Instruções de Trabalho Tributário

Grupo Cikel

PROCON: 01

Revisão: 01

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Data: Out/2013

Título: Apuração dos Impostos

Folha de Revisão

Página Detalhe da Revisão Nº. da Revisão Data da Revisão

Todas

Revisão Geral 01 Out/2013

Distribuição:

CSC (Eletrônica)

CIKEL (Intranet)

Elaborado por: Tributário Aprovado por: Claudia Garcia

Título: Apuração dos Impostos

1. Objetivo

Estabelecer as etapas a serem desenvolvidas nos processos do departamento tributário.

2. Fluxograma de Processo

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Estabelecer as etapas a serem desenvolvidas nos processos do departamento tributário.

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Estabelecer as etapas a serem desenvolvidas nos processos do departamento tributário.

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3. Atividades do Processo

Etapa Descrição Anexos

1. Integração das

Informações dos

Módulos de

Faturamento e

Recebimento

Com todas as informações registradas nos módulos efetua-se a sua integração para os outros módulos, (Contabilidade, Contas a Pagar, Contas a Receber, Estoque, Imobilizado e Obrigações Fiscais).

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2. Apuração dos

Impostos

Com base nas informações recebidas na integração dos módulos efetuamos a

apuração dos impostos , quais sejam :

• ICMS : Imposto de natureza estadual, apurado mensalmente de acordo

com a movimentação de débitos e créditos mensais.

� Inicia-se o processo de apuração após o fechamento mensal – 30 e 31 /

Mês

• IPI : Imposto de natureza federal, apurado mensalmente de acordo com

a movimentação de débitos e créditos mensais.

� Inicia-se o processo de apuração após o fechamento mensal – 30 e 31 /

Mês

• PIS E COFINS : Impostos de natureza federal, apurados mensalmente

de acordo com as receitas mensais deduzidas dos créditos apurados

conforme as entradas de produtos/mercadorias destinadas diretamente

à produção.

� Inicia-se o processo de apuração no 2º dia útil. ( Mensal )

• ISS : Imposto de natureza municipal, apurado mensalmente de acordo

com as receitas de Prestação de Serviços.

� Inicia-se o processo de apuração no 2º dia. ( Mensal )

Obs.: Havendo a apuração emite-se a guia para pagamento e posteriormente

envia-se para o Departamento Financeiro para programação de pagamento.

Quando for apurado saldo credor o mesmo será controlado em conta gráfica.

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3. Contabilização

Após efetuada a apuração dos impostos e a integração de todas as informações dos módulos efetua-se a conciliação de todas as contas contábeis inerentes a área.

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4. Apuração dos

Impostos

Obrigações GIA : Declaração Estadual, nela são registradas as Acessórias. informações

relativas à apuração do ICMS. Sua nomenclatura varia de estado para estado, mais sua

função em todos eles é a mesma. Periodicidade de entrega : Mensal; efetuada por filiar

que possuir cadastro no Estado.

� GIA / RJ: Prazo para envio até 15 / Mês

� GIA / PR: Prazo para envio até 13/ Mês

� GIA / SP: Prazo para envio até 20 / Mês

• DARF : Guia de pagamento, documento de arrecadação de receitas Federais,

consiste na guia de pagamento da apuração de PIS / COFINS s IPI.

� DARF/PIS/COFINS/CSLL: Prazo para envio: 1º Quinzena no último dia do mês

� DARF/PIS/COFINS/CSLL: Prazo para envio: 2º Quinzena no 15º dia útil do

mês subsequente;

� DARF/IRRF: Prazo para envio até dia 20 / Mês

� DARF IPI: Prazo para envio até 25 / Mês

� DARF/PIS/COFINS Faturamento: Prazo para envio até dia 25 / Mês

• DACON : Demonstrativo de apuração das contribuições Sociais consiste um

demonstrativo Federal, no qual são registradas as informações relativas à

apuração do PIS e da COFINS, sua periodicidade: Mensal e centralizada na

matriz.

� Prazo de entrega até 5º dia útil

• DCTF: Declaração de débitos e créditos Tributários Federais é uma declaração

Federal, onde são lançadas mensalmente os valores relativos a impostos

Federais pagos, periodicidade: Mensal e centralizada na matriz.

� Prazo de envio 15º dia útil do mês subsequente

• GISS Online: Declaração Municipal, entregue pela Filial de Ananindeua, onde

são registradas todas as informações dos valores retidos de ISS.

� Prazo de envio até dia 10 / Mês

• Sintegra: Sistema integrada de informações sobre operações Inter Estaduais

com mercadorias e serviços sua periodicidade: Mensal, efetuada por todas as

filiais que possuem cadastro no Estado

� Prazo de envio até dia 15 / Mês.

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5. Apuração dos

Impostos

• Speed Fiscal: Arquivo digital, que se constitui de um conjunto de escrituração

de documentos fiscais e de outras informações de apuração de impostos, sua

periodicidade: Mensal e por Filial.

� Prazo até dia 15 de cada mês

• DIEF: Declaração que contém um conjunto de informações que deverão ser

prestadas à Sefaz-Ce pelo contribuinte, mensal ou anualmente, dependendo do

seu regime de recolhimento.

� DIEF / PA: Prazo de envio: Até dia 10 / Mês

� DIEF / MG: Prazo de envio: Até dia 20 / Mês

• DIEF / DAPI: Declaração de Informações Econômico-Fiscais (DIEF) e

Declaração de Apuração e Informação do ICMS (DAPI) consistem na

ferramenta que permite ao contribuinte declarar toda a informação de

movimentação econômica (operações de entradas e saídas de mercadorias,

prestações de serviços de transporte e comunicação e a apuração do ICMS) da

sua empresa para a Secretaria da Fazenda dos Estados em que atua.

Periodicidade mensal.

� Prazo de envio até dia 15 / Mês

• DIRF : Consiste em informar os valores de Impostos Federais retidos nos

pagamentos a fornecedores no ano calendário, entrega-se anualmente e

centralizada na matriz.

� Prazo de envio 28 de Fevereiro / Ano

6. Emissão dos

Livros Fiscais

Depois de encerradas todas as conferências a apuração dos impostos, são emitidos os

livros abaixo listados:

• Livro Registro de Entradas: Composto por toda movimentação anual de notas

de entrada, emitido por filial.

• Livro Registro de Saídas: Composto por toda movimentação anual de notas de

saída, emitido por filial.

• Livro Registro de Apuração do ICMS: Esse livro contempla o resumo das

apurações do ICMS mensal no ano calendário, emitido por filial.

• Livro Registro de Apuração do IPI: Livro contempla o resumo das apurações

do IPI mensal no ano calendário emitindo por filial.

• Livro Registro dos Serviços Prestados: Composto pelo lançamento de todas

as Notas Fiscais de prestação de serviços do ano, nele também é lançada a

apuração do ISS mensal. É emitido pelas filiais em que há prestação de

serviços.

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7. Registro dos Livros Fiscais

Após efetuada a emissão dos Livros Fiscais, os mesmos são enviados para os órgãos, de acordo com a sua natureza, para registro e posterior arquivamento.

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8. Atendimento a Auditoria Independente

Após efetuados todos os fechamentos e entregas de obrigações acessórias, o mesmo são auditados por Auditoria Externa, a qual avalia todos os processos e emite seu parecer.

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4. Indicadores de Desempenho

Indicador Unidade de

medida Como Onde

Quando

Não aplicável

5. Metas

XXXX

6. Documento de referência

XXXX