Introdução ao eSocial e EFD-Reinf

Renato Moreira PinheiroAuditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil

Sped - Sistema Público de Escrituração Digital:Conjunto de Escriturações Digitais, fiscais e societárias;

Instituído pelo Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de 2007;

Portal: http://sped.rfb.gov.br

Sped - Definição

Projetos do Sped

eSocial - Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas.

EFD-REINF – Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais.

eSocial e EFD-Reinf

* Decreto 8.373 de 11/12/2014** IN RFB 1.701 de 14/03/2017

Obrigatoriedade:Serão implantadas juntas, pois ambas substituirão DIRF e GFIP;

Não é possível substituir parte da DIRF ou parte da GFIP;

Portanto, se um contribuinte estiver obrigado a uma deverá estar obrigado à outra também – A regra de obrigatoriedade de ambas é a mesma.

eSocial x EFD-Reinf

eSocial:Informações relacionadas ao trabalho e Previdência Social (PS) do trabalhador;

Hoje são prestadas na GFIP, DIRF, RAIS, CAGED, Livro de Registro, etc.

EFD-Reinf:Informações não relativas ao trabalho e PS do trabalhador, provenientes da DIRF e GFIP.

Conteúdo

Walternilson/INSS

Princípios

• Viabilizar a garantia de direitos previdenciários e trabalhistas;• Racionalizar e simplificar o cumprimento de obrigações;• Eliminar a redundância nas informações prestadas pelas pessoas

físicas e jurídicas;• Aprimorar a qualidade de informações das relações de trabalho,

previdenciárias e tributárias;• Conferir tratamento diferenciado às microempresas e empresas de

pequeno porte. (Decreto 8373/2014)

Premissas do eSocial

Dinâmica do eSocial

Empresas e Entes públicos

Ambiente eSocial (Sped)

Governo

Canais: - Contrib. – webservice; - Governo – portal.Sem PGD.

Dinâmica da EFD-Reinf

Empresas e Entes públicos

Ambiente SPED Governo

Canais: - Contrib. – webservice; - Governo – portal.Sem PGD.

Mesma fonte de informação para IR, previdência social, RAIS e CAGED;

Não há espaço para informações erradas;Havendo funcionário registrado deve ter remuneração;

Fiscalizações trabalhistas terão impacto na arrecadação da contribuição previdenciária e também no IRRF e vice-versa.

Unicidade da informação

CRONOGRAMA

FLUXO DAS INFORMAÇÕES

O eSocial foi concebido para transmitir informações em uma sequência lógica.

Essa sequência a ser observada conduz ao conceito de “empilhamento”, de modo que as informações transmitidas nos

eventos iniciais serão usadas nos eventos seguintes.

Funcionamento

WEB SERVICE

eSocial e EFD-Reinf

Webservice eSocial

Software da empresa adaptado ao eSocial

Arquivo do contribuinte

Processo síncrono (imediato):Protocolo de envio *.

Processo assíncrono (após validações):Recibo de entrega ouMensagem de erro.* Não atesta cumprimento da obrigação.

Utilizado para buscar o recibo de entrega.

eSocial e EFD-Reinf

Portal do eSocial

eSocial.gov.br

Arquivo do contribuinte

Processo síncrono (imediato após validação nível 1):Protocolo de envio.

Processo assíncrono (após validações nível 2):Recibo de entrega ouMensagem de erro.

eSocial e EFD-Reinf

Webservice EFD-Reinf

Software da empresa adaptado à EFD-Reinf

Arquivo do contribuinte

Processo síncrono (imediato):Recibo de entrega ouMensagem de erro.

OBS.: No eSocial há diversas validações externas, por isso o processo é assíncrono, com validações em 2 níveis.

Processos de validação e recepção

• Validação 1;• Validação 2;• Protocolo de envio;• Recibo de entrega;• Mensagens (sucesso/erro).

Validação 1

• Campos obrigatórios

• Validade de formatos:─ Arquivo─ Campo─ Estrutura

• Validade de determinados dados (ex: CPF e CNPJ)• .

Protocolo de envio

• NÃO atesta o cumprimento da obrigação acessória

• Consulta situação

• Uma mensagem de sucesso no “Protocolo de envio” indica que o arquivo se encontra estruturalmente OK

• .

Validação 2

• É mais detalhada

• Considera histórico (contido no RET)

• Validade das informações (ex CAEPF)

• Coerência das informações

• Dependência de eventos prévios• .

