REINF 2018Prof. Osmar Reis Azevedo

07/06/2018ora@terra.com.br

PANORAMA GERAL

EFD/REINF

• REINF TEM POR OBJETIVO:

- Prestar informações para RFB sobre:

• a RETENÇÃO NA FONTE relativa à Contribuição Previdenciária entre PsJs,

• a RETENÇÃO NA FONTE do IRFONTE e PCC (Pis/Cofins/Csll),

• bem como OUTRAS INFORMAÇÕES (por ex. CPRB/contribuição

previdenciária sobre a receita bruta)

RESUMO DA PRINCIPAL

DIFERENÇA ENTRE

ESOCIAL E REINF

-VISAO GERAL

-ESOCIAL

ASSALARIADO(PF): (RETENÇÃO DA CP E DO IR)

REMUNERAÇÃO DIRIGENTE(PF): (IDEM ACIMA)

AUTONOMO(PF): (COD.RETENÇÃO NA FONTE DA CP E IR)

REINF (IN RFB N. 1.701/17

-RETENÇÃO NA FONTE ENTRE PSJS : DA CP (CESSÃO MÃO DE OBRA)

- RETENÇÃO NA FONTE ENTRE PSJS: DO IR E DO PCC (SERVICOS LISTADOS)

- RETENÇÃO DO IRFONTE ENTRE PJ E :

- ALUGUEL (BENEFICIÁRIO PF)

- JCP( BENEFICIÁRIO PF E PJ)

- 3223-RESGATE DE PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR - MODALIDADE CONTRIBUIC A O DEFINIDA/VARIA VEL -

NA O OPTANTE PELA TRIBUTAC A O EXCLUSIVA ( BENEFICIARIO PF)

- 3540-BENEFI CIO DE PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR - NA O OPTANTE PELA TRIBUTAC A O EXCLUSIVA -

(BENEFICIÁRIO PF)

- 3556-RESGATE DE PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR - MODALIDADE BENEFI CIO DEFINIDO - NA O OPTANTE

PELA TRIBUTAC A O EXCLUSIVA - (BENEFICIÁRIO PF)

- 5565-BENEFI CIO DE PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR - OPTANTE PELA TRIBUTAC A O EXCLUSIVA -

(BENEFICIARIO PF).

- 3579-REGASTE DE PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR - OPTANTE PELA TRIBUTAC A O EXCLUSIVA -

(BENEFICIÁRIO PF)

ATENÇÃO!!!!

- O PRAZO DE RECOLHIMENTO DA CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA , DO IRFONTE E DO PCC FORAM

MANTIDOS, NÃO SOFRERAM MODIFICAÇÕES. POR EX. : RETENÇÃO DA CP= ATÉ O DIA 20 MES SEGUINTE;

RETENÇÃO DO IRFONTE DOS SERVIÇOS E PCC= ATÉ O DIA 20 MÊS SEGUINTE, ETC.

- A REINF CONTÉM TABELA 01 – CO DIGOS DE PAGAMENTOS DO IRFONTE (ANEXO I DO LEIAUTE ), COM

OBJETIVO EM DEFINIR QUAIS AS RETENÇÕES DO IR E DO PCC CONSTAM NA REINF.

OBRIGATORIEDADE

DA ESCRITURAÇÃO DA REINF

INÍCIO E PRAZO DE ENVIO

•NATUREZA: ..........ENTIDADE SEM FINS LUCRATIVOS (ESFL)

• POR EXEMPLO:

(ABRAPP-ASSOCIAÇAO BRASILEIRA DAS ENTIDADES FECHADAS DE

PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR)

(SINDAPP)

(UNIABRAPP)

(ENTIDADE FECHADA PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR)

(ASSOCIAÇAO PRIVADA - COD. 399-9)

CONDOMÍNIO EDIFÍCIO

ENTIDADE SINDICAL

FUNDAÇÃOY

ORGANIZAÇÃO RELIGIOSA , ETC

(FUND. INC. II, PAR. 1 E PAR. 1B, ART.2 IN 1.701/17,

ALTERADO PELA IN 1.767/17)

•ESSA OBRIGATORIEDADE, QUANDO QUE COMEÇA PARA ESFL?

