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Motivei-me a carregar este arquivo em função do debate "Formação do preço de venda. O que vocês acham?" do Grupo "Consultores Organizacionais" do LINKEDIN. O arquivo é a apresentação de um curso para pequenos empresários sobre análise do desempenho empresarial via Fluxo de Caixa e Apuração de Resultados, incluindo os aspectos de Formação de Preço: Preço, Custo e Margem. Na época, ano 2.000, poucos empresários tinham a exata noção do significado destes conceitos. O curso utilizava como ferramenta o "QUICKEN", concorrente do "MONEY". Imagino que hoje, após todo o esforço do SEBRAE, os pequenos empresários conhecem a importância de se medir constantemente o desempenho do negócio.
Citation preview
Programa de Gestão EmpresarialPrograma de Gestão EmpresarialA experiênciaA experiência
• General Electric - Diretor de Informática Brasil - 19 anos• Sharp - Diretor de Informática Sharp e Sid - 3 anos• Ernst Young - Diretor de Engenharia da Informação - 2 anos• Eucatex - Diretor Administrativo - 4 anos
José Luiz Bassetto - Informacional Consultoria EmpresarialJosé Luiz Bassetto - Informacional Consultoria Empresarial
Grandes - InformáticaGrandes - Informática HSBC, Petrobrás, Bundy, General Electric, J.W. Thompson,
Logocenter, Gevisa, Café Damasco, Dusa, Cobafi, Singer, Combustol, Citrovita, Krupp Molas, Lemos Passos
Pequenas e Médias - AvaliaçõesPequenas e Médias - AvaliaçõesFeudal, Franplast, Truffer, Augros, Usimapre, Stark, 1900
Desde 1995 - Consultor IndependenteDesde 1995 - Consultor Independente
Programa de Gestão EmpresarialPrograma de Gestão Empresarial
Mudando para MelhorarMudando para Melhorar
• Porque Controlar?• Medindo e Agindo• Resultados e Fluxo de
Caixa• Simulando Resultados• Uma ferramenta de controle• Formatação do Treinamento
• Treinando ao vivo
• Implantando com Suporte
• Extraindo Informações
• Planejando o futuro
HOJE AMANHÃ...
Uma oportunidade única para controlar, desenvolver e manter o desenvolvimento e
o controle de sua empresa
Programa de Gestão EmpresarialPrograma de Gestão Empresarial
O mundo (e o Brasil) mudaram!O mundo (e o Brasil) mudaram!• O Real está aí, continua vivo e forte.
• O tempo de ganhar dinheiro à noite passou.
• O estoque não se frutifica mais.
• A concorrência se acirra cada vez mais.
• O dinheiro tem preço, e alto.
• A Globalização reduziu e eliminou fronteiras
Custo e Preço, Preço e Custo, Margem...Como está o desempenho de nossa empresa?
Programa de Gestão EmpresarialPrograma de Gestão Empresarial
Minha empresa está mudando?Minha empresa está mudando?
• Vender por vender é pior que não vender. Vender por vender é pior que não vender.
• A margem é adequada?A margem é adequada?
• O custo fixo é proporcional à margem?O custo fixo é proporcional à margem?
• Se a margem cair o custo fixo aumenta. Se a margem cair o custo fixo aumenta.
A empresa me mantém ou eu mantenho a empresa?
Programa de Gestão EmpresarialPrograma de Gestão Empresarial
O Brasil e minha empresaO Brasil e minha empresa• Tenho que expandir. E o Capital?Tenho que expandir. E o Capital?
• Tenho Capital. E o Plano?Tenho Capital. E o Plano?
• Tenho um Plano. Ele é sólido? Tenho um Plano. Ele é sólido?
• É sólido? E o acompanhamento?É sólido? E o acompanhamento?
• Vou acompanha-lo. E os indicadores?Vou acompanha-lo. E os indicadores?
