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ESTEJA PREPARADO PARA A CHEGADA DA EFD - REINF

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INDICE

EFD - REINF

ACESSO À INFORMAÇÃO E TRANSPARÊNCIA O QUE INFORMAR NA EFD-REINF? QUEM DEVE INFORMAR?

ALIADO NO ENVIO E NO ARMAZENAMENTO DOS DADOS

ATENÇÃO AO PRAZO DE ENTREGA

COMO É FEITO O ENVIO DE INFORMAÇÕES?

MULTAS POR DESCUMPRIMENTO

DESAFIOS DA EFD - REINF

COMO PODEMOS TE AJUDAR?

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EFD - REINF

A Receita Federal instituiu, com a publicação da instrução normativa nº 1.701 no dia 16 de março de 2017, a Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais, a EFD - REINF. Esse novo módulo do SPED é uma obrigação acessória pela qual o contribuinte deverá informar suas retenções em relação ao serviço prestado/tomado e à receita bruta.

A EFD - REINF exigirá mais eficiência na gestão de informações. A partir de agora, os procedimentos deverão ser todos digitalizados e estar em compliance com os demais dados enviados ao Fisco. Essa nova obrigação atingirá todos os prestadores e tomadores de serviço, os quais deverão enviar seus dados mediante um leiaute padrão pré-estabelecido pelo governo.

A exigibilidade começa a valer em 2018, mas a fase de testes e de adequação está prevista para ocorrer a partir de julho de 2017.

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ACESSO À INFORMAÇÃO E TRANSPARÊNCIA

A partir de 2007, a Secretaria da Receita Federal iniciou a implementação do projeto SPED e o mercado empresarial, atento aos impactos desta proposta de um novo modelo de obrigações acessórias, investiu em recursos e esforços para a adaptação do seu modelo de gestão e na evolução dos seus níveis de compliance fiscal, tanto no que diz respeito à gestão quanto à transparência dos dados.

Hoje, o contribuinte acessa diversos programas para informar seus dados referentes à EFD - Contribuições, a DIRF, a DCTF, a GFIP, a RAIS e o CAGED, entre outros. Com a obrigatoriedade da EFD - REINF os múltiplos processos serão consolidados e enviados em uma só transmissão, de acordo com sua natureza, evitando-se a entrega de dados redundantes.

A periodicidade de entrega será mensal, com exceção da regra que se aplica às entidades desportivas (envio em até 2 dias úteis da data do evento). Além disso, o informe pode ser feito de forma descentralizada (envio diário), conforme a disponibilidade do contribuinte.

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Atualmente, os eventos da EFD - REINF não estão concentrados em sistemas únicos. O leiaute disponibilizado pela Receita Federal contempla 9 tabelas, 24 regras, 14 eventos e 648 campos a serem preenchidos envolvendo diversas áreas:

A EFD - REINF será composta pelo responsável tributário em relação aos serviços tomados e/ou prestados, com as informações relativas aos impostos e contribuições: IR, CSLL, PIS/PASEP, COFINS, Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB), além de outras informações fiscais.

Tecnologia• Interfaces • Extração da informação

• Segurança da informação e cadastros

Suprimentos• Cadastro de prestadores de serviço • Comercialização da produção rural

• Gestão de Notas Fiscais

Financeira• Pagamento de tributos e contribuições • Pagamento e recebimento de serviços

• Benefícios indiretos e receita de espetáculos desportivos

Jurídico• Ações Judiciais

• Depósitos Judiciais

Tributário• Retenção de serviços tomados • Retenção de serviços prestados

• Contribuição previdenciária • Retenção na fonte

O QUE INFORMAR NA EFD - REINF?

Serviços tomados/prestados mediante cessão de mão de obra

ou empreitada;

Retenções na fonte (IR, CSLL, COFINS, PIS/PASEP) incidentes sobre os pagamentos

diversos efetuados a pessoas físicas e jurídicas;

Recursos recebidos por/repassados para associação desportiva que mantenha equipe de

futebol profissional;

Comercialização da produção e apuração da

contritbuição previdenciária substituída pelas

agroindústrias e demais produtores rurais

pessoa jurídica;

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QUEM DEVE INFORMAR?