Validação 2 - Exemplo

Remuneração César

Recibo de entrega

• Atesta o cumprimento da obrigação acessória

• Uma mensagem de sucesso no “Recibo de entrega” indica que o Ambiente Nacional recepcionou as informações (os arquivos)

• .

Módulo Completo:Solução de Contingência;Prestação de infs. que não constam em seus sistemas.

Módulo Simplificado:Para pequenos empregadores;Facilidades e simplificações.

Portal Web

Módulo Simplificado:Empregador Doméstico;Segurado Especial;Pequeno Produtor Rural;Optante pelo Simples Nacional;MEI.

Portal Web

DCTF

EFD – REINFRetenções e Informações

Relações de trabalho

eSocial

DARF

Sistemas RFB (PER/DCOMP,

Parcelamentos, etc)

Antes do eSocialGFIP DIRF

RFB-Tributos

Implantação do eSocial

Sobre o eSocial:Não há alterações substanciais na legislação – apenas IN, portarias, resoluções, entre outras;

Não há alterações na carga tributária;Não há multas específicas, exceto as já existentes;

Não são exigidas infs. anteriores ao início de vigência.

Observações importantes

Aspectos Técnicos – Segurança no Acesso

Podem utilizar código de acesso:

• Empresas optantes pelo Simples Nacional (com até 1 empregado)• Pequeno Produtor Rural (com até 7 empregados)• CI equiparado a empresa (com até 7 empregados)• MEI• Empregador Doméstico• Segurado Especial• (obs.: Órgãos Públicos são obrigados a transmitir por Certificado Digital)

Aspectos Técnicos – Segurança no Acesso

O código de acesso somente pode ser utilizado no módulo webNão pode ser estabelecida procuração eletrônica por código de acessoO procurador não pode utilizar o código de acesso, apenas certificado digital

Campo {tpAmb};Produção:Validade jurídica;Grande capacidade de processamento;Disponibilidade 24x7;Tempo de guarda dos dados por 06 anos para a EFD-Reinf e

35 anos para o eSocial.

Ambientes

Produção Restrita: Ambiente de testes das Empresas; Informações sem validade jurídica; Testes funcionais; Menor capacidade de processamento; Disponibilidade 24x5; Tempo de guarda limitado dos dados.

Ambientes

Nova estrutura de arquivos

DIRF, GFIP, RAIS, CAGED, IRPF e outros

Estrutura de arquivos atual

Um único arquivo na competência

eSocial e EFD-Reinf

Nova estrutura de arquivos

Diversos arquivos na competência

Eventos

Vantagem:Permite a retificação pontual – Ex.: se um contribuinte possui 10.000 trabalhadores e, após enviado o movimento de um mês, precisar retificar a remuneração de um único trabalhador, fará a retificação unicamente do arquivo relativo a esse trabalhador. O restante dos arquivos enviados permanece válido.

Nova estrutura de arquivos

Alterações no Cadastro

CEI

Segurado especial

Produtor rural

Consórcio simplificado de produtores rurais

Obra de construçãocivil de PJ

Obra de construçãocivil de PF

Empregadordoméstico

Titular de cartório

Equiparado à empresa

Matrícula CEI – Utilização atual

Alterações no cadastro

Cadastro de Atividades Econômicas da PF CAEPF

Cadastro Nacional de Obras

Matrícula CEI será extinta, sendo substituída pelo CAEPF e pelo CNO.

Estrutura do CNO e do CAEPF

CNO vai manter a mesma estrutura do CEI; CAPEF terá estrutura semelhante ao CNPJ.

Número identificador da atividade (CAEPF)

NNN.NNN.NNN NNN NN

CPF Sequencial DV

Exemplos de CAEPF p/ o CPF 012.345.678-90: 012.345.678/001-23 012.345.678/002-34

Chave de identificação

CNPJ e CPF passam a ser chave de identificação do contribuinte, ao invés da matrícula CEI; Contribuintes PJ são identificados no eSocial apenas pelo

CNPJ; Contribuintes PF são identificados apenas pelo CPF;

Hoje, envia-se GFIP para uma matrícula CEI.

EVENTO

“Qualquer acontecimento de especial interesse [...]”

“Para cada fato jurídico-trabalhista deve haver o correspondente arquivo de evento a ser transmitido ao ambiente de processamento”.

“A informação ou o conjunto de informações que correspondem ao registro de um fato jurídico-trabalhista ou de um dos elementos que lhe

dão sustentação”.

Classificação:Eventos de Tabelas;Eventos Iniciais;Eventos Não Periódicos;Eventos Periódicos;Eventos Totalizadores.