Sem indicadores é como ir a qualquer lugar. Qualquer caminho me levará
Programa de Gestão EmpresarialPrograma de Gestão Empresarial
OO JoioJoio ee TrigoTrigo• Reduzir ou eliminar o custo ruim, explorar o Custo BomReduzir ou eliminar o custo ruim, explorar o Custo Bom
• Não é possível fazer coisas novas quando o tempo está Não é possível fazer coisas novas quando o tempo está tomado por coisas velhastomado por coisas velhas
• Novos métodos aplicados por empresas globais:Novos métodos aplicados por empresas globais:
Isto não se aplica ao meu pequeno negócio. Pequeno até quando?
• Foco na cadeia de valor - de olho nos custos da cadeia de distribuiçãoFoco na cadeia de valor - de olho nos custos da cadeia de distribuição• Análise dos custos dos concorrentes - estudar rivais dá trabalhoAnálise dos custos dos concorrentes - estudar rivais dá trabalho• Foco na melhoria contínua: Kaizen - não é somente cumprir o planoFoco na melhoria contínua: Kaizen - não é somente cumprir o plano• Gestão de Custos - mais custos bons do que custos ruinsGestão de Custos - mais custos bons do que custos ruins• Vínculo com a estratégia: preço de mercado - margem, não custo + margemVínculo com a estratégia: preço de mercado - margem, não custo + margem• Impulsionadores de negócio & Impulsionadores de custosImpulsionadores de negócio & Impulsionadores de custos• Relatórios gerados pelos próprios usuários não por quem não entendeRelatórios gerados pelos próprios usuários não por quem não entende• Informática facilitadora - o mínimo desejável para se ter a InformaçãoInformática facilitadora - o mínimo desejável para se ter a Informação
John Shank: um dos maiores especialistas em gestão estratégica de custos - Revista exame, 22 de março de 2000
Programa de Gestão EmpresarialPrograma de Gestão Empresarial
Medindo e agindo...Medindo e agindo...
• Demonstração de ResultadosDemonstração de Resultados
• Fluxo de CaixaFluxo de Caixa
• Odeio Contadores, amo contabilidadeOdeio Contadores, amo contabilidade
• Contabilidade GerencialContabilidade Gerencial
• Começando pelo fim...Começando pelo fim...
Um sem o outro não é casamento, é amizade colorida, não dura...
Programa de Gestão EmpresarialPrograma de Gestão Empresarial
Fluxo de Caixa e Fluxo de Caixa e Demonstração de ResultadosDemonstração de Resultados
• Informam o estado da empresa, ontem, hoje e amanhã. Informam o estado da empresa, ontem, hoje e amanhã.
• Substituem a emoção pela razãoSubstituem a emoção pela razão
• Mostram onde está o ralo e o caixaMostram onde está o ralo e o caixa
• Fazem aflorar as causas do problemaFazem aflorar as causas do problema
• Exibem os reflexos das decisões, antes de toma-laExibem os reflexos das decisões, antes de toma-la
Sobra de Caixa não é Lucro!
