Serviço Público Federal

Universidade Federal de Goiás

Pró-Reitoria de Administração e Finanças Diretoria de Contabilidade e Finanças

ENCERRAMENTO

DO EXERCÍCIO DE 2021

A) CALENDÁRIO DE ENCERRAMENTO DO

EXERCÍCIO 2021

BASE LEGAL

Macrofunção: 02.03.18 - Encerramento do Exercício

Macrofunção: 02.03.17 - Restos a Pagar

Portaria MEC/SE/SPO nº 2 de 22/11/2021 //

01/12/2021 a 05/01/2022:

Prazo para a Indicação pelo ordenador de despesas, dos empenhos

a serem inscritos em Restos a Pagar Não Processados a Liquidar e em Restos a Pagar não Processados a Liquidar em Liquidação, contas: 62292.01.01 (Empenhos a Liquidar) e 62292.01.02

(Empenhos em Liquidação).

10/12/2021:

Prazo limite para emissão / Reforço de empenho, conforme Art. 14 do 10.699/21. (Não aplicável às despesas obrigatórias e decorrentes de créditos extraordinários). Poderá ser prorrogado

por decreto do Ministro da Economia.

31/12/2021:

1. Fechamento do SIAFI/2021 para UG;

2. Último dia para registros no SPIUnet;

3. Último dia para atualizar o Rol de Responsáveis (IN TCU nº 84/2020);

4. Último dia para liquidação, reforço e Empenho de despesas

que constituem obrigações constitucionais ou legais da União

e das decorrentes de abertura de crédito extraordinários

(Anexo III, seção I da Lei nº14.116/2021-LDO)

5. Último dia para as UG’ providenciarem o desbloqueio de Restos a Pagar não Processados a Liquidar e em Liquidação

- Bloqueados (63151.00.00 e 63152.00.00), desde que atendam aos requisitos do decreto nº 93.872/86, art. 68, § 3º,

I; e no § 4º, (Somente HC e UFG);

6. Cancelamento, automático pela CCONT/STN, dos Restos a

Pagar a Liquidar e em Liquidação Bloqueados, exercício de 2019, correspondentes ao saldo das contas: 63151.00.00 e

63152.00.00, (Somente HC e UFG);

7. Cancelamento, automático pela CCONT/STN, dos Restos a Pagar a Liquidar e em Liquidação inscritos/reinscritos até o

exercício de 2018 e que não foram liquidados (Art. 2º, § 5º e Art. 3º, Parágrafo Único do Decreto nº 93.872/1986) correspondentes ao saldo das contas: 63110.00.00 e

63120.00.00, (Somente HC e UFG);

8. Conciliação e ajuste dos saldos apropriados de férias e 13º

Salário do mês de dezembro, confrontados com os respectivos adiantamentos e passivos correspondentes.

9. Cancelamento de RPNP a Liquidar e em Liquidação inscritos no exercício de 2020, relativos a despesas de

enfrentamento de calamidade pública nacional (art.2º, §2º, do Decreto nº 10.579/2020).

04/01/2022:

Último dia para anulação das Notas de Empenho que não serão indicadas pelo ordenador de despesa para inscrição em Restos a Pagar.

05/01/2022:

Fechamento - UG - para as Setoriais Contábeis de UG e de Órgão.

06/01/2022:

Inscrição automática de Restos a Pagar (CCONT/STN):

Não Processado a Liquidar

Não Processados em Liquidação Processados - 62.292.01.03 - Empenhos Liquidados a Pagar (será executado processo diariamente de inscrição em RPP no período de 31/12/2021 até 06/01/2022). Último dia para ajustes feitos pela Setorial do MEC. Fechamento do SIAFI 2021 para a Setorial Contábil Do MEC.

10/01/2022:

Anulação automática, pela CCONT/STN, das notas de empenho

não inscritas em Restos a Pagar Não Processados a Liquidar e em

Liquidação pela Não Indicação pelo Ordenador de Despesas

Último dia para envio das informações para subsidiar a

elaboração da “Declaração do Contador, e do Relatório de

Inconsistências Contábeis de Órgão Superior” à Setorial Contábil

do MEC.

• Questionário 1: https://shortest.link/MEC2021QS1 -

Aspectos da informação Contábil (macrofunção:02.03.15 –

Conformidade Contábil)

• Questionário 2: https://shortest.link/MEC2021QS2

(Implantação dos Procedimentos Patrimoniais – Portaria

STN 548/2015).

