Manual de Auditoria Interna - Ibraim Lisboa

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MANUAL DE AUDITORIA INTERNA - CONCEITOS EPRÁTICAS PARA IMPLEMENTAR A AUDITORIAINTERNA©

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    Autor: Ibraim Lisboa

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    MANUAL DE AUDITORIA INTERNA - CONCEITOS E PRTICAS PARA IMPLEMENTAR A AUDITORIA

    INTERNA

    Autor: Ibraim Lisboa

    Distribuio: Portal de Auditoria (www.portaldeauditoria.com.br) e Maph

    Editora (www.maph.com.br) todos os direitos reservados.

    Ateno: esta obra atualizvel. Recomendamos baix-la periodicamente em seu computador, utilizando os mesmos dados de acesso ao site, no endereo

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    SUMRIO: (clique no ttulo para acessar o tema desejado)

    Mdulo I Auditoria Interna

    1. Origem da auditoria

    2. Conceito e Importncia da Auditoria Interna

    3. Funes Bsicas da Auditoria

    4. Modalidades de Auditoria Interna

    5. Diferenas Bsicas entre Auditoria Interna e Auditoria Externa

    6. Estrutura Interna e Funcional de um Departamento de Auditoria

    7. Poltica e Desenvolvimento de Pessoal

    8. Treinamento

    9. Qualidades do Auditor Interno

    10. Cdigo de tica do Auditor Interno

    11. Relacionamento entre Auditor e Auditado

    11.1 Capacidade Tcnica e Relaes Humanas 11.2 Barreiras na Comunicao

    11.2.1 - O Medo do Auditado

    11.2.2 Atitude de Superioridade por parte do Auditor

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    11.2.3 Atitude de julgamento das Atividades e Informaes dadas pelo Auditado 11.2.4 Ar Dominador e de Certeza por parte do Auditor 11.2.5 Ineficcia nas Habilidades de Comunicao Verbal e No Verbal por parte

    do Auditor

    11.3 - O Que Ajuda a Comunicao entre o Auditor e o Auditado

    11.3.1 Sinceridade, Honestidade e Abertura 11.3.2 Cortesia e Amabilidade 11.3.3 Contribuio para a rea Auditada 11.3.4 Habilidades de Comunicao Verbal

    11.3.4.1 Acusar o recebimento 11.3.4.2 - Refletir

    11.3.4.3 Parafrasear 11.3.4.4 Perguntar 11.3.4.5 Elogiar

    11.3.5 Habilidades de Comunicao No Verbal 11.3.5.1 Ateno 11.3.5.2 - Expresses Faciais

    11.3.5.3 Inflexo de Voz 11.4 Estilos de Gerncia e o Auditor

    11.4.1 O Estilo Autocrtico 11.4.2 O Estilo Paternalista 11.4.3 O Estilo Apoiador 11.4.4 O Estilo Cooperativo

    12. Exerccio da Auditoria Interna no plano Internacional

    12.1 Introduo 12.2 tica Profissional 12.3 Atributos Profissionais

    Propsito, Autoridade e Responsabilidade

    Independncia e Objetividade

    Proficincia e Zelo Profissional Devido

    Programa de Garantia de Qualidade e Melhoria

    12.4 Desempenho Profissional Gerenciamento da Atividade de Auditoria Interna

    Natureza do trabalho

    Planejamento dos Trabalhos de Auditoria

    Execuo do Trabalho de Auditoria

    Comunicao de Resultados

    Monitorao do Progresso

    Resoluo da Aceitao de Riscos pela Administrao

    12.5 - Questes 12.6 - Glossrio

    Mdulo II Controle Interno

    1. Introduo

    2. Auditoria Interna no Processo de Controle

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    3. Conceitos Bsicos de Controle Interno

    4. Controles Internos em Algumas reas Operacionais

    4.1 - Compras e Recebimentos de Materiais

    4.2 - Vendas e Expedio de Mercadorias

    4.3 - Contas a pagar

    4.4 - Contas a Receber

    4.5 - Pagamentos

    4.6 - Recebimento

    5. Questes

    Mdulo III Tcnicas e Procedimentos de Auditoria

    1. Comprovao

    2. Testes e Amostragens

    3. Exemplos de Aplicao de Tcnicas e Procedimentos de Auditoria

    4. Questes

    Mdulo IV Programas de Auditoria

    1. Introduo

    2. Conceito

    3. Objetivos do Programa

    4. O Que o Programa de Auditoria Proporciona

    5. Fatores que Afetam o Programa

    6. Elaborao do Programa

    7. Planejamento do Programa

    8. Estrutura do Programa

    9. Utilizao do Programa

    10. Tipos de Programa

    11. Vantagens do Programa

    12. Desvantagens do Programa

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    13. Consideraes Gerais

    14. Questes

    Mdulo V Papis de Trabalho

    1. Conceito

    2. Objetivos dos papis de Trabalho

    3. O Que Deve Conter os Papis de Trabalho

    4. Diviso e Arquivo dos Papis de Trabalho

    5. Referenciao dos Papis de Trabalho

    6. Utilizao de Smbolos

    7. Questes

    Mdulo VI Planejamento de Auditoria e Fatores de Risco

    1. Introduo

    2. Relevncia ou Materialidade

    3. Natureza das Operaes

    4. Controle Interno

    5. Tempo Decorrido da ltima Auditoria

    6. Alteraes de Procedimentos

    7. Mudanas de Superviso

    8. Novos Setores

    9. Interesse da Administrao

    10. Tabela de Classes de Riscos

    11. Concluso

    12. Controles Internos Segundo o Coso

    1 - Introduo

    2 - O Que o COSO?