Programa de Gestão EmpresarialPrograma de Gestão Empresarial
Fluxo de CaixaFluxo de CaixaFaturamento BrutoFaturamento Bruto
Qtde vendida x Preço (NF)Qtde vendida x Preço (NF)Deduções de VendaDeduções de Venda
Comissões, Fretes, Impostos, ...Comissões, Fretes, Impostos, ...Faturamento LíquidoFaturamento Líquido
Faturamento Bruto - Deduções de VendaFaturamento Bruto - Deduções de VendaComprasCompras
Custos diretamente associados com a VendaCustos diretamente associados com a VendaMargem de ContribuiçãoMargem de Contribuição
Faturamento Líquido - Custos VariáveisFaturamento Líquido - Custos Variáveis Custos FixosCustos Fixos
Os que não constroem produtos nem riquezaOs que não constroem produtos nem riquezaFluxo TotalFluxo Total
Receitas e Despesas FinanceirasReceitas e Despesas FinanceirasFluxo LíquidoFluxo Líquido
Programa de Gestão EmpresarialPrograma de Gestão Empresarial
Demonstração de ResultadosDemonstração de ResultadosFaturamento BrutoFaturamento Bruto
Qtde vendida x Preço (NF)Qtde vendida x Preço (NF)Deduções de VendaDeduções de Venda
Comissões, Fretes, Impostos, ...Comissões, Fretes, Impostos, ...Faturamento LíquidoFaturamento Líquido
Faturamento Bruto - Deduções de VendaFaturamento Bruto - Deduções de VendaCustos VariáveisCustos Variáveis
Custos diretamente associados com a VendaCustos diretamente associados com a VendaFluxo OperacionalFluxo Operacional
Faturamento Líquido - ComprasFaturamento Líquido - ComprasCustos FixosCustos Fixos
Os que não constroem produtos nem riquezaOs que não constroem produtos nem riquezaFluxo TotalFluxo Total
Receitas e Despesas FinanceirasReceitas e Despesas FinanceirasFluxo LíquidoFluxo Líquido
Programa de Gestão EmpresarialPrograma de Gestão Empresarial
Faturamento BrutoFaturamento BrutoQtde vendida x Preço (NF)Qtde vendida x Preço (NF)
Deduções de VendaDeduções de VendaComissões, Fretes, Impostos, ...Comissões, Fretes, Impostos, ...
Faturamento LíquidoFaturamento LíquidoFaturamento Bruto - Deduções de VendaFaturamento Bruto - Deduções de Venda
Custos VariáveisCustos VariáveisCustos associados com a VendaCustos associados com a Venda
Margem de ContribuiçãoMargem de ContribuiçãoFaturamento Líquido - Custos VariáveisFaturamento Líquido - Custos Variáveis
Custos FixosCustos FixosNão constróem produtos nem riquezaNão constróem produtos nem riqueza
Lucro OperacionalLucro OperacionalReceitas e Despesas FinanceirasReceitas e Despesas Financeiras
Lucro LíquidoLucro Líquido
Faturamento BrutoFaturamento BrutoQtde vendida x Preço (NF)Qtde vendida x Preço (NF)
Deduções de VendaDeduções de VendaComissões, Fretes, Impostos, ...Comissões, Fretes, Impostos, ...
Faturamento LíquidoFaturamento LíquidoFaturamento Bruto - Deduções de VendaFaturamento Bruto - Deduções de Venda
ComprasComprasCustos associados com a VendaCustos associados com a Venda
Fluxo OperacionalFluxo OperacionalFaturamento Líquido - ComprasFaturamento Líquido - Compras
Custos FixosCustos FixosNão constroem produtos nem riquezaNão constroem produtos nem riqueza
Fluxo TotalFluxo TotalReceitas e Despesas FinanceirasReceitas e Despesas Financeiras
Fluxo LíquidoFluxo Líquido
Demonstração Demonstração de Resultadosde Resultados
Fluxo de Fluxo de CaixaCaixa
• Controle pessoal e empresarial• Venda Bruta não é todo receita• Estoque perde, Caixa ganha
• Sobra de Caixa não é Lucro• Falta de Caixa não é prejuízo• Parte do lucro deve ser reservado
Custo f ixo tem que ser variável, para baixo
Programa de Gestão EmpresarialPrograma de Gestão Empresarial
Um estudo de casoUm estudo de caso
• Quantos M2 de Lajes Treliçadas devo vender para não perder dinheiro?
• Como calcular o lucro por cada metro quadrado de Lajes Treliçada?
• Caso apareça concorrente posso oferecer desconto?
• Como calcular o meu lucro total?• Afinal, este negocio é viável?O primeiro passo: Quais são os custos?
