Diretrizes para atuação do controle interno Origem do Controle Interno Lei 4.320/64 - arts. 76 a 80 CF/88 – art. 71, I e art. 31 CE, art. 58, I e art

Diretrizes para atuação do controle interno

Origem do Controle Interno• Lei 4.320/64 - arts. 76 a 80•CF/88 – art. 71, I e art. 31•CE, art. 58, I e art. 113, II•LC 202, art. 119, com a redação da LC 246/2003


Prazo para organização nos Municípios

• LC 202, art. 119, com a redação da LC 246/2003

Normas do TCE sobre a atuação do Controle Interno:

• LC 202/2000• RI Aprovado pela Res. TC 06/2001) • Resolução TC 16/94, alterada pela Resolução TC. 11/2004• IN nº 03/2007, alterada pela IN 06/2008 (TCE)• Decisão Normativa 02/2006 • Certidão Eletrônica• e-Sfinge


Diretrizes para atuação do Controle Interno Finalidades - Atribuições (CF, art. 74)

• Avaliar o cumprimento das metas PPA, a execução dos programas de governo e a execução dos orçamentos

• Comprovar a legalidade e avaliar os resultados (eficácia e eficiência) da gestão orçamentária, financeira e patrimonial

De acordo com as regras de controle e de avaliação de resultados previstas na LRF – em especial nos arts. 4º, 8º e 9º

Diretrizes para atuação do Controle Interno Finalidades - Atribuições (CF)

• Comprovar a legalidade da aplicação de recursos públicos por entidades privadas

• Exercer o controle das operações de crédito....

• Apoiar o controle externo

Diretrizes para atuação do Controle Interno

Finalidades - Atribuições (CE, art. 113)

• Fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial dos órgãos e entidades da administração pública municipal, quanto à legalidade, legitimidade, economicidade

• Fiscalização da aplicação das subvenções

• Fiscalização da renúncia de receitas

Diretrizes para Atuação do Controle Interno Apoio ao Controle Externo (normas do TCE)

Na prestação de contas anual

• Elaborar o Relatório sobre a execução dos orçamentos – acompanhar a PCG/PCP (LO, arts. 47, p. único e 51, respectivamente, e RI, arts. 83 e 84). Obs. O art. 84 do RI apresenta o conteúdo deste Relatório

• Elaborar o Relatório e Certificado de auditoria, com parecer do dirigente do CI, contendo informações sobre irregularidades e ilegalidades constatadas nas PCs e as medidas adotadas para corrigi-las - acompanhar o PCA (LO, art. 11, III e RI, art. 10,II)

Diretrizes para atuação do Controle InternoApoio ao Controle Externo (normas do TCE)

Na prestação de contas de recursos antecipados

• Realizar auditoria nas contas dos responsáveis sob seu controle, emitindo relatório, certificado e parecer (LO, art. 61)

• Manter sob sua guarda as prestações de contas de recursos antecipados ou repassados a entidades privadas, com parecer sobre a sua regularidade (Res. TC - 16/94, art. 44)

• Alertar a autoridade administrativa para instauração de TCE dos beneficiários de recursos antecipados que deixarem de prestar contas no prazo estabelecido (Res. TC-16/94, art. 54)

Diretrizes para atuação do Controle Interno Apoio ao Controle Externo (normas do TCE)

No Processo de tomada de contas especial

• Elaborar relatório e certificado de auditoria, com parecer do dirigente do CI, contendo informações sobre irregularidades e ilegalidades constatadas na TCE e as medidas adotadas para corrigi-las - (LO, art. 11, III e RI, art. 10,II)

• Dar parecer acerca das apurações realizadas na TCE, concluindo pela regularidade ou irregularidades das contas (IN 03/2007, alterada pela IN 06/2008, art. 12, VII, c/c § 1º inciso II)


Nos processos de admissão e de concessão de aposentadoria

• Emitir Parecer sobre a legalidade de ato de admissão de pessoal ou concessão de aposentadoria (RI, art. 37)


