prefeito Municipal crime de
responsabilidade, caso efetue repasse a maior do que o limite estabelecido.
Desta forma, utiliza-se, dos dois parâmetros, o menor valor como base de
cálculo para verificação do limite estabelecido no §1º do artigo 29-A da
Constituição Federal.
A.6 Da Gestão Fiscal do Poder Executivo
Na análise dos dados de gestão fiscal informados pela Prefeitura,
através do Sistema e-Sfinge, consoante dispõe o artigo 26 da Lei Orgânica do
TCE e o § 5º do artigo 27 do Regimento Interno (Resolução nº TC-06/2001),
ressaltou-se o que segue:
A.6.1 - Metas realizadas em relação às previstas
A.6.1.1 - Meta Fiscal de resultado nominal prevista na LDO em
conformidade com a L.C. nº 101/2000, art. 4º, § 1º e art. 9º
Período Prevista na LDO
- R$
Realizada no
Exercício R$ Diferença R$
Exercício de 2008 772.802,17 (877.244,73) (1.650.046,90)
Obs. Dados informados pela Unidade, extraídos do sistema e-sfinge, fl.492 dos autos.
A meta fiscal do resultado nominal4 prevista para o exercício de 2008 foi
alcançada.
4 Calculado através da soma do Resultado Primário com o total de juros nominais relativos à
dívida pública, o Resultado Nominal busca indicar a necessidade de financiamento do ente.
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 44
A.6.1.2 - Meta Fiscal de resultado primário prevista na LDO em
conformidade com a L.C. nº 101/2000, art. 4º, § 1º e art. 9º
Período Prevista na LDO -
R$
Realizada no
Exercício R$ Diferença R$
Exercício de 2008 55.176.117,00 879.936,20 (54.296.180,80)
Obs. Dados informados pela Unidade, extraídos do sistema e-sfinge, fl.492 dos autos.
A meta fiscal do resultado primário5 prevista para o exercício de 2008
não foi alcançada, tendo sido previsto o resultado de R$ 55.176.117,00 e
alcançado R$ 879.936,20 o que representou 1,6% da meta prevista, situando-
se abaixo do previsto, sujeitando por essa razão, o Município a estabelecer
limitação de empenho e movimentação financeira, conforme dispõe o artigo 9º
da LRF, fica registrado a seguinte restrição:
A.6.1.2.1 - Meta Fiscal de resultado primário prevista não realizada,
em desconformidade com a L.C. nº 101/2000, art. 4º§ 1º e artigo 9º
A.6.2 - Metas Bimestrais de Arrecadação - L.C. nº 101/2000, art. 4º, §
1º e art. 8º c/c arts. 9º e 13º
Período Prevista na LDO -
R$
Realizada no
Exercício R$ Diferença R$
Até o 1º Bimestre 60.391.069,00 44.045.965,60 (16.345.103,40)
Até o 2º Bimestre 110.177.793,00 78.723.207,79 (31.454.585,21)
Até o 3º Bimestre 174.561.070,00 113.489.786,79 (61.071.283,21)
Até o 4º Bimestre 241.310.150,00 151.516.971,84 (89.793.178,16)
Até o 5º Bimestre 319.325.966,00 187.853.176,51 (131.472.789,49)
Até o 6º Bimestre 398.316.084,00 228.673.826,14 (169.642.257,86)
Obs. Dados informados pela Unidade, extraídos do sistema e-sfinge, fl.492 dos autos.
5 O Resultado Primário evidencia a compatibilidade dos gastos com a arrecadação, indicando a
capacidade do ente público de saldar suas dívidas de forma sustentável.
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 45
A meta fiscal da receita prevista até 6º bimestre/2008 não foi alcançada
sujeitando por esta razão, o Município a estabelecer limitação de empenho e
movimentação financeira, conforme dispõe o artigo 9º da LRF.
A.6.3 - Verificação do cumprimento do disposto no Art. 42 da Lei
Complementar nº 101/2000
O Município de São José atendendo à solicitação encaminhada via Ofício Circular TC/DMU nº 1620/2009, remeteu relação de despesas pertencentes ao exercício de 2008 que possuem reflexo na apuração do limite legal estabelecido no artigo 42 da Lei Complementar nº 101/2000, conforme quadro a seguir:
PODER EXECUTIVO Recursos Vinculados Recursos Não Vinculados
1 - Despesa contraída entre 01/01/08 e 30/04/08, liquidada e não empenhada
“Não há valores a informar”
“Não há valores a informar”
2 - Despesa contraída entre 01/05/08 e 31/12/08, liquidada e não empenhada (Fundação Educacional)
2.192,50 “Não há valores a informar”
3 - Despesa contraída entre 01/01/08 e 30/04/08, empenhada, liquidada e cancelada, e conseqüentemente, não inscrita em Restos a Pagar ao final do exercício. (Fundação Educacional)
873,30 “Não há valores a informar”
4 - Despesa contraída entre 01/05/08 e 31/12/08, empenhada, liquidada e cancelada, e conseqüentemente, não inscrita em Restos a Pagar ao final do exercício. (Fundação Educacional)
22678,73 “Não há valores a informar”
TOTAL 25.744,53
Quanto à metodologia aplicada, todas as despesas contraídas antes de
30 de abril do último ano do mandato, inclusive as de anos anteriores, já estão
compromissadas para serem pagas, e consequentemente, devem ser
consideradas para efeito de projeção de fluxo de caixa para estimativa das
disponibilidades de caixa ao final do mandato.
Neste sentido, esses compromissos interferem no comprometimento dos
recursos financeiros quando do levantamento das disponibilidades de caixa
para efeito da LRF. Assim, segundo a mesma, disponibilidade de caixa não é o
valor financeiro existente em espécie na tesouraria ou nos bancos
(componente do Ativo Financeiro) sendo, pois o resultado entre esses saldos e
as dívidas existentes registradas no Passivo Financeiro, além de outras
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 46
despesas não contabilizadas, todas pendentes de pagamento. Este
entendimento advém da redação do parágrafo único do artigo 42, o qual
estabelece que “na determinação da disponibilidade de caixa serão
consideradas os encargos e despesas compromissadas a pagar até o final do
exercício”. (grifo nosso)
Ressalta-se que, para efeito de verificação do cumprimento do artigo 42
da Lei Complementar nº 101/2000, no montante de despesas compromissadas
serão consideradas aquelas liquidadas, bem como todos os restos a pagar
processados e os não processados, até a disponibilidade de caixa, utilizando-
se o critério do regime de competência que norteia o registro da despesa
pública.
No tocante aos Fundos, Fundações e Autarquias, suas disponibilidades
financeiras serão consideradas como recursos vinculados, mesmo que
registradas junto ao Grupo Disponível no Balanço Consolidado. O mesmo se
faz com relação aos Restos a Pagar das Unidades desconcentradas e da
Administração Indireta.
Desta forma, passamos a expor especificamente a situação constatada
no Município de São José, conforme segue:
QUADRO 1 - DO PODER EXECUTIVO
RECURSOS VINCULADOS
ATIVO DISPONÍVEL
BANCOS
Conta Vinculada (Considerou-se como base para cálculo dos saldos das contas vinculadas os Balancetes de Verificação, conforme folhas 607 a 631)
R$ 3.605.932,92
Prefeitura R$ 2.318.460,31
Demais Unidades R$ 1.287.472,61
Fundo de Saúde R$ 155.983,54
Fundo de Assistência Social R$ 475.506,09
Fundação Municipal de Habitação R$ 76.866,36
São José Previdência R$ 579.116,62
(+) Aplicações financeiras vinculadas R$ 44.999.802,91
Prefeitura R$ 1.910.794,88
Fundo de Saúde R$ 2.060.082,11
Fundação Municipal do Meio Ambiente R$ 7.714,35
São José Previdência R$ 41.016.217,05
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 47
Fundo Reaparelhamento R$ 4.994,52
(-) Contas movimentos registradas indevidamente como contas vinculada:
R$ 8.049,44
Prefeitura R$ 8.049,44
(+) Contas vinculadas registradas indevidamente como contas movimento:
R$ 1.178.204,98
Prefeitura R$ 704.142,29
Fundo de Saúde R$ 1.000,00
Fundo de Assistência Social R$ 9.785,98
Fundo Municipal de Esportes R$ 2.561,25
Fundo Municipal da Infância e do Adolescente R$ 411.625,37
Fundação Municipal do Meio Ambiente R$ 15.549,20
Fundação Municipal de Habitação R$ 5.100,13
Fundação Cultural e Turismo R$ 983,40
São José Previdência R$ 2.001,99
Fundação Educacional R$ 25.455,37
(-) Saldo da conta São José Previdência não relativa a Depósito de Diversas Origens, Consignações e Restos a Pagar Não Processados
R$ 41.378.145,23
TOTAL (1) R$ 8.397.746,14
PASSIVO CONSIGNADO
(+) Restos a Pagar Processados de exercícios anteriores - (Fonte: e-Sfinge - fls. 706 dos autos)
R$ 196.651,61
Prefeitura 196.651,61
(+) Cancelamento de Restos a Pagar Processados de exercícios anteriores - (Fonte: e-Sfinge - fls. 648 dos autos)
R$ 438,87
Prefeitura 438,87
(+) Restos a Pagar Processados da Prefeitura do exercício de 2008 (Fonte: e-Sfinge - fl. 641 dos autos)
R$ 454.923,26
Prefeitura 454.923,26
(+) Restos a Pagar Processados das Demais Unidades do exercício de 2008 (Fonte: e-Sfinge - fls. 643 dos autos)
R$ 729.492,39
Fundo de Saúde R$ 268.486,85
Fundação Educacional R$ 15.688,00
Fundo de Habitação (Balancete de Verificação, fl. 621) R$ 359.866,50