Fixos e Variáveis
Programa de Gestão EmpresarialPrograma de Gestão EmpresarialVenda Bruta 28.150 28.150 28.100
Frete 1.689 1.689 1.686Comissões 1.971 1.971 1.967Impostos 1.408 1.408 1.405
Venda Líquida 23.083 23.083 23.042Custo de Material 18.298 17.453 17.422Perdas 183 175 174
Margem de Contribuição 4.603 5.455 5.446Aluguel 1.000 1.000 1.000Energia Eletrica 80 80 80Água 50 50 50Telefone 70 70 70IPTU 100 100 100Outras Despesas 100 100 100
Lucro Operacional 3.203 4.055 4.046Desp/Rec. Finan-Emprést 200 200 190Desp/Rec. Finan-Caixa 205 207 153
Lucro Líquido 3.003 3.855 3.856Retirada do Empresário(s) 3.000 3.000 3.000
Resultado Líquido 3 855 856Resultado Acumulado 3 858 1.714
Entrada/Saída Mês 01 Mês 02 Mês 03 Mês 04Empréstimos 20.000Liquidação Empréstimos 0 0 1.000 3.000Vendas 23.083 23.083 23.042Compras 18.330 21.706 21.706Aluguel 1.000 1.000 1.000 1.000Outros Custos Fixos 400 400 400Desp/Rec Financeiras 200 200 190 160Retirada do Empresário(s) 3.000 3.000 3.000 3.000
Fluxo Mensal 15.800 153 4.213 6.224Saldo de Caixa 15.800 15.953 11.740 5.516
FLUXO DE CAIXA
Demonstração Demonstração de Resultados ede Resultados eFluxo de Caixa ReaisFluxo de Caixa Reais
Uma empresa de Lajes Uma empresa de Lajes Treliçadas em açãoTreliçadas em ação
Um caso práticoUm caso prático
Um exercício de Um exercício de Análise de Análise de
Viabilidade...Viabilidade...
??
Programa de Gestão EmpresarialPrograma de Gestão Empresarial
Base ValorTaxa de Juros Desc. Duplicata 3,0%Frete sobre Vendas 6,0%Comissões sobre Vendas 7,0%Imposto Simplificado 5,0%Juros do emprestimo 1,0%Juros Bancários 3,0%Juros Aplicações 1,3%Perdas de Fabricação 1,0%Empréstimo Inicial 20.000,00 Preço de Venda 10,00 Custo por M2 - Até 3.500M2 6,50 Custo por M2 - Acima de 3.500M2 6,20 Aluguel 1.000,00 Energia Eletrica 80,00Agua 50,00Telefone 70,00IPTU 100,00Outras Despesas 100,00
Um caso práticoUm caso práticoBases para simulaçãoBases para simulação
Programa de Gestão EmpresarialPrograma de Gestão Empresarial
Mês 1 Mês 2 Mês 3 Mês 1 Mês 2 Mês 3 Entrada/Saída Mês 01 Mês 02 Mês 03 Mês 04Qtde Comprada/Produzida 2.300 3.200 4.400 Empréstimos 20.000Qtde Vendida 2.300 2.990 4.500 Liquidação Empréstimos 0 0 0 0Preço por M2 8,70 10,00 10,00 Vendas 16.408 24.518 36.900Margem por M2 0,57 1,64 1,94 Compras 14.950 20.800 27.280
