Controladoria, controles internos e riscos: estamos preparados?

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Vivemos em um mundo onde a gestão de negócios exige cada vez mais governança, gestão de riscos e os controles e contábeis são cada vez mais elaborados. Será que estamos preparados e temos conhecimentos suficientes sobre esses temas? Onde podemos chegar? De que forma? Qual a nossa participação nestes processos?

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  • 1. Controladoria, Controles Internos e Riscos: estamos preparados? 2014 Controladoria, Controles Internos e Riscos: estamos preparados?
  • 2. Controladoria, Controles Internos e Riscos: estamos preparados? Controladoria, Controles Internos e Riscos: estamos preparados? Vivemos em um mundo onde a gesto de negcios exige cada vez mais governana, gesto de riscos e os controles e contbeis so cada vez mais elaborados. Ser que estamos preparados e temos conhecimentos suficientes sobre esses temas? Onde podemos chegar? De que forma? Qual a nossa participao nestes processos?
  • 3. Controladoria, Controles Internos e Riscos: estamos preparados? Mestre em Cincias Contbeis e Atuariais pela PUC-SP, Bacharel em Cincias Contbeis pela FMU, com Ps-Graduao em Auditoria Interna e Pericia pela FECAP, Certificao Internacional pelo ISACA CRISC - Certified in Risk and Information Systems Control e Certificao pela Exin ISFS Information Security Foundation Diretor e Lder de prtica de Governana Corporativa, Riscos Operacionais e Controles Internos e Compliance da Massi Consultoria e Treinamento Professor de MBA Saint Paul Escola de Negcios, da FIA (Fundao Instituto de Administrao Labfin),, do Centro Paula Sousa FATEC, da Universidade de So Caetano do Sul USCS, UBS Escola de Negcios, da Sustentare Escola de Negcios de Joinville, da REGES Rede de Ensino Superior de Dracena, da Trevisan Escola de Negcios e da Faculdade La Salle de Lucas do Rio Verde MT. Instrutor de Controles Internos, Compliance e Preveno a Fraudes da INFI Febraban Educao Corporativa. Autor dos livros: Controles Internos e Cultura Organizacional Como consolidar a confiana na gesto do negcio Saint Paul Editora 2 Edio 2014, Gesto de riscos com controles internos Ferramentas, certificaes e mtodos para garantir a eficincia dos negcios Saint Paul Editora 2012 e Gesto de Compliance e seus desafios Como implementar controles internos, superar dificuldades e manter a eficincia dos negcios, Saint Paul Editora 2013 Colunista da InformationWeek Brasil para Controles Internos, Revista LEC News Legal, Ethics e Compliance, Academic Advocate do ISACA e associado do IIA Brasil Instituto dos Auditores Internos do Brasil e do IBEF Instituto Brasileiro dos Executivos de Finanas. Currculo Prof. MSc. Marcos Assi, CRISC, ISFS
  • 4. Controladoria, Controles Internos e Riscos: estamos preparados? Governana Corporativa tica Lei Sarbanes-Oxley Fraudes Controles Internos Riscos
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  • 13. Controladoria, Controles Internos e Riscos: estamos preparados? O Controle Interno compreende o plano de organizao e o conjunto coordenado de mtodos e medidas, adotados pela empresa, para proteger seu patrimnio, verificar a exatido e a fidedignidade de seus dados contbeis, promover a eficincia operacional e encorajar a adeso poltica traada pela administrao. Fonte: livro - Auditoria Interna, de William Attie Ed. Atlas
  • 14. Controladoria, Controles Internos e Riscos: estamos preparados? Regras Pessoas Compliance Controles Internos NEGCIORiscos Riscos Legislao Processos Auditoria de Gesto Segurana da Informao Diagrama de Assi
  • 15. Controladoria, Controles Internos e Riscos: estamos preparados? Procedimentos Administrativos Manual de normas e procedimentos Segregao de Funes Atribuio de Responsabilidades Delegao de funes Organograma bem definido e transparente Sistema de Informaes Captao de dados corretos e confiveis Adequadas anlises e registros Em tempo adequado Adequada anlise de custo-benefcio Relatrios peridicos para monitorao Sistema Contbil Correta situao financeira patrimonial Relatrios de reconciliao contbil Informaes gerenciais, conforme as necessidades dos usurios Sistema de avaliao de desempenho Avaliao do oramento Real x Orado
  • 16. Controladoria, Controles Internos e Riscos: estamos preparados? Contabilidade Societria Contabilidade Tributria Contabilidade Gerencial Recursos Humanos Tecnologia da Informao Operacional Administrativo Jurdico Financeiro/Tesouraria/Contas a Pagar Complianceexterno Controles Internos ComplianceInterno BackOffice Comercial Middle Office ?
  • 17. Controladoria, Controles Internos e Riscos: estamos preparados? Controladoria - Modelo de Gesto Planejamento estratgico Planejamento operacional Execuo Controle DIMENSO DE CONTROLE DE GESTO Processo de Gesto Controle de custos Controle fiscal Controle de ativos Controle Hbil DIMENSO DE CONTROLE DE DADOS E INFORMAES DIMENSO DE CONTROLES E PROCEDIMENTOS INTERNOS Sistema de controles internos INFORMAO CONTROLADORIA MODELO DE GESTO SISTEMA DE INFORMAES
  • 18. Controladoria, Controles Internos e Riscos: estamos preparados? Controle Contbil CONTABILIDADE REAS DA EMPRESA DADOS E INFORMAES BANCO DE DADOS IMPORTANTE E CONFIVEL
  • 19. Controladoria, Controles Internos e Riscos: estamos preparados? Hierarquia do Sistema Tributrio Nacional: CONSTITUIO FEDERAL Tratados e Convenes Internacionais Lei Complementar Lei Ordinria, Resoluo do Senado, MP Decretos Administrativos Normas Complementares (IN, Portarias, etc) Tributos - Conceitos
  • 20. Controladoria, Controles Internos e Riscos: estamos preparados? Gesto Tributria Planejamento Tributrio Controle C O N T R O L A D O R I A Controle Fiscal Engloba aspectos tributrios que envolvem a empresa; Adequar condies que propiciem vantagens fiscais que permita reduo legtima da carga de tributos
  • 21. Controladoria, Controles Internos e Riscos: estamos preparados? Conceito de GC Governana Corporativa o conjunto de prticas que tem por finalidade otimizar o desempenho de uma companhia ao proteger todas as partes interessadas, tais como investidores, empregados e credores, facilitando o acesso ao capital. A anlise das prticas de governana corporativa aplicada ao mercado de capitais envolve, principalmente: transparncia, equidade de tratamento dos acionistas e prestao de contas. (Cartilha de Recomendaes da CVM)
  • 22. Controladoria, Controles Internos e Riscos: estamos preparados? GOVERNANA E RESPONSABILIDADE CORPORATIVA Ampliao do conceito de Governana Corporativa. Reflete a preocupao da empresa com um universo mais amplo do que aquele composto por seus scios e acionistas. Reconhecimento de que as decises de uma companhia atingem um amplo universo de agentes sociais com os quais a companhia interage. As atividades sociais causam impacto nos