MARINHA DO BRASIL CENTRO DE CONTROLE INTERNO DA … · - 1 de 54 - marinha do brasil centro de controle interno da marinha departamento de gestÃo pÚblica e acompanhamento de processos

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MARINHA DO BRASIL

CENTRO DE CONTROLE INTERNO DA MARINHA

DEPARTAMENTO DE GESTÃO PÚBLICA E ACOMPANHAMENTO DE PROCESSOS

RELATÓRIO DE AUDITORIA DE GESTÃO Nº 5/2014 Tipo de Auditoria: Avaliação da Gestão

Exercício: 2013

Processo nº: 63104.001593/2014-97

Unidade Jurisdicionada (UJ): Diretoria de Hidrografia e Navegação (DHN)

Código da UJ SIAFI: 751000 (Principal)

O presente Relatório de Auditoria de Avaliação da Gestão tem por base os exames

realizados sobre os atos e consequentes fatos da gestão da Unidade Jurisdicionada (UJ) Diretoria

de Hidrografia e Navegação, sob a responsabilidade administrativa dos Dirigentes Máximos

relacionados no "Rol de Responsáveis" (fl. nº 1 deste processo) do exercício de 2013.

1 - INTRODUÇÃO

1.1 - REALIZAÇÃO DOS TRABALHOS

1.1.1 - Os exames foram realizados por amostragem, na extensão julgada necessária às

circunstâncias e de acordo com as normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal, com

o objetivo de emitir uma opinião sobre a gestão dos responsáveis tratados neste processo, e

abrangeram os assuntos constantes no Anexo IV da Decisão Normativa (DN) TCU nº 132, de 2 de

outubro de 2013. Nenhuma restrição foi imposta à realização dos trabalhos.

As técnicas de auditoria utilizadas na condução dos trabalhos são as empregadas no

exercício profissional dessa atividade, contidas no Manual do Sistema de Controle Interno do

Poder Executivo Federal.

As fases preliminares da Auditoria envolveram a análise das informações contidas nos

sistemas corporativos: Sistema de Administração Financeira do Governo Federal (SIAFI), Sistema

de Pagamento da MB(SISPAG), Sistema Integrado de Administração de Recursos Humanos

(SIAPE), Sistema de Informações Gerenciais de Abastecimento (SINGRA), Sistema Integrado de

Administração de Serviços Gerais (SIASG), Sistema de Gestão de Convênios e Contratos de

Repasse do Governo Federal (SICONV), Sistema de Gerenciamento dos Imóveis de uso Especial

da União (SPIUnet), Cadastro Imobiliário da Marinha (CadimaWeb), etc. e dos dados constantes

MARINHA DO BRASIL (Continuação do Relatório de Auditoria nº 5/2014, do CCIMAR).............................................................

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dos seguintes documentos, que serviram para definir os principais pontos a serem examinados na

Auditoria: Plano Estratégico Organizacional (PEO); Regulamento e Regimento Interno; Atas de

Reuniões do Conselho de Gestão; Programa de Aplicação de Recursos (PAR); Lista de

Verificação Anual de Ordens Internas em vigor e documentos afins; Relação das licitações

(inclusive Termos de Justificativa de Inexigibilidade de Licitação (TJIL) e Termos de Justificativa

de Dispensa de Licitação (TJDL)) realizadas no exercício de 2013, bem como dos Acordos e Atos

Administrativos (inclusive Termos Aditivos, Adendos e Termos de Adesão) em vigor, e das

garantias em poder da UJ; Relatórios das Auditorias realizadas por este Centro de Controle Interno

em exercícios anteriores; Relatórios de Pré-Auditoria extraídos do Sistema de Controle Interno da

Marinha (SISCONIN); Relatório de Gestão da UJ, exercício de 2013; e Legislação aplicável.

A realização dos trabalhos “in loco” foi efetivada por meio de exame dos registros, avaliação

documental, correlação de informações e entrevistas de coleta de dados não estruturadas com os

Agentes Responsáveis da UJ.

1.1.2 - Os trabalhos de auditoria foram realizados na UJ, no período de 19 a 30 de maio de 2014,

conforme o Plano Anual de Auditorias para o ano de 2014, deste Centro de Controle Interno,

aprovado pelo Comandante da Marinha.

1.1.3 - Em atendimento ao Princípio da Economicidade e, também, em função de limitações

operacionais e temporais, não foram auditoradas todas as Unidades citadas no subitem 1.2.3. O

critério adotado para seleção das Unidades baseou-se em Matriz de Risco elaborada por este

Centro de Controle Interno, que considerou, dentre outros fatores: os valores consignados no

orçamento; a centralização da obtenção, da execução financeira e do pagamento de pessoal; as

atividades desenvolvidas pelas Unidades; o resultado de auditorias anteriores; e o número de

militares e servidores civis que trabalham nas Unidades. Após a aplicação da referida Matriz,

foram selecionadas para Auditoria as UJ DHN, Base de Hidrografia da Marinha em Niterói

(BHMN) e o Grupamento de Navios Hidroceanográficos (GNHo).

Destaca-se que o critério de seletividade utilizado atende aos requisitos de materialidade,

relevância e risco, contidos na Instrução Normativa (IN) TCU nº 63, de 1 de setembro de 2010,

alterada pela IN nº 72, de 15 de maio de 2013.

1.2 - UNIDADE JURISDICIONADA AUDITORADA

1.2.1 - A DHN é um Órgão público da Administração Direta que integra a estrutura do Comando

da Marinha – Ministério da Defesa. Com sede na cidade de Niterói, Rio de Janeiro, foi criada pelo

Decreto Imperial nº 6113, de 02 de fevereiro de 1876, sob a denominação de Repartição da Carta


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Marítima. Em 1914, teve ampliadas suas atribuições e, por este motivo, transferida para a Ilha

Fiscal. Em 1923, o nome da repartição é mudado para Diretoria de Navegação da Marinha e, em

1946, para o atual nome. Desde 1983, ocupa as suas atuais instalações, na Ponta da Armação.

1.2.2 - A UJ tem o propósito de apoiar a aplicação do Poder Naval, por meio de atividades

relacionadas com a hidrografia, oceanografia, cartografia, meteorologia, navegação e sinalização

náutica, garantir a qualidade das atividades de segurança da navegação que lhe couberem na área

marítima de interesse do Brasil e nas vias navegáveis interiores e, ainda, contribuir para projetos

nacionais de pesquisa em águas jurisdicionais brasileiras e para os resultantes de compromissos

internacionais.

Para consecução de seu propósito, cabe à DHN as seguintes tarefas:

I - supervisionar as atividades de hidrografia, oceanografia, cartografia, meteorologia,

navegação e sinalização náutica sob sua responsabilidade;

II - orientar a elaboração e supervisionar a execução do Plano Cartográfico Náutico

Brasileiro pelo Centro de Hidrografia da Marinha (CHM);

III - autorizar e controlar, por meio do CHM, os levantamentos hidrográficos executados por

Órgãos públicos e autarquias, estaduais e municipais, e Órgãos privados;

IV - supervisionar a elaboração e a disseminação, pelo CHM, dos Avisos aos Navegantes e

dos Boletins Meteorológicos relativos às áreas de responsabilidade do Brasil;

V - supervisionar e orientar as atividades do CHM concernentes à meteorologia marítima,

bem como à promoção de seu desenvolvimento e pesquisa;

VI - supervisionar a elaboração e a edição, pelo CHM, das cartas e publicações náuticas sob

a responsabilidade do Brasil;

VII - estabelecer normas relativas às atividades mencionadas no inciso I;

VIII - aprovar as Normas da Autoridade Marítima relativas:

a) ao estabelecimento e funcionamento de sinais e auxílios à navegação;

b) a levantamentos hidrográficos e cartas náuticas;

c) à utilização de faróis; e

d) às atividades de meteorologia marítima.

IX - controlar, coordenar e executar o ensino correlato às atividades mencionadas no inciso

I;

X - exercer, por meio do Centro de Sinalização Náutica Almirante Moraes Rego (CAMR), a

fiscalização das atividades relacionadas com a sinalização náutica brasileira;


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XI - supervisionar a produção, pelo CHM, de produtos especiais em apoio às Operações

Navais;

XII - supervisionar a operação, por meio do CHM, do Banco Nacional de Dados

Oceanográficos (BNDO);

XIII - representar a Marinha junto a organismos internacionais dedicados às atividades

mencionadas no inciso I;

XIV - orientar os procedimentos de navegação na Marinha do Brasil;

XV - supervisionar as atividades do Grupamento de Navios Hidroceanográficos (GNHo);

XVI - supervisionar as atividades técnicas e gerenciais da função logística Abastecimento,

do material de SJ “T” e “Y”; e

XVII - supervisionar a gerência dos recursos do Plano Básico JULIET, das contas especiais

da DHN e da Tarifa de Utilização de Faróis (TUF).