Venda Bruta 20.010 29.900 45.000 122,0% 122,0% 122,0% Aluguel 1.000 1.000 1.000 1.000Frete 1.201 1.794 2.700 -7,3% -7,3% -7,3% Outros Custos Fixos 3.400 400 400Comissões 1.401 2.093 3.150 -8,5% -8,5% -8,5% Desp/Rec Financeiras 200 200 200 200Impostos 1.001 1.495 2.250 -6,1% -6,1% -6,1% Retirada do Empresário(s) 3.000 3.000 3.000 3.000
Venda Líquida 16.408 24.518 36.900 100,0% 100,0% 100,0% Fluxo Mensal 15.800 6.142 882 5.020Custo de Material 14.950 19.435 27.900 -91,1% -79,3% -75,6% Saldo de Caixa 15.800 9.658 8.776 13.796Perdas 150 194 279 -0,9% -0,8% -0,8%
Margem de Contribuição 1.309 4.889 8.721 8,0% 19,9% 23,6% Legenda Mês 01 Mês 02 Mês 03 Mês 04Aluguel 1.000 1.000 1.000 -6,1% -4,1% -2,7% Empréstimo 20.000Energia Eletrica 80 80 80 -0,5% -0,3% -0,2% Pagamento 0 0 0Água 50 50 50 -0,3% -0,2% -0,1% Saldo 20.000 20.000 20.000 20.000Telefone 70 70 70 -0,4% -0,3% -0,2%IPTU 100 100 100 -0,6% -0,4% -0,3%Outras Despesas 3.100 100 100 -18,9% -0,4% -0,3%
Lucro Operacional 3.091 3.489 7.321 -18,8% 14,2% 19,8%Desp/Rec. Finan-Emprést 200 200 200 -1,2% -0,8% -0,5%Desp/Rec. Finan-Caixa 205 126 114 1,3% 0,5% 0,3%
Lucro Líquido 3.291 3.289 7.121 -20,1% 13,4% 19,3%Retirada do Empresário(s) 3.000 3.000 3.000 -18,3% -12,2% -8,1%
Resultado Líquido 6.291 289 4.121 -38,3% 1,2% 11,2%Resultado Acumulado 6.291 6.003 1.882
Legenda Mês 01 Mês 02 Mês 03Estoque-Qtde 0 210 110Estoque-Valor 0 1.365 682Estoque-Unitário 6,50 6,50 6,20Compras-Qtde 2.300 3.200 4.400Compras-Valor 14.950 20.800 27.280Compras-Unitário 6,50 6,50 6,20Vendas Qtde 2.300 2.990 4.500Vendas Valor (Custo) 14.950 19.435 27.963Vendas Unitário (Custo) 6,50 6,50 6,21
Estoques
FLUXO DE CAIXA
Empréstimo
Legenda Resultados Indicadores
Pago parte do Empréstimo?Vendo + barato para desovar estoques?
O acompanhamento sistemático propicia medir o desempenho a
cada período possibilitando tomar decisões conscientes
Ponto de equilíbrio é 2.815 M2 de Lajes, se Compras
iguais a Vendas. Remunera sócios mas não paga
empréstimo. Desafio é obter Resultado líquido que pague empréstimo em 6 meses e
possibilite o crescimento da empresa.
Qual o desconto máximo que posso dar?Qual o nível de venda para tornar o negócio viável?Como registrar as informações para ter esta análise?
Compro + barato e aumento estoques?