Eventos do eSocial

Eventos - Sequenciamento

Eventos de tabelas

Cadastramento inicial de vínculos

(só eSocial)

Eventos não periódicos(só eSocial)

Eventos periódicosInfs. do empregador / contribuinte

Eventos*Totalizadores

* Gerados pelo governo a partir dos eventos enviados pelo contribuinte. Consolidam os tributos e se integram com a DCTF.

Cada leiaute representa informação de uma natureza específica;

Todos eles possuem dois quadros:1 - Tabela de Resumo dos Registros;2 - Registros e seus respectivos campos.

Leiautes

INTEGRAÇÕES COM A RFB

Instrumento utilizado pela RFB para internalizar e gerenciar as informações tributárias prestadas em escriturações digitais.

Objetivos:Possibilitar a confissão da dívida;Interagir com bases de dados da RFB no controle da dívida.

DCTF-Web

Características:Não há inclusão manual de débitos tributários;Não há DCTF-Web sem escrituração fiscal digital;

Inicialmente apenas para a contribuição previdenciária.

DCTF-Web

Fluxo:Recebimento e consolidação das apurações enviadas pelas escriturações;

Vinculação – débitos x créditos;Apuração do saldo devido;Geração de DARF;Transmissão.

DCTF-Web

eSocial e EFD-Reinf

Integrações RFB e Caixa

Folha Demais EV Retenções Pgtos divs

eSocial EFD-Reinf

AN * eSocial AN * EFD-Reinf

DCTFWeb – Amb. RFB Unificado - Vinculações

Novo DARF **

Em

pre

saG

overn

o

Guia FGTS

Caixa

CPRB

* Ambiente Nacional ** CP em jan/2018 e IRRF s/folha em jul/2018

Identificadores CadastraisAjustes Necessários

Regra de Identificação do Administrador do NIS e direcionamento do cidadão

eSocial e EFD-Reinf

Produtor Rural/Agroindústria

eSocial x Reinf

Agosto/2018

EFD-Reinf

No eSocial:Por PJ da produção de produtor rural pessoa física ou segurado especial em geral;

Da produção de produtor rural pessoa física ou segurado especial em geral por Entidade do PAA;

Da produção de produtor rural pessoa jurídica por Entidade do PAA.

Aquisição de produção

EFD-Reinf

Comercialização da Produção – Produtor PJ e Agroindústria *:Informação da RB por estabelecimento;Valor da RB total;Valor da CP , RAT e Senar .Detalhamento por Nota Fiscal.* Exceto para entidades executoras do PAA

EFD-Reinf

EFD-Reinf

Comercialização da Produção – Produtor PJ e Agroindústria no mercado externo:Tratamento da contribuição ao Senar.

EFD-Reinf

EFD-Reinf

Comercialização:De PF para PF – eSocial – recolhimento próprio e sub-rogação;

De PF para PJ – eSocial – subrogação na aquisição;

De PR PF para PAA – eSocial – na aquisição;De PJ para PAA – eSocial – na aquisição;De PJ, exceto para PAA – EFD-Reinf.

Tributação Prod. Rural - Resumo

EFD-Reinf

Comercialização:De PF para PF – eSocial – recolhimento próprio e sub-rogação;

De PF para PJ – eSocial – subrogação na aquisição;

De PR PF para PAA – eSocial – na aquisição;De PJ para PAA – eSocial – na aquisição;De PJ, exceto para PAA – EFD-Reinf.

Tributação Prod. Rural - Resumo

EFD-Reinf

FIM

MUITO OBRIGADO!

Renato Moreira Pinheiro Auditor Fiscal da Receita Federal do Brasil

Qualificação doCadastro NIS

administrado pelaCAIXA

Cadastro NIS

Os dados atualizados são encaminhados diariamente ao CNIS

- Independente da fonte do NIS, para a atualização deve ser observado o vínculo empregatício atual: -se vinculado à iniciativa privada, a atualização cadastral deve ser solicitada na CAIXA; - se vinculado a órgão público, a atualização cadastral deve ser solicitada no Banco do Brasil.

Atualização dos dados do PIS X PASEP

ATENÇÃO:

Como Consultar e Qualificar o NIS ?