Pessoas Jurídicas que retenham PIS, COFINS e Contribuição Social sobre Lucro Líquido;

Pessoas Jurídicas com recolhimento da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta;

Produtor Rural Pessoa Jurídica ou Agroindústria;

Empresa patrocinadora de associações desportivas;

Associações desportivas que mantenham equipe de futebol profissional

e recebam patrocínio;

Entidade promotora de eventos esportivos;

Pessoa Jurídica e Pessoa Física que pagam ou creditam rendimentos com retenção de Imposto de Renda Retido na Fonte por si

ou com representantes terceiros.

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A EFD - REINF, com objetivo de simplificar e padronizar a entrega das informações fiscais, reforça a severidade do governo no acompanhamento das retenções da contribuição previdenciária, afetando indiretamente os colaboradores e prestadores Pessoa Física das empresas, que terão a diminuição dos possíveis entraves na concessão de aposentadoria. Mesmo unificando a disponibilização das informações para a Receita Federal, a EFD - REINF exige o cruzamento de dados em todos os setores da empresa para que não haja falhas que possam resultar em multas e penalidades para o contribuinte. Isso torna as informações cada vez mais complexas e permanentes dentro do sistema do governo, já que passam por uma validação jurídica e se confirmam como um dado uniforme e autêntico.

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A EFD - REINF irá reduzir a logística necessária para o armazenamento de livros e outros materiais impressos, assim como:

ALIADO NO ENVIO E NO ARMAZENAMENTO DOS DADOS

• Redução de custos com a simplificação das obrigações acessórias; • Redução do envolvimento com práticas fraudulentas involuntárias;• Facilidade no acesso às informações;• Informações mais completas e coesas com o Fisco.

Armazenamento dos arquivos texto e validação das informações realizada na máquina do contribuinte pelo programa

PVA disponibilizado pela RFB.

Dependência do papel e informações passíveis de falha.

AntesA mensageria valida a estrutura do XML,

aponta os erros e envia o arquivo para a RFB.

A validação das informações é realizada no ambiente da RFB, não havendo PVA no

computador do contribuinte.

Agora

Registro

R-1000 - Informações do Contribuinte

R-1070 - Tabela de Processos Administrativos/Judiciais

R-2010 - Retenção Contribuição Previdenciária - Prestadores de Serviços

R-2020 - Retenção Contribuição Previdenciária - Tomadores de Serviços

R-2030 - Recursos Recebidos por Associação Desportiva

R-2040 - Recursos Repassados para Associação Desportiva

R-2050 - Comercialização da Produção por Produtor Rural PJ/Agroindústria

R-2060 - Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta - CPRB

R-2070 - Retenções na Fonte - IR, CSLL, Cofins, PIS/PASESP - Pagamentos diversos

R-2098 - Reabertura dos Eventos Periódicos

R-2099 - Fechamento dos Eventos Periódicos

R-3010 - Receita de Espetáculo Desportivo

R-5001 - Informações das bases e dos tributos consolidados por contribuinte

R-9000 - Exclusão de Eventos

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ATENÇÃO AO PRAZO DE ENTREGA

A EFD - REINF irá trazer mais desafios para o contribuinte no que diz respeito a prazos, principalmente porque a adequação será feita em etapas. A primeira será em julho de 2017, quando as empresas e Pessoas Jurídicas interessadas em participar da fase de homologação e testes abertos fazem as primeiras entregas das escriturações nos moldes da EFD - REINF, assim como já podem ajustar possíveis brechas no processo. A participação não é obrigatória, nem traz consequências formais, mas aumenta a fragilidade dos dados na entrega oficial no próximo ano.

Janeiro de 2018 é a data para as empresas com faturamento superior a R$78 milhões em 2016 enviarem suas informações referentes a esse período. E em julho, as empresas com faturamento de até R$78 milhões enviam seus dados. No início da implementação da EFD - REINF será necessário revisar os processos para garantir que as retenções declaradas estejam de acordo com a Legislação. Com o módulo já implementado na cultura organizacional, o contribuinte deverá se atentar à periodicidade para a declaração das informações, principalmente, porque são escriturações utilizadas para a aplicação de malha fiscal e cruzadas contra outros dados mantidos via SPED pela própria empresa ou terceiros.