Fluxo de Caixa e Estoques
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
14000
16000
18000
Mês 01 Mês 02 Mês 03
Saldo de Caixa Estoque-Valor
hhhhhh
A Meta de ControleA Meta de Controle
Programa de Gestão EmpresarialPrograma de Gestão Empresarial
• ENTENDER O UNIVERSO DE EMPRESAS PARTICIPANTES
• REVER CONCEITOS DE DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS E FLUXO DE CAIXA
• PORQUE É IMPORTANTE DEFINIR BEM AS CATEGORIAS (Plano de Contas)
• INSTALAR O QUICKEN (RELAX)
• CRIAR ARQUIVO QUICKEN
• ABRIR CONTAS BANCÁRIAS
• DISCUTIR CATEGORIAS E SUB-CATEGORIAS
• AVALIAR ESTRATÉGIA DE IMPOSTOS
• AVALIAR ESTRATÉGIA DE ESTOQUES E CUSTOS
• DEFINIR CATEGORIAS E SUB CATEGORIAS
• REGISTRAR CATEGORIAS E SUB-CATEGORIAS
• PLANEJAR DESEMBOLSOS E DESPESAS AO LONGO DO TEMPO
• REGISTRAR PAGAMENTOS E RECEBIMENTOS
• FORNECER LISTA DE CATEGORIAS E SUB-CATEGORIAS
• DEFINIR “LIÇÃO DE CASA”
CONTROLE EMPRESARIAL CONTROLE EMPRESARIAL UTILIZANDO M SISTEMAUTILIZANDO M SISTEMA
PRIMEIRO DIAPRIMEIRO DIA
Programa de Gestão EmpresarialPrograma de Gestão Empresarial
EVENTO VALOR CAIXA EQUIP ESTOQUE SOMA RESULT TOTALFUNDAÇÃO 10.000EQUIPAMENTOS 1.000ESTOQUES 2.000FOLHA 250IMPRESSOS 50PROPAGANDA 100VENDAS 1.200 200ESTOQUES 2.000VENDAS 1.200 100RETIRADA 200VENDAS 2.200 300
TRANSAÇÕES DO MÊS
LUCRORETIRADALUCRO LÍQUIDO
CAPITALEQUIPAMENTOSESTOQUES
RETIRADASALDO FINAL
FLUXO DE CAIXADEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS
DESP COMERCIAISVENDASDESP ADMINISTRATIVASDESP COMERCIAIS
VENDASCUSTOMARGEMDESP ADMINISTRATIVAS
ENTENDENDO DEMO E FLUXOENTENDENDO DEMO E FLUXOEXERCÍCIO PRÁTICOEXERCÍCIO PRÁTICO
Programa de Gestão EmpresarialPrograma de Gestão Empresarial
EVENTO VALOR CAIXA EQUIP ESTOQUE SOMA RESULT TOTALTRANSAÇÕES DO MÊS
FUNDAÇÃO 10.000 10.000 10.000 10.000EQUIPAMENTOS 1.000 9.000 1.000 10.000 10.000ESTOQUES 2.000 7.000 1.000 2.000 10.000 10.000FOLHA 250 6.750 1.000 2.000 9.750 250 9.500IMPRESSOS 50 6.700 1.000 2.000 9.700 300 9.400PROPAGANDA 100 6.600 1.000 2.000 9.600 400 9.200VENDAS 1.200 7.800 1.000 1.000 9.800 200 9.600ESTOQUES 2.000 5.800 1.000 3.000 9.800 200 9.600VENDAS 1.200 7.000 1.000 1.900 9.900 100 9.800RETIRADA 200 6.800 1.000 1.900 9.700 300 9.400VENDAS 2.200 9.000 1.000 0 10.000 0 10.000
4.6004.000
600300100200200
0
VENDASCUSTOMARGEMDESP ADMINISTRATIVASDESP COMERCIAIS
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS
LUCRORETIRADALUCRO LÍQUIDO
10.0001.0004.0004.600
300100200
9.000
VENDASDESP ADMINISTRATIVASDESP COMERCIAISRETIRADASALDO FINAL
FLUXO DE CAIXACAPITALEQUIPAMENTOSESTOQUES
ENTENDENDO DEMO E ENTENDENDO DEMO E FLUXO RESULTADOFLUXO RESULTADO
Programa de Gestão EmpresarialPrograma de Gestão Empresarial
TRANSAÇÃO CATEGORIA SUB-CATEGORIA A / P D / RCAIXA DINHEIRO DINHEIRO
BANCO ABANCO B
FUNDAÇÃO CAPITAL CAPITALEQUIPAMENTOS PATRIMONIO EQUIPAMENTOS
IMÓVEISESTOQUES INVENTÁRIO MATÉRIA PRIMA
MANUTENÇÃOCUSTOS MATÉRIA PRIMA
MP-LAJESMP-CERÂMICAMP-ISOPORMÃO DE OBRA
FOLHA DESP ADM SALÁRIOSENCARGOSBENEFÍCIOS
MOD SALÁRIOSENCARGOSBENEFÍCIOS
IMPRESSOS DESP. ADMINISTRATIVAS MATERIAL ESCRITÓRIOMATERIAL INFORMÁTICAHARDWARESOFTWAREMÓVEIS E UTENSÍLIOSCOMUNICAÇÕES
PROPAGANDA DESP. COMERCIAIS PROPAGANDAPUBLICIDADEANÚNCIOS
VENDAS RECEITAS LAJESCERÂMICAISOPORDEDUÇÕES-COMISSÕESDEDUÇÕES-IMPOSTOSDEDUÇÕES-DESC. DUPL.