19/01/2022:

Registro da Conformidade Contábil de UG do mês de dezembro

no SIAFI2021, (HC e UFG);

20/01/2022:

Registro da Conformidade Contábil de Órgão do mês de

dezembro no SIAFI2021 (UFG);

21/01/2022:

Registro da Conformidade Contábil de Órgão Superior do mês de

dezembro no SIAFI2021

31/01/2022:

Inclusão no SIAFI Web do Relatório Contábil (Declaração do

Contador, Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas).;

31/03/2022, conforme IN-TCU 84/2020:

Divulgação do Relatório de Gestão, Demonstrações Contábeis e

Notas Explicativas (Relatório Contábil Consolidado) no site de

cada órgão.

***ATENÇÃO***

É vedada a realização de atos de gestão orçamentária, financeira e patrimonial, no âmbito do SIAFI, após 31 de dezembro de 2021, relativos ao exercício findo, exceto ajustes para fins de elaboração das demonstrações contábeis, no prazo estabelecido pelo órgão central do Sistema de Contabilidade Federal, conforme disposto no § 2º do art. 163 da Lei nº 14.116/2020.

31

DEZEMBRO

Atos de Gestão

B) AJUSTES NO SIAFI APÓS 31 DE DEZEMBRO DE 2021

Transação >ATUESTSIT

(Transação autorizada somente ao contador do órgão)

Após o dia 31/12/2021, o sistema “SIAFI 2021” poderá ser

aberto pelas setoriais de contabilidade somente para ajustes!

A transação a ser utilizada para os ajustes necessários é

>ATUESTSIST, NO “SIAFI 2021”.

O prazo máximo para registro das operações de ajuste no

SIAFI 2021 foi determinado pela CCONT/STN até 05/01/2022, e

só poderá ser prorrogado pela Setorial Contábil do Órgão,

obedecendo o prazo máximo estabelecido pela Setorial Contábil

de Órgão Superior e pela CCONT/STN, utilizando a transação

>ATUESTSIST.

✓ Principais documentos a serem relacionados: NC, NL, NB, ND, RO, NS, RS, etc.

✓ Consulta dos principais documentos:

✓ Transação >CONINDCONT;

✓ Opção consulta : “E” (evento);

✓ Indicador: 04 - documentos permitidos

Preenchimento:

✓ EST = 0 (zero) ✓ DATA =

05/01/2022 ✓ A/E/T= T

A

E

T

“A” apenas (libera o sistema apenas p/ as UG’s informadas);

“E” exceto (o sistema fica liberado p/ as demais UG’s exceto p/ as

UG’s informadas);

“T” todas (o sistema fica liberado p/ todas as UG’s do órgão).

05jan22

2021

Atenção: Não deverão ser informados

todos os documentos permitidos, pois

o sistema reconhece apenas os

indicados na 1ª linha. Dessa forma, as

siglas deverão ser alteradas de acordo

com necessidade de utilização.

05jan22

Relação de documentos permitidos, e suas respectivas siglas que

poderão ser indicados na transação “ATUESTSIST”:

NL - NOTA DE LANCAMENTO COM A UTILIZAÇÃO DE

EVENTO

NS - NOTA DE LANCAMENTO DE SISTEMA

NC - NOTA DE MOVIMENTAÇÃO DE CRÉDITO

RO – REGISTRO ORÇAMENTÁRIO

ND - NOTA DE DOTAÇÃO DA DESPESA

DS - NOTA DE DOTAÇÃO ESPECÍFICA DA SOF

GT - RETIFICAGR

RA - REGISTRO DE ARRECADAÇÃO

PF - NOTA DE PROGRAMAÇÃO FINANCEIRA

SE - NOTA DE SISTEMA-NS PARA EXTINÇÃO DE SALDOS

***ATENÇÃO***

Esta lista de documentos poderá ser consultada na

transação: ">CONINDCONT; Evento“;

Apenas os documentos listados como "liberados pela

CCONT" poderão ser utilizados pelas UGS.

O Documento "RO" deverá ser utilizado apenas para a

anulação de empenhos.;

A Geração/Emissão dos documentos: "DARF"; "GPS";

"DR" deve ser efetuada no exercício de 2022, deste modo, não

deverão ser informados os códigos abaixo:

CD - CANCELAMENTO DE DARF;

CG - CANCELAMENTO DE GPS;

C) INDICAÇÃO DE EMPENHOS PARA INSCRIÇÃO EM RP NÃO PROCESSADOS A LIQUIDAR E EM

LIQUIDAÇÃO

PRAZO PARA INDICAÇÃO NO SIAFI2021:

01/12/2021 a 05/01/2022

➢ A inscrição dos empenhos em RPNP a Liquidar ou em RPNP em Liquidação dependerá da indicação pelo Ordenador de Despesa ou por pessoa por ele indicada, por ato legal, e incluído no SIAFI em campo próprio na tabela de UG.