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COMO É FEITO O ENVIO DE INFORMAÇÕES?

*Instrução Normativa nº 1.701 – DOU 16/03/2017 não estabeleceu penalidade específica para não entrega ou entrega fora do prazo, assim, aplica-se a regra geral das penalidades previstas para não cumprimento das obrigações acessórias.

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As informações serão gravadas em arquivo no formato XML, conforme leiaute disponibilizado no site do SPED, e enviadas para o sistema da RFB até o dia 20 do mês subsequente ao que se refira à escrituração.

O sistema sempre irá exigir que as informações estejam em coesão com as outras obrigações fiscais. Se o contribuinte não enviá-las à EFD - REINF, ou atrasar o envio, estará sujeito ao pagamento de multas, as quais serão aplicadas seguindo a regra geral prevista para o descumprimento das obrigações acessórias*.

Ao receber as escriturações, o Fisco retorna a informação de acolhimento do arquivo ou a informação com as inconsistências detectadas. Quando detectar alguma inconformidade, o contribuinte deverá checar a sua origem, ajustar e reenviar o evento (informação).

MULTAS POR DESCUMPRIMENTO:

Obs: caso a Pessoa Jurídica seja optante do Simples, os valores de multa para omissão, informação incorreta ou não comparecimento para esclarecimento, sofrerão redução de 70%.

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por mês ou fração, para as Pessoas Jurídicas isentas ou que estejam em começo de atividades, mas que em sua última declaração tenham tido lucro presumido.

por mês ou fração para as demais Pessoas Jurídicas.

por mês ou fração para as Pessoas Físicas.

R$ 500

R$ 1.500

R$ 100

por mês calendário.R$ 500

Não comparecimento para esclarecimentos pedidos pela Receita Federal:

do valor das transações comerciais totais ou operações financeiras que lhe sejam de responsabilidade tributária, com informações omitidas, incompletas ou inexatas.

o valor das transações comerciais totais ou operações financeiras que lhe sejam de responsabilidade tributária, com informações omitidas, incompletas ou inexatas.

Demais Pessoas Jurídicas.

Pessoas Físicas.

3% (valor não inferior a R$ 100,00)

1,5% (valor não inferior a R$ 50,00)

R$ 500 (por mês-calendário ou fração)

R$ 100 (por mês-calendário ou fração)

Declaração com omissões ou informações incorretas

Atraso na entrega

Será preciso maior controle sobre as retenções relativas aos serviços, pois a EFD - REINF exigirá uma gestão de informação mais eficiente e em consonância com todas as informações declaradas, representando também uma mudança na cultura e nos procedimentos internos. Sistemas legados, processos trabalhistas controlados por terceiros, relacionamento de processos jurídicos relativo às retenções, cadastros de prestadores/tomadores de serviço e informações armazenadas em planilhas e em outros documentos etc. Todo o processo deverá acontecer digitalmente.

DESAFIOS DA EFD - REINF

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Somos uma empresa pioneira na entrega de projetos SPED, participando junto ao governo desde o início do projeto-piloto em 2007 com os três grandes projetos: SPED Contábil, SPED Fiscal e NF-e - tendo também acrescentado posteriormente a EFD-Contribuições, Escrituração Contábil Fiscal (ECF ) e eSocial. Nosso pleno conhecimento sobre o projeto SPED, resultante de nossa participação efetiva nos grupos de trabalho do Fisco e em apoio aos nossos clientes de diversos segmentos ao longo de todos os sub-projetos, nos permite oferecer e aprimorar as soluções que melhor atendam as necessidades das empresas na entrega de suas obrigações acessórias nas três esferas governamentais (federal, estadual e municipal), com total segurança, excelência e compliance. Nossos produtos MASTERSAF DW, MASTERSAF GF e MASTERSAF SMART já estão preparados com o módulo EFD - REINF para atender à esta nova obrigação de forma completa, tendo como premissa não apenas a geração do arquivo, mas, também, a validação, consolidação e consistência das informações referente a retenções de impostos, cálculo da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB) e outros registros, até o devido envio ao Fisco através da mensageria com alta performance, segurança e controle de eventos.

COMO PODEMOS TE AJUDAR?

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+55 (11) 3613-8735 mastersaf.relacionamento@thomsonreuters.com