Fundo de Assistência (Balancete de Verificação, fl. 623) R$ 81.599,62
Fundo de Reaparelhamento (Balancete de Verificação, fl. 613) R$ 3.851,42
(+) Despesas contraídas no exercício de 2008, liquidadas e não empenhadas, das Demais Unidades, conforme informação em resposta ao Ofício Circular 1620/2009 (Fls.444 e 445 dos autos)
R$ 25.744,53
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 48
Fundação Educacional R$ 25.744,53
(+) Cancelamento de Restos a Pagar Processados de exercícios anteriores
R$ 1.003,69
Fundo de Saúde (Fonte: e-Sfinge - fls. 649 dos autos) R$ 1.003,69
(+) Depósitos de Diversas Origens – DDO R$ 201.246,20
Prefeitura (Fls. 546 dos autos) R$ 200.834,76
São José Previdência (Fls. 610 dos autos) R$ 411,44
(+) Consignações (Prefeitura, Fundos, Fundações e Autarquias) R$ 2.504.134,45
Prefeitura (Fls. 546 dos autos) R$ 1.903.455,52
Fundo de Saúde (Fls. 618 dos autos) R$ 395.961,59
São José Previdência (Fls. 610 dos autos) R$ 199.078,99
Fundação Educacional (Fls. 629 dos autos) R$ 5.638,35
(+) Restos a Pagar Não Processados, de exercícios anteriores - Prefeitura Municipal - 2004 a 2007 - (Fonte: e-Sfinge - fl. 633 dos autos)
R$ 104.692,50
(+) Restos a Pagar Não Processados da Prefeitura do exercício de 2008 (Fonte: e-Sfinge - fl. 641 dos autos)
R$ 422.388,69
(+) Restos a Pagar Não Processados do exercício de 2008 (Fonte: e-Sfinge - fl. 667dos autos)
R$ 19.700,00
São José Previdência R$ 19.700,00
(+) Despesas empenhadas em 2009, na dotação Despesas de Exercícios Anteriores, portanto, liquidadas até 31/12/2008, não empenhadas em época própria e conseqüentemente não inscritas em Restos a Pagar (conforme restrição registrada no item A.8.9, deste relatório)
312.116,41
TOTAL (2) 4.972.532,60
DISPONIBILIDADE FINANCEIRA LÍQUIDA VINCULADA, APURADA EM 31/12/2008 (TOTAL 1 – TOTAL 2)
3.425.213,54
QUADRO 2 - DO PODER EXECUTIVO
RECURSOS NÃO VINCULADOS
DISPONIBILIDADE FINANCEIRA X DESPESA COMPROMISSADA
ATIVO DISPONÍVEL (Considerou-se como base para cálculo dos saldos das contas não vinculadas os Balancetes de Verificação, conforme folhas 607 a 631)
CAIXA R$ 17.198,69
BANCOS
Conta Movimento R$ 1.797.420,53
(+) Aplicações financeiras não vinculadas (conforme fls. 608 dos autos) Balanço Consolidado
R$ 48.219,19
(+) Contas movimentos registradas indevidamente como contas vinculada:
R$ 8.049,44
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 49
Prefeitura Cex-Compensação Esforço Exportação (fl.607) R$ 8.049,44
(+) Contas vinculadas registradas indevidamente como contas movimento:
R$ 1.178.204,98
Prefeitura R$ 704.142,29
Fundo de Saúde R$ 1.000,00
Fundo de Assistência Social R$ 9.785,98
Fundo Municipal de Esportes R$ 2.561,25
Fundo Municipal da Infância e do Adolescente R$ 411.625,37
Fundação Municipal do Meio Ambiente R$ 15.549,20
Fundação Municipal de Habitação R$ 5.100,13
Fundação Cultural e Turismo R$ 983,40
São José Previdência R$ 2.001,99
Fundação Educacional R$ 25.455,37
TOTAL (1) 692.682,17
PASSIVO
(+) Cancelamento de Restos a Pagar Processados de exercícios anteriores
R$ 3.099,94
Prefeitura (Fonte: e-Sfinge - fls. 648 dos autos) 3.099,94
Restos a Pagar Processados, de Exercícios Anteriores – Prefeitura Municipal (Fonte: e-Sfinge - fl. 633 dos autos)
R$ 2.407.459,69
(+) Restos a Pagar Processados da Prefeitura Municipal, liquidados em 2008, cujas despesas foram contraídas entre 01/01/08 e 30/04/08 (Fonte: e-Sfinge - fl. 666 dos autos)
R$ 5.504.087,40
TOTAL (2) R$ 7.914.647,03
TOTAL DA DISPONIBILIDADE FINANCEIRA PARA A ASSUNÇÃO DE COMPROMISSOS NOS DOIS ÚLTIMOS QUADRIMESTRES (TOTAL 1 - TOTAL 2 = TOTAL 3)
(R$ 7.221.964,86)
(-) Restos a Pagar Processados do exercício de 2008 da Prefeitura Municipal, cujas despesas foram contraídas entre 01/05/2008 e 31/12/2008 (Fonte: e-Sfinge , fls 644 dos autos)*
R$ 8.536.845,88
(-) Despesas empenhadas em 2009, na dotação Despesas de Exercícios Anteriores, portanto, liquidadas até 31/12/2008, não empenhadas em época própria e conseqüentemente não inscritas em Restos a Pagar (conforme restrição registrada no item A.8.9, deste relatório)
R$ 2.274.585,27
DESPESA REALIZADA NOS DOIS ÚLTIMOS QUADRIMESTRES SEM DISPONIBILIDADE FINANCEIRA
(R$ 18.033.396,01)
*Deste montante foi excluído o valor de R$ 550,04 referente restos a pagar processado da
Câmara Municipal reempenhados na Prefeitura.
Portanto, conforme demonstrativo anterior (Quadro 2), conclui-se que o
Poder Executivo do Município de São José contraiu obrigações de despesas
sem disponibilidade financeira no total de R$ 18.033.396,01, restando
evidenciado o descumprimento do artigo 42 da Lei Complementar nº 101/2000.
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 50
Diante disto, evidencia-se a seguinte restrição que comporá a
conclusão deste relatório:
A.6.3.1 - Obrigações de despesas liquidadas até 31 de dezembro
de 2008, contraídas nos 2 (dois) últimos quadrimestres pelo Poder
Executivo sem disponibilidade financeira suficiente, no total de R$
18.033.396,01, evidenciando o descumprimento ao artigo 42 da Lei
Complementar nº 101/2000 – LRF
A.7 - Do Controle Interno
O Controle Interno na Administração Pública é aquele que se realiza internamente, ou seja, através dos órgãos componentes da própria estrutura administrativa que pratica e fiscaliza os atos sujeitos ao seu controle.
Na Constituição Federal de 1988, as regras que estabelecem a competência do Sistema de Controle Interno, no plano federal, estão insculpidas no caput do artigo 70, que dispõe:
Art. 70. A fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e
patrimonial da União e das entidades da administração direta e indireta,
quanto à legalidade, legitimidade, economicidade, aplicação das
subvenções e renúncia de receitas, será exercida pelo Congresso
Nacional, mediante controle externo, e pelo sistema de controle interno
de cada Poder (grifo nosso).
No caso dos Municípios, respeitando sua autonomia deferida pelo texto
Constitucional, o Sistema de Controle Interno está previsto no artigo 31, porém,
a cargo do Poder Executivo.
Art. 31. A fiscalização do Município será exercida pelo Poder Legislativo Municipal, mediante controle externo, e pelos sistemas de controle interno do Poder Executivo Municipal, na forma da lei (grifo nosso).
A partir do exercício de 2000, a Lei Complementar nº 101, de 04 de maio de 2000 - Lei de Responsabilidade Fiscal, consoante dispositivos previstos no artigo 59, impõe que a fiscalização da gestão fiscal se faça através do sistema de controle interno, exigindo o acompanhamento concomitante da gestão orçamentária, financeira e patrimonial da Administração Pública, determinando inclusive o atingimento de metas estabelecidas pelo sistema de planejamento e a obediência de condições e limites de despesas e controle de dívidas.
Em simetria à Carta Constitucional de 1988, a Constituição Estadual define a forma de controle e fiscalização da Administração Pública nos artigos 58 a 62 e, especificamente para os municípios, o controle via Sistema de Controle Interno está previsto no artigo 113.
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 51
Art. 113. A fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial dos órgãos e entidades da administração pública municipal, quanto a legalidade, a legitimidade, a economicidade, a aplicação das subvenções e a renúncia de receitas, é exercida:
I - pela Câmara Municipal, mediante controle externo;
II - pelos sistemas de controle interno do Poder Executivo Municipal. (grifo nosso).
A obrigatoriedade da implantação do Sistema de Controle Interno também está regulada no artigo 119 da Lei Complementar Estadual nº 202/2000, com nova redação dada pela Lei Complementar Estadual nº 246/2003, de 09 de junho de 2003, o que deveria ocorrer até o final do exercício de 2003.
Art. 119 - A organização do sistema de controle interno dos Poderes Executivo, Legislativo e Judiciário do Estado e, no que couber, dos Municípios deve ocorrer até o final do exercício de 2003.
Por força do artigo 31 da Constituição Federal de 1988, a implementação do Sistema de Controle Interno no âmbito municipal deve ser consoante lei de iniciativa do Poder Executivo.
É imperativo que a lei instituidora do Sistema de Controle Interno regule a forma de controle a ser realizado abrangendo todas as atividades e serviços desenvolvidos, toda a estrutura administrativa, assim como todos os seus setores e agentes.
O Município de São José instituiu o Sistema de Controle Interno através da Lei Municipal nº 4.105/2003, de 30/12/2003 portanto, dentro do prazo previsto no art. 119 da Lei Complementar 202/2000.