➢ A inscrição dos empenhos em RPNP a liquidar ou RPNP em liquidação dependerá da indicação dos empenhos no SIAFIWEB, por meio da transação GERINDRP – Gerenciar Indicação de Inscrição de RP (Macrofunção: 02.03.17 – Restos a pagar – item 4, e macrofunção 02.03.18 - Encerramento do Exercício – a partir do item 6.3)

*** ATENÇÃO***

Todas as NE’s não inscritas em RPNP a Liquidar e em Liquidação pela não indicação pelas UG’s serão automaticamente anuladas pela STN em 10/01/2022

➢ Pessoas autorizadas a elaborar a RN:

• Ordenador de Despesa e seu substituto; • Pessoa legalmente designada pelo Ordenador.

• A delegação de responsabilidade para indicação das NE’s dependerá de designação em ato normativo e deverá constar na tabela >ATUUG em campo específico.

➢ Pessoas autorizadas a alterar a tabela de UG:

• Ordenador de Despesa, Gestor Financeiro e Contador

Responsável pelo Órgão e seus respectivos substitutos.

***ATENÇÃO***:

➢ Os valores que serão inscritos deverão ser analisados e ajustados previamente com base nos compromissos já assumidos,

procedendo-se até o dia 05/01/2022 (último dia para ajustes no SIAFI2020 para Setoriais de UG), à anulação, das Notas de Empenho que não serão utilizadas ou que estejam em desacordo

com a legislação vigente. ➢ Dica da CCONT/STN - Analisar e ajustar os empenhos emitidos ao longo do exercício de 2021 e providenciar a indicação no mês de dezembro (aberto - 31/12/2021) e em seguida proceder a indicação das NE’s emitidas no mês de dezembro.

➢ "NÃO PODERÃO SER INDICADOS PARA INSCRIÇÃO

EM RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS EMPENHOS

REFERENTES A DESPESAS COM DIÁRIAS, AJUDA DE

CUSTO E SUPRIMENTO DE FUNDOS” (item 3.3 da

Macrofunção 02.03.17 - Restos a Pagar). ➢ Para obter mais informações quanto aos procedimentos para inscrição de Restos a Pagar, a unidade poderá consultar o manual, disponível no endereço: http://ramec.mec.gov.br/spo .

➢ PROCEDIMENTOS PARA A INDICAÇÃO DE EMPENHOS PARA INSCRIÇÃO EM RPNP NÃO PROCESSADOS E RPNP EM LIQUIDAÇÃO ( NOVA ROTINA – SIAFIWEB)

ATENÇÃO:

• As Equações 0700 e 0701 foram excluídas na CONAUD e

CONDESAUD.

• Para verificar quais notas de empenho foram indicadas, bem

como aquelas que não foram objeto de indicação, as unidades

podem utilizar o Tesouro Gerencial, conforme consulta criada

pela STN e disponibilizada na pasta: Relatórios

Compartilhados>Consultas Gerenciais>Relatórios de Bancada

dos Órgãos Superiores> 26000 - Ministério da Educação> 1.

SPO/CGF/CCON – Geral>ENCERRAMENTO DO

EXERCÍCIO>2021> “Consultas Órgãos Subordinados”

O registro da inscrição em RPNP a liquidar ocorrerá com base no

saldo da conta 62292.01.01 – Empenhos a Liquidar – NE + SB, a

partir das notas de empenhos que estão marcadas na transação

GERINDRP para serem inscritos em RPNP a Liquidar.;

O registro da inscrição em RPNP em liquidação ocorrerá com base

no saldo da conta 62292.01.02 – Empenhos em Liquidação – NE +

SB, a partir das notas de empenhos que estão marcadas na transação

GERINDRP para serem inscritos em RPNP em Liquidação.

ATENÇÃO:

As Notas de empenho não indicadas pelo ordenador de despesa,

ou pessoa legalmente designada para inscrição em restos a pagar

não processados a Liquidar e em liquidação, serão anuladas

automaticamente, pela CCONT/STN em 10/01/2022, com base no

saldo das contas 62292.01.01 - Empenhos a Liquidar e

62292.01.02 – Empenhos em liquidação.