•INÍCIO DA REINF PARA ESFL .....................NOVEMBRO/2018

•PRAZO ENVIO: ............................................ATE 15/12/18

➢FOCO ATUAL

DA REINF

-FOCO: CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA ENTRE PESSOAS JURÍDICAS

E CPRB

PORQUE:

A) AS INFO DO IRFONTE E DO PCC (R. 2070) FORAM ADIADAS PARA DEZEMBRO/18,

PARA AJUSTAR O RESPECTIVO LEIAUTE (NOTÍCIA NO SITE RFB NO DIA 11/09/2017

E MANUAL REINF, PG . 39).

B) DCTFWEB RECENTEMENTE CRIADA PARA RECEPCIONAR ATUALMENTE SOMENTE

CONTRIB. PREVDENCÁRIA (IN 1.787/18)

C) DARFWEB CRIADO PARA ESPELHAR, NO PRESENTE MOMENTO, SOMENTE A

CONTRIB. PREVIDENCIÁRIA (IN 1.767/17).

ATENÇÃO!!!!

A DCTFWEB ATUALMENTE VISA UNIFICAR SOMENTE O RECOLHIMENTO DAS

CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS CONTIDAS NO ESOCIAL E NA REINF.

MAS, NO FINAL ANO/2018 TEREMOS NOVIDADES COM A IMPLANTAÇÃO DO NOVO R.

2070 (TRATA DA RETENÇÃO DO IRFONTE E DO PCC). VAMOS ACOMPANHAR.

REGISTROS/EVENTOS NA REINF

PROVÁVEIS PARA ESFL

•.R.1000- CADASTRO DO CONTRIBUINTE

OBJETIVO: COMUNICAR QUANDO QUE INICIA A SUA OBRIGATORIEDADE.

ENVIAR UMA ÚNICA VEZ.

•.R.1070 - PROCESSO JUDICIAIS E ADMINISTRATIVOS-SUSPENDEM A

EXIGIBILIDADE DE CRÉDITO TRIBUTÁRIO

. O LEIAUTE APRESENTA AS SITUAÇOES/TIPOS DE SUSPENSÃO DA RETENÇAO.

•.R.2010- RETENÇÃO DA CONTRIB. PREVIDENCIÁRIA -CMO(11%

OU3,5%)

. ESCRITURADO PELO TOMADOR DO SERVIÇO.

. INFORMAR PARA CADA ESTABELECIMENTO E PARA CADA PRESTADOR DE

SERVIÇO (INDIVIDUALIZAR).

. ESSE R.2010 CRUZA COM O R.2020 (ESCRITURADO PELO PRESTADOR DE

SERVIÇO).

•.R.2070-RETENÇÃO DO IR E PCC

. ESCRITURADO PELO TOMADOR DO SERVIÇO

. ADIADO PARA DEZEMBRO/2018 (CONFORME O SITE RFB 11/09/2017 E MANUAL DA

REINF)

.R.2098- REABERTURA

. ESCRITURADO SOMENTE EM CASO DE RETIFICAÇÃO DA REINF

.R.2099 - FECHAMENTO DOS REGISTROS

.OBRIGATÓRIO

.R.5001- POR EVENTO (RETORNO AUTOMÁTICO PARA O

CONTRIBUINTE)

.R.5011- POR BASES / TRIBUTOS TOTALIZADORES

(O R-5011 NÃO SERÁ RETORNADO AUTOMATICAMENTE. APÓS O ENVIO DO

EVENTO DE FECHAMENTO R-2099, O CONTRIBUINTE DEVE UTILIZAR O NÚMERO

DE PROTOCOLO RECEBIDO COMO RETORNO (NO R-5001) PARA FAZER A

CONSULTA DE TOTALIZADORES, QUE RETORNARÁ O R-5011.

•.R.9000 - EXCLUSÃO DE REGISTRO ENVIADO INDEVIDA/TE.