Para ocupar o cargo do responsável pelo órgão central de controle interno, foi nomeado através da Portaria nº 15.926, em 01/01/2005, o Sr. Jonas Manoel Machado - cargo comissionado.
A partir do exercício de 2005, a obrigatoriedade da remessa do Relatório de Controle Interno, passou a ser bimestral, coincidindo a distribuição dos meses que comporão esses períodos com o exercício financeiro, conforme disposto no art. 2º, parágrafo 5º da Resolução TC nº - 11/2004, de 06/12/2004, que alterou o art. 5º e respectivos parágrafos, da Resolução nº TC -16/94.
Verificou-se que o Município de São José encaminhou os relatórios de controle interno referentes ao 1º, 2º, 3º, 4º, 5º e 6º bimestres, cumprindo (não cumprindo) o disposto no art. 5º da Res. nº TC - 16/94, com nova redação dada pela Resolução nº TC - 11/2004.
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 52
Na análise preliminar efetuada nos Relatórios remetidos, não foram verificadas irregularidades ou ilegalidades levantadas pelo Órgão de Controle Interno, com referência a execução do orçamento e dos registros contábeis, bem como com relação aos atos e fatos da administração municipal.
A.8 - Outras Restrições
A.8.1 - Utilização dos recursos da Reserva de Contingência, no montante de R$ 550.490,00 sem evidenciar o atendimento de passivos contingentes, riscos ou eventos fiscais imprevistos, em desacordo com a Lei Complementar nº 101/2000, artigo 5º, III, "b"
O Município de São José utilizou recursos provenientes da Reserva de Contingência para suplementar dotações, conforme especificado a seguir, sem atender a ocorrência de passivos contingentes, riscos ou eventos fiscais, evidenciando descumprimento à Lei Complementar nº 101/2000, artigo 5º, III, "b":
DECRETO VALOR
N.º DATA
29.125 30/12/2008 500.000,00
29.047 17/12/2008 50.490,00
TOTAL 550.490,00
Sobre a utilização da Reserva de Contingência este Tribunal pronunciou-se por meio de Decisão em Consulta - Prejulgado nº 1235, Parecer COG 417/2002, nos seguintes termos:
Desde o advento da Lei de Responsabilidade Fiscal (Lei
Complementar nº 101/00) a Reserva de Contingência somente
poderá ser utilizada para suplementação de dotações orçamentárias
visando a pagamentos de despesas inesperadas, decorrentes de
situações imprevisíveis, como calamidades públicas, fatos que
provoquem situações emergenciais, etc., ou para cobrir passivos
contingentes e eventos fiscais imprevistos, vedada sua utilização para
suplementação de dotações insuficientes por falha de previsão ou por
gastos normais da atividade pública.
A.8.2 - Divergência no valor de R$ 400.490,00 entre os créditos adicionais R$ 60.140.049,95 e o total dos recursos para abertura de créditos adicionais R$ 60.540.539,95 informados ao Sistema e-Sfinge, revelando deficiência de controle interno do setor, contrariando o artigo 4º da Resolução TC 16/94 e as normas contábeis da Lei n.º 4.320/64, bem como o disposto na Instrução Normativa 04/2004
O Município encaminhou eletronicamente por meio do sistema e-Sfinge,
as informações relativas aos créditos adicionais e aos recursos para abertura dos respectivos créditos. „
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 53
Os dados remetidos demonstram que os créditos suplementares foram da ordem de R$ 44.947.858,63 e o especial no total de R$ 15.192.191,32, totalizando em R$ 60.140.049,95. Considerando que os recursos para abertura de créditos informados foram de R$ 60.540.539,95, verifica-se uma divergência de R$ 400.490,00.
Créditos Orçamentários Valor (R$)
Créditos Orçamentários 398.316.084,00
Ordinários 388.043.593,00
Reserva de Contingência 10.272.491,00
(+) Créditos Adicionais 60.140.049,95
Suplementares 44.947.858,63
Especiais 15.192.191,32
(-) Anulações de Créditos 53.300.226,63
Orçamentários/Suplementares 53.300.226,63
(=) Créditos Autorizados 405.155.907,32
Como recursos para abertura de Créditos Adicionais, foram utilizados os
seguintes:
Recursos para abertura de créditos adicionais Valor (R$) %
Recursos de Excesso de Arrecadação 6.103.823,32 10,08
Recursos de Anulação de Créditos Ordinários 53.300.226,63 88,04
Anulação da Reserva de Contingência 550.490,00 0,91
Superávit Financeiro 586.000,00 0,97
T O T A L 60.540.539,95 100,00
Portanto, resta claro, que as informações apresentadas pela Unidade
mediante ao sistema e-Sfinge estão inconsistentes, revelando deficiência no
controle interno.
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 54
A.8.3 - Divergência entre as transferências financeiras concedidas e
recebidas demonstradas nos Anexos 13 - Balanço Financeiro e 15 -
Demonstração das Variações Patrimoniais, evidenciando deficiência no
controle interno, descumprindo as normas gerais de escrituração contábil
previstas na Lei Federal nº 4320/64, a Portaria STN 339/2001 e o artigo 4º
da Resolução TC 16/94
Na análise do Balanço Geral Consolidado do Município, verificou-se uma
divergência de R$ 1.699,33 entre o montante das Transferências Financeiras
Recebidas de R$ 114,40 e Transferências Financeiras Concedidas, R$
1.813,73, registrado no Balanço Financeiro e uma divergência de R$ 30.477,03
entre o montante das Transferências Financeiras Recebidas R$ 2.164.556,36 e
Transferências Financeiras Concedidas, R$ 314.652.526,14, registradas na
Demonstração das Variações Patrimoniais.
Portanto, além das divergências citadas há também diferença entre as
transferências financeiras registradas no Balanço Financeiro e na
Demonstração das Variações Patrimoniais.
Em se tratando da consolidação das contas do ente, as respectivas
contas deveriam apresentar-se de forma idêntica nos seus registros, conforme
determina o art. 2º da Portaria STN 339/2001, abaixo apresentado:
“Art. 2º Os saldos das transferências financeiras concedidas e
recebidas deverão ser destacados nas Demonstrações Contábeis de
cada órgão ou entidade, sendo que, em nível consolidado de cada
ente, tais saldos se compensarão, tornando nulos seus efeitos nas
Demonstrações.”
Portanto, considerando que as Unidades que concederam e receberam
transferências financeiras estão consolidadas no Balanço do Município, a
diferença constatada não deveria existir. O procedimento está em desacordo
ao artigo 85 da Lei nº 4.320/64, ao artigo 2º da Portaria STN 330/2001,
demonstrando deficiência no controle interno.
A.8.4 - Divergência no valor de R$ 583.525,36 entre o saldo
patrimonial financeiro (R$ 3.338.266,63) demonstrado no Balanço
Financeiro (Anexo 13) e o resultado da execução orçamentária (superávit
no valor de R$ 2.754.741,27) constante do Balanço Orçamentário (Anexo
12), em desatendimento as normas contidas nos artigos 85, 103 e 104 da
Lei nº 4.320/64
Verificou-se divergência de R$ 583.525,36 entre a variação do saldo
patrimonial financeiro (R$ 3.338.266,63) apurado no Balanço Financeiro e a
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 55
variação orçamentária constante do Balanço Orçamentário (R$ 2.754.741,27),
caracterizando deficiência nos sistemas de controle interno , e evidencia o
descumprimento as normas contidas nos artigos 85,103 e 104 da Lei Federal
nº 4.320/64.
A.8.5 - Divergência no saldo final do Realizável, no valor de R$
306.020,20, caracterizando afronta ao artigo 85 e 104 da Lei n.º 4.320/64
O saldo final do Realizável encontra-se divergente em R$ 306.020,20,
considerando na apuração o saldo anterior e a reclassificação das contas, em
razão da adoção do Plano de contas Único, conforme abaixo demonstrado:
Descrição Valor
Saldo Anterior do Realizável (Relatório de Conta Anual 5275/2008)
35.485.471,03
Contribuição Social (Balancete Razão folha dos autos) 1.485.970,85
Outros Valores Pendentes a Curto Prazo (Balancete Razão folha dos autos)
88.800,43
Saldo real em razão de reclassificação da conta aplicação financeira
33.910.699,75
Saldo resultante da análise 33.604.679,49
Divergência 306.020,26
Portanto, o saldo real em razão da reclassificação da conta aplicação
financeira é o valor de R$ 33.910.699,75, em virtude da adoção do Plano
Único, entretanto o valor apurado é R$ 33.604.679,49, acarretando uma
diferença de R$ 306.020,29.
Tal fato caracteriza que a unidade não cumpriu a norma incerta no artigo
85 e 104 da Lei nº 4.320/64.
A.8.6 - Despesa liquidada até 31/12/2008, empenhada e cancelada e consequentemente não inscrita em Restos a Pagar, no montante de R$ 23.552,03, em descumprimento os artigos 58, 60, 61, 63 e 83 da Lei Federal 4.320/64 e artigo 55, inciso III, "b" da Lei Complementar 101/2000
Considerando as informações prestadas pela unidade gestora, através do Ofício Circular 1620/2009 (folhas 439 a 469), a Fundação Educacional de São
José empenhou, liquidou, cancelou despesas até a data de 31/12/2008 e conseqüentemente não efetuou a sua inscrição em Restos a Pagar, no montante de R$ 23.552,03, conforme discriminadas abaixo.
Referido procedimento faz com que haja uma subavaliação do Passivo
Financeiro, em detrimento a uma superavaliação do Ativo Financeiro, mais
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 56
precisamente nas disponibilidades financeiras, evidenciando descumprimento a Lei 4.320/64, artigos 58, 60, 61, 63 e 83 e Lei Complementar 101/2000, artigo 55, inciso III, "b".
