2011 Johns Hopkins Bloomberg School of Public Health

Melhores práticas em tributação do tabaco

Frank J. Chaloupka, PhDUniversidade de Illinois em ChicagoRede Internacional de Evidências do Tabaco (International Tobacco Evidence Network, ITEN)

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Visão Geral

Estrutura dos impostos sobre o tabaco

Níveis e aumentos de impostos sobre o tabaco

Administração tributária do tabaco

Impacto econômico dos aumentos de impostos — mitos e fatos

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Imagem: Organização Mundial de Saúde. (2010).

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Melhores práticas: Por que tributar o tabaco?

Usar os aumentos do imposto sobre o consumo do tabaco para atingir as metas da saúde pública na redução de mortes e doenças causadas pelo uso do tabaco Conforme

delineado no Artigo 6 da CQCT

Benefício adicional de gerar aumentos significativos nas receitas dos impostos sobre o tabaco a curto e médio prazo

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Fonte: Jha, P. (2009).

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Impostos diferenciados/estratificados sobre o consumo de cigarros

Número de países

Total abrangido 156Com camadas 32Base das camadas Preço de varejo Preço do produtor Volume de vendas Volume de produção Tipo—filtro/sem filtro Tipo—fabricação manual/por máquina Tipo—cigarro de cravo/branco Embalagem—maço (mole)/box (rígido) Comprimento do cigarro Comércio—nacional/importado Teor (conteúdo de tabaco no cigarro) Teor da folha—nacional/importado

11211

122134113

Dos 155 países com dados disponíveis na TMA, 10 não têm impostos sobre o consumo. Alguns países diferenciam com base em mais de um critério. Oito países diferenciam os seus impostos sobre o consumo por mais de um critério.

Melhores práticas: Que tipo de estrutura tributária?

Uma estrutura fiscal mais simples é melhor Estruturas fiscais

complexas são mais difíceis de administrar

Estruturas fiscais complexas criam mais oportunidades para evasão e rejeição

Quando a estrutura fiscal existente é mais complexa, ao longo do tempo, tente simplificá-la, com o objetivo de obter um único imposto uniforme

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Confiar mais nos impostos específicos sobre o consumo do tabaco como participação do total de impostos nos aumentos de preço Maior impacto na saúde

pública dos impostos específicos ao diminuir as oportunidades de mudar para produtos mais baratos em resposta a aumentos de impostos e preços

Um imposto uniforme e específico passa uma mensagem clara de que todas as marcas são igualmente nocivas

Quando o imposto existente é ad valorem, adotar um imposto específico e aumentar o peso do imposto específico ao longo do tempo

Número de países

Total abrangido 182Somente imposto específico 55Somente imposto ad valorem 60

Mistura de ambos os impostos 48

Sem imposto sobre o consumo 19

Melhores práticas: Que tipo de imposto?

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Fonte: Cálculos da OMS usando dados do GTCR de 2009.

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Melhores práticas: Impostos sobre diferentes produtos

Adotar impostos comparáveis e aumentos de impostos sobre todos os produtos de tabaco Maximizar o impacto dos

impostos e aumentos dos impostos sobre o tabaco na saúde pública ao minimizar as oportunidades de substituição entre produtos de tabaco em resposta a alterações nos preços relativos

É um desafio quando há vários produtos disponíveis

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Melhores práticas: Ajustar os impostos à inflaçãoAjustar automaticamente os impostos específicos à inflação A menos que

ajustado regularmente, o valor real do imposto diminuiao longo do tempo, tal como as receitas geradas pelo imposto

Assegura que o impacto do imposto nasaúde pública é mantido

Atualmente feito na Austrália e Nova Zelândia

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Melhores práticas: Usar impostos para reduzir o poder de compra

Aumentar suficientemente os impostos sobre o tabaco para reduzir o poder de compra de produtos de tabaco A relação

positiva entre a renda e o uso de tabaco implica que o aumento da renda pode aumentar o do uso de tabaco, mesmo que os impostos também subam

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Melhores práticas: Aumentar impostos

Definir níveis de tributação de impostos especiais sobre o consumo de tabaco, de modo que representem pelo menos 70% dos preços de varejo dos produtos de tabaco. Atualização da

referência do Banco Mundial de 2/3-4/5

Bem acima da posição atual da maioria dos países

Aumentos adicionais nos países que atingiram o objetivo

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Melhores práticas: Administração fiscal

