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Sistema fiscal e Sistema fiscal e ordenamento jurídico ordenamento jurídico tributário tributário Os princípios ordenadores das receitas Os princípios ordenadores das receitas fiscais fiscais

Sistema Fiscal e Ordenamento Jurídico Tributário - Os princípios ordenadores das receitas fiscais

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Page 1: Sistema Fiscal e Ordenamento Jurídico Tributário  - Os princípios ordenadores das receitas fiscais

Sistema fiscal e Sistema fiscal e ordenamento jurídico ordenamento jurídico

tributário tributário Os princípios ordenadores das receitas Os princípios ordenadores das receitas

fiscaisfiscais

Page 2: Sistema Fiscal e Ordenamento Jurídico Tributário  - Os princípios ordenadores das receitas fiscais

A legalidade fiscalA legalidade fiscal

Os impostos são criados por leiOs impostos são criados por lei

Taxas, benefícios e garantiasTaxas, benefícios e garantias

A liquidação e a cobrança dos impostos: posição A liquidação e a cobrança dos impostos: posição tradicional, situação actualtradicional, situação actual

Page 3: Sistema Fiscal e Ordenamento Jurídico Tributário  - Os princípios ordenadores das receitas fiscais

O financiamento das autarquiasO financiamento das autarquias

O Imposto Municipal sobre ImóveisO Imposto Municipal sobre Imóveis

O Imposto Municipal de Transmissões (a Sisa)O Imposto Municipal de Transmissões (a Sisa)

As taxas As taxas

Page 4: Sistema Fiscal e Ordenamento Jurídico Tributário  - Os princípios ordenadores das receitas fiscais

Taxas e ImpostosTaxas e Impostos

As taxas e as contrapartidas em bens e serviçosAs taxas e as contrapartidas em bens e serviços

Tribunal Constitucional e princípios Tribunal Constitucional e princípios constitucionaisconstitucionais

Municípios, domínio público municipal e taxasMunicípios, domínio público municipal e taxas

Page 5: Sistema Fiscal e Ordenamento Jurídico Tributário  - Os princípios ordenadores das receitas fiscais

A evolução histórica do sistema fiscal A evolução histórica do sistema fiscal

Imposto e arbítrioImposto e arbítrio

O princípio da segurança jurídica: a possibilidade O princípio da segurança jurídica: a possibilidade de planeamento de planeamento

Impostos de registo e lucro normal: a tributação Impostos de registo e lucro normal: a tributação por indícios por indícios

Page 6: Sistema Fiscal e Ordenamento Jurídico Tributário  - Os princípios ordenadores das receitas fiscais

Os impostos de registoOs impostos de registo

O imposto do seloO imposto do selo

A sisaA sisa

O caso dos emolumentos e o fim progressivo O caso dos emolumentos e o fim progressivo dos impostos de registo dos impostos de registo

Page 7: Sistema Fiscal e Ordenamento Jurídico Tributário  - Os princípios ordenadores das receitas fiscais

O rendimento e o consumo com O rendimento e o consumo com objectos de tributação objectos de tributação

O nascimento do estado social de direitoO nascimento do estado social de direito

A parte do PIB consumido pela despesa públicaA parte do PIB consumido pela despesa pública

Os princípios de distribuição da carga fiscal Os princípios de distribuição da carga fiscal O aumento da complexidade da lei fiscalO aumento da complexidade da lei fiscal

Page 8: Sistema Fiscal e Ordenamento Jurídico Tributário  - Os princípios ordenadores das receitas fiscais

O princípio do O princípio do self assesmentself assesment ou da ou da autoavaliaçãoautoavaliação

A gestão do sistema fiscal e os seus custosA gestão do sistema fiscal e os seus custos

Gestão pública gestão/privada Gestão pública gestão/privada

A autoavaliação como dever e como direitoA autoavaliação como dever e como direito Gestão fiscal e risco fiscal Gestão fiscal e risco fiscal

Page 9: Sistema Fiscal e Ordenamento Jurídico Tributário  - Os princípios ordenadores das receitas fiscais

Os deveres de cooperação Os deveres de cooperação

Os deveres de cooperação como deveres de Os deveres de cooperação como deveres de condutaconduta

O cumprimento voluntário como condição da O cumprimento voluntário como condição da eficiência fiscaleficiência fiscal

As empresas e o preenchimento dos deveres de As empresas e o preenchimento dos deveres de cooperaçãocooperação

Page 10: Sistema Fiscal e Ordenamento Jurídico Tributário  - Os princípios ordenadores das receitas fiscais

Os diversos tipos de deveres de Os diversos tipos de deveres de cooperaçãocooperação

Os deveres de declaração de factos própriosOs deveres de declaração de factos próprios

Os deveres de declaração sobre factos alheios Os deveres de declaração sobre factos alheios

A dupla verificação das declarações dos vários A dupla verificação das declarações dos vários sujeitos passivossujeitos passivos