Com o exposto, entende a Instrução que o valor de R$ R$ 23.552,03, deva ser considerado para todos os fins de apuração do cumprimento do disposto no parágrafo único do art. 42 e, também seu caput, da Lei nº 101/2000, bem como para a apuração do resultado orçamentário e financeiro (déficit/superávit), para fins de apuração do cumprimento do disposto no art. 48, “b” da Lei 4.320/64 e art. 1º da Lei Complementar nº 101/2000 (LRF).
Nº DO EMP.
DATA DA
EMISSÃO
DATA DO
CANCELAMENTO
VALOR DAS DESPESAS
EMPENHADAS E CANCELADAS
RECURSOS
VINCULADOS
RECURSOS NÃO
VINCULADOS
28 07/02/08 31/12/2008 120,00
101 29/04/08 31/12/2008 753,30
262 12/09/08 31/12/2008 320,00
267 30/09/08 31/12/2008 9.244,17
273 30/09/08 31/12/2008 1.187,61
274 30/09/08 31/12/2008 395,87
288 30/09/08 31/12/2008 1.583,48
331 01/12/08 31/12/2008 1.989,52
332 01/12/08 31/12/2008 1.397,76
333 01/12/08 31/12/2008 2.652,16
335 01/12/08 31/12/2008 1.236,48
336 01/12/08 31/12/2008 2.671,68
TOTAL 23.552,03
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 57
A.8.7 - Despesas liquidadas até 31/12/2008, não empenhadas em
época própria e conseqüentemente não inscritas em Restos a Pagar, no
valor de R$ 2.192,50, em desacordo ao artigo 60, da Lei 4.320/64 e com
repercussão no cumprimento do disposto no artigo 42 e parágrafo único
da Lei nº 101/2000 e para fins de apuração do cumprimento do disposto
no art. 48, “b” da Lei 4.320/64 e art. 1º da Lei Complementar nº 101/2000
(LRF)
Constatou-se, conforme informações prestadas pela Unidade em resposta
ao Ofício Circular nº 1620/2009 a seguir relacionadas, que a Fundação Educacional de São José liquidou despesas até a data de 31/12/2008 sem que houvesse o devido empenhamento e conseqüentemente a sua inscrição em Restos a Pagar. Tal procedimento faz com que haja uma subavaliação do Passivo Financeiro, gerando um resultado financeiro superavaliado, uma vez que eleva as disponibilidades financeiras do Município.
Com o exposto, entende a Instrução que o valor de R$ 2.192,50 deva ser considerado para todos os fins de apuração do cumprimento do disposto no parágrafo único do art. 42 e, também seu caput, da Lei nº 101/2000, bem como para a apuração do resultado orçamentário e financeiro (déficit/superávit), para fins de apuração do cumprimento do disposto no art. 48, “b” da Lei 4.320/64 e art. 1º da Lei Complementar nº 101/2000 (LRF). UNIDADE: FUNDAÇÃO EDUCACIONAL
Credor Nº do
Comprovante
da Despesa
Data da
Liquidação
Descrição
Sintética da
Despesa
Valor das
Despesas Não
Empenhadas
Criação Design da
Comunicação Ltda.
8562 10/12/08 Divulgação da
Campanha
Vestibular USJ
entre dias 03 e
09.12.08
375,00
Criação Design da
Comunicação Ltda.
8563 10/12/08 Divulgação da
Campanha
Vestibular USJ
entre dias 03 e
09.12.08
125,00
Renney Roberto &
Melo Comunicação
Ltda.
106 10/12/08 Divulgação da
Campanha
Vestibular USJ
entre dias 03 e
09.12.08
500,00
Criação Design da 8568 10/12/08 Divulgação da
Campanha
103,50
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 58
Comunicação Ltda. Vestibular USJ
entre dias 03 e
09.12.08
Criação Design da
Comunicação Ltda.
8569 10/12/08 Divulgação da
Campanha
Vestibular USJ
entre dias 03 e
09.12.08
399,00
Harmonia Serviços
de Propaganda Ltda
0585 10/12/08 Divulgação da
Campanha
Vestibular USJ
entre dias 03 e
09.12.08
690,00
TOTAL 2.192,50
A.8.8 - Ausência de cancelamento no final do exercício, de Restos a Pagar não Processados, no montante de R$ 2.229.263,36 sem disponibilidade financeira, em desacordo ao disposto no artigo 55, III, alínea “b”, 4 da Lei Complementar nº 101/2000 c/c a Portaria nº 574/2007, de 30/08/07 da Secretaria do Tesouro Nacional, com possível enquadramento no disposto do art. 359-F da Lei nº 10.028/2000
As informações remetidas por meio do Sistema e-Sfinge evidenciam despesas inscritas em Restos a Pagar não Processados, efetuadas por conta de recursos não vinculados, acima dos valores disponíveis dentro das fontes de recursos respectivas (R$ 2.229.263,36), evidenciando que não foram efetuados os devidos cancelamentos de restos a pagar que não possuíam disponibilidade de caixa.
Tal situação evidencia descumprimento do disposto no artigo 55, inciso III, alínea “b”, 4 da Lei Complementar nº 101/2000, que trata da elaboração do Relatório de Gestão Fiscal, conforme segue transcrito:
Art. 55. O relatório conterá:
[...]
III - demonstrativos, no último quadrimestre:
[...]
b) da inscrição em Restos a Pagar, das despesas:
1. liquidadas;
2. empenhadas e não liquidadas, inscritas por atenderem a uma das condições do inciso II do artigo 41;
3. empenhadas e não liquidadas, inscritas até o limite do saldo da disponibilidade de caixa;
4. não inscritas por falta de disponibilidade de caixa e cujos empenhos foram cancelados; (grifa-se)
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 59
O exposto, denota ainda que foram desatendidos os ditames da Portaria nº 574/2007 da Secretaria do Tesouro Nacional, que aprovou a 7ª edição do Manual de Elaboração do Anexo Riscos e do Relatório de Gestão Fiscal, vigente no exercício financeiro de 2008, com possível enquadramento na Lei Federal nº 10.028/2000, artigo 359-F, que se transcreve:
Art. 359-F. Deixar de ordenar, de autorizar ou de promover o cancelamento do montante de restos a pagar inscrito em valor superior ao permitido em lei:"
A.8.9 - Despesas empenhadas em 2009, portanto, liquidadas até
31/12/2008, não empenhadas em época própria e conseqüentemente não inscritas em Restos a Pagar, no valor de R$ 2.586.701,68, em desacordo ao artigo 60, da Lei 4320/64 e com repercussão no cumprimento do disposto no artigo 42 e parágrafo único da Lei nº 101/2000 e para fins de apuração do cumprimento do disposto no art. 48, “b” da Lei 4.320/64 e art. 1º da Lei Complementar nº 101/2000 (LRF)
Restou evidenciado via sistema e-Sfinge, que o Município de São José
empenhou até o mês de abril/2009, R$ 2.586.701,68 referente despesas efetuadas e liquidadas pela Prefeitura Municipal, Fundação Educacional e Fundo de Saúde em 2008, repercutindo em uma subavaliação do Passivo Financeiro, gerando um resultado financeiro superavaliado, uma vez que eleva as disponibilidades financeiras do Município.
Com o exposto, entende a Instrução que o valor de R$ 2.586.701,68 deva
ser considerado para todos os fins de apuração do cumprimento do disposto no parágrafo único do art. 42 e, também seu caput, da Lei nº 101/2000, bem como para a apuração do resultado orçamentário e financeiro (déficit/superávit), para fins de apuração do cumprimento do disposto no art. 48, “b” da Lei 4.320/64 e art. 1º da Lei Complementar nº 101/2000 (LRF).
Unidade Gestora: Prefeitura Municipal de São José Competência: 01/2009 à 02/2009
Número do Empenho: |12 |381 |117 |118 |119 |120 |6 |9 |7 |10 |8 |11 |58 |482 |163 |484 |910
|979 |1282 |483 |25 |481 |43 |906 |212 |215
Fonte
Recurso NE
Data
Empenho Credor
Vl.
Empenho
(R$)
Vl.
Liquidado
(R$)
Vl. Pago
(R$) Histórico
0 12 05/01/2009 CAIXA ECONOMICA
FEDERAL 111.407,89 111.407,89 111.407,89
PELA DESPESA EMPENHADA REFERENTE
AO FGTS DO MÊS DE DEZEMBRO/2008.
0 381 02/02/2009 CAIXA ECONOMICA
FEDERAL 6.847,36 6.847,36 6.847,36
PELA DESPESA EMPENHADA REFERENTE
AO FGTS - FOLHA COMPLEMENTAR DE
OUTUBRO DE 2008.
0 117 20/01/2009 CELESC CONTA TAXA DE
IL.PUBLICA 50.785,70 50.785,70 50.785,70
PELA DESPESA EMPENHADA REF. AOS
MATERIAIS UTILIZADOS NA ILUMINAÇÃO
PÚBLICA, MÊS DE DEZEMBRO/2008.
0 118 20/01/2009 CELESC CONTA TAXA DE
IL.PUBLICA 30.861,40 30.861,40 30.861,40
PELA DESPESA EMPENHADA REF. A TAXA
DE ADMINISTRAÇÃO DA ILUMINAÇÃO
PÚBLICA DO MÊS DE DEZEMBRO/2008.
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 60
0 119 20/01/2009 CELESC CONTA TAXA DE
IL.PUBLICA 739.224,64 739.224,64 739.224,64
PELA DESPESA EMPENHADA REF. A
SERVIÇOS DE MANUTENÇÃO DA
ILUMINAÇÃO PÚBLICA DO MÊS DE
DEZEMBRO/2008.