    3 - O Trabalho do COSO

    3.1- Definio

    3.2- Processo de Controles Internos

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    3.2.1 - Ambiente de Controle

    3.2.2 - Avaliao e Gerenciamento dos Riscos

    3.2.3 - Atividades de Controle

    3.2.4 - Informao e Comunicao

    3.2.5 - Monitoramento

    4 - Proposta de Roteiro

    4.1 - Objetivo

    4.2 - Riscos

    4.3 - Atividades de Controle

    4.4 - Informao, Comunicao e Monitoramento

    4.5 - O Papel de Trabalho

    Mdulo VII Relatrios de Auditoria

    1. Conceito

    2. Importncia

    3. Tipos de Relatrios e Caractersticas Bsicas

    4. Pontos de Relatrio Estrutura

    5. Contedo do Relatrio

    6. Preparao do Relatrio Etapas

    7. Estilo da Redao

    8. Tcnicas para Redao

    9. Redao de Relatrios - Problemas Bsicos e Exemplos Prticos

    10. Questes

    APRESENTAO

    O mundo dos negcios dinmico, as mudanas se processam em todos os setores sociais

    e econmicos.

    A globalizao da economia e o surgimento de mercados comuns fazem com que a

    Auditoria Interna deixe de ter uma funo com conotao Policialesca e Repressiva para

    ter uma funo de assessoramento Alta Administrao e Gestores para o cumprimento da

    misso empresarial e, para isso a Auditoria Interna precisa estar preparada e com suporte

    adequado para que possa cumprir sua misso com eficcia e eficincia.

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    Empregada como ferramenta de Controle e Gesto de Riscos Empresariais, a Auditoria

    Interna estar contribuindo com seu trabalho de forma eficaz na conduo dos negcios

    pelos Gestores.

    Neste cenrio, a Auditoria Interna desempenha um papel de importncia fundamental para

    as empresas quando identifica Riscos e Falhas de Controles em seus trabalhos.

    Os resultados do trabalho da Auditoria Interna, alm de constiturem em algo precioso para

    a tranquilizao dos Gestores do alto comando, fornecem recomendaes corretivas e

    preventivas exposio da organizao face aos riscos empresariais que podem ser de

    natureza: sistmica, operacional, financeira, de tecnologia da informao, de recursos

    humanos, mercadolgica e de fatores externos que podem impactar os resultados e

    estratgias globais da empresa.

    Assim, adicionalmente, o trabalho eficaz da Auditoria Interna libera os Gestores para a

    conduo e o gerenciamento dos negcios, permitindo-lhes exercer com segurana o

    processo decisrio sobre as importantes transaes empresariais.

    A presente obra aborda de forma ampla e objetiva os conceitos, prticas, tcnicas

    fundamentais, metodologias e princpios que regem as atividades da Auditoria Interna.

    Dirigida a auditores, contabilistas, controllers, empresrios, consultores e demais

    profissionais interessados em obter conhecimentos das atividades da Auditoria Interna,

    bem como empresas em fase de implementao ou criao desta rea.

    Sobre o Autor

    IBRAIM LISBOA Administrador de Empresas, Auditor, Contabilista, Perito, Ps-

    Graduado em Direito Empresarial e em Administrao e Finanas, Mestre em Marketing,

    Consultor em Gesto Empresarial com mais de 25 anos de experincia em Auditoria,

    Percias, Preveno de Riscos Empresariais e Investigao de Fraudes Corporativas.

    Ministra Cursos e Palestras nas reas de Segurana Patrimonial e Corporativa, Auditoria,

    Preveno de Fraudes Corporativas e Riscos Empresariais, Reduo de Riscos e Custos

    com Passivo Trabalhista, Desenvolvimento e Gesto de Atividades Terceirizadas, dentre

    outros. Forte atuao em Treinamentos Empresariais realizados em todo o Brasil.

    MDULO I - AUDITORIA INTERNA

    1 ORIGEM

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    A auditoria interna comeou a vigorar em 1941, em New York, aps a fundao do

    Institute of Internal Auditors; mas, para chegar a este ponto, passou por fases bem mais

    modestas.

    A ttulo de exemplo, citamos o caso da Worshiphul Pewters Co. como sendo uma

    da mais remota das referncias da prtica de Auditoria.

    Esta empresa, em 1854, portanto h 87 anos antes do surgimento do Institute,

    nomeou 04 (quatro) de seus membros para examinar suas contas e o desempenho na

    extrao, transporte e venda de minrio; lo