RETIRADA PRO-LABORE
DEFINIR AS
CATEGORIAS
(CONTAS)
CORRETAMEN
TE NA
PRIMEIRA VEZ
É
FUNDAMENTA
L PARA O
SUCESSO DO
CONTROLE E
DA MEDIÇÃO.
DEFINIR AS
CATEGORIAS
(CONTAS)
CORRETAMEN
TE NA
PRIMEIRA VEZ
É
FUNDAMENTA
L PARA O
SUCESSO DO
CONTROLE E
DA MEDIÇÃO.
CATEGORIAS E SUB CATEGORIASCATEGORIAS E SUB CATEGORIAS
Programa de Gestão EmpresarialPrograma de Gestão Empresarial
• SEGUNDO DIASEGUNDO DIA• INTRODUZIR CATEGORIAS DE ACORDO COM CADA EMPRESA• INTRODUZIR PROGRAMAÇÃO DE RECEBIMENTO E PAGAMENTO• REGISTRAR PAGAMENTOS E RECEBIMENTOS• EXPLORAR RELATÓRIOS• EXPLORAR OUTRAS FUNCIONALIDADES QUICKEN• DEFINIR PROFUNDIDADE DE UTILIZAÇÃO• LIÇÃO DE CASA (Entrar com dados de 1 mês)
• TERCEIRO DIATERCEIRO DIA• EXAMINAR PLANILHA DE CUSTEAMENTO DE PRODUTOS• INTRODUZIR PROGRAMAÇÃO DE RECEBIMENTO E PAGAMENTO• REGISTRAR PAGAMENTOS E RECEBIMENTOS• MONTAR DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS• MONTAR FLUXO DE CAIXA• EXPORTAR RELATÓRIOS • EXPLORAR IMPORTAÇÃO E TRATAMENTO VIA EXCEL• LIÇÃO DE CASA
• QUARTO DIAQUARTO DIA• DISTRIBUIR OS CUSTOS DE MATERIAL, MÃO DE OBRA E DIF. • FECHAR O MÊS.• EMITIR RELATÓRIOS• EXPORTAR INFORMAÇÕES PARA EXCEL• REVISÃO GERAL• DEFINIR PRÓXIMOS PASSOS
CONTROLE EMPRESARIAL CONTROLE EMPRESARIAL UTILIZANDO O QUICKENUTILIZANDO O QUICKEN
Programa de Gestão EmpresarialPrograma de Gestão Empresarial
TRANSAÇÕES CONTÁBEISTRANSAÇÕES CONTÁBEIS
Compras, Produção, não afetam o Patrimônio, ou seja, o patrimônio (sem considerar inflação) não é afetado. Só muda de lugar.
Compra de Matéria Prima, tiramos o dinheiro do Caixa ou do Banco ou registramos no Contas a Pagar se formos pagar mais tarde e colocamos material no estoque
Na compra, se por ventura soubermos, exatamente para que venda o material estará sendo usado, podemos registrar a transação diretamente no Custo das Vendas, ou seja, tiramos o dinheiro do Banco e registramos o valor como Custo. Normalmente isto não acontece feito, pois o material via de regra vai para os estoques (Almoxarifado, Processo, Acabados).