0 120 20/01/2009 CELESC CONTA TAXA DE
IL.PUBLICA 5.078,56 5.078,56 5.078,56
PELA DESPESA EMPENHADA REF. A
OUTRAS TAXAS DA ILUMINAÇÃO PÚBLICA
DO MÊS DE DEZEMBRO DE 2008.
0 212 29/01/2009 CELESC CONTA TAXA DE
IL.PUBLICA 767.399,79 767.399,79 767.399,79
PELA DESPESA EMPENHADA REF. AO
CUSTO DE MANUTENÇÃO DO SISTEMA DE
ILUMINAÇÃO PÚBLICA DOS MESES DE
OUTUBRO E NOVEMBRO DE 2008.
0 215 29/01/2009 CELESC DISTRIBUIÇÃO
S.A. 212.596,74
PELA DESPESA EMPENHADA REF. AS
FATURAS DE CONSUMO DE ENERGIA
ELÉTRICA DO MÊS DE DEZEMBRO DE
2008.
0 484 06/02/2009 I.N.S.S. 1.735,78 1.735,78 1.735,78
PELA DESPESA EMPENHADA REF. A
RECOLHIMENTO DE 20% DE INSS DOS
JETONS DO MÊS DE DEZEMBRO/2008,
DOS EMPENHOS Nºs 480 A 483 DE 2009.
0 910 05/03/2009 I.N.S.S. 1.301,83 1.301,83 1.301,83
PELA DESPESA EMPENHADA REF. A
RECOLHIMENTO DE 20% DE INSS DOS
JETONS DO MÊS DE DEZEMBRO/2008,
DOS EMPENHOS Nºs 906 A 909 DE 2009.
0 979 10/03/2009 I.N.S.S. 104.960,40 104.960,40 104.960,40
PELA DESPESA EMPENHADA REF. A
ENCARGOS OPERACIONAIS DO 13º
SALÁRIO DE 2008.
0 1282 31/03/2009 I.N.S.S. 588,10 588,10 588,10
PELA DESPESA EMPENHADA REF. A
ENCARGOS FINANCEIROS INCIDENTES
SOBRE O RECOLHIMENTO DE INSS DOS
JETONS DO MÊS DE DEZEMBRO/2008,
DOS EMPENHOS Nºs 480 A 483 DE 2009.
24 483 06/02/2009 JAMES AMARAL 2.169,72 2.169,72 2.169,72
PELA DESPESA EMPENHADA PARA
PAGAMENTO DOS JETONS DO MÊS DE
DEZEMBRO/2008 DA JARI II, CONFORME
MEM. Nº 115/2009/SMSDS.
0 25 05/01/2009 JOAO NAZARO 213,74 213,74 213,74
PELA DESPESA DE PESSOAL EMPENHADA
PARA PAGAMENTO DE 1/3 DE FÉRIAS
PROPORCIONAIS CONFORME PROCESSO
Nº 14342/2008.
24 481 06/02/2009 JULIANO VIEIRA COSTA 2.169,72 2.169,72 2.169,72
PELA DESPESA EMPENHADA PARA
PAGAMENTO DOS JETONS DO MÊS DE
DEZEMBRO/2008 DA JARI II, CONFORME
MEM. Nº 115/2009/SMSDS.
0 43 08/01/2009 PASEP - BANCO DO
BRASIL S/A. 163.934,89 163.934,89 163.934,89
PELA DESPESA EMPENHADA REFERENTE A
CONTRIBUIÇÃO AO PASEP DO MÊS DE
DEZEMBRO/2008.
24 906 05/03/2009 REGINALDO NERI DE
SOUZA 1.627,29 1.627,29 1.627,29
PELA DESPESA EMPENHADA PARA
PAGAMENTO DOS JETONS DO MÊS DE
DEZEMBRO/2008 DA JARI I, CONFORME
MEM. Nº 002/2009-JARI I.
24 482 06/02/2009 DAISY KARLA CASAS 2.169,72 2.169,72 2.169,72
PELA DESPESA EMPENHADA PARA
PAGAMENTO DOS JETONS DO MÊS DE
DEZEMBRO/2008 DA JARI II, CONFORME
MEM. Nº 115/2009/SMSDS.
0 163 21/01/2009 EURIDES ERONDINA DE
MELO ME 38.490,00 19.519,50 16.066,50
PELA DESPESA EMPENHADA REF. A
ORDEM DE EMPENHO Nº 306/2008 -
AQUISIÇÃO DE ÁGUA MINERAL EM
GARRAFAS E BOMBONAS PARA AS
SECRETARIAS DO MUNICÍPIO DE SÃO
JOSÉ.
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 61
0 6 05/01/2009 COTRANS LOCAÇÃO DE
VEÍCULOS S/A. 2.007,00 2.007,00 2.007,00
PELA DESPESA EMPENHADA REF. A
CONTRATAÇÃO DE EMPRESA PARA
PRESTAÇÃO DE SERVIÇO DE LOCAÇÃO DE
01 VEÍCULO PARA O GABINETE DO
PREFEITO, CONFORME ORDEM DE
EMPENHO Nº 384/2008.
0 9 05/01/2009 COTRANS LOCAÇÃO DE
VEÍCULOS S/A. 1.376,00 1.376,00 1.376,00
PELA DESPESA EMPENHADA REF. A
CONTRATAÇÃO DE EMPRESA PARA A
PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE LOCAÇÃO
DE 01 VEÍCULO PARA A SEC. DE
ADMINISTRAÇÃO, CONFORME ORDEM DE
EMPENHO Nº 387/2008.
24 7 05/01/2009 COTRANS LOCAÇÃO DE
VEÍCULOS S/A. 16.631,00 16.631,00 16.631,00
PELA DESPESA EMPENHADA REF. A
CONTRATAÇÃO DE EMPRESA PARA A
PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE LOCAÇÃO
DE VEÍCULOS PARA A SEC. DE
SEGURANÇA, CONFORME ORDEM DE
EMPENHO Nº 382/2008.
0 10 05/01/2009 COTRANS LOCAÇÃO DE
VEÍCULOS S/A. 6.880,00 6.880,00 6.880,00
PELA DESPESA EMPENHADA REF. A
CONTRATAÇÃO DE EMPRESA PARA A
PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE LOCAÇÃO
DE VEÍCULOS PARA A SEC. DA AÇÃO
SOCIAL, CONFORME ORDEM DE EMPENHO
Nº 386/2008.
0 8 05/01/2009 COTRANS LOCAÇÃO DE
VEÍCULOS S/A. 1.376,00 1.376,00 1.376,00
PELA DESPESA EMPENHADA REF. A
CONTRATAÇÃO DE EMPRESA PARA A
PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE LOCAÇÃO
DE 01 VEÍCULO PARA A SUSP, CONFORME
ORDEM DE EMPENHO Nº 380/2008.
0 11 05/01/2009 COTRANS LOCAÇÃO DE
VEÍCULOS S/A. 1.376,00 1.376,00 1.376,00
PELA DESPESA EMPENHADA REF. A
CONTRATAÇÃO DE EMPRESA PARA A
PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE LOCAÇÃO
DE 01 VEÍCULO PARA A SEC. DE
LEGALIZAÇÃO URBANA, CONFORME
ORDEM DE EMPENHO Nº 385/2008.
0 58 08/01/2009 COTRANS LOCAÇÃO DE
VEÍCULOS S/A. 1.376,00 1.376,00 1.376,00
PELA DESPESA EMPENHADA PARA
PROCESSO Nº 4993/2008 - REF.
CONTRATAÇÃO DE EMPRESA PARA
PRESTAÇÃO DE SERVIÇO DE LOCAÇÃO DE
VEÍCULOS PARA COMPOR A FROTA DA
SECRETARIA DA AGRICULTURA,
CONFORME ORDEM DE EMPENHO Nº
388/2008.
Total Vl. Pago (R$): 2.039.565,03 de 2.039.565,03
Total Vl. Liquidado (R$): 2.043.018,03 de 2.043.018,03
Total Vl. Empenho (R$): 2.274.585,27 de 2.274.585,27
Total de Registros: 26 de 26
Unidade Gestora: Fundo Municipal de Saúde
Competência: 01/2009 à 02/2009
Número do Empenho: |4 |86 |82 |83 |84 |179 |180 |266 |267 |167
Fonte
Recurso NE
Data
Empenho Credor
Vl.
Empenho
(R$)
Vl.
Liquidado
(R$)
Vl. Pago
(R$) Histórico
0 4 02/01/2009 ANTONIO GARCIA 45.000,00 45.000,00 45.000,00
EMPENHO QUE SE EFETUA PARA
REALIZAR DESPESAS COM ALUGUEL
DA SEDE DA SECRETARIA DE
SAUDE, NA RUA DOMONGOS PEDRO
HERMES, CONFORME DL 001/2008,
PROCESSO 360/2008 E CONTRATO
049/2008. PARCELAS DE R$
15.000,00 MENSAIS, REF. MESES
12/2008, 01/2009 E 02/2009. ANE
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 62
210/2008.
14 86 30/01/2009
BANCO DO ESTADO
DE SANTA
CATARINA S/A
128,00 128,00 128,00
EMPENHO QUE SE EFETUA PARA
REALIZAR DESPESAS COM TARIFAS
SOBRE REPASSES FINANCEIROS
REF. A 2008.
0 82 30/01/2009 BRADESCO S/A 490,80 490,80 490,80
EMPENHO QUE SE EFETUA PARA
REALIZAR DESPESAS COM
PAGAMENTO DE TARIFAS
BANCARIAS SOBRE COBRANCAS DA
VIGILANCIA SANITARIA REF.
DEZEMBRO/2008.
0 83 30/01/2009
INSS - INST.
NACIONAL DE SEG.
