Anhaguera - Uniderp Centro de Educao a Distncia Curso: Cincias Contbeis 3semestre Polo Teresina Centro Disciplina: contabilidade tributaria Professora: 3 Etapa OBRIGAES DAS EMPRESAS OPTANTES PELO SIMPLES NACIONAL PERANTE A LEGISLAO COMERCIAL, FISCO FEDERAL E MINISTRIO DO TRABALHO E PREVIDNCIA SOCIAL NO BRASILAs pessoas jurdicas e equiparadas, perante a Legislao Comercial, Fisco Federal, Ministrio do Trabalho e Previdncia Social, independentemente do seu enquadramento jurdico ou da forma de tributao perante o Imposto de Renda, esto obrigadas a cumprir com vrias obrigaes ou normas legais. A seguir, lista-se as principais destas obrigaes Empresa de Pequeno Porte: Sero consideradas Empresas de Pequeno Porte (EPP) o empresrio, a pessoa jurdica, ou a ela equiparada, que aufira, em cada ano-calendrio, receita bruta superior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais) e igual ou inferior a R$ 3.600.000,00 (trs milhes e seiscentos mil reais).Receita Bruta: considera-se o produto da venda de bens e servios nas operaes de conta prpria, o preo dos servios prestados e o resultado nas operaes em conta alheia, excludos as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos.O recolhimento de imposto feito mensalmente por declaracao unica inclui-se imposto como IRPJ,CSLL,IPI,COFINS,PIS, INSS,ICMS E ISS. OBRIGAES SIMPLES NACIONALEstatuto ou Contrato SocialContabilidadeBalanoLivro DirioLivro RazoDeclaraoAnual do Imposto de Renda das Pessoas Fsicas(para os scios)Declarao de Bens e Direitos no Exterior (DBE/BACEN)DIRFImposto de Renda Retido na FonteeComprovante de Rendimentos e Reteno do IRFLivro de Inspeo do TrabalhoLivro Registro de DuplicatasSped Fiscal/EFDSped Contbil/ECDSped Imposto de Renda/ECFLivro Registro de EmpregadosLivro Registro de InventrioFolha de PagamentoGPSGFIPGRFCCAGEDRAISContribuio SindicalContribuio ConfederativaContribuio AssistencialContribuio AssociativaNorma Regulamentadora 7 (Ministrio do Trabalho)Norma Regulamentadora 9 (Ministrio do Trabalho)Informes de Rendimentos das Pessoas FsicasInformes de Rendimentos das Pessoas JurdicasPublicaes Obrigatrias nas Empresas LimitadasSISCOSERVSIMPLES NACIONALEMPRESA COMERCIAL ALIQUOTA PARA 2011-7,54% A LIQUOTA PARA 2012-8,36%2011 Receita Bruta Acumulada Percentual Aplicado Valor Recolhido20112012FATURAMENTO BRUTO - R$ 450.000,00FATURAMENTO BRUTO Total R$ 1.200.000,00 450000 X 7,54% = 33930 1.200,000.00 X 8,36% = 100320 SIMPLES NASCIONAL - TOTAL R$ 33930SIMPLES NASCIONAL - TOTAL R$ 100.320,00LUCRO PRESUMIDO ALIQUOTA PARA 2011 - 8% 20112012FATURAMENTO BRUTO - R$ 450.000,00FATURAMENTO BRUTO Total R$ 1.200.000,00 450000 X 8% = 360001.200,000.00 X 8 % = 96000 LUCRO PRESUMIDO = R$ 36.000.00LUCRO PRESUMIDO = R$ 96.000.00IRPJ - 15% = R$ 5.40000IRPJ - 15% = R$ 14,4000.00CSLL - 12% RECEITA BRUTA = R$ 54.000.00CSLL - 12% RECEITA BRUTA = R$ 144.000.00 TOTAL = R$ 59.400,00 TOTAL = R$ 158,400,00 LUCRO REAL 20112012FATURAMENTO BRUTO - R$ 450.000,00FATURAMENTO BRUTO Total R$ 1.200.000,00 CMV - R$ 157,500.00CMV - R$ 400.000.00 DISPESAS GERAIS - R$ 45.000.00DISPESAS GERAIS - R$ 120.000.00DISPESAS SALARIOS - R$ 67.500.00LAIR - R$ 180,000,00LAIR - R$ 680.000.00CSLL - 9% - R$ 16.200.00CSLL - 9% - R$ 61.200.00LUCRO REAL = R$163.800.00 LUCRO REAL = R$ 618.800.00IRPJ - 15% = R$ 24.570.00IRPJ - 15% = R$ 102;000.00ADIC.10% - R$ 68.000,00TOTAL IRPJ +CSLL = R$ 40.770,00 TOTAL IRPJ + CSLL = R$ 231.200,00 Aps efetuarmos os clculos dos valores dos tributos que foram recolhidos no ano de 2011 e 2012, conseguimos analisar que a melhor forma de tributao seria pelo Simples Nacional,pois a empresa obteria de lucro muito bom, o menos vantajoso seria o lucro real pois pagaria 35% somente de imposto .Deve-se observar que essas alquotas so progressivas conforme o aumento no faturamento da empresa, chegando a um ponto onde possivelmente a tributao por lucro presumido se tornar mais vivel . Por esse motivo, de vital necessidade um Planejamento Tributrio para definir qual a melhor opo para tais empresas, para que as mesmas se enquadrem no regime que lhe fornea menores custos tributrios.REFERNCIAShttp://www.portaltributario.com.br/guia/simplesnacional.htmlhttp://www.monteassessoria.com.br/o-que-s%C3%A3o-obriga%C3%A7%C3%B5es-acess%C3%B3rias.htmlhtt//docs.goolgle.com/a/aedu.com/document/d/1De3h0SYGK1glAJVQqg28zBVGsfXXHqj0zywh8f8/edit REZENDE Amaury J.; Carlos A.; ALENCAR, Roberta C. de. Contabilidade tributria