Page 11: Sistema Fiscal e Ordenamento Jurídico Tributário  - Os princípios ordenadores das receitas fiscais

O dever de liquidar e o dever de O dever de liquidar e o dever de cobrarcobrar

A liquidação e a cobrança nos impostos de A liquidação e a cobrança nos impostos de consumo (IVA, Impostos especiais de consumo)consumo (IVA, Impostos especiais de consumo)

A retenção na fonte no caso do IRSA retenção na fonte no caso do IRS

A entrega dos impostos retidos e cobradosA entrega dos impostos retidos e cobrados

Page 12: Sistema Fiscal e Ordenamento Jurídico Tributário  - Os princípios ordenadores das receitas fiscais

O direito penal fiscal O direito penal fiscal

As sanções tradicionais no direito fiscal As sanções tradicionais no direito fiscal

A responsabilidade pessoal dos gestores pelos A responsabilidade pessoal dos gestores pelos impostos em dívidaimpostos em dívida

O abuso de confiança fiscal O abuso de confiança fiscal

Page 13: Sistema Fiscal e Ordenamento Jurídico Tributário  - Os princípios ordenadores das receitas fiscais

A tributação das empresasA tributação das empresas

O conceito de empresa no Direito Fiscal O conceito de empresa no Direito Fiscal

Comerciantes em nome individual e sociedades Comerciantes em nome individual e sociedades comerciaiscomerciais

As profissões liberais: a categoria B do Código As profissões liberais: a categoria B do Código do IRSdo IRS

Page 14: Sistema Fiscal e Ordenamento Jurídico Tributário  - Os princípios ordenadores das receitas fiscais

A tributação de acordo com a A tributação de acordo com a contabilidade contabilidade

A criação do balanço comercial A criação do balanço comercial

Balanço comercial e regras jurídicas: o direito do Balanço comercial e regras jurídicas: o direito do balanço balanço

Balanço comercial e balanço fiscal Balanço comercial e balanço fiscal

Page 15: Sistema Fiscal e Ordenamento Jurídico Tributário  - Os princípios ordenadores das receitas fiscais

Código do IRC e balanço fiscal Código do IRC e balanço fiscal

A contabilidade da PME e a fraude fiscalA contabilidade da PME e a fraude fiscal

A veracidade dos registos e a veracidade dos A veracidade dos registos e a veracidade dos balançosbalanços

As possibilidades de abuso de direito As possibilidades de abuso de direito

Page 16: Sistema Fiscal e Ordenamento Jurídico Tributário  - Os princípios ordenadores das receitas fiscais

Fraude fiscal e fraude financeiraFraude fiscal e fraude financeira

O balanço com um instrumento de informação O balanço com um instrumento de informação do mercado financeirodo mercado financeiro

O princípio da prudênciaO princípio da prudência

Os IAS/IFRS como princípios contabilísticosOs IAS/IFRS como princípios contabilísticos

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O activo imobilizado das empresasO activo imobilizado das empresas

Capital fixo e existênciasCapital fixo e existências

O conceito de activoO conceito de activo

Activo corpóreo e activo incorpóreoActivo corpóreo e activo incorpóreo

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As amortizaçõesAs amortizações

A amortização como um conceito económicoA amortização como um conceito económico

Amortização e quantificação do lucroAmortização e quantificação do lucro

A praticabilidade das regras de amortizaçãoA praticabilidade das regras de amortização

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As provisõesAs provisões

Os créditos incobráveis Os créditos incobráveis

As acções judiciais em cursoAs acções judiciais em curso

Os fundos de pensões Os fundos de pensões

Page 20: Sistema Fiscal e Ordenamento Jurídico Tributário  - Os princípios ordenadores das receitas fiscais

O IVA O IVA

O IVA como um imposto comunitárioO IVA como um imposto comunitário

O conceito de valor acrescentadoO conceito de valor acrescentado

Princípio da neutralidade e repercussão do Princípio da neutralidade e repercussão do impostoimposto

Page 21: Sistema Fiscal e Ordenamento Jurídico Tributário  - Os princípios ordenadores das receitas fiscais

As isenções no IVAAs isenções no IVA

Isenções e sua justificaçãoIsenções e sua justificação

As isenções integraisAs isenções integrais

Isenções parciais ou falsas isençõesIsenções parciais ou falsas isenções

O caso da construção civil O caso da construção civil

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A dedução do imposto suportadoA dedução do imposto suportado

Actividade isenta e actividade sujeitaActividade isenta e actividade sujeita

Imputação real e pro rata Imputação real e pro rata

O caso da actividade financeira O caso da actividade financeira

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A fraude à lei no Direito Fiscal A fraude à lei no Direito Fiscal

A fraude à lei em geralA fraude à lei em geral

A fraude à lei nos impostos de rendimento A fraude à lei nos impostos de rendimento

A fraude à lei no IVAA fraude à lei no IVA