SOCIAL
22.813,48 22.813,48 22.813,48
EMPENHO QUE SE EFETUA PARA
REALIZAR DESPESAS COM
PAGAMENTO DE INSS PATRONAL DA
SECRETARIA DE SAUDE DO MES DE
DEZEMBRO/2008.
0 84 30/01/2009
INSS - INST.
NACIONAL DE SEG.
SOCIAL
99.937,22 99.937,22 99.937,22
EMPENHO QUE SE EFETUA PARA
REALIZAR DESPESAS COM
PAGAMENTO DE INSS PATRONAL DO
PSF REF. AO MES DE
DEZEMBRO/2008.
0 179 02/03/2009
INSS - INST.
NACIONAL DE SEG.
SOCIAL
29.698,79 29.698,79 29.698,79
EMPENHO QUE SE EFETUA PARA
REALIZAR DESPESAS COM
PAGAMENTO DE INSS DO PACS
REFERENTE AO MES DE
DEZEMBRO/2008.
0 180 02/03/2009
INSS - INST.
NACIONAL DE SEG.
SOCIAL
33.118,60 33.118,60 33.118,60
EMPENHO QUE SE EFETUA PARA
REALIZAR DESPESAS COM
PAGAMENTO DE INSS DO PACS
REFERENTE AO 13 SALARIO DE
2008.
0 266 31/03/2009
INSS - INST.
NACIONAL DE SEG.
SOCIAL
94.811,76 94.811,76 94.811,76
EMPENHO QUE SE EFETUA PARA
REALIZAR DESPESAS COM
PAGAMENTO DE INSS PATRONAL DO
PSF REF. AO MES DE
DEZEMBRO/2008 - 13 SALARIO.
0 267 31/03/2009
INSS - INST.
NACIONAL DE SEG.
SOCIAL
14.951,27 14.951,27 14.951,27
EMPENHO QUE SE EFETUA PARA
REALIZAR DESPESAS COM
PAGAMENTO DE INSS PATRONAL DA
SECRETARIA DE SAUDE REF. AO
MES DE DEZEMBRO/2008 - 13
SALARIO.
0 167 27/02/2009 TELESC BRASIL
TELECOM 891,12 891,12 891,12
EMPENHO QUE SE EFETUA PARA
REALIZAR DESPESAS COM
PAGAMENTO DE FATURAS DE
TELEFONE SECRETARIA DE SAUDE
REF. DEZEMBRO/2008.
Total Vl. Pago (R$): 341.841,04 de 341.841,04
Total Vl. Liquidado (R$): 341.841,04 de 341.841,04
Total Vl. Empenho (R$): 341.841,04 de 341.841,04
Total de Registros: 10 de 10
Obs. Em relação ao empenho 4, considerou-se somente o valor de R$ 15.000,00 relativo ao
mês de dezembro/2008.
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 63
Unidade Gestora: Fundação Educacional de São José
Competência: 01/2009 à 02/2009
Número do Empenho: |31 |32 |33
Fonte
Recurso NE
Data
Empenho Credor
Vl.
Empenho
(R$)
Vl.
Liquidado
(R$)
Vl.
Pago
(R$)
Histórico
0 31 18/02/2009 INSS 70,00 70,00 70,00
PELA DESPESA EMPENHADA REF.
INSS PATRONAL INCIDENTE SOBRE
PAGAMENTOS A TERCEIROS PESOA
FÍSICA REALIZADOS NO MES DE
JULHO E 2008;
0 32 18/02/2009
NET SAO JOSE-
ADATEL TV E
COMUN. SAO JOSE
LTDA
130,37 130,37 130,37
PELA DESPESA EMPENHADA
REFERENTE AO CONTRATO PARA
FORNECIMENTO DE ACESSO A
INTERNET PARA O PRÉDIO
ADMINISTRATIVO DA FUNDESJ,
VALOR REFERENTE AO MES DE
DEZEMBRO DE 2008.
0 33 18/02/2009
WEBPACK ASSES. E
DESENV. DE
SOLFTWARE LTDA
ME
75,00 75,00 75,00
PELA DESPESA EMPENHADA
REFERENTE AO LICENCIAMENTO DE
USO DE PORTAL JÁ EXISTENTE,
DESENVOLVIDO PARA O USJ, COM
HOSPEDAGEM DO REFERIDO SITE E
PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS E
RECURSOS PARA GERENCIAMENTO E
ATUALIZAÇÃO DO SITE
(WWW.USJ.EDU.BR), VALOR
REFERENTE AO MES DE
DEZEMBRO/2008.
Total Vl. Pago (R$): 275,37 de 275,37
Total Vl. Liquidado (R$): 275,37 de 275,37
Total Vl. Empenho (R$): 275,37 de 275,37
Total de Registros: 3 de 3
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 64
CONCLUSÃO
Considerando que a CONSTITUIÇÃO FEDERAL - art. 31, § 1º e § 2º, a
CONSTITUIÇÃO ESTADUAL - art. 113 e a Lei Complementar nº 202/2000, de
15/12/2000 (L.O./TC-SC) - arts. 50 e 59, estabeleceram acerca do controle
externo das contas de municípios e da competência do Tribunal de Contas
para este fim;
Considerando que a apreciação das contas do Prefeito Municipal tomou
por base os dados e informações exigidos pelo art. 22 da Res. TC – 16/94 c/c o
art. 22 da Instrução Normativa n° 02/2001, bem como, a Instrução Normativa n°
04/2004, art. 3°, I, remetidos bimestralmente por meio eletrônico e Balanço
Anual por meio documental, cuja análise foi efetuada por amostragem,
conforme técnicas apropriadas de auditoria, que prevêem inclusive a realização
de inspeção 'in loco', conforme o caso; e que o exame procedido fundamentou-
se em documentação apresentada, de veracidade ideológica apenas
presumida, a qual poderá o Tribunal de Contas - a qualquer época e desde
que venha a ter ciência de ato ou fato que a desabone - reapreciar, reformular
seu entendimento e emitir novo pronunciamento a respeito;
Considerando que o exame das contas em questão não envolve o
resultado de eventuais auditorias oriundas de denúncias, representações e
outras, que devem integrar processos específicos, a serem submetidos a
apreciação deste Tribunal de Contas;
Considerando que o julgamento das contas de gestão do Prefeito
Municipal, pela Colenda Câmara de Vereadores, não envolve exame da
responsabilidade de administradores municipais, inclusive do Prefeito, quanto a
atos de competência do exercício em causa, que devem ser objeto de exame
em processos específicos;
Considerando o exposto e mais o que dos autos consta, a Diretoria de
Controle dos Municípios, por sua Divisão de Contas Municipais respectiva,
entende que - para efeito de emissão de PARECER PRÉVIO a que se refere o
art. 50 da Lei Complementar nº 202/2000 - referente às contas do exercício de
2008 do Município de São José, consubstanciadas nos dados bimestrais
remetidos eletronicamente e no Balanço Geral (da Prefeitura e Consolidado)
remetido documentalmente, a vista do exame procedido, apresenta as
restrições seguintes, todas do Poder Executivo:
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 65
I - DO PODER EXECUTIVO :
I - A. RESTRIÇÕES DE ORDEM LEGAL:
I.A.1.– Déficit financeiro do Município (Consolidado) da ordem de R$
15.263.840,42, resultante do déficit financeiro remanescente do exercício
anterior e do resultado orçamentário ocorrido no exercício, correspondente a
7,02% da Receita Arrecadada do Município no exercício em exame
(217.518.392,56) e, tomando-se por base a arrecadação média mensal do
exercício em questão, equivale a 0,84 arrecadação mensal, em desacordo ao
artigo 48, “b” da Lei nº 4.320/64 e artigo 1º da lei Complementar 101/2000 -
LRF (item A.4.2.3.a);
I.A.2. - Obrigações de despesas liquidadas até 31 de dezembro de
2008, contraídas nos 2 (dois) últimos quadrimestres pelo Poder Executivo sem
disponibilidade financeira suficiente, no total de R$ 18.033.396,01,
evidenciando o descumprimento ao artigo 42 da Lei Complementar nº
101/2000 – LRF (item A.6.3.1);
I.A.3 - Utilização dos recursos da Reserva de Contingência, no montante de R$ 550.490,00 sem evidenciar o atendimento de passivos contingentes, riscos ou eventos fiscais imprevistos, em desacordo com a Lei Complementar nº 101/2000, artigo 5º, III, "b" (item A.8.1);
I.A.5 - Divergência no valor de R$ 400.490,00 entre os créditos adicionais
R$ 60.140.049,95 e o total dos recursos para abertura de créditos adicionais R$ 60.540.539,95 informados ao Sistema e-Sfinge, revelando deficiência de controle interno do setor, contrariando o artigo 4º da Resolução TC 16/94 e as normas contábeis da Lei n.º 4.320/64, bem como o disposto na Instrução Normativa 04/2004 (item A.8.2)
I.A.6 - Divergência entre as transferências financeiras concedidas e
recebidas demonstradas nos Anexos 13 - Balanço Financeiro e 15 - Demonstração das Variações Patrimoniais, evidenciando deficiência no controle interno, descumprindo as normas gerais de escrituração contábil previstas na Lei Federal nº 4320/64, a Portaria STN 339/2001 e o artigo 4º da Resolução TC 16/94 (item A.8.3);
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 66
I.A.7 - Divergência no valor de R$ 583.525,36 entre o saldo patrimonial financeiro (R$ 3.338.266,63) demonstrado no Balanço Financeiro (Anexo 13) e o resultado da execução orçamentária (superávit no valor de R$ 2.754.741,27) constante do Balanço Orçamentário (Anexo 12), em desatendimento as normas contidas nos artigos 85, 103 e 104 da Lei nº 4.320/64 (item A.8.4);
I.A.8 - Divergência no saldo final do Realizável, no valor de R$
306.020,20, caracterizando afronta ao artigo 85 da Lei n.º 4.320/64 (item
A.8.5);
I.A.9 - Despesa liquidada até 31/12/2008, empenhada e cancelada e
consequentemente não inscrita em Restos a Pagar, no montante de R$ 23.552,03, em descumprimento os artigos 58, 60, 61, 63 e 83 da Lei Federal 4.320/64 e artigo 55, inciso III, "b" da Lei Complementar 101/2000 (item A.8.6);
I.A.10 - Despesas liquidadas até 31/12/2008, não empenhadas em época
própria e conseqüentemente não inscritas em Restos a Pagar, no valor de R$
2.192,50, em desacordo ao artigo 60, da Lei 4.320/64 e com repercussão no
cumprimento do disposto no artigo 42 e parágrafo único da Lei nº 101/2000 e
para fins de apuração do cumprimento do disposto no art. 48, “b” da Lei
4.320/64 e art. 1º da Lei Complementar nº 101/2000 (LRF) (item A.8.7);
I.A.11 - Ausência de cancelamento no final do exercício, de Restos a
Pagar não Processados, no montante de R$ 2.249.388,98 sem disponibilidade financeira, em desacordo ao disposto no artigo 55, III, alínea “b”, 4 da Lei Complementar nº 101/2000 c/c a Portaria nº 574/2007, de 30/08/07 da Secretaria do Tesouro Nacional, com possível enquadramento no disposto do art. 359-F da Lei nº 10.028/2000 (item A.8.8);
I.A.12 - Meta Fiscal de resultado primário prevista não realizada, em
desconformidade com a L.C. nº 101/2000, art. 4º§ 1º e artigo 9º (item
A.6.1.2.1);
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 67
I.A.13 - Despesas empenhadas em 2009, portanto, liquidadas até
31/12/2008, não empenhadas em época própria e conseqüentemente não inscritas em Restos a Pagar, no valor de R$ 2.586.701,68, em desacordo ao artigo 60, da Lei 4320/64 e com repercussão no cumprimento do disposto no artigo 42 e parágrafo único da Lei nº 101/2000 e para fins de apuração do cumprimento do disposto no art. 48, “b” da Lei 4.320/64 e art. 1º da Lei Complementar nº 101/2000 (item A.8.9);
Diante das restrições evidenciadas, entende esta Diretoria que possa o
Tribunal de Contas, além da emissão do parecer prévio, decidir sobre as
providências que devam ser tomadas a respeito das restrições remanescentes
e, ainda:
I - RECOMENDAR à Câmara de Vereadores anotação e
verificação de acatamento, pelo Poder Executivo, das observações constantes
do presente Relatório;
II - RECOMENDAR a adoção de providências com vistas à correção das
deficiências de natureza contábil constantes dos itens A.8.2, A.8.3, A.8.4,
A.8.5, A.8.6, A.8.7, A.8.8 e A.8.9 do corpo deste Relatório.
