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Os impactos da EFD- Contribuições no escritório contábil Lucro Presumido. Obrigatoriedade. Cronograma de Obrigatoriedade. Instrução Normativa 1.252, de 1º de Março de 2012 Art 4º - PowerPoint PPT Presentation
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Os impactos da EFD- Contribuições no escritório contábil
Lucro Presumido
Cronogramade
Obrigatoriedade
ObrigatoriedadeInstrução Normativa 1.252, de 1º de Março de 2012
Art 4º
•II - em relação à Contribuição para o PIS/Pasep e à Cofins, referentes aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de julho de 2012, as demais pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Presumido ou Arbitrado;
Assiatura
Digital
Poderão assinar a EFD Contribuições, com certificado digital válido:
• o e-PJ ou e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres) do estabelecimento;
• o representante legal da empresa ou procurador constituído nos termos da Instrução Normativa RFB nº 944, de 2009, com procuração eletrônica cadastrada no site da RFB.
Assinatura Digital
Escrituração na visão da empresa, com dados por estabelecimento
Geração de forma centralizada pelo estabelecimento matriz da pessoa jurídica
Matriz e Filiais
Prazode
Entrega
Prazo de entrega:
Deverá ser transmitida mensalmente até o 10º (décimo) dia útil do 2º (segundo) mês subsequente a que se referir a escrituração.
A primeira entrega ocorrerá em 17/09/2012
Prazo de entrega
Novo arquivo com todas as informações relativas à EFD
Registro 0000: Tipo de Escrituração – 1
Arquivos com finalidade de retificação da EFD original, substituem totalmente o arquivo original Prazo: Até o ultimo dia útil do ANO CALENDÁRIO SUBSEQUENTE ao do período de referência da escrituração.
Desde que não tenha sido a pessoa jurídica, em relação às respectivas contribuições sociais do período da escrituração em referência:
• objeto de exame em procedimento de fiscalização ou de reconhecimento de direito creditório de valores objeto de Pedido de Ressarcimento ou de Declaração de Compensação;
• intimada de início de procedimento fiscal; ou• cujos saldos a pagar constantes e relacionados na EFD
Contribuições em referência já não tenham sido enviados à Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) para inscrição em Dívida Ativa da União (DAU), nos casos em que importe alteração desses saldos.
Retificação
O contribuinte deverá conservar pelo menos uma cópia do arquivo da escrituração pelo prazo decadencial ou para o reconhecimento de direitos creditórios.
PRAZO MÍNIMO DE 5 ANOS Todos os documentos contábeis e fiscais relacionados com a EFD
Contribuições deverão ser conservados pelo prazo previsto para comprovar os
valores escriturados.
Guardadas
Obrigações
Guarda
Instituição da EFD Contribuições:
“Artigo 6º – A apresentação dos livros digitais, nos termos desta Instrução
Normativa, supre, em relação aos arquivos correspondentes, a exigência
contida na Instrução Normativa SRF n.º 86, de 22 de outubro de 2001”.
Por enquanto, NÃO há dispensa do DACON.
Guardadas
Obrigações
Dispensa
Penalidades
Penalidades
A não-apresentação da EFD Contribuições no prazo fixado acarretará a aplicação de multa no valor de R$ 5.000,00 por mês-calendário ou fração.
PVAGeração
A geração dos dados para envio é efetuada com base na:Criação de uma nova declaração
Importação de arquivo .txt elaborado pelo contribuinte de PIS e Cofins; e
Edição de dados (digitação) pelo contribuinte de PIS e Cofins, no próprio
Programa Validador e Assinador (PVA).
Versão: 2.0.1 (Previsão – Junho / 2012)
Validação (PVA)
PVA
Lay out
Os Blocos previstos no lay out da EFD Contribuições são os seguintes:
* Nos Blocos C e D há registros previstos no arquivo da EFD – ICMS/IPI.
Layout do Arquivo
Bloco FRegistro
F100
ADE COFIS No 24, de 22/08/2011 (*)
Bloco FRegistro
F100
Registro
0100
Dados do Contabilista
Bloco 0Registro
0110
Regime de Tributação Registro
0110
Bloco FRegistro
F100
Registro
F500
Regime de Caixa
Bloco FRegistro
F100
Registro
F525
Regime de Caixa
Bloco FRegistro
F100
Registro
F550
Regime de Competência
Bloco 1Registro
1101
Bloco 1Registro
1900
Consolidação dos Documentos
Registro
F200
Atividade Imobiliária
Bloco FRegistro
F600
Registro
F600
Retenções na Fonte
Bloco M
Bloco M
M200
Apuração no PVA
Bloco FRegistro
F600
Registro
P100
Contribuição Previdenciária
CST’sRECEITA
Apuração da base de cálculo tributável (incidências diferenciadas) – IN RFB n.º 1.009, de 10/02/2010
1 – Operação Tributável com Alíquota Básica
2 – Operação Tributável com Alíquota Diferenciada
3 – Operação Tributável com Alíquota por Unidade de Medida de Produto
4 – Operação Tributável Monofásica – Revenda a Alíquota Zero*
5 – Operação Tributável por Substituição Tributária
6 – Operação Tributável a Alíquota Zero*
7 – Operação Isenta da Contribuição*
8 – Operação sem Incidência da Contribuição*
9 – Operação com Suspensão da Contribuição*
49 – Outras Operações de Saída
* Receita sem tributação
CST´s Receit
a
CST´s
Exemplo 1Consolidad
o
Exemplo Consolidad
o
CST´s
“Artigo 1º – A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social – COFINS, com a incidência não-cumulativa, tem como fato gerador o faturamento mensal, assim entendido o total das receitas auferidas pela pessoa jurídica, independentemente de sua denominação ou classificação contábil.
§ 1º – Para efeito do disposto neste artigo, o total das receitas compreende a receita bruta da venda de bens e serviços nas operações em conta própria ou alheia e todas as demais receitas auferidas pela pessoa jurídica.
§ 2º – A base de cálculo da contribuição é o valor do faturamento, conforme definido no caput”. (Leis n.ºs 10.637/2002 e 10.833/2003)
CFOP QUE TENHA SUPORTADO OPERAÇÃO GERADORA DE FATURAMENTO.
EXCLUSÃO DE CFOP NÃO GERADOR DE FATURAMENTO – i.e. Operações de transferência e remessas diversas não representam receita.
REVISÃO DA CORRETA ALOCAÇÃO DOS CFOP NAS OPERAÇÕES PRATICADAS PELA EMPRESA.
Impacto na apuração de receitas
CFOP´s
Agradecimento