Restos a Pagar Processados

A inscrição de empenhos em Restos a Pagar Processados será

realizada automaticamente pela CCONT/STN, com base no saldo da

conta 62292.01.03 (Empenhos liquidados a pagar), NO PERÍODO

DE 31/12/2021 à 06/01/2021.

D) INFORMES SOBRE ORDENS BANCÁRIAS NO ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO DE 2021

*** ATENÇÃO***

A PROAD, considerando a publicação da Portaria Nº 2, de 22/11/2021 SPO/SE/MEC, que indicou os prazos de empenho para despesas obrigatórias até 31/12/2021 e demais despesas para 10/12/2021, e no intuito de GARANTIR que os procedimentos contábeis de encerramento do ano sejam realizados com maior tranquilidade, definiu a data de 29/12/2021 como limite para realização de pagamentos a fornecedores e bolsas. Excetuam-se a esta determinação apenas os pagamentos da folha, ordens judiciais e urgências justificadas.

A PROAD também determina que em hipótese alguma sejam realizados após 29/12/2021 “repagamentos” de ordens bancárias canceladas.

Em virtude das mudanças realizadas nas rotinas de pagamento de ordens bancárias, pede-se que todas as “OPs” geradas sejam assinadas até o dia 29/12/2021.

Demais informações aguardar posicionamentos da PROAD.

E) INFORMES SOBRE GRU - NO ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO DE 2021

*** ATENÇÃO***

A PROAD e a Diretoria de Contabilidade de Finanças/UFG solicitam que “NÃO” sejam EMITIDAS GRUs de devolução de despesas APÓS 27/12/2021. Dessa forma, solicita que o vencimento das GRUs geradas em DEZEMBRO sejam ajustados para “O PRAZO MÁXIMO” DE 27/12/2021.

Tal medida se faz necessária para garantir tempo suficiente para os ajustes da conta de GRU A CLASSIFICAR (218913601) no encerramento do exercício, pois o mês de dezembro apresenta poucos dias úteis após essa data e a referida conta não deverá constar saldo para o Exercício de 2022.

Demais informações aguardar divulgação de Portaria Interna da PROAD/UFG.

F) ASSUNTOS DIVERSOS

1) CONTAS A SEREM VERIFICADAS;

CONTAS QUE NÃO PODEM PASSAR SALDO DE UM EXERCÍCIO PARA O OUTRO

113810600: Valores em trânsito Realizáveis a Curto Prazo;

111122001: Limite de Saque. Não deverá existir saldo nas

fontes/vinculações: 0190/987 e 0177/500;

218913601: GRU - Valores em Trânsito para Estorno

Despesa: as retificações poderão ser feitas com data retroativa por meio do SISGRU;

218913603: Ordens Bancárias Canceladas;

218915304: VPA Bruta a Classificar - (Erro Proces. da GRU);

218810409: Depósitos de Terceiros ;

218913607: Depósito Conta Única Tesouro Nacional a

Classificar;

218810499: Outros Depósitos

218911200: Convênio e Instrumentos Congêneres Devolvidos;

622120101: Crédito Bloqueado para Remanejamento;

622120102: Crédito Bloqueado para Controle Interno;

218919501: RPNP em Liquidação (não pode conter Saldo

Invertido. CONTAS A SEREM ANALISADAS / REGULARIZADAS

622920103: Empenhos liquidados a pagar;

632100000: RP Processados a Pagar;

218913602: Ordens Bancárias a Emitir ;

214111300: Recursos Fiscais - DARF a Emitir;

211410900: Recursos Previdenciários - GPS a Emitir;

214210700: Recursos Fiscais Estaduais;

214310600: Recursos fiscais municipais;

As orientações para regularização estão descritas nos manuais:

• CONAUD E CONDESAUD; • Folha de Pagamento - Regularizações e Orientações Gerais; e

• Suprimento de Fundos - Operacionalização. Disponíveis em: http://ramec.mec.gov.br/spo

• GRU Manual 3

Disponível em: http://tesouro.fazenda.gov.br/ procedimentos

OUTRAS CONTAS A SEREM VERIFICADAS

Folha de Pagamento:

▪ 211110102: Décimo Terceiro Salário a Pagar;

▪ 211110103: Férias a Pagar;

▪ 113110101: 13º Salário - Adiantamento

▪ 113110102: 1/3 de Férias – Adiantamento.