III - SOLICITAR à Câmara de Vereadores seja o Tribunal de
Contas comunicado do resultado do julgamento das Contas Anuais em
questão, do Prefeito Municipal, conforme prescreve o art. 59 da Lei
Complementar nº 202/2000, inclusive com a remessa do ato respectivo e da
ata da sessão de julgamento da Câmara.
IV - RESSALVAR que o processo PCA 09/00017457 relativo à
Prestação de Contas do Presidente da Câmara de Vereadores (gestão 2008),
encontra-se em tramitação neste Tribunal, pendente de decisão final.
É o Relatório.
DMU/DCM 8 em 23/09/2009
Teresinha de J. B. da Silva Auditora Fiscal de Controle Externo Chefe de Divisão
DE ACORDO
Em / /2009
Sonia Endler Auditora Fiscal de Controle Externo Coordenador de Controle Inspetoria 3
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 68
ANEXOS
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 69
ANEXO I
OUTRAS DESPESAS DEDUTÍVEIS COM ENSINO INFANTIL
VALOR : 9.380,00
Unidade Gestora: Prefeitura Municipal de São José
Competência: 01/2008 à 06/2008
Número do Empenho: |346 |1963 |3521
NE Data
Empenho Credor
Nr.
Licitação
Vl.
Empenho
(R$)
Vl.
Liquidado
(R$)
Vl. Pago
(R$) Histórico
346 21/01/2008 ANA DORILDA LILA E
OUTROS
1.530,00 1.530,00 1.530,00
PELA DESPESA
EMPENHADA
REF. A BOLSAS
DE ESTUDO -
RESCISÕES DOS
ACT'S/2007.
1963 02/04/2008
PIETRO MARKETING
SERVIÇOS DE
PUBLICIDADE E
EVENTOS
7.850,00 7.850,00 7.850,00
PELA DESPESA
EMPENHADA,
CONTRATAÇÃO
DE EMPRESA
PARA PRODUÇÃO
DE 01 (UM)
VÍDIO CLIP
SOBRE A
EDUCAÇÃO
INFANTIL NO
MUNICÍPIO DE
SÃO JOSÉ.
Total Vl. Pago (R$): 9.380,00 de 9.380,00
Total Vl. Liquidado (R$): 9.380,00 de 9.380,00
Total Vl. Empenho (R$): 9.380,00 de 9.380,00
Total de Registros: 3 de 3
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 70
ANEXO II
OUTRAS DESPESAS DEDUTÍVEIS COM ENSINO FUNDAMENTAL
VALOR : R$ 184.621,58
Unidade Gestora: Prefeitura Municipal de São José
Competência: 01/2008 à 06/2008
Número do Empenho: |208 |348 |345 |4445 |2850 |2851 |185 |2165 |194 |718 |3026 |1994 |195
|1074 |2466
NE Data
Empenho Credor
Nr.
Licitação
Vl.
Empenho
(R$)
Vl.
Liquidado
(R$)
Vl. Pago
(R$) Histórico
208 08/01/2008 ADN VIDEO PRODUÇÕES 13558/2007 7.886,90 7.886,90 7.886,90
PELA AQUISICAO DE
BENS MOVEIS,
CONTRATAÇÃO DE
EMPRESA PARA
PRESTAÇÃO DE
SERVIÇOS DE
CAPTAÇÃO DE
IMAGENS DA 3ª
COLONIA DE FÉRIAS
NA C.A.M. ESCOLA DO
MAR, COFORME AF
16/2008, PR
141/2007.
348 21/01/2008 ANDERSON CASTRO DE
OLIVEIRA E OUTROS
2.514,40 2.514,40 2.514,40
PELA DESPESA
EMPENHADA REF. A
BOLSAS DE ESTUDO -
RESCISÕES DOS
ACT'S/2007.
345 21/01/2008 ANDERSON LEOPOLDO E
OUTROS
272,00 272,00 272,00
PELA DESPESA
EMPENHADA REF. A
BOLSAS DE ESTUDO -
RESCISÕES DOS
ACT'S/2007.
4445 25/07/2008
ASSOCIAÇÃO DE BANDAS
E FANFARRAS DO VALE
DO ITAJAÍ
1.400,00 1.400,00 1.400,00
PELA DESPESA
EMPENHADA,
REFERENTE A
ANUIDADE DE 14
CORPORAÇÕES DE
BANDAS E
FANFARRAS DA REDE
MUNICIPAL DO
ENSINO
FUNDAMENTAL PARA
PARTICIPAÇÃO NO III
CAMPEONATO
ESTADUAL DE
BANDAS E
FANFARRAS NA
CIDADE DE
GOVERNADOR CELSO
RAMOS NOS DIAS 23
E 24 DE AGOSTO DE
2008.
2850 16/05/2008
CETEM - CENTRO
ESTUDOS S. TEMAS
MUNIC.
350,00 350,00 350,00
PELA DESPESA
EMPENHADA,
PAGAMENTO DE TAXA
DE INSCRIÇÃO PARA
A FUNCIONÁRIA
DANIELA DA SILVA
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 71
FRAGA PARTICIPAREM
DO EVENTO A
PRÁTICA DOS
LANÇAMENTOS
CONTÁBEIS NO NOVO
PLANO DE CONTAS, A
SE REALIZAR NOS
DIAS 12 e
13/06/2008.
2851 16/05/2008
CETEM - CENTRO
ESTUDOS S. TEMAS
MUNIC.
350,00 350,00 350,00
PELA DESPESA
EMPENHADA,
PAGAMENTO DE TAXA
DE INSCRIÇÃO PARA
A FUNCIONÁRIA
EMILIA CLARA
LEHMKUHL PEREIRA
PARTICIPAREM DO
EVENTO A PRÁTICA
DOS LANÇAMENTOS
CONTÁBEIS NO NOVO
PLANO DE CONTAS, A
SE REALIZAR NOS
DIAS 12 e
13/06/2008.
185 04/01/2008 ESTOQUE COMERCIAL
LTDA EPP 13558/2007 8.382,50 8.382,50 8.382,50
PELA AQUISICAO DE
BENS MOVEIS,
CONTRATAÇÃO DE
EMPRESA PARA O
FORNECIMENTO DE
MATERIAL
PERMANENTE
DESTINADO PARA A
REALIZAÇÃO DA
COLONIA DE FÉRIAS
A SER
DESENVOLVIDA NA
ESCOLA DO MAR,
COFORME AF
20/2008, PR
141/2007.
194 04/01/2008 ESTOQUE COMERCIAL
LTDA EPP 13558/2007 87.612,78 87.612,78 87.612,78
PELA AQUISICAO DE
BENS MOVEIS,
CONTRATAÇÃO DE
EMPRESA PARA O
FORNECIMENTO DE
MATERIAL DE
CONSUMO
DESTINADO PARA A
REALIZAÇÃO DA
COLONIA DE FÉRIAS
A SER
DESENVOLVIDA NA
ESCOLA DO MAR,
COFORME AF
20/2008, PR
141/2007.
