A produção rural e a sonegação fiscal

A nota de produtor rural e os reflexos econômicos

Expositor:

Eraldo Antunes Promotor de Justiça

São Lourenço do Oeste

Rio do Sul, 08 de agosto de 2014

Produtor rural

Deve se inscrever na Secretaria de Estado da Fazenda, via Prefeitura,

para obter o bloco de notas de produtor rural

Produtor rural ou produtor primário

Conceito:

“É a pessoa física que se dedique à produção agrícola, animal ou extrativa vegetal (...)”

Decreto Estadual n. 2.870, de 7.8.2001,

Anexo 6, art. 12, inciso I

Art. 18, inciso I, do mesmo Anexo 6, determina:

(é uma obrigação imposta a todos os produtores)

“os produtores primários emitirão Nota Fiscal de Produtor: I - sempre

que promoverem a saída de produtos primários ou extrativos

vegetais;”

PRODUTOR RURAL

Na Previdência Social é conceituado como

SEGURADO ESPECIAL

(art. 12, inciso VII, letra “a”, da Lei 8.212/91, com redação determinada pela Lei 11.718/08)

Qual é a obrigação básica

do produtor rural?

Contribuir para a Seguridade Social (INSS), mediante o recolhimento

do chamado FUNRURAL

Essa obrigação está prevista na Constituição Federal, art. 195, § 8º:

“§ 8º. O produtor, o parceiro, o meeiro e o arrendatário rurais e o pescador artesanal, bem como seus respectivos cônjuges, que exerçam

suas atividades em regime de economia familiar, sem empregados permanentes,

contribuirão para a seguridade social mediante a aplicação de uma alíquota sobre o resultado

da comercialização da produção e farão jus aos benefícios nos termos da lei”.

Essa contribuição é o FUNRURAL

O percentual é singelo

Apenas 2,3% sobre o valor

da nota de produtor rural

Destinação do FUNRURAL

- 2,0% - Seguridade Social (INSS), art. 195, § 8º, CF, e art. 25, inciso I, Lei 8.212/91;

- 0,1% - Financiamento das prestações por acidente do trabalho (art. 25, inciso II, da Lei 8.212/91), e

- 0,2% - SENAR – Serviço Nacional de Aprendizagem rural, criado pela Lei 8.315/91 (alíquota fixada pelo art. 6º, da Lei n. 9.528/97)

Quem deve realizar o recolhimento

do FUNRURAL à Previdência Social?

A AGROINDÚSTRIA !

Esta obrigação consta no

art. 30, § 7º, da Lei 8.212/91

O produtor rural não recolhe imposto municipal ou estadual

Somente a contribuição de origem federal, chamada FUNRURAL

(não fica nenhum centavo dessa contribuição para o Município)

A repercussão desse recolhimento será observado somente mais adiante com

as operações comerciais subsequentes realizadas pela

agroindústria, até o consumidor final.

Essas operações geram o ICMS (imposto estadual), do qual o

Município vai ter retorno, conforme

o percentual da sua participação no valor global

Atividade rural específica

Produção de leite

Notícias informais chegadas à Promotoria indicavam a ocorrência de grande

sonegação fiscal na região relacionada à produção de leite, nas operações

subsequentes realizadas pela agroindústria na comercialização do produto, em razão

do problema verificado na origem, lá na propriedade rural: a ausência da emissão

da nota de produtor

Art. 19, inciso I e § único, Anexo 06, do Regulamento do ICMS de SC prevê que a nota fiscal de produtor deve ser emitida ao

final de cada mês, quando deve englobar todas as operações

realizadas no período 

Como ocorria a sonegação

na produção de leite:

- Estímulo pelo transportador (leiteiro) e por algumas agroindústrias para que o produtor não emitisse a nota para não pagar o FUNRURAL

-O INSS estaria exigindo somente uma nota de produtor por ano para prova da condição e segurado especial.

Providências tomadas para

combater a sonegação fiscal

na produção de leite

- Instauração de ICP (inquérito civil público) para apurar os fatos nas comarcas de São Lourenço do Oeste e São Domingos

- Proposta de parceria com a AMNoroeste

- Organização de audiências públicas para divulgação do trabalho e conscientização dos produtores rurais e agroindústria;

- Campanhas de divulgação na imprensa local sobre a obrigação de todo o produtor rural emitir a nota dos produtos que vendia

Os resultados

A seguir, pode-se observar a evolução do registro da produção

de leite, em quantidade e valor, decorrente do aumento da emissão

da nota de produtor rural, nos municípios da AMNoroeste, nos

anos de 2009 a 2013

- Valor alcançado pelo registro do leite em nota de produtor rural nos seis municípios da AMNoroeste, no ano de 2009, foi de RS 22.476.951,23,

- Em 2013, o montante registrado saltou para o valor de R$ 75.344.582,32,

- Aumento de R$ 52.867.631,09.

Sobre a diferença verificada no período de quatro anos, em R$ 52.867.631,09, deve ser acrescido uma estimativa de faturamento pela agroindústria, em 50%, ou seja, mais R$ 26.433.815,54.

Total: R$ 79.301.446,63Esse valor foi a base de cálculo para o ICMS, no percentual de 17% (dezessete por cento)

Valor do ICMS (por estimativa)

que seria sonegado no período corresponderia ao montante de

R$ 13.481.245,93

- Somente no município de São Lourenço

do Oeste, onde o valor de R$ 6.466.884,94, registrado em 2009, SALTOU para R$ 27.181.836,83, em 2013, a diferença foi

superior a R$ 20.000.000,00.

- Com a estimativa de faturamento pela agroindústria, em 50%, o valor que não

teria registro em nota de produtor alcançaria um montante superior a R$

30.000.000,00.

Ao calcular o ICMS sobre esse valor, poder-se-ía afirmar que o

montante sonegado seria superior a R$ 5.100.000,00

Esse valor corresponderia somente ao montante sonegado a título de ICMS, sem considerar o recolhimento para o

FUNRURAL (INSS) e para o Imposto de Renda, nas hipóteses em que o produtor rural tiver faturamento anual superior ao

limite de isenção

Pela atenção de todos à

exposição que ora concluo,

o meu muito obrigado.