Suprimento de Fundos:

▪ 218913609: Saque - Cartão de Pagamento do Governo Federal;

▪ 218913610: Fatura - Cartão de Pagamento do Governo Federal;

▪ 218910300: Suprimento de Fundos a Pagar;

▪ 218913612: Ordens Bancárias Canceladas (Cartão de Crédito);

▪ 113110200: Suprimento de Fundos - Adiantamento;

▪ 113810607: Saque por Cartão de Crédito a Classificar;

▪ 897110600: Suprimento de Fundos

2) CONFORMIDADE CONTÁBIL;

“Os órgãos deverão tomar providências tempestivas durante todo exercício e especialmente no encerramento, de forma a não presentar situações de restrição na Conformidade Contábil do GU, tendo em vista que as restrições de cada órgão são encaminhadas ao Tribunal de Contas da União ao final do exercício para as providências que julgarem pertinentes”. (macrofunção 02.03.18 - item 4.7.2)

Registro da Conformidade Contábil:

A conformidade contábil do mês de dezembro deve ser registrada

exclusivamente na data definida na Norma de Encerramento do

Exercício, no SIAFI2021:

• 19/01/2022 - Conformidade Contábil de UG;

• 20/01/2022 - Conformidade Contábil de Órgão;

• 21/01/2022 - Conformidade Contábil de Órgão Superior;

• Principais erros que motivam registro de restrição na

Conformidade Contábil:

o Inconsistências apontadas no CONDESAUD;

o Apropriação equivocada na folha de pagamento;

o Saldos invertidos nas contas contábeis e nos contas

correntes;

o Falta de registro da Conformidade Contábil de Órgão;

o Depreciação de bens móveis e Amortização de intangíveis.

3) DECLARAÇÃO DO CONTADOR RESPONSÁVEL

✓ A Declaração Anual do Contador fará parte do Relatório

Contábil do encerramento de exercício da entidade, que será

composto pelas Demonstrações Contábeis e notas explicativas

do encerramento do exercício. A Declaração deverá ser a

primeira peça do referido Relatório a fim de alertar previamente

ao leitor sobre as informações que por ele serão analisadas.

✓ Os Relatórios Contábeis do encerramento do exercício de

“Órgão” deverão ser incluídos no SIAFI Web, por meio da

transação INCNOTEXP do SIAFI Web, pelo Contador

Responsável de Órgão (BRUNO), até dia 31/01/2022, conforme

Portaria SPO/SE/MEC n° 2 de 22/11/2021.

✓ No entanto, mesmo a Declaração de Contador Responsável

sendo atribuição do contador Geral do Órgão, o DCF/UFG

solicita que os contadores responsáveis das Ugs vinculadas ao

Órgão UFG (26235) confeccionem suas Declarações, conforme

modelo em anexo.

✓ As informações devem relatar as ressalvas registradas no mês de

dezembro, acompanhadas das justificativas e providências

adotadas para sanar aquelas reincidentes ao longo do exercício.

(Acórdãos TCU nº 1338/2014-P, 1464/2015-P, 1497/2016-P,

2523/2016-P, 1320/2017-P);

MODELO DE DECLARAÇÃO ANUAL DO CONTADOR

Serviço Público Federal

Universidade Federal de Goiás

Pró-Reitoria de Administração e Finanças

Diretoria de Contabilidade e Finanças

UNIVERSIDADE FEDERAL DE GOIÁS - ÓRGÃO 26235

DECLARAÇÃO DO CONTADOR

Denominação completa (UJ) Código da UG

Universidade Federal de Goiás – UFG 153052

Hospital das Clínicas – HC 153054

Universidade Federal de Goiás – Regional Catalão 156143

Universidade Federal de Goiás – Regional Jataí 156144

Esta declaração refere-se às demonstrações contábeis e suas notas explicativas de 31 de

dezembro de 2019 da Universidade Federal de Goiás – Órgão 26235 (UGs: 153052, 153054, 156143 e

156144).

Esta declaração reflete a conformidade contábil das demonstrações contábeis encerradas

em 31 de dezembro de 2019 e é pautada na Macrofunção 020315 – Conformidade Contábil presente no

Manual SIAFI- Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal.