718 06/02/2008 FÁBIO LUIZ ROCHA
250,00 250,00 250,00
PELA DESPESA
EMPENHADA
CONCESSÃO DE 01
DIÁRIA PARA VIAGEM
A CURITIBA - PR, EM
VISITA TÉCNICA AOS
PARQUES
AMBIENTAIS
DAQUELA CIDADE.
3026 27/05/2008 FÁBIO LUIZ ROCHA
375,00 375,00 375,00
PELA DESPESA
EMPENHADA
CONCESSÃO DE 01
DIÁRIA E MEIA PARA
VIAGEM A CURITIBA -
PR, PARA CONDUZIR
O PREFEITO PARA
VISITAR A
PREFEITURA DE
CURITIBA.
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 72
1994 03/04/2008 FABRICIO FLORES NUNES
500,00 500,00 500,00
PELA DESPESA
EMPENHADA,
REFERENTE A 02
(DUAS) DIÁRIAS
PARA O
FUNCIONÁRIO
FABRÍCIO FLORES
NUNES, PARTCIPAR
DO X CONGRESSO
BRASILEIRO DE
ECOTOXICOLOGIA,
REALIZADO NA
CIDADE DE BENTO
GONÇALVES-RS, NO
PERÍODO DE 30 DE
ABRIL À 03 DE MAIO
DE 2008.
2165 16/04/2008
INSTITUTO ESCOLA DO
TEATRO BOLSHOI NO
BRASIL
21.600,00 21.600,00 21.600,00
PELA TRANSF. DE
RECURSOS
FINANCEIROS,
REFENTE AO ENSINO
METODOLOGICO E
AJUDA DE CUSTO
PARA MANUTENÇÃO
DE QUATRO ALUNOS
DO MUNICÍPIO DE
SÃO JOSÉ INDICADOS
E CLASSIFICADOS NO
CURSO TÉCNICO DE
FORMAÇÃO DE
ARTISTAS DE BALLET
DO INSTITUTO
ESCOLA DO TEATRO
BOLSHOI NO BRASIL
NO EXERCIO DE
2007. ENCONTRA-SE
AMPARADO NO
TERMO DE CONVÊNIO
0097/2006 DE
28/12/2006 E LEI
MUNICIPAL Nº 4.408
DE 06/12/2005,
ARTIGO 24.
REFERENTE AOS
MESES DE AGOSTO A
DEZEMBRO.
2466 30/04/2008
INSTITUTO ESCOLA DO
TEATRO BOLSHOI NO
BRASIL
21.600,00 21.600,00 21.600,00
PELA TRANSF. DE
RECURSOS
FINANCEIROS,
REFENTE AO ENSINO
METODOLOGICO E
AJUDA DE CUSTO
PARA MANUTENÇÃO
DE QUATRO ALUNOS
DO MUNICÍPIO DE
SÃO JOSÉ INDICADOS
E CLASSIFICADOS NO
CURSO TÉCNICO DE
FORMAÇÃO DE
ARTISTAS DE BALLET
DO INSTITUTO
ESCOLA DO TEATRO
BOLSHOI NO BRASIL
NO EXERCIO DE
2007. ENCONTRA-SE
AMPARADO NO
TERMO DE CONVÊNIO
0097/2006 DE
28/12/2006 E LEI
MUNICIPAL Nº 4.408
DE 06/12/2005,
ARTIGO 24.
REFERENTE AOS
MESES DE FEVEREIRO
A JULHO.
195 04/01/2008 NOVO TEMPO IND. COM.
DE ARTIGOS ESCOLARES
13558/2007 23.688,00 23.688,00 23.688,00 PELA AQUISICAO DE
BENS MOVEIS,
CONTRATAÇÃO DE
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 73
LTDA-ME EMPRESA PARA
PRESTAÇÃO DE
SERVIÇOS
DESTINADO PARA A
REALIZAÇÃO DA
COLONIA DE FÉRIAS
A SER
DESENVOLVIDA NA
ESCOLA DO MAR,
COFORME AF
17/2008, PR
141/2007.
1074 26/02/2008 NSM DINIZ ME
7.840,00 7.840,00 7.840,00
PELA DESPESA
EMPENHADA,
CONTRATAÇÃO DE
EMPRESA PARA
SERVIÇO DE CÓPIAS
EM DVD DAS
FILMAGENS DA 3ª
COLÔNIA DE FÉRIAS
DO CMEA ESCOLA DO
MAR.
Total Vl. Pago (R$): 184.621,58 de 184.621,58
Total Vl. Liquidado (R$): 184.621,58 de 184.621,58
Total Vl. Empenho (R$): 184.621,58 de 184.621,58
Total de Registros: 15 de 15
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 74
ANEXO III
OUTRAS DESPESAS DEDUTÍVEIS COM SAÚDE
VALOR: 70.086,90
Unidade Gestora: Fundo Municipal de Saúde de São José
Competência: 01/2008 à 06/2008
Função: =10- Saúde
NE Data
Empenho Credor
Nr.
Licitação
Vl.
Empenho
(R$)
Vl.
Liquidado
(R$)
Vl. Pago
(R$) Histórico
379 03/03/2008
CONSELHO DE
SECRETARIOS
MUNICIPAIS SAUDE
160,00 160,00 160,00
EMPENHO QUE SE
EFETUA PARA
REALIZAR
DESPESAS COM
ANUIDADES DO
COSEMS.
756 01/07/2008
CONSELHO DE
SECRETARIOS
MUNICIPAIS SAUDE
1.500,00 1.500,00 1.500,00
EMPENHO QUE SE
EFETUA PARA
REALIZAR
DESPESAS COM
PAGAMENTO DE
CONTRIBUICAO AO
COSEMS,
REFERENTE AO
SEGUNDO
SEMESTRE DE
2008.
598 30/05/2008 DINASTIA DO SOL IND. E
COM. DE BOLSAS LTDA
17.800,00 17.800,00 17.800,00
EMPENHO QUE SE
EFETUA PARA
REALIZAR
DESPESAS COM A
AQUISIÇÃO DE
MATERIAIS PARA
SEREM
DISTRIBUÍDOS
PELO PROGRAMA
SÃO JOSÉ CRIANÇA
DO MUNICÍPIO DE
SÃO JOSÉ,
CONFORME
PREGÃO 065/2008,
PROCESSO
204/200/,
CONTRATO
124/2008.
753 01/07/2008
EMPRESA DE SERVIÇOS E
APOIO EMPRESARIAL
LTDA
1.200,00 1.200,00 1.200,00
EMPENHO QUE SE
EFETUA PARA
REALIZAR
DESPESAS COM
PAGAMENTO DE
INSCRICAO NO
CURSO PRATICO
DE LICITACAO E
PREGAO PARA
GESTOR PUBLICO,
PARA O
SERVIDORE PEDRO
PAULO FURTUOSO
JUNIOR.
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 75
552 12/05/2008 ESTOQUE COMERCIAL
LTDA - EPP
4.680,00 4.680,00 4.680,00
EMPENHO QUE SE
EFETUA PARA
REALIZAR
DESPESAS COM
AQUISICAO DE
MATERIAIS PARA
DISTRIBUICAO
PELO PROGRAMA
SAO JOSE
CRIANCA,
CONFORME
PREGAO 065/2008,
PROCESSO
204/2008,
CONTRATO
122/2008 E SMS
076/2008.
649 05/06/2008 MARCIA FATIMA
NITIBAILOFF
1.350,00 1.350,00 1.350,00
EMPENHO QUE SE
EFETUA PARA
REALIZAR
DESPESAS COM
CRIACAO DE NOVA
LOGOMARCA DO
PROGRAMA SAO
JOSE CRIANCA.
565 16/05/2008 PAEMI COMERCIAL E
DISTRIBUIDORA LTDA
31.100,00 31.100,00 31.100,00
EMPENHO QUE SE
EFETUA PARA
REALIZAR
DESPESAS COM
AQUISICAO DE
MATERIAIS PARA
DISTRIBUICAO NO
PROGRAMA SAO
JOSE CRIANCA,
CONFORMPE
PREGAO 065/2008,
PROCESSO
204/2008,
CONTRATO
126/2008 E SMS
080/2008.
208 15/01/2008 PLANETA COMERCIAL
LTDA 7883/2007 12.296,90 12.296,90 12.296,90
EMPENHO QUE SE
EFETUA PARA
REALIZAR
AQUISICAO DE
MATERIAIS PARA O
PROGRAMA
CRIANCA 21,
CONFORME DL
018/2007,
PROCESSO
7883/2007,
CONTRATO
346/2007 E SMS
533/2007. ANE
234/2007.
Total Vl. Pago (R$): 70.086,90 de 33.007.958,61
Total Vl. Liquidado (R$): 70.086,90 de 33.276.445,46
Total Vl. Empenho (R$): 70.086,90 de 33.276.445,46
Total de Registros: 8 de 1.386
DMU/Relatório de Contas Anuais do Município de São José 76
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SANTA CATARINA
DIRETORIA DE CONTROLE DOS MUNICÍPIOS – DMU
Rua Bulcão Viana, 90, Centro – Florianópolis – Santa Catarina Fone: (048) 3221 - 3764 Fax: (048) 3221-3730 Home-page: www.tce.sc.gov.br
PROCESSO PCP-09/00179279
UNIDADE Prefeitura Municipal de São José
ASSUNTO Prestação de Contas do Prefeito referente ao ano de 2008.
ÓRGÃO INSTRUTIVO Parecer - Remessa
Ao Senhor Conselheiro Relator, ouvida a Douta Procuradoria,
submetemos à consideração o Processo em epígrafe.
TC/DMU, em /09/09.
GERALDO JOSÉ GOMES
Diretor de Controle dos Municípios