Programa de Gestão EmpresarialPrograma de Gestão Empresarial
Na venda, quando transferimos a propriedade para o Cliente, precisamos registrar o custo da venda (revenda), ou seja, entra no Caixa (Patrimônio) o valor da venda, o crédito correspondente vai para Vendas (Resultado), o Custo da Venda vai para o Custo de Venda (Resultado) e sai do DIF, onde acumulamos os custos do mês.
Quando gastamos dinheiro em Despesas Gerais & Administrativas, ou Despesas Comerciais, tais valores não são parte do produto, portanto vão para resultado, pois é um dinheiro que não recuperamos mais.
Na produção, tiramos material do estoque + mão de obra (do estoque de pessoal) + outros itens da fábrica (insumos, depreciação, etc.) e os colocamos no estoque de produtos acabados.
TRANSAÇÕES CONTÁBEISTRANSAÇÕES CONTÁBEIS
Programa de Gestão EmpresarialPrograma de Gestão Empresarial
Transação Seq Conta Débito Valor Conta Crédito ValorCapital inicial da Empresa 1 20.000 20.000Aquisição de Equipamento 2 6.000 6.000Compra de Matéria Prima 3 3.000 3.000Pagamento de Mão de Obra 4 1.500 1.500Depreciação 5 200 200Óleo Desmoldante 6 100 100Energia Fábrica 7 250 250Material de Escritório 8 50 50Conta de Telefone 9 20 20Energia Escritório 10 20 20Pagamento Pessoal Administrativo 11 350 350Registro de Fabricação 12 2.700 2.700Registro de Fabricação 13 1.350 1.350Registro de Fabricação 14 180 180Registro de Fabricação 15 90 90Registro de Fabricação 16 225 225Venda para o Cliente 17 6.000 6.000Registro de Custo de Vendas 18 4.091 4.091Registro dos Custos não utilizados 19 150 150Registro dos Custos não utilizados 20 20 20Registro dos Custos não utilizados 21 10 10Registro dos Custos não utilizados 22 25 25
TRANSAÇÕES EXEMPLOTRANSAÇÕES EXEMPLO
Programa de Gestão EmpresarialPrograma de Gestão Empresarial
Transação Seq Conta Débito Valor Conta Crédito ValorCapital inicial da Empresa 1 Caixa 20.000 Capital 20.000Aquisição de Equipamento 2 Investimento 6.000 Caixa 6.000Compra de Matéria Prima 3 Estoque MP 3.000 Caixa 3.000Pagamento de Mão de Obra 4 MOD 1.500 Caixa 1.500Depreciação 5 DIF-Deprec 200 Investimento 200Óleo Desmoldante 6 DIF-Insumos 100 Caixa 100Energia Fábrica 7 DIF-Energia 250 Caixa 250Material de Escritório 8 DG&A-Matl 50 Caixa 50Conta de Telefone 9 DG&A-Telefone 20 Caixa 20Energia Escritório 10 DG&A-Energia 20 Caixa 20Pagamento Pessoal Administrativo 11 DG&A-Salários 350 Caixa 350Registro de Fabricação 12 Estoque P.Acab. 2.700 Estoque MP 2.700Registro de Fabricação 13 Estoque P.Acab. 1.350 MOD 1.350Registro de Fabricação 14 Estoque P.Acab. 180 DIF-Deprec 180Registro de Fabricação 15 Estoque P.Acab. 90 DIF-Insumos 90Registro de Fabricação 16 Estoque P.Acab. 225 DIF-Energia 225Venda para o Cliente 17 Caixa 6.000 Vendas 6.000Registro de Custo de Vendas 18 Custo de Vendas 4.091 Estoque P.Acab. 4.091Registro dos Custos não utilizados 19 Perdas Fabricação 150 MOD 150Registro dos Custos não utilizados 20 Perdas Fabricação 20 DIF-Deprec 20Registro dos Custos não utilizados 21 Perdas Fabricação 10 DIF-Insumos 10Registro dos Custos não utilizados 22 Perdas Fabricação 25 DIF-Energia 25
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