1.2.3 – A DHN apresenta as informações sobre a gestão das seguintes Unidades:

a) UJ Consolidada:

- Diretoria-Geral de Navegação (DGN).

b) Unidades Gestoras (UGE):

- Base de Hidrografia e Navegação: dentre outras tarefas, exerce a centralização da

Obtenção, a Execução Financeira e as Gestorias de Pagamento de Pessoal e da Conta para

Pagamentos Imediatos (COPIMED) para a Diretoria-Geral de Navegação, Diretoria de Hidrografia

e Navegação e Centro de Hidrografia da Marinha.

- Grupamento de Navios Hidroceanográficos: dentre outras tarefas, exerce a centralização

da Obtenção, a Execução Financeira e as Gestorias de Pagamento de Pessoal e da Conta para

Pagamentos Imediatos (COPIMED) para o Navio de Apoio Oceanográfico Ary Rongel, Navio

Hidroceanográfico Cruzeiro do Sul, Navio Oceanográfico Antares, Navio-Faroleiro Alte Graça

Aranha, Navio Hidrográfico Sírius, Navio Hidroceanográfico Taurus, Navio Hidroceanográfico

Amorim do Valle e Navio Polar Alte Maximiano; e

- Centro de Sinalização Náutica Almirante Moraes Rego.

1.3 - CONSTITUIÇÃO DO PROCESSO DE CONTAS

1.3.1 - O Processo de Contas está organizado nos termos da IN TCU nº 63/2010, alterada pela IN

nº 72/2013 e a DN TCU nº 132/2013, com a classificação de "Consolidado".

1.3.2 - A UJ apresenta, na condição de Administração Direta, as seguintes peças básicas:


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a) Rol de Responsáveis;

b) Relatório de Gestão; e

c) Relatório de Correição.

Visando à composição do Processo de Contas, será adicionado às peças mencionadas o

presente Relatório de Auditoria de Gestão, acompanhado do respectivo Certificado de Auditoria,

do Parecer do Dirigente do Órgão de Controle Interno, do Manifesto do Comandante da Marinha e

do Pronunciamento do Ministro da Defesa, na forma do artigo 52 da Lei nº 8.443, de 16 de julho

de 1992.

2 - EXAMES ESPECÍFICOS

2.1 - AVALIAÇÃO DA CONFORMIDADE DAS PEÇAS DE QUE TR ATA O ARTIGO 13

DA IN TCU Nº 63/2010

A UJ elaborou todas as peças a ela atribuídas, conforme mencionado no subitem 1.3.2,

contemplando os formatos e conteúdos obrigatórios dispostos nos atos normativos do TCU, a

saber:

a) Rol de Responsáveis – de acordo com os Art. 10 e 11, da IN TCU nº 63/2010, e o inciso

I, do Art. 2º, e Anexo II da DN TCU nº 132/2013;

b) Relatório de Gestão – de acordo com o artigo 12 e o inciso II do artigo 13 da IN TCU nº

63/2010, e nos termos da DN TCU nº 127/2013 (com alterações da DN nº 129/2013), e da Portaria

- TCU nº 175/2013; e

c) Relatório de Correição – de acordo com o inciso III do artigo 13 da IN TCU nº 63/2010, e

o inciso II do artigo 2º e item 6 do Anexo III da DN TCU nº 132/2013.

2.2 - AVALIAÇÃO DOS RESULTADOS QUANTITATIVOS E QUAL ITATIVOS DA

GESTÃO

2.2.1 - Os créditos orçamentários colocados à disposição da UJ, oriundos de diversas Unidades

Orçamentárias, e autorizados pela Lei nº 12.798, de 04 de abril de 2013, que estimou a receita e

fixou a despesa da União para o exercício financeiro de 2013, totalizaram o valor de R$

18.114.141,50. Ao final do exercício, restou o valor de R$ 958,87 de créditos orçamentários não

utilizados, conforme demonstrado a seguir:


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QUADRO DOS CRÉDITOS PROVISIONADOS (R$) (Consolidadora, Consolidada e UGE Subordinadas)

PROGRAMAS/UO RECEBIDO UTILIZADO

TEMÁTICOS

2021 – Ciência, Tecnologia e Inovação 49.098,20 48.534,60

UO 24901 – FUNDO NACIONAL DE DESENVOLV. CIENT. E TECNOLÓGICO

49.098,20 48.534,60

2046 – Mar, Zona Costeira e Antártida 81.790,20 81.790,20

UO 52133 – SECRET. DA COMISSÃO INTERMIN. P/OS REC. DO MAR

81.790,20 81.790,20

2058 – Política Nacional de Despesa 10.214.000,44 10.214.000,44

UO 52131 – COMANDO DA MARINHA UO 52931 – FUNDO NAVAL

7.205.451,97 3.008.548,47

7.205.451,97 3.008.548,47

2073 – Trabalho Hidroviário 1.240.000,00 1.239.615,26

UO 39252 – DEPTO. NAC. DE INFRAESTRUT. DE TRANSPORTES – DNIT

1.240.000,00 1.239.615,26

2074 – Transporte Marítimo 10,53 0,00

UO 68101 – SECRETARIA DOS PORTOS - SEP

10,53 0,00

GESTÃO E MANUTENÇÃO

2108 – Programa de Gestão e Manutenção do Ministério da Defesa

6.529.242,13 6.529.242,13

UO 52131 - COMANDO DA MARINHA UO 52931 – FUNDO NAVAL

470.327,58

6.058.914,55

470.327,58

6.058.914,55

TOTAL GERAL 18.114.141,50 18.113.182,63

CRÉDITO NÃO UTILIZADO 958,87

Fonte: SIAFI Gerencial

2.2.2 - O quadro a seguir apresenta o resumo da execução orçamentária da UJ no exercício, por

Ações dos Programas Temáticos e de Gestão, Manutenção e Serviços, demonstrando os totais de

créditos recebidos, utilizados e disponíveis, e os percentuais dos créditos utilizados em relação aos

recebidos:

QUADRO DO RESUMO DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA (R$) (Consolidadora, Consolidada e UGE Subordinadas)

PROGRAMA TEMÁTICO: 2021– Ciência, Tecnologia e Inovação

AÇÕES ORÇAMENTÁRIAS CRÉDITO

RECEBIDO CRÉDITO

UTILIZADO CRÉDITO

DISPONÍVEL % UTIL./REC.

8563 – FOMENTO A PROJETOS INSTITUCIONAIS PARA PESQUISA NO SETOR DE TRANSPORTE AQUAVIÁRIO E DE CONSTRUÇÃO NAVAL (CT-AQUAVIÁRIO)

49.098,20 48.534,60 563,60 98,85

TOTAL DO PROGRAMA 49.098,20 48.534,60 563,60 98,85


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PROGRAMA TEMÁTICO: 2046 – Mar, Zona Costeira e Antártida


RECEBIDO CRÉDITO

UTILIZADO CRÉDITO


14ML – RECONSTRUÇÃO DA ESTAÇÃO ANTÁRTICA COMANDANTE FERRAZ

48.276,26 48.276,26 0,00 100,00

2518 – APOIO À PESQUISA E MONITORAMENTO OCEANOGRÁFICO E CLIMATOLÓGICO DA AMAZÔNIA AZUL

33.513,94 33.513,94 0,00 100,00

TOTAL DO PROGRAMA 81.790,20 81.790,20 0,00 100,00

PROGRAMA TEMÁTICO: 2058 – Política Nacional de Defesa


RECEBIDO CRÉDITO

UTILIZADO CRÉDITO


20XX – AUXÍLIOS E FISCALIZAÇÃO DA NAVEGAÇÃO AQUAVIÁRIA

2.665.730,98 2.665.730,98 0,00 100,00

20XR – CAPACITAÇÃO PROFISSIONAL DA MARINHA 90.362,94 90.362,94 0,00 100,00

20XN – APRESTAMENTO DA MARINHA 1.757.906,52 1.757.906,52 0,00 100,00

20XP – AQUISIÇÃO E MODERNIZAÇÃO DE MEIOS DA MARINHA

5.700.000,00 5.700.000,00 0,00 100,00

TOTAL DO PROGRAMA 10.214.000,44 10.214.000,44 0,00 100,00

PROGRAMA TEMÁTICO: 2073 – Transporte Hidroviário


RECEBIDO CRÉDITO

UTILIZADO CRÉDITO


110S – MELHORAMENTOS NO CANAL DE NAVEGAÇÃO DA HIDROVIA DOS RIOS PARANÁ E PARAGUAI

1.240.000,00 1.239.615,26 384,74 99,96


PROGRAMA TEMÁTICO: 2074 – Transporte Marítimo


RECEBIDO CRÉDITO

UTILIZADO CRÉDITO


122E – DRAGAGEM E ADEQUAÇÃO DA NAVEGABILIDADE NO PORTO DE SANTOS (SP)