OBRIGAÇÕES /

FASEAMENTO DA REINF

(IN RFB 1.701/17 E ALTERAÇÕES)

- INÍCIO EM NOVEMBRO/2018:

a)(ESFL-Entidade Sem Fins Lucrativos) e/ou

b)(Empresa com faturamento do ano 2016 inferior a $78.000.000,00)

XxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

• MAIO a OUT/18 Retenção. CP/ IR /PCC..........DCTF/programa.........DARF/GPS-comum

• NOV/2018....(início da REINF)

REINF..............envio até 15/12 (conteúdo da Contribuição Previdenciária)

(ATENÇAO!!!! Verificar se foi aprovado o novo leiaute oficial do R.2070, para escriturar as

retenções do IRFONTE e do PCC)

Retenção. CP/ IR /PCC..........DCTF/programa.........DARF/GPS-comum

• DEZ/2018

REINF............envio até 15/01/2019 (conteúdo ContribuiçãoPrevidenciária)

(Atenção!!! Verificar se foi aprovado o novo leiaute oficial do R.2070, para escriturar as

retenções do IRFONTE e do PCC)

Retenção. CP/ IR /PCC..........DCTF/programa.........DARF/GPS-comum

• JANEIRO/2019......(início da DCTFWeb/IN 1.787/18)

-REINF..................................................envio até 15/02/2019

(Contém as retenções da Contribuição Previdenciária , do IRFonte

e do PCC, considerando que foi aprovado o novo leiaute do

R.2070)

-DCTFWeb Mensal(início)...............transmitir até 15/02/2019

-Após o envio da DCTFWEB , o sistema automatica/te gera o DARFWeb,

contendo valor a pagar da CP // IR //PCC.

TIPOS DE

DCTFWEB

1)GERAL/ MENSAL...... prazo de envio até o dia 15 mês seguinte, originada a

partir da REINF e do ESOCIAL.

2)DCTFWEB ANUAL 13 SALARIO : transmitida uma vez por ano, até o dia 20

de Dezembro de cada exercício, originada a partir das informações no ESOCIAL.

3) DCTFWEB DIÁRIA ESPETACULO DESPORTIVO: Declaração relativa a

Espetáculos Desportivos originada do R.3010 da REINF pela ENTIDADE

PROMOTORA do espetáculo desportivo (FUTEBOL PROFISSIONAL) como a

FEDERAÇÃO, a CONFEDERAÇÃO ou a LIGA desportiva responsável pela organização do

evento.

Transmitir até o 2(segundo) dia útil após a realização do Futebol Profissional.

•REINF SEM MOVIMENTO

• ENVIAR O R.2099, O QUAL CONTÉM UMA LINHA/CAMPO

PARA ESCRITURAR O MÊS SEM MOVIMENTO.

DESNECESSÁRIO REPETIR NOS MESES SEGUINTES.

• SE MANTIDA SEM MOVIMENTO, ENVIAR R.2099 ANUAL/TE,

REFERENTE AO MES DE JANEIRO.

•DCTFWEB SEM MOVIMENTO

• TRANSMITIDA A DCTFWEB SEM MOVIMENTO, ESTA TERA

EFEITO ATE QUE OCORRA NOVA OBRIGATORIEDADE DE

DECLARAR. SE O CONTRIBUINTE CONTINUAR INATIVO,

DEVE ENVIAR NOVAMENTE A DCTFWEB SEM MOVIMENTO

REFERENTE A JANEIRO.

MULTA POR ATRASO NO

ENVIO DA

REINF e DCTFWEB

-A IN RFB n. 1.701/17 não indicou qual será a penalidade pela não entrega da REINF.

-S.M.J., entendo que a RFB poderá escolher uma das seguintes penalidades:

1)IN RFB n. 1.787/18, art.8º, semelhante já aprovada para DCTFWeb

I - de 2% ao mês calendário ou fração, incidentes sobre o montante das contribuições

informadas na DCTFWeb, limitada a 20%; e

II - de R$ 20,00 para cada grupo de 10 informações incorretas ou omitidas.

A multa mínima a ser aplicada será de:

I - R$ 200,00, no caso de omissão de declaração sem ocorrência de fatos geradores; ou

II - R$ 500,00 (quinhentos reais), nos demais casos.

As multas serão reduzidas:

I - em 50%, quando a declaração for apresentada após o prazo, mas antes de qualquer

procedimento de ofício; ou

II - em 25%, se houver a apresentação da declaração no prazo fixado na intimação.

“OU”

2)IN RFB n.1.757/17 - aprovada para DIRF (semelhante a DCTFWeb)

OBRIGADOProf. Osmar Reis Azevedo

ora@terra.com.br