Na instrução de processos da UG sob seu controle, pelo TC

• Fornecer informações e documentos para sanear processo que envolva a UG respectiva e adotar providências que o TC determinar para o mesmo fim (LO, art. 14)

Diretrizes para atuação do Controle Interno Apoio ao Controle Externo

No cumprimento de determinações do TCE

• Relatório contendo informações individualizadas sobre ações realizadas no âmbito da UG sob seu controle e os respectivos resultados, relativas às decisões do TC que tenham determinado à autoridade administrativa a adoção de providências administrativas ou instauração de TCE (IN TC. 03/2007, art. 5º, § 5º, c/c art. 13, § 2º, alterada pela IN TC 06/2008)

Na fiscalização em geral

• Programar/executar auditoria por sua iniciativa ou por determinação do TC e enviar os relatórios respectivos ao TC (LO, art. 61, I)

• Alertar formalmente a autoridade administra para instaurar TCE nas ocorrências do art. 10 da LC 202/2000 (LO, art. 61, III e na IN TC.03/07, art. 6º, alterada pela IN 06/20080)




• Comunicar a autoridade administrativa a ocorrência de irregularidade que requeira à adoção de outras providências administrativas que não a TCE para sua regularização (idem, art. 6º, p. único)

Diretrizes para atuação do Controle Interno Apoio ao controle externo


• Dar imediato conhecimento ao TC sobre irregularidade ou ilegalidade que tenha conhecimento, sob pena de responsabilidade solidária (LO, art. 62), informando as providências adotadas para corrigi-las, para ressarcimento de eventual dano causado ao erário e para evitar ocorrências semelhantes (LO, art. 62, § 1º)



• Representar ao TC quando constatada omissão da autoridade administrativa em adotar providências para correção das irregularidades e ilegalidades (Art. 6º, da IN TC.03/07, alterada pela IN 06/2008 e Art. 6º da Decisão Normativa 02/2006)




Relatório bimestral(Art. 5º, § 3º da Res. 16/94, alterado pela Resolução 11/2004, e § 5º (remessa bimestral)Conteúdo - análise circunstanciada:

dos atos e fatos administrativos da execução orçamentária e dos registros contábeis,evidenciando, se for o caso, as possíveis falhas, irregularidades ou ilegalidades constatadas as medidas implementadas para a sua regularização.


Relatório e certificado de auditoria (com parecer do órgão de controle interno) - que acompanha a Prestação de Contas Anual de Unidade Gestora – PCA (Art. 11, III da LC 202/00 e art. 10, II do RI)

Conteúdo – Informações sobre: irregularidades ou ilegalidades constatadas as medidas implementadas para a sua regularização.


Relatório sobre a execução dos orçamentos (previstos no art. 120, § 4º da CE) - que acompanha a Prestação de Contas Anual de Governo – PCG e PCP (Arts. 11 e 20 da Res. 16/94; Arts. 47, p. único e 51 da LC 202/00 e arts. 83 do RI)

Conteúdo: Arts. 70 e 84 do RI e art. 58 da LRF


Relatórios Específicos(Art. 5º, § 6º da Res. 16/94, alterada pela Resolução 11/2006 c/c art. 5º da Decisão Normativa 02/2006)

Devem ser elaborados quando constatadosdesvios de recursos públicos (art. 5º, § 6º Res. 16)Irregularidade ou ilegalidade (art. 5º da DN 02/2006)

Devem ser encaminhados ao TCE apenas quando não forem adotadas as medidas sanativas – Serão recepcionados como REPRESENTAÇÃO (art. 5º da DN 02/2006)

Diretrizes para atuação do Controle Interno no apoio ao controle externo

Atuação do Controle Interno no apoio ao controle externo



VI CONGRESSO CATARINENSE DE MUNICÍPIOS

FDERAÇÃO CATARINENSE DE MUNICÍPIOS - FECAM

DEZEMBRO - 2007

A Importância do Controle Interno na Gestão Municipal

Elóia Rosa da Silva

Conteúdo da Prestação de Contas

MUITO OBRIGADA!

Nome: Elóia Rosa da SilvaTelefone: (48) 32213615)

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