As demonstrações contábeis, Balanço Patrimonial, Demonstração de Variações

Patrimoniais, Demonstração de Fluxo de Caixa, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido,

Balanço Orçamentário, Balanço Financeiro e suas notas explicativas, encerradas em 31 de dezembro de

2019, estão, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a Lei 4.320/64 , o Manual de Contabilidade

Aplicada ao Setor Público e o Manual SIAFI, exceto quanto os assuntos mencionados a seguir:

a) Equações: 198 (BP – DSF – Recursos Vinculados) e 287 (Superávit Financeiro x DDR).

a.1) Justificativa: Após o cancelamento dos Empenhos de Restos a Pagar pela STN, ocorridos em

31/12/2019, conforme anunciado nos Decretos nº 9.428/18 e 9.896/2019, a conta de passivo

213110400 apresentou saldo invertido na conta corrente F011200000011443028000110 de

R$514,50.

a.2) Providências: De imediato, encaminhou-se comunica à Setorial em 02/01/2020 (MSGs.

2020/0009185) solicitando orientações para regularização da equação. Porém, a resposta de nossa

mensagem com as devidas instruções não nos foi enviada a tempo de procedermos os devidos

ajustes no exercício de 2019. Foi encaminhada nova mensagem à Setorial solicitando novamente as

orientações (MSGs. 2020/0040812).

b) Falta / Restrição Conformidade de Registros de Gestão

b.1) Justificativa: Verificou-se que durante todo o ano de 2019, algumas conformidades diárias de

Gestão não foram efetuadas tanto pela UG 153052 (UFG), quanto pelas UGS 156143 (Catalão) e

156144 (Jataí). Tal fato gerou restrições a algumas conformidades contábeis mensais do órgão.

b.2) Providências: A autoridade responsável foi alertada que a não realização da conformidade de

registro de gestão acarretará restrição contábil no mês da constatação da ausência, conforme OFÍCIO

SEI Nº 100/2019/DCF/UFG do processo 23070.047214/2019-30. Que em resposta ao ofício citado,

informa que: “a ausência do registro da conformidade de gestão percebidas em certos momentos

não refletem, necessariamente, a existência de inconformidades nos atos de gestão nestas datas. Os

registros não realizados, seriam efetuados SEM RESTRIÇÕES, caso o sistema permitisse retroagir à

estas datas.”

c) Saldo Contábil Bens Móveis não confere c/ RMB

c.1) Justificativa: A UG 153052 – Universidade Federal de Goiás tem apresentado restrição contábil

continuada na conta de Bens Móveis, ocasionada pela verificação de divergência no saldo bruto dos

bens apresentado no RMB – Relatório Mensal de Bens (R$ 216.149.953,51) e o saldo bruto de bens

móveis contabilizados no SIAFI (R$ 204.104.862,70), apurados até 31/12/2019. Fato que se repete

nas UGs de Jataí e Catalão também.

c.2) Providências: A Diretoria de contabilidade tem provocado reuniões com a Pro-reitoria de

Administração e Finanças e Divisão de Patrimônio para criação de grupo de trabalho com a

finalidade de levantamento físico do patrimônio e correção das divergências entre o sistema de

controle interno e o SIAFI, bem como tem evidenciado constantemente em suas Notas Explicativas

tais discrepâncias. Em resposta, a Administração da UFG informa que: “A preocupação com a

divergência das informações relativas aos bens móveis motivou o desenvolvimento de uma nova

metodologia para a realização do levantamento patrimonial da Universidade. Em agosto de 2019, o

Cercomp disponibilizou o aplicativo INVENTÁRIO PATRIMONIAL que facilitará a identificação

dos bens em uso, ociosos e aqueles não localizados, de forma a produzir informações mais

confiáveis para os registros contábeis e otimizar a aplicação dos recursos públicos. O levantamento

patrimonial foi realizado de setembro a novembro/2019. Vencida esta etapa, a Diretoria de Material

e Patrimônio tem trabalhado na regularização dos problemas detectados durante o levantamento,

que deve ser feita de forma minuciosa durante o primeiro semestre de 2020.”

d) Falta de Avaliação dos Bens Móveis/Imóveis/Intangíveis/Outros

d.1) Justificativa: O conjunto dos bens móveis, imóveis, intangíveis e outros pertencentes ao órgão

26235 não sofreram, em sua totalidade, ajustes de seus valores seja por reavaliação ou teste de

recuperabilidade (impairment). Especialmente quanto aos bens intangíveis, até recentemente, não

havia sistema interno de administração patrimonial que permitisse o controle individualizado do

intangível e suas amortizações. Isto posto, os registros de intangíveis ainda estão contabilizados pelo

Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) do fornecedor.

d.2) Providências: Após a Diretoria de Contabilidade e Finanças - DCF/UFG ter alertado a gestão da

Universidade da necessidade do controle dos ativos intangíveis (Memo 028/DCF/UFG de

26/07/2016, Memo 064/DCF/UFG de 04/04/2018 e OFÍCIO SEI Nº 100/2019/DCF/UFG) o sistema

de controle patrimonial já se encontra adequado para a individualização e cálculo das amortizações,

porém a UFG vem recebendo esta restrição da Setorial do MEC por ainda não ter promovido a

individualização contábil dos seus Intangíveis (Softwares), especificamente os de vida útil indefinida.