10,53 0,00 10,53 0,00

TOTAL DO PROGRAMA 10,53 0,00 10,53 0,00

PROGRAMA DE GESTÃO E MANUTENÇÃO: 2108 – Programa de Gestão e Manutenção do Ministério da Defesa


RECEBIDO CRÉDITO

UTILIZADO CRÉDITO


2000 – ADMINISTRAÇÃO DA UNIDADE 6.258.976,48 6.258.976,48 0,00 100,00

2004 – ASSISTÊNCIA MÉDICA E ODONTOLÓGICA AOS SERVIDORES CIVIS, EMPREGADOS, MILITARES E SEUS DEPENDENTES – NACIONAL

270.265,65 270.265,65 0,00 100,00


TOTAL GERAL 18.114.141,50 18.113.182,63 958,87 99,99



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2.2.3 - Quanto às metas financeiras alcançadas no exercício, o quadro a seguir apresenta o resumo

da Execução Financeira da UJ, por Ações dos Programas Temáticos e de Gestão, Manutenção e

Serviços, demonstrando os totais de empenhos emitidos, liquidados e inscritos em Restos a Pagar

Não Processados, e os percentuais dos Empenhos liquidados em relação aos emitidos:

QUADRO DO RESUMO DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIAS (R$) (Consolidadora, Consolidada e UGE Subordinadas)

PROGRAMA TEMÁTICO: 2021– Ciência, Tecnologia e Inovação

AÇÕES ORÇAMENTÁRIAS EMPENHOS EMITIDOS

EMPENHOS LIQUIDADOS

EMP. INSC RP NÃO

PROCESSADOS

% LIQ/ EMIT

8563 – FOMENTO A PROJETOS INSTITUCIONAIS PARA PESQUISA NO SETOR DE TRANSPORTE AQUAVIÁRIO E DE CONSTRUÇÃO NAVAL (CT-AQUAVIÁRIO)

48.534,60 10.401,60 38.133,00 21,43

TOTAL DO PROGRAMA 48.534,60 10.401,60 38.133,00 21,43

PROGRAMA TEMÁTICO: 2046 – Mar, Zona Costeira e Antártida


EMPENHOS LIQUIDADOS

EMP. INSC RP NÃO

PROCESSADOS

% LIQ/ EMIT

14ML – RECONSTRUÇÃO DA ESTAÇÃO ANTÁRTICA COMANDANTE FERRAZ

48.276,26 48.276,26 0,00 100,00

2518 – APOIO À PESQUISA E MONITORAMENTO OCEANOGRÁFICO E CLIMATOLÓGICO DA AMAZÔNIA AZUL

33.513,94 15.548,04 17.965,90 46,39

TOTAL DO PROGRAMA 81.790,20 63.824,30 17.965,90 78,03

PROGRAMA TEMÁTICO: 2058 – Política Nacional de Defesa


EMPENHOS LIQUIDADOS

EMP. INSC RP NÃO

PROCESSADOS

% LIQ/ EMIT

20XX – AUXÍLIOS E FISCALIZAÇÃO DA NAVEGAÇÃO AQUAVIÁRIA

2.665.730,98 2.083.304,87 582.426,11 78,15

20XR – CAPACITAÇÃO PROFISSIONAL DA MARINHA 90.362,94 90.362,94 00,00 100,00

20XN – APRESTAMENTO DA MARINHA 1.757.906,52 848.414,42 909.492,10 48,26

20XP – AQUISIÇÃO E MODERNIZAÇÃO DE MEIOS DA MARINHA

5.700.000,00 5.700.000,00 0,00 100,00

TOTAL DO PROGRAMA 10.214.000,44 8.722.082,23 1.491.918,21 85,39

PROGRAMA TEMÁTICO: 2073 - Transporte Hidroviário


EMPENHOS LIQUIDADOS

EMP. INSC RP NÃO

PROCESSADOS

% LIQ/ EMIT

110S – MELHORAMENTOS NO CANAL DE NAVEGAÇÃO DA HIDROVIA DOS RIOS PARANÁ E PARAGUAI

1.239.615,26 0,00 1.239.615,26 0,00

TOTAL DO PROGRAMA 1.239.615,26 0,00 1.239.615,26 0,00

PROGRAMA DE GESTÃO E MANUTENÇÃO: 2108 - Programa de Gestão e Manutenção do Ministério da Defesa


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EMPENHOS LIQUIDADOS

EMP. INSC RP NÃO

PROCESSADOS

% LIQ/ EMIT

2000 – ADMINISTRAÇÃO DA UNIDADE 6.258.976,48 4.273.993,59 1.984.982,89 68,28

2004 – ASSISTÊNCIA MÉDICA E ODONTOLÓGICA AOS SERVIDORES CIVIS, EMPREGADOS, MILITARES E SEUS DEPENDENTES – NACIONAL

270.265,65 270.265,65 0,00 100.00

TOTAL DO PROGRAMA 6.529.242,13 4.544.259,24 1.984.982,89 69,59

TOTAL GERAL 18.113.182,63 13.340.567,37 4.772.615,26 73,65


As inscrições em Restos a Pagar Não Processados representaram 26,35%

(4.772.615,26/18.113.182,63) do total dos Empenhos emitidos no exercício.

Destaca-se que, em relação ao montante inscrito em Restos a Pagar Não Processados,

indicado no final do exercício de 2013, a amostragem não estatística utilizada, com base no

julgamento profissional do auditor, correspondeu a 80% dos Empenhos Inscritos, não tendo sido

constatadas irregularidades.

2.2.4 – Em relação à execução de Restos a Pagar, o quadro a seguir apresenta o resumo da UJ e

UGE subordinadas, demonstrando os totais inscritos, cancelados, pagos e a pagar relativos ao

exercício financeiro de 2013:

QUADRO DA EXECUÇÃO DE RESTOS A PAGAR NO EXERCÍCIO ( R$)

RESTOS A PAGAR INSCRITO CANCELADO PAGO REINSCRITO A PAGAR

PROCESSADOS 3.069.615,03 0,00 1.829.815,03 0,00 1.239.800,00

NÃO PROCESSADOS 11.265.291,83 369.399,26 7.426.220,21 2.555.934,60 6.025.606,96


Os quadros a seguir apresentam a execução dos Restos a Pagar processados e Não

Processados, por UGE:

a) BHMN – UG 751212:



PROCESSADOS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

NÃO PROCESSADOS 10.034.920,80 33.018,92 6.526.041,38 45.896,00 3.521.756.50


A BHMN realizou os cancelamentos de Restos a Pagar Não Processados, pelo seguinte

motivo: Fornecedores se recusaram a utilizar o saldo remanescente da NE, pois os respectivos

sistemas internos não gerariam as faturas.


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Cabe destacar que foram cumpridos os ditames da legislação relativa à execução de Restos

a Pagar Não Processados. Foram analisados 80% da execução e 100% dos cancelamentos

ocorridos relacionados aos empenhos inscritos em 2012.

O valor não pago no exercício, correspondente a R$ 3.521.756.50, deveu-se a não conclusão

em tempo hábil dos serviços contratados/entrega do material, motivando a reinscrição, para

pagamento no exercício de 2014.

b) GNHo – UG 751200



PROCESSADOS 3.069.615,03 0,00 1.829.815,03 0,00 1.239.800,00

NÃO PROCESSADOS 845.083,33 8.059,56 837.023,77 2.497.200,00 2.497.200,00

Fonte: SIAFI Gerencial e Operacional

O GNHo realizou os cancelamentos de Restos a Pagar Não Processados, pelos seguintes

motivos:

- a Empresa alegou incapacidade de regularizar a sua situação fiscal; e

- a Empresa alegou impossibilidade de fornecer o material solicitado.