Eliminar as vendas de produtos do tabaco com isenções de impostos ou duty-free Conforme delineado no Artigo 6 da CQCT Reduz as oportunidades de evasão fiscal individual Maximiza o impacto dos impostos na receita e na saúde

pública

Adotar novas tecnologias para fortalecer a administração tributária de tabaco e minimizar a rejeição e a evasão fiscal Aplicar novos e sofisticados selos fiscais Adotar tecnologia de monitoramento e rastreamento Adotar tecnologias de monitoramento da produção

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Melhores práticas: Administração fiscal

Reforçar a capacidade dos administradores fiscais pelo licenciamento de todos os envolvidos na fabricação, distribuição e vendas de produtos de tabaco Facilita a identificação de quem está envolvido no

comércio ilícito Melhora a capacidade de penalizar os envolvidos no

comércio ilícito através da suspensão ou revogação de licenças

Garantir penas certeiras, rápidas e severas para os envolvidos com o comércio ilícito de produtos de tabaco Aumentar os custos esperados do comércio ilícito Fortes sanções administrativas associadas aos sistemas

de licenciamento e acompanhamento/rastreamento

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Melhores práticas: Administração fiscal

Fortalecer a capacidade dos administradores fiscais de monitorar os mercados de produtos de tabaco e avaliar o impacto dos aumentos de impostos “Confiar, mas verificar” Monitorar a produção e distribuição do tabaco Controles físicos sobre os produtos de tabaco Auditorias periódicas Capacidade de estimar o impacto das alterações nos

impostos e nas receitas fiscais sobre os produtos de tabaco

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Melhores práticas: Reservar

Reservar uma parte da receita de imposto sobre o tabaco para o controle de tabaco e esforços de promoção da saúde Acrescenta ao

impacto exercido pelos impostos de tabaco sobre asaúde pública ao reduzir ainda mais o uso de tabaco

Aumenta o apoio popular aos impostos mais altos sobre o tabaco

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Melhores práticas: Impacto econômico — Mitos e fatos

Não permitir que preocupações sobre perdas de postos de trabalho evitem os aumentos dos impostos sobre o tabaco O emprego relacionado ao tabaco frequentemente

diminui mesmo quando o consumo dos produtos de tabaco sobe

As reduções de empregos dependentes do tabaco são compensadas por aumentos em outros setores

Quando a preocupação é significativa, usar as receitas fiscais para ajudar a transição da fumicultura e fabricação de tabaco para meios de subsistência alternativos

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Melhores práticas: Impacto econômico — Mitos e fatos

Não permitir que preocupações sobre o impacto inflacionário de impostos mais elevados impeça os aumentos de impostos Os aumentos de impostos sobre o tabaco têm um

impacto mínimo sobre a inflação na maioria dos países Se houver preocupações sobre o impacto inflacionário

nas pensões e outros pagamentos vinculados a índices de preços de consumidor, usar um índice de preços que exclui produtos do tabaco

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Melhores práticas: Impacto econômico — Mitos e fatos

Não encarar impostos e preços baixos para alguns produtos do tabaco como uma política que “beneficia os pobres” Impostos altos sobre todos os produtos de tabaco

resultará em maiores reduções no uso de tabaco entre as populações pobres

As reduções resultantes no uso levam a uma distribuição progressiva dos benefícios para a saúde e economia que resultam do aumento de impostos — uma política que realmente “beneficia os pobres”

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Melhores práticas: Impacto econômico — Mitos e fatos

Não permitir que preocupações sobre a regressividade de impostos mais elevados impeça os aumentos de impostos Impacto regressivo geralmente exagerado Em muitos países, o aumento de impostos pode reduzir

a regressividade, devido à maiores reduções no uso entre as populações pobres

Preocupações sobre o impacto nas populações pobres podem ser compensadas, usando algumas das novas receitas em esforços para ajudar os usuários pobres a parar de fumar, promover a saúde das populações pobres, e/ou programas de diminuição da pobreza

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Melhores práticas de tributação do tabaco

Uma estrutura mais simples de impostos sobre o tabaco, que tribute todos os produtos de tabaco de forma equivalente e dependa mais de impostos específicos, terá um maior impacto na redução do uso de tabaco e das suas consequências

Uma administração tributária eficaz do tabaco inclui aumentos regulares dos impostos de acordo com a inflação e ao crescimento da renda, de forma a reduzir o poder de compra de produtos de tabaco

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Melhores práticas de tributação do tabaco

Uma administração tributária forte é eficaz na redução da rejeição e evasão fiscal

Os governos não devem desistir de aumentar os impostos sobre o tabaco por estes argumentos enganosos usados em oposição aos aumentos de impostos

Aumentar os impostos sobre o consumo de tabaco, de forma a que representem pelo menos 70% dos preços de varejo dos produtos de tabaco

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