Como resposta ao nosso Ofício nº 100/2019/DCF/UFG, a UFG informa que: “para a regularização

dos registros de aquisições ocorridas em anos anteriores será necessário um levantamento

minuncioso, tal qual o realizado para os bens móveis. Este processo será conduzido pela Divisão de

Patrimônio/DMP, mesma Divisão à frente do Levantamento Patrimonial, tão logo seja concluído os

procedimentos relativos ao Levantamento Patrimonial. Quanto aos imóveis, estes já estão sendo

reavaliados.” Outra providência adotada pela contabilidade da UFG é a evidenciação do fato em suas Notas

Explicativas.

e) Falta de tempestividade das informações patrimoniais

e.1) Justificativa: Não há integração entre sistema interno de controle patrimonial com o sistema

SIAFI. É necessário que os processos recebidos pelo Departamento de Material e Patrimônio (DMP)

sejam enviados à DCF para serem registrados no Sistema Integrado de Administração Financeira do

Governo Federal – SIAFI.

e.2) Providências: Com a implantação do SIADS em 2020 espera-se sanar essas deficiências.

f) O saldo dos registros de contratos no SIAFI, conta 812310201-Contrato de Serviços em

Execução, não demonstra a realidade.

f.1) Justificativa: Há dificuldade de validação do saldo e do registro de contratos no SIAFI devido

execução dos registros ser realizada em diversos departamentos, bem como a inexistência de um

sistema de controle interno que permita a conciliação.

f.2) Providências: Os valores estão sendo verificados e ajustados e a Diretoria de Contabilidade tem

evidenciado o referido fato em nota explicativa.

g) Passivos sem suporte orçamentário / Despesa sem prévio empenho ou crédito suficiente

g.1) Justificativa: Dos R$23.601.215,11 devidos a fornecedores pelo órgão 26235 – Universidade

Federal de Goiás, R$ 9.596.404,54 (40,66%) correspondem a passivos sem suporte orçamentário

(ISF P), todos registrados na UG 153052 – Universidade Federal de Goiás-UFG, que deverão onerar

o orçamento de 2020. Destaca-se que em 2019, dos R$1.545.633.693,76 empenhados durante o ano,

R$28.357.058,99 referem a despesas de exercícios anteriores.

g.2) Providências: A Contabilidade tem solicitado por despacho nos processos, quando do

reconhecimento de dívidas, da necessidade de atendimento à Macrofunção SIAFI nº 021140, e do

respeito às normas legais para evitar a realização de despesas sem prévio empenho (Art. 37 da Lei

4.320/64, Art. 22 do Decreto 93.872/86 e Art. 59 da Lei 8.666/93).

h) Inobservância ao Princípio da Anualidade do Orçamento e ao Regime de Competência

Contábil

h.1) Justificativa: Há recursos orçamentários descentralizados à UFG, provenientes de projetos

plurianuais, transferidos no fim do exercício 2019, que foram empenhados em sua integralidade e só

serão executados para pagamentos de despesas de competências distintas do ano/mês da sua

descentralização/empenho (EX: 2019NC400438/2019NE804782/TED 181).

i) Questionário avaliativo acerca dos aspectos da informação contábil

i.1) Justificativa: Com a publicação da nova macrofunção de conformidade contábil

02.03.15 de Setembro/2019, especificamente em seu item 5.1.3, que trata das informações

subsidiárias à Declaração do Contador e do Relatório de inconsistências relativos ao

exercício de 2019, solicitamos que o responsável de cada unidade organizacional da

UFG, realizasse o preenchimento do questionário avaliativo acerca dos aspectos da

informação contábil por ela gerada, exclusivamente no ano de 2019, processo

23070.044711/2019-86. O resultado apurado evidenciou comprometimento da informação

contábil quanto aos aspectos da Integralidade e da Exatidão, valorização e alocação. i.2) Providências: As informações obtidas serão disponibilizadas à Auditoria Interna e constarão,

como já constam, na Declaração do Contador e no relatório de Gestão.