Cadastro NISOnline – Conectividade Social

Cadastro NISem Lote

Cadastro NIS em Lote - Envio do arquivo

• Passo a passo para envio do arquivo no site da CAIXA:www.caixa.gov.br – Downloads – Cadastro NIS – Enviar Arquivo CNS

Retorno do Arquivo

• Passo a passo para envio e recepção do arquivo no site da CAIXA:

www.caixa.gov.br – Downloads – Cadastro NIS – Enviar Arquivo CNS

• Retorno do arquivo de Qualificação em Lote em 48 horas

PROCURAÇÕES E CERTIFICADOS

• Transmissão de arquivos via WebService:

- Obrigatoriedade do uso de Certificado Digital ICP-Brasil - A1 ou A3;- Os certificados digitais serão exigidos na transmissão e assinatura dos eventos;

• Transmissão de arquivos via Portal Web (online)

- Certificado Digital, ou - Código de acesso empregadores não obrigados à utilização do certificado digital.

Certificado digital – Padrão ICP Brasil

Código de acesso (gerado no Portal do eSocial), apenas para:

MEI com empregado, segurado especial e empregador doméstico

ME/EPP optante pelo Simples Nacional com até 01*

empregados, não incluídos os empregados afastados em razão de aposentadoria por invalidez

Contribuinte individual equiparado a empresa e produtor rural pessoa física com até 07

empregados, não incluídos os empregados afastados em razão de aposentadoria por invalidez

Segurança no acesso ao eSocial

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*Resolução GCSN 137 de 04/12/2017

●Preliminar●Rotinas●SST●Especial●Desligamento●Retorno●Exclusão●PortalWeb

Cada perfil de acesso permite o envio de determinados eventos, em grupos:

As procurações poderão ter restrições para transmissão de determinados eventos (perfis)

Agrupamento dos Eventos do E-Social na Procuração Eletrônica

Outorga de Serviços do Conectividade Social ICP

Para envio de eventos assinados por procuração através do eSocial, para quem ainda não tem procuração para envio via SEFIP, deverá entrar no endereço https://conectividade.caixa.gov.br, e outorgar uma procuração dos serviços do eSocial para o seu procurador.

Para uma gerar uma nova procuração basta acessar o Conectividade Social ICP ou acessar o ECAC da RFB

Tabela “de/para” da procuração atual (SEFIP) para a Procuração do eSocial

Grupo Eventos eSocial

Serviço Outorgado no Conectividade Social ICP

Carga Automática do Grupo eSocial na Outorga do CNS

eSocial Preliminar l Envio de Arquivo SEFIP l SIM

eSocial Rotinas l Envio de Arquivo SEFIP l SIM

eSocial SST l Não se aplica l NÃO

eSocial Desligamento

l Comunicar Movimentação do Trabalhador

l SIM

eSocial – Especial l Envio de Arquivo SEFIP l SIM

eSocial – Exclusão l Não se aplica l NÃO

Portal Web l Não se aplica l NÃO

Carga Automática de Serviços (grupos) eSocial no CNS

Guia de Recolhimentodo FGTS

O acesso é realizado pelo endereço www.conectividadesocial.caixa.gov.br

GRFGTS – Recolhimento mensal e rescisório

GRFGTS – Recolhimento mensal e rescisório

Ao realizar a consulta à GRFTGS são disponibilizados:

Guia de Recolhimento (formato pdf);

Complemento da GRFGTS (pdf);

Relação dos Trabalhadores (xsd).

Para grandes volumes, a Relação dos trabalhadores será disponibilizada no Conectividade SocialIMPORTANTE

Por padrão, a GRFGTS é centralizada

Opcionalmente o empregador poderá definir a geração da GRFGTS:

Centralizada por empresa (CNPJ 8 posições);

Por Estabelecimento (CNPJ 14 posições);

Por Lotação tributária;

Personalizada - O empregador define a forma de emissão da guia (por

Estabelecimentos, Lotação Tributária e/ou Trabalhadores)

GRFGTS Padrão – gerada conforme definido na centralização;

Guia Trabalhador Todas as Competências - diversas competências em para um

determinado trabalhador;

Guia Trabalhador na Competência - um determinado trabalhador em uma

competência específica;

Guia Personalizada - guia específica considerando informação definidas pelo

empregador;

Guia Rescisória - recolhimento rescisório de um determinado trabalhador.

IMPORTANTE

Quando a GRFGTS não é quitada no vencimento previsto, quando da geração de

uma nova guia, a incidência de encargos legais é automática, no momento de sua

emissão.

As informações referentes a períodos anteriores à implantação do eSocial deverão

ser enviadas pelos sistemas utilizados à época – REMAG e SEFIP/GFIP.

GERAÇÃO ONLINE DA GRFGTSGERAÇÃO ONLINE DA GRFGTS

Bom para o trabalhador!Bom para o empregador!