Cabe destacar que foram cumpridos os ditames da legislação relativa à execução de Restos

a Pagar Não Processados. Foram analisados 80% da execução e 100% dos cancelamentos

ocorridos relacionados aos empenhos inscritos em 2012.

Quanto aos valores não pagos no exercício, correspondentes a Restos a Pagar Não

Processados no total de R$ 2.497.200,00 e processados no total de R$ 1.239.800,00, foi observado

que encontravam-se sobrestados em virtude de ação judicial que corre na Justiça Federal, na 18ª

Vara da Seção Judiciária do Rio de Janeiro, motivando a reinscrição para pagamento no exercício

de 2014.

2.2.5 – Baseado nos exames realizados, nas informações contidas no Relatório de Gestão da UJ,

na missão prevista em seu Regulamento e nos projetos contemplados em seu Plano de Ação, fruto

das determinações expressas nos pressupostos básicos de planejamento da MB, quais sejam, Lei

Orçamentária Anual (LOA), Lei de Diretrizes Orçamentárias (LDO), Plano Plurianual (PPA) e

documentos expedidos pelo Comando da Marinha, verificou-se que a UJ atendeu ao programado,

tendo em vista ter utilizado 99,99% dos créditos provisionados. Entretanto, em relação às metas

financeiras, houve a necessidade da inscrição em Restos a Pagar Não Processados de 26,35% dos

empenhos emitidos.


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2.2.6 – Do exame da execução financeira foi observada a seguinte constatação:

- Reinscrição de Nota de Empenho (NE) em Restos a Pagar.

I) BHMN - foram observados Restos a Pagar Não Processados do ano base 2012,

reinscritos, no total de R$ 2.806.997,34; e

II) GNHo - foram observados Restos a Pagar Não Processados (R$ 2.497.200,00) e

processados (R$ 1.239.800,00) reinscritos, no total de R$ 3.737.000,00.

O não cancelamento de RP Não Processados no encerramento do exercício subsequente

constitui descumprimento ao art. 68 do Decreto nº 93.872/86, salvo quando:

a) vigente o prazo para cumprimento da obrigação assumida pelo credor, nele estabelecida;

b) vencido o prazo de que trata o item anterior, mas esteja em curso a liquidação da despesa, ou

seja, de interesse da Administração exigir o cumprimento da obrigação assumida pelo credor; e

c) corresponder a compromissos assumidos no exterior.

Foi recomendado à BHMN e ao GNHo, que verifiquem, por ocasião de novas inscrições de

Notas de Empenho em Restos a Pagar Não Processados, o atendimento às situações acima

elencadas.

2.2.7 – Planejamento e Avaliação do Desempenho

A Marinha do Brasil (MB), em consonância com o Decreto nº 5.378, de 23 de fevereiro de

2005, aderiu ao Programa Nacional de Gestão Pública e Desburocratização (GESPÚBLICA), com

o propósito de elaborar um Programa de Implantação da Excelência de Gestão na Marinha, que

desde então passou a ser denominado “Programa Netuno”. Assim como o GESPÚBLICA, o

Programa Netuno foi estabelecido com o propósito de contribuir para o aprimoramento da Gestão

Administrativa da MB.

Reforça a importância do Programa Netuno o contido nas Orientações do Comandante da

Marinha (ORCOM-2013), em seu item Aprimoramento da Gestão na MB, constando como

orientação às UJ/UG da MB o seguinte: “Implementar medidas destinadas à permanente aplicação

do Programa Netuno em todos os setores da MB, de forma a contribuir para o aprimoramento das

práticas de gestão, em cumprimento ao preconizado no Manual de Gestão Administrativa da

Marinha e Normas Gerais de Administração”.

Desse modo, a avaliação dos resultados qualitativos da gestão, dentro do escopo desta

Auditoria, consistiu na verificação do grau de institucionalização e o patamar de desenvolvimento

do Programa Netuno, do Planejamento Estratégico Organizacional e da Análise e Melhoria de

Processos (AMP).


- 12 de 54 -

Verificou-se que existe uma Oficial designada como responsável pela condução do

Programa Netuno, e um Conselho de Gestão (DHN-02.1) subordinado diretamente ao Vice-

Diretor, conforme consta no Regulamento.

Observou-se que as atividades relacionadas ao Programa Netuno na DHN estão

institucionalizadas, porém, falta a designação formal do Comitê de Gestão, sendo que a última

autoavaliação, realizada em 10 de agosto de 2012, aferiu 556 pontos dos 1000 pontos possíveis,

baseado no Manual de visitas, inspeções e reuniões funcionais da Marinha. A citada avaliação está

inserida no contexto das Inspeções Administrativo-Militares (IAM), quando ocorre a sua

validação.

Deste modo, fica registrada a necessidade de uma melhor condução das atividades do

Programa Netuno, destacando a preocupação com a análise e melhoria dos processos,

aperfeiçoamento do PEO e o acompanhamento efetivo do Plano de Melhoria da Gestão (PMGes).

Verificou-se que a UJ possui o PEO aprovado pelo seu Diretor, para o período 2013 a 2017.

Entretanto, faz-se necessário constar a identificação exata dos macroprocessos finalísticos e de

apoio da DHN, considerando a Organização, por Superintendências, prevista no Regulamento e no

Regimento Interno da UJ. Ainda assim, é adequada a divulgação dos seus principais aspectos, no

sentido de orientar as ações da Organização: Missão, Visão de Futuro, Valores, Objetivos e Metas.

O mapeamento dos processos, o monitoramento dos objetivos e metas organizacionais

estabelecidas no PEO, a avaliação dos Indicadores de Desempenho como subsídios para tomada de

decisões e melhoria da gestão organizacional e, ainda, o acompanhamento do Plano de Melhoria

da Gestão (PMGes), carecem de aprimoramento.

Deste modo, os exames realizados resultaram na identificação das seguintes constatações:

a) Necessidade de aprimoramentos do Planejamento Estratégico Organizacional:

Verificou-se que o Planejamento Estratégico carece de aprimoramentos, nos seguintes

aspectos:

- ausência de identificação e mapeamento dos macroprocessos finalísticos

(Superintendências Técnica, de Ensino e de Administração) e dos macroprocessos de apoio;

- deficiência no alinhamento entre os macroprocessos finalísticos (não identificados) e os

Objetivos Estratégicos (OE);

- existência de Indicadores de Desempenho que não monitoram os OE ou que não se

coadunam com o processo de tomada de decisão que afete o desempenho da UJ (Ex: Formar

parcerias estratégicas, e fortalecer as já existentes, visando à obtenção de pessoal e recursos

financeiros). Indicadores: Indicador de Economicidade de Gestão da Hidrografia e Sinalização


- 13 de 54 -

Náutica (IECOJ2102); e Indicador de Economicidade de Informações e Previsões Ambientais

(IECOJ4104);

- ausência de Indicadores destinados à quantificação dos Objetivos Estratégicos (Ex:

Proporcionar infraestrutura adequada);

- inconsistência entre os Indicadores constantes do PEO e os que foram informados no

Relatório de Gestão (RG);

- inclusão de um rol de Indicadores que abranjam as seguintes dimensões: eficiência,

eficácia, efetividade e economicidade, com ênfase para a dimensão da efetividade, de acordo com

a Circular nº 1/2014-SGM; e

- aperfeiçoamento das metas estratégicas, que devem ser constituídas pelos três

componentes básicos a saber: Objetivo Gerencial, Valor e Prazo. As metas devem ser específicas,

mensuráveis, alcançáveis, realistas e estabelecidas com um limite temporal bem definido.

Foi recomendado à UJ, a revisão do PEO como forma de aprimorar a visão estratégica

organizacional, contribuir para a excelência da gestão e atender às solicitações do TCU informadas

no RG da UJ.

b) Presidência do Conselho de Gestão exercida em desacordo com a Norma em vigor:

Em análise realizada nas Atas de reuniões do Conselho de Gestão, referentes ao exercício

de 2013, verificou-se que a Presidência do Conselho de Gestão não está sendo exercida pelo

Dirigente Máximo da UJ.

Cabe ressaltar que nestas reuniões são tratados assuntos de natureza econômico-financeira

e de gestão.