Estou ciente das responsabilidades civis e profissionais desta declaração.

Local Goiânia Data 24/01/2020

Contador

Responsável BRUNO LOBÃO LOPES CRC nº

PI 006269/O-5 T-

GO

4) NOTAS EXPLICATIVAS DAS DEMONSTRAÇÕES

CONTÁBEIS 4ºTRIMESTRE/2021

• Por recomendação do TCU (Relatório PCPR/2016) a partir

do 3º trimestre/2017 foi adotada a obrigatoriedade de

elaboração e inclusão pelos órgãos das notas explicativas no

SIAFIWEB;

• Observar as orientações enviadas pela Setorial

Contábil/MEC por meio do comunica Siafi:

o Msg Siafi trimestral: conteúdo, abrangência e

importância das notas explicativas;

o Msg Siafi individualizada: com orientações para

elaboração de cada demonstrativo (revisões analíticas,

análise cruzada, consultas TG etc).

• Atentar para o prazo-limite estabelecido pela STN para a

inclusão das notas explicativas no Siafi Web (CONESTNOT

- Consultar Estrutura de Nota), observando o horário de

funcionamento do SiafiWeb:

(De segunda a sexta feira: das 09h às 19h30 - horário de

Brasília)

Data Limite para inclusão das Notas Explicativas - 4º

trimestre/2021: 31/01/2022

• Os órgãos que não fizerem a inclusão das notas no sistema

SIAFI WEB receberão a restrição “323” e “318” que serão

aplicadas na conformidade contábil do mês de janeiro/2022.

5) RELATÓRIO DE INCONSISTÊNCIAS CONTÁBEIS

✓ A permanência de inconsistências contábeis ao final do

exercício deverá ser devidamente justificada por meio do

Relatório de Inconsistências Contábeis elaborado pelas

Setoriais Contábeis de todos os órgãos;

✓ Este Relatório apresentará todas as inconsistências

identificadas, sendo elas consideradas relevantes ou não

relevantes.

✓ Serão consideradas:

a) Restrições contábeis relevantes incluídas na Declaração

Anual do Contador;

b) Restrições contábeis que não foram apontadas na

conformidade mensal e nem mencionadas na Declaração Anual

do Contador;

c) Auditores do SIAFI Web (>CONDESAUD) que tenham

encerrado o exercício com desequilíbrios, exceto desequilíbrios

considerados irrisórios.

O relatório deverá trazer os motivos de tais

inconsistências terem permanecido no encerramento do

exercício e as providências que foram ou serão tomadas.

Atenção: As unidades gestoras deverão encaminhar as

informações para subsidiar a elaboração do Relatório de

Inconsistências Contábeis de Órgão Superior” à Setorial

Contábil do MEC por meio de COMUNICA até o dia

10/01/2022.

6) ROL DE RESPONSÁVEIS.

Cada Unidade deverá atualizar constante e tempestivamente o Rol de Responsáveis, sendo 31/12/2021 o último dia para as alterações ocorridas no final do exercício, conforme: - IN TCU nº 63/2010

- IN TCU nº 47/2004.

TRANSAÇÃO: >ATUAGENTE / >CONAGENTE

7) INFORMAÇÕES PARA SUBSIDIAR A ELABORAÇÃO

DA DECLARAÇÃO DE CONTADOR DO ÓRGÃO

SUPERIOR (MEC).

Em atendimento à Portaria SPO/SE/MEC nº 2 de 22/11/2021, será

solicitado à UFG o preenchimento de questionário, a ser encaminhado

ao MEC até 10/01/2021, com intuito de subsidiar a elaboração da

Declaração de Contador do Órgão Superior (MEC).

• Assim como ocorreu no encerramento do exercício de 2020 e

com base no ítem 5.1.3 da Macrofunção de conformidade

contábil 02.03.15, que trata das informações subsidiárias à

Declaração do Contador e do Relatório de inconsistências

relativos ao exercício, será solicitado ao RESPONSÁVEL DE

CADA UNIDADE ORGANIZACIONAL DA UFG, O

preenchimento de questionário avaliativo acerca dos aspectos da

informação contábil gerada por cada Unidade

Organizacional, exclusivamente no ano de 2021. E que deverão

ser respondidos até a data 05/01/2022.

Após recebimento dos questionários, as respostas serão reunidas e o

resultado a ser encaminhado ao MEC considerará a resposta que mais

se repetir para cada ítem avaliado, nos moldes de como foi realizado

no processo de 2020 (23070.057709/2020-19).