Foi recomendado à UJ, que a presidência do Conselho de Gestão seja exercida pelo Titular

da UJ, mensalmente, conforme preconiza a Norma em vigor. Contudo, nas reuniões cujo tema

selecionado seja apenas econômico-financeiro, o Ordenador de Despesas (OD) poderá ser o

presidente do Conselho.

c) Falta de cumprimento do Plano de Melhoria da Gestão:

Foi verificado que os aspectos listados a seguir, identificados como oportunidades de

melhoria, constantes do PMGes da DHN, não foram implementados:

- Elaborar Indicadores de Desempenho, pertinente aos processos de cada setor;

- Mapear, descrever e aprimorar os principais Processos da DHN; e

- Aprimorar canais de comunicação internos e externos, validação de satisfação, divulgação

de ações da DHN e das ações individuais.


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O PMGes é, basicamente, o documento em que se consolida o planejamento de ações para

o aproveitamento das oportunidades de melhoria identificadas no Processo de Avaliação da

Gestão.

Foi recomendado à UJ a execução e o acompanhamento, na Reunião do Conselho de Gestão,

das ações planejadas no PMGes, registrando em Ata as melhorias implementadas.

d) Aprimoramento do acompanhamento da Gestão e do Controle Interno na UJ:

Verificou-se que a UJ não possui um Elemento Organizacional formalmente estabelecido,

como Assessor direto do Dirigente Máximo, com a finalidade de acompanhar as informações

estratégicas e o Controle Interno da UJ como um todo.

Ao Elemento Organizacional de Controle Interno cabe, entre outros aspectos contidos na

Norma em vigor, fiscalizar continuamente o Controle Interno da UJ, verificando se o mesmo é

adequado e se as recomendações ou sugestões dos Órgãos de Controle Interno e Externo estão

sendo adotadas ou cumpridas.

Em vista da importância do acompanhamento contínuo e da gama de informações

relacionadas à gestão da UJ, é recomendável que o Elemento Organizacional atue de forma

integral, na atividade de Controle Interno, a fim de propiciar a maximização de esforços na

condução das atividades e possibilitar a prestação de assessoramento tempestivo e oportuno ao

Dirigente Máximo da UJ.

Foi recomendado à UJ que, além da atuação direta do Elemento Organizacional de

Controle Interno nas questões afetas à Gestão da UJ, as informações e aspectos relevantes afins

sejam, também, levados para discussão nos Conselhos de Gestão de cada Organização Militar

(OM) do Complexo Naval da Ponta da Armação (CNPA).

2.3 - AVALIAÇÃO DOS INDICADORES INSTITUÍDOS PARA AF ERIR O

DESEMPENHO DA GESTÃO

Os Indicadores de Desempenho constantes do Relatório de Gestão da UJ foram analisados

quanto aos aspectos apontados no Item 3 do Anexo IV da Decisão Normativa TCU nº 132/2013, a

saber:

a) capacidade de representar, com a maior proximidade possível, a situação que a UJ

pretende medir e de refletir os resultados das intervenções efetuadas na gestão;

b) capacidade de proporcionar medição da situação pretendida ao longo do tempo, por

intermédio de séries históricas;


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c) confiabilidade das fontes dos dados utilizados para o cálculo do Indicador, avaliando,

principalmente, se a metodologia escolhida para a coleta, processamento e divulgação é

transparente e reaplicável por outros agentes, internos ou externos à Unidade;

d) facilidade de obtenção dos dados, elaboração do Indicador e de compreensão dos

resultados pelo público em geral; e

e) razoabilidade dos custos de obtenção do Indicador em relação aos benefícios para a

melhoria da gestão da Unidade.

A Auditoria observou que, embora os Indicadores informados no Relatório de Gestão

atendam aos critérios estabelecidos, foram identificados aspectos que demandam aprimoramentos,

de modo a refletir mais claramente os resultados das intervenções efetuadas na gestão.

Os Indicadores informados foram extraídos de quatro Processos (Sinalização Náutica,

Aquisição e Manutenção de Equipamentos Náuticos; Manutenção e Conservação de meios;

Informações e Previsões Ambientais; e Cartografia Náutica e Hidrografia) relacionados a todas

as OM do Complexo Naval da Ponta da Areia (Centro de Sinalização Náutica Almirante Moraes

Rêgo, Grupamento de Navios Hidroceanográficos, Centro de Hidrografia da Marinha e Base de

Hidrografia da Marinha em Niterói ), impossibilitando o acompanhamento de todos os aspectos

relevantes relacionados aos macroprocessos da DHN, como: Segurança do Tráfego Aquaviário;

Atividades de pesquisa e desenvolvimento científico-tecnológico; elaboração e atualização dos

documentos de planejamento e os subsídios e relatórios técnicos; Aposentadoria dos Servidores

Civis e transferência para reserva do pessoal militar que trabalha no Departamento Industrial

Gráfico.

Ressalta-se que os Indicadores deveriam representar o monitoramento de todas as atividades

que tenham relação direta com os macroprocessos finalísticos relacionados no PEO da UJ.

Cabe, ainda, citar a necessidade de reavaliação de algumas metas estratégicas traçadas, em

virtude de não estarem traduzidas em números e, também, porque constaram dezesseis metas com

prazo até setembro de 2013, significando 50% de todas as metas estabelecidas no PEO, o que

impossibilitará o seu acompanhamento.

Além disso, verificou-se que a maioria dos Indicadores informados no PEO é voltada para

medir a eficácia da Gestão, quando o ideal para uma adequada avaliação seria que a UJ elegesse

um rol de Indicadores equilibrado, abordando as quatro dimensões básicas do desempenho

(eficiência, eficácia, efetividade e economicidade).

Em resumo, os Indicadores devem estar aptos para serem utilizados no processo de tomada

de decisão gerencial, de forma a afetar o desempenho da UJ.


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Nesse contexto, os exames realizados resultaram na identificação das seguintes constatações:

a) Ausência de alinhamento dos Indicadores informados no Relatório de Gestão com os

macroprocessos finalísticos e todos os sete (7) Objetivos Estratégicos constantes do PEO.

Foi verificado que os Indicadores informados no Relatório de Gestão não foram

estabelecidos a partir dos macroprocessos da DHN e não contemplam as 35 Metas Estratégicas e

os 7 Objetivos Estratégicos (OE) relacionados no PEO. Tal fato prejudica o necessário

alinhamento desses Indicadores com os Objetivos Estratégicos da UJ. Exemplo: Indicador de

Economicidade da atividade de Sinalização Náutica (ISIN-ECO).

Além disso, essa situação pode restringir os Indicadores a meros dados estatísticos,

desperdiçando-se, dessa forma, a capacidade de contribuição dessa ferramenta como instrumento

de monitoramento da evolução da Organização na consecução dos seus objetivos estratégicos.

Foi recomendado à UJ que, por ocasião da revisão de seu Planejamento Estratégico

Organizacional, inclua Indicadores de Desempenho que promovam o oportuno alinhamento com

os macroprocessos, objetivos estratégicos e metas. Ressalta-se a importância de que esses

Indicadores sejam apresentados nas respectivas reuniões dos Conselhos de Gestão.

b) Necessidade de aprimoramento dos Indicadores de Desempenho.

Foi observado que a UJ não apresentou, no RG, os Indicadores para monitoramento e

avaliação da efetividade dos Controles Internos. Além disso, há a necessidade de elaboração de

novos Indicadores e reavaliação das metas estratégicas existentes, além do fato de que os

Indicadores informados no RG não se referem a tarefas/atividades essenciais à Missão da UJ.

O Quadro a seguir evidencia o grau de representatividade dos Indicadores relacionados no

PEO, levando-se em conta a sua classificação dentro das quatro principais dimensões a serem

consideradas para a avaliação da gestão organizacional:

Eficácia

53%

Eficiência

0%

Efetividade

20%

Economicidade

27%

Eficácia

Eficiência

Efetividade

Economicidade


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Foi observado que os Indicadores são voltados, em sua maioria (53%), para a dimensão da

eficácia, colocando-se em segundo plano os relativos à economicidade (27%), à efetividade (20%)

e à eficiência (0%). Destaca-se que na mensuração do desempenho de uma Organização é

fundamental o estabelecimento equilibrado de Indicadores, a fim de propiciar um adequado

acompanhamento de todas as dimensões do desempenho organizacional.

Quanto aos Indicadores de economicidade apresentados no PEO, não está evidente qual

dimensão se pretende medir.

Como exemplo, destaca-se o Indicador “IECOJ2102”: No campo “Descrição e Tipo de

Indicador”, a UJ informou que o Indicador tem por objetivo avaliar a economicidade na utilização

dos recursos para produção de bens/serviços ligados à Hidroceanografia e Sinalização Náutica. Na

realidade, o Indicador tende a medir o impacto/resultado do que foi previsto com o utilizado. Deste

modo, na avaliação da Equipe de Auditoria, este é um Indicador de Eficácia.

Foi recomendado à UJ que promova as ações necessárias, estabelecendo um rol de

Indicadores que aprimore a abordagem dos aspectos citados, a fim de adequá-los e evitar as falhas

apontadas.

c) Ausência de acompanhamento dos Indicadores de Desempenho estabelecidos no PEO.

Os Indicadores de Desempenho relacionados aos Objetivos Estratégicos apresentados pela

UJ, no PEO, foram criados junto com a prontificação do PEO em ABR2013, não havendo séries

históricas; além disso, não houve o levantamento de dados em 2013 para análise.

Consequentemente, não foram estabelecidas ações para mitigar ou eliminar os riscos ao

cumprimento dos objetivos, exemplificando-se algumas metas a seguir:

- Publicar no ano, em relação à média dos cinco anos anteriores, 5% a mais de artigos;

- Produzir 85% dos Arquivos Digitais Cartográficos programados para o ano;

- Atingir 85% como índice mínimo de satisfação do cliente; e

- Cada UJ realizar, pelo menos, quatro eventos no ano, considerando-se a realização de um

evento de cada tipo (palestra, curso, workshop e visitas técnicas), o que se totalizaria oito eventos

(100%).

Foi recomendado à UJ, que estabeleça um rol de Indicadores que estejam alinhados com os

macroprocessos finalísticos, objetivos estratégicos e metas, e que inicie a coleta de dados e o

acompanhamento dos Índices nos próximos exercícios.


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2.4 - AVALIAÇÃO SOBRE A GESTÃO DE PESSOAS

Foi realizada a avaliação da Gestão de Pessoas, em atendimento ao disposto no item 4 do

Anexo IV à DN TCU nº 132/2013.

Os trabalhos de auditoria na DHN, GNHo e BHMN se basearam na avaliação dos seguintes

aspectos sobre a Gestão de Pessoas:

- adequabilidade da força de trabalho da Unidade frente às suas atribuições;

- relação entre o efetivo de militares e servidores civis e a tabela de lotação;

- adequabilidade das instalações ao bom exercício das tarefas de seu pessoal;

- existência, divulgação e controle de programas de adestramento e capacitação de pessoal;

- os Programas de Adestramento;

- observância da legislação sobre admissão, remuneração, cessão e requisição de pessoal;

- consistência dos Controles Internos Administrativos relacionados à gestão de pessoas e

pagamento de pessoal militar e civil;

- adequabilidade dos procedimentos de controle relacionados ao pagamento de pessoal;

- tempestividade e qualidade dos registros pertinentes no sistema contábil e nos sistemas

corporativos obrigatórios;

- cumprimento das obrigações estabelecidas na lei nº 8.730/1993, que trata dos

procedimentos relacionados à entrega e ao tratamento das Declarações de Bens e Renda;

- obediência às normas em vigor acerca da contratação de serviços terceirizados; e

- utilização de Indicadores gerenciais sobre Recursos Humanos.

O Relatório desta área de auditoria foi elaborado com base na avaliação do Controle

Interno e na conformidade da área de Pagamento de Pessoal e, ainda, com base em indagações

verbais não estruturadas.

2.4.1 - Avaliação da Gestão de Pessoas, especialmente no que diz respeito à:

a) Adequabilidade da força de trabalho da Unidade frente às suas atribuições:

As UJ DHN, GNHo e BHMN possuem um efetivo de pessoal militar maior que o previsto

em sua lotação; porém, tal fato se deve a necessidades causadas pelo aumento de suas atribuições.

A fim de atender ao referido aumento da demanda, as UJ auditadas têm aumentado seus efetivos

com Oficiais e Praças RM2 (Reserva de 2ª Classe da Marinha).

Em relação ao pessoal civil da DHN e da BHNM, o efetivo está menor que o previsto na

lotação.


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As instalações estão fisicamente adequadas ao desempenho das atividades do pessoal das

OM Subordinadas, apresentando boa distribuição, mobiliário em boas condições de conservação e

espaço adequado.

A DHN e suas OM Subordinadas têm proporcionado oportunidades de capacitação e

qualificação para o seu pessoal.

Na BHMN há trabalhadores que prestam serviços de limpeza em suas instalações, conforme

informado no Quadro 5.2.3 do RG.

Quanto à contratação de estagiários, constatou-se que todos possuíam contratos e que estes

estavam de acordo com a legislação.

b) Observância da legislação sobre admissão, remuneração, cessão e requisição de

pessoal, bem como, se for o caso, sobre concessão de aposentadorias, reformas e pensões:

O controle da força de trabalho, inclusive dos atos relacionados à admissão, remuneração,

cessão, requisição, concessão de aposentadoria, reforma e pensão, na MB, são realizados pelas

OM: Serviço de Inativos e Pensionistas da Marinha (SIPM), Diretoria do Pessoal Civil da Marinha

(DPCvM), Diretoria do Pessoal Militar da Marinha (DPMM), Comando do Pessoal de Fuzileiros

Navais (CPesFN) e Tribunal Marítimo (TM).

c) Consistência dos Controles Internos Administrativos relacionados à gestão de

pessoas:

Quanto à consistência dos Controles Internos Administrativos relacionados à gestão de

pessoas e pagamento de pessoal militar e civil, foram analisados os seguintes documentos:

- concessões dos benefícios de Assistência Pré-Escolar e do Auxílio-Transporte e os

respectivos cadastros;

- concessões de diárias e passagens por requisição e a respectiva documentação;

- relação dos militares inscritos no Sistema de Responsabilidade (SISRES);

- Ordens de Serviço de Passagem e Assunção de Funções dos Agentes Responsáveis e

Subordinados da Gestoria de Pagamento do Pessoal;

- Regimento Interno no tocante à distribuição das Funções de Confiança;

- arquivo das Declarações de Bens e Rendimentos; e

- Ordens Internas de pagamento de pessoal militar e civil.

Diante da análise da documentação acima citada, concluiu-se que os controles estão sendo

feitos de maneira positiva e organizada, apesar da constatação a seguir:

- Impropriedade na fiscalização da execução do transporte recebido, em espécie, por militar

movimentado entre sedes.


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Foi recomendado à UJ, que regularize a situação e que adote medidas de Controle Interno,

a fim de inibir a incidência de novos casos.

d) Tempestividade e qualidade dos registros pertinentes no sistema contábil e nos

sistemas corporativos obrigatórios:

A tempestividade e a qualidade dos registros nos sistemas corporativos estavam de acordo

com o estabelecido nas normas. Não foram constatadas inconformidades.

e) Qualidade do controle da Unidade Jurisdicionada para identificar e tratar as

acumulações ilegais de cargos:

Durante o exercício de 2013, este assunto estava sendo apurado no âmbito da MB pelo

Tribunal de Contas da União (TC 004.593/2012-0), com acompanhamento por este Centro de

Controle Interno, não tendo sido constatados casos de acumulação no âmbito da UJ.

f) Ações e iniciativas da Unidade Jurisdicionada para a substituição de terceirizados

irregulares, inclusive estágio e qualidade de execução do plano de substituição ajustado com

o Ministério do Planejamento:

Não foi identificada contratação de terceirizados irregulares.

g) Cumprimento das obrigações estabelecidas na lei nº 8.730/1993, que trata dos

procedimentos relacionados à entrega e ao tratamento das Declarações de Bens e Renda:

Foi constatado que as UJ DHN, GNHo e BHMN cumpriram a determinação legal, quanto à

distribuição e tratamento das DBR. No exercício de 2013, todos os agentes que deveriam

apresentá-las preencheram o Termo de Opção, por meio do qual autorizaram o acesso às

declarações anuais apresentadas à Receita Federal, e tal termo foi registrado nas Cadernetas-

Registro dos referidos agentes.

h) Avaliação dos Indicadores Gerenciais sobre os Recursos Humanos:

As UJ auditadas possuem os seguintes Indicadores de Desempenho referentes à gestão de

pessoas: Indicador de Acidentes de Trabalho e Indicador de Rotatividade.

Avaliando-se os referidos Indicadores quanto à qualidade e confiabilidade, bem como,

quanto à utilidade e mensurabilidade, constatou-se que atendem aos propósitos para os quais

foram criados e são eficientes para o processo de tomada de decisão acerca da gestão de pessoas.


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2.4.2 - Avaliação da conformidade da Gestão de Pagamento de Pessoal.

A Auditoria foi elaborada com base na avaliação do Controle Interno e da conformidade na

área de Pagamento de Pessoal.

De acordo com o Manual da CGU, foram analisados os seguintes Princípios aplicáveis à

atividade de Controle Interno:

a) relação custo/benefício - as estruturas das Divisões de Pagamento da DHN, do GNHo e

da BHMN, para condução das tarefas atinentes à Gestoria de Pagamento de Pessoal, mostraram-se

adequadas. Ressalta-se que a BHMN centraliza, além da DHN, o pagamento de 11 OM do CNPA

e que essas OM ficam responsáveis apenas pelos Atos de administração de seu pessoal e

confecção das Ordens de Serviço de direitos pecuniários. A BHMN é responsável pela digitação

das alterações de pagamento no SISPAG, e pela montagem dos processos de prestação de contas

de pagamento de pessoal;

b) com relação ao pessoal militar, a BHMN vem proporcionando as oportunidades de

adestramentos e capacitação, de acordo com as suas necessidades e disponibilidade de recursos,

inclusive para as Unidades apoiadas, a fim de padronizar procedimentos;

c) delegação de poderes e definição de responsabilidades – todos os Agentes Responsáveis

e Subordinados das Unidades estão devidamente designados por Ordem de Serviço;

d) instruções devidamente formalizadas – verificou-se que as UJ auditoradas possuem

Ordens Internas que tratam dos procedimentos afetos à gestoria;

e) aderência a diretrizes e normas legais – os Agentes Responsáveis das UJ demonstraram

conhecer e observar satisfatoriamente as Leis e Normas atinentes à gestoria de pagamento de

pessoal e COPIMED;

f) arquivamento de documentação referente a atos de pessoal – constatou-se que o arquivo

da documentação, referente aos atos de pessoal que geram direitos pecuniários, está bem

organizado, o que facilitou a realização dos trabalhos de auditoria, tendo em vista que os

documentos solicitados eram encontrados e disponibilizados tempestivamente; e

g) concessão de diárias a serviço – as UJ auditoradas vêm cumprindo os procedimentos

previstos no Decreto nº 7.689/2012.

A Auditoria não identificou falhas no pagamento de pessoal militar e civil das UJ.


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2.5 - AVALIAÇÃO DA GESTÃO DAS TRANSFERÊNCIAS FEITAS MEDIANTE

CONVÊNIO, CONTRATO DE REPASSE, TERMO DE PARCERIA, T ERMO DE

COOPERAÇÃO, TERMO DE COMPROMISSO OU OUTROS ACORDOS, AJUSTES OU

INSTRUMENTOS CONGÊNERES

Conforme consta no Subitem 4.4 do RG, foi observado que não houve transferências

concedidas em 2013.

2.6 - AVALIAÇÃO DA GESTÃO DE COMPRAS E CONTRATAÇÕES

Foi realizada a avaliação da gestão de compras e contratações, em cumprimento ao

estabelecido no item 6 do Anexo IV à DN TCU nº 132/2013.

A seleção dos processos licitatórios, incluindo os atos de Dispensas e Inexigibilidades, se

baseou nos critérios de materialidade, relevância e risco, e o exame contemplou os seguintes

aspectos: motivação da contratação, adequabilidade da modalidade, objeto e valor da contratação,

fundamentação da dispensa ou inexigibilidade e identificação do contratado.

Para avaliar a regularidade dos procedimentos licitatórios, referentes ao período de janeiro a

dezembro de 2013, foram definidas as seguintes amostras: para a BHMN, o percentual de 82,72%,

o que representa R$ 22.354.248,23; e para o GNHo, o percentual de 98,77%, o que representa R$

8.130.450,77.

Com relação ao dimensionamento da amostra, ressalta-se que os processos licitatórios, na

modalidade Pregão, na forma eletrônica, englobam contratações por Sistema de Registro de Preços

(SRP). Portanto, as efetivas contratações podem totalizar valores inferiores ao informado.

Os seguintes Processos e Acordos decorrentes constituíram as amostras de Auditoria:

BHMN:

a) Termo de Justificativa de Inexigibilidade de Licitação nº 18/2012.

Enquadramento: Lei nº 8.666/1993, art. 25 “caput”.

Objeto: “Aquisição de 01 impressora Off-set plana 4 cores, cambiável para impressão

frente e verso, 75 X 106 cm, para impressão de Cartas Náuticas, Publicações de Auxílio à

Navegação, Manuais e Normas relativas a Segurança do Tráfego Aquaviário (STA) e demais

impressos relativos a Segurança da Navegação, no Departamento Industrial Gráfico da Base de

Hidrografia da Marinha em Niterói”.

Motivação: “Executar serviços de impressão de documentos cartográficos e ser a Empresa

Heidelberger do Brasil Sistemas Gráficos e Serviços Ltda. a única representante exclusiva no

Brasil da Heidelberg Druckmaschinen AG.”

Contrato nº 51212/2013-001/00.


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Contratado: Empresa Heidelberger do Brasil Sistemas Gráficos e Serviços Ltda. - CNPJ:

02.531.128/0001-07.

Valor: R$ 5.700.000,00.

b) Termo de Justificativa de Inexigibilidade de Licitação nº 23/2013.


Objeto: “Contratação de Empresa especializada para publicação de matérias, editais,

avisos, contratos e correlatos de interesse da Administração Naval, em Jornal de grande circulação

diária local, nacional e regional, com execução mediante o regime de empreitada, por preço

unitário, visando atender às necessidades da Base de Hidrografia da Marinha em Niterói”.

Motivação: “Necessidade de cumprir os comandos legais pertinentes à publicidade dos atos

administrativos, em especial, à divulgação dos certames licitatórios, visando à ampliação de

competitividade, além de possibilitar a veiculação de outras matérias de interesse da BHMN.”

Contrato padronizado da empresa EBC, sem numeração.

Contratado: Empresa Brasil de Comunicação S.A. (EBC) - CNPJ: 09.168.704/0001-42.

Valor: R$ 8.000,00

c) Pregão Eletrônico nº 1/2012.

Objeto: “Obra de reforma das instalações elétricas da Base de Hidrografia da Marinha em

Niterói.”

Motivação: “A atual rede elétrica necessita de uma nova distribuição e aumento de cargas,

substituição de postes e cruzetas, melhorias na iluminação pública (visando o aumento da

segurança orgânica), modernização dos quadros de distribuição, manutenção e substituição de

transformadores, substituição de conexões e cabos elétricos dentre outros itens da rede elétrica. O

deterioramento natural dos materiais ao longo dos anos é agravado pela ação da maresia devido à

proximidade da BHMN com a Baía de Guanabara.”

Contrato n° 51212/2012-025/00.

Contratado: Empresa NBC Sistemas de Energia Ltda. - CNPJ: 01.448.607/0001-00.

Valor: R$ 5.900.000,00.

1° Termo Aditivo (TA) n° 51212/2012-025/01.

Alteração de prazo de execução contratual para quatrocentos e vinte dias corridos, a partir

da data de assinatura do contrato.

2° TA n° 51212/2012-025/02.


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Alteração de prazo de execução contratual para quatrocentos e oitenta dias corridos, a partir


3° TA n° 51212/2012-025/03.

Altera o valor contratual para R$ 689.966,07 (acréscimo); e

Alteração de prazo de execução contratual para setecentos e oitenta dias corridos, a partir


d) Pregão Eletrônico nº 2/2012.

Objeto: “Contratação de empresas para a reforma de 12 apartamentos de dois quartos, do

bloco 416A e de 12 apartamentos de dois quartos, do bloco 416B, área comum (pilotis, corredores

de acesso, cobertura) do CHaPA – Conjunto Habitacional Ponta da Armação”.

Motivação: “Devido às fortes chuvas que atingiram o município de Niterói em abril de

2010, o Morro da Armação apresentou vários pontos de deslizamentos, atingindo o Bloco 416 do

CHaPA - Conjunto Habitacional Ponta da Armação. Em 2011 foram concluídas as obras de

contenção das encostas e de recuperação estrutural do Bloco citado. Com o intuito de recuperar as

condições de habitação dos 24 (vinte e quato) PNR (Próprio Nacional Residencial) e áreas comuns

do Bloco 416 do CHaPA, necessita-se agora, da reforma de todas as Instalações Elétricas,

Telefônicas, Hidráulicas, Sanitárias, de Águas Pluviais, de Gás, da Rede de Incêndio e de

Revestimentos Internos e Externos.”

Contrato n° 51212/2012-022/00.

Contratado: Empresa RT Pitágoras Empresa de Obras Ltda. - CNPJ: 01.685.092/0001-53.

Valor: R$ 2.850.000,00.

1° Termo Aditivo n° 51212/2012-022/01.

Alteração de prazo de execução contratual para cento e vinte dias corridos, a partir da data

de assinatura do termo.

2° Termo Aditivo n° 51212/2012-022/02.

Alteração de prazo de execução contratual para seiscentos e sessenta dias corridos, a partir


e) Pregão Eletrônico nº 1/2013.

Objeto: “Prestação de Serviços de Limpeza, asseio e conservação predial, incluindo área

hospitalar, visando à obtenção de adequadas condições de salubridade e higiene, com a

disponibilização de mão de obra, saneantes domissanitários, executados de forma contínua, de


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acordo com as programações e definições de tarefas diárias, semanais, quinzenais e mensais,

incluindo o fornecimento dos materiais”.

Motivação: “Prestação dos serviços de execução indireta de limpeza e conservação para

atender à demanda de limpeza e conservação necessárias ao conforto de seus militares e servidores

civis, objetivando o bem estar e a limpeza de seus compartimentos”.

Contrato n° 51212/2013-006/00.

Contratado: Empresa Higi Time Serviços Terceirizados Ltda. - CNPJ: 09.378.566/0001-26.

Valor: R$ 847.276,08.

1° Termo Aditivo n° 51212/2013-006/01 – Valor R$ 748.474,80 (novo valor, em virtude

de redução de área do serviço).

f) Pregão Eletrônico (SRP) nº 011/2013.

Objeto: Registro de preços para eventual aquisição de materiais de expediente e limpeza,

para atender a Base de Hidrografia da Marinha em Niterói (BHMN), e as Organizações Militares

Apoiadas, localizadas no CNPA.

Motivação: “A aquisição de material de expediente e limpeza descritos no termo de

referência se dará devido à deficiência de fornecimento dos mesmos pelo Sistema de

Abastecimento da Marinha (SAbM) através do seu sistema “COMPRA”, e pela real necessidade

de se melhorar os aspectos de limpeza das instalações, bem como o aspecto administrativo dos

diversos setores normativos das OM’s, tendo em vista que diversos itens constantes desta relação

não fazem parte da linha de fornecimento de material do SAbM, levando-se em consideração a

aquisição direta no comércio dos itens não fornecidos pelos Depósitos, se dará pela rapidez na

aquisição para atender de modo eficaz e dentro da lei, as OM (DHN/CHM/

GNHo/CAMR/BHMN).”

Empresas Adjudicadas:

1) Empresa: NIT PLUS Comércio e Serviços de Manutenção Ltda. - CNPJ: 08.717.770/0001-61.

Ata de Registro de Preços nº 063/2013.

Valor Total da Ata: R$ 1.533.678,88.

2) Empresa: VAN MEX Comércio e Serviços Ltda. – ME. - CNPJ: 00.055.671/0001-50.


Valor Total da Ata: R$ 13.293,60.

3) Empresa: V3TEX Comércio de Produtos Texteis. - CNPJ: 03.665.372/0001-25.




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4) Empresa: Distribuidora Jordão Ltda. - CNPJ: 03.672.279/0001-48.


Valor Total da Ata: R$ 259,20.

5) Empresa: Maxim Qualitta Comércio Ltda. - CNPJ: 05.075.962/0001-23.



6) Empresa: Pinball Comércio de Materiais e Serviços Ltda. - CNPJ: 05.259.567/0001-09.



7) Empresa: Lattanzi Comércio de Produtos de Limpeza e Descartável Ltda. - CNPJ:

07.412.807/0001-80.



8) Empresa: Treebuuchet Equipamento de Proteção Individual - CNPJ: 08.568.311/0001-63.



9) Empresa: Ajurdy Distribuidora de Produtos Ltda. - CNPJ: 09.102.265/0001-75.



10) Empresa: Osmar Aparecido Locatelli – ME - CNPJ: 02.300.264/0001-96.

Ata de Registro de Preços – não consta.


11) Empresa: - Total Line Comercio e Serviços Ltda. – ME - CNPJ: 03.282.047/0001-83.



12) Empresa: Proclean Distribuidora Ltda. – ME - CNPJ: 09.196.770/0001-26.



13) Empresa: Dimarca Ambiental - Comércio de Produto Ambiental Ltda. - CNPJ:

09.364.392/0001-42.




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14) Empresa: Soares & Castanheira Comércio e Serviços em Geral Ltda. - CNPJ:

09.500.106/0001-29.



15) Empresa: Rezende e Sbbahi Materiais de Limpeza e Descartáveis Ltda. - CNPJ:

10.685.226/0001-27.



16) Empresa: Sercom Rio Comércio de Papeis e Embalagens em Geral Ltda. - CNPJ:

10.864.552/0001-00.



17) Empresa: ADL Distribuidora e Prestadora de Serviços Ltda. – ME. CNPJ: 12.002.287/0001-78.



18) Empresa: Printe Comércio Para Impressão Ltda. - CNPJ: 12.496.814/0001-48.



19) Empresa: KLX Comércio de Artigos de Papelaria e Material de Escritório. - CNPJ:

13.753.287/0001-72.



20) Empresa: João Paulo de Toledo Nogueira. - CNPJ: 13.801.521/0001-90.



21) Empresa: DR Comércio de Materiais Elétricos Ltda. - CNPJ: 14.229.359/001-40.



22) Empresa: T F Batista Materiais Elétricos - CNPJ: 14.313.966/0001-93.

Não consta em arquivo, a cópia da Ata de Registro de Preços.


23) Empresa: Comserdant Comércio, Serviços em Equipamentos de Segurança. - CNPJ:

14.931.002/0001-09.


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24) Empresa: Juliana Maletta Vilhena Pieri. - CNPJ: 15.163.178/0001-20.



25) Empresa: OSX Comércio Ltda. - CNPJ: 16.639.211/0001-09.



26) Empresa: Multiart Distribuidora de Materiais e Serviços Ltda. CNPJ: 16.964.434/0001-41



27) Empresa: Vipe Comercial Eireli. - CNPJ: 17.526.067/0001-67.



28) Empresa: Vegesilks Comércio e Importação de Papéis Ltda. - CNPJ: 26.280.198/0001-06.



29) Empresa: BOARD-NET Indústria e Comércio de Quadros Eireli. CNPJ: 71.959.431/0001-28.



30) Empresa: Papelite Material de Escritório e Informática Ltda. - CNPJ: 73.839.615/0001-80.



31) Empresa: Acosta Center Ltda. - CNPJ: 97.479.992/0001-13.



32) Empresa: Distribuidora Vila Lage de Materiais de Construção Ltda. CNPJ: 97.519.134/0001-55.



Obs.: Valor Global das Atas: R$ 3.041.389,66.

g) Pregão Eletrônico (SRP) nº 004/2013.


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Objeto: Registro de Preços para eventual aquisição de gêneros alimentícios, para atender a

Base de Hidrografia da Marinha em Niterói (BHMN) e as Organizações Militares Apoiadas,

conforme condições, quantidades e exigências estabelecidas neste edital e seus anexos.

Motivação: “Justifica-se a aquisição de gêneros alimentícios, em virtude da necessidade de

alimentação diária de aproximadamente 1.400 (mil e quatrocentos) servidores entre civis e

militares, lotados nesta Base e nas Organizações Militares Apoiadas, objetivando a obtenção de

valores mais vantajosos para Administração Pública.”

Empresas Contratadas:

1) Empresa: Mercearia e Bazar Nossa Senhora da Luz Ltda. – ME. - CNPJ: 00.887.566/0001-87.



2) Empresa: - Bela Ischia Alimentos Ltda. - CNPJ: 01.130.631/0001-98.


Valor Total da Ata: R$ R$ 9.400,00.

3) Empresa: Comercial Milano Brasil Ltda. - CNPJ: 01.920.177/0001-79.



4) Empresa: Marilange Comércio e Distribuidora de Produtos Alimentícios -

CNPJ: 03.367.904/0001-48.



5) Empresa: - GN Alimentos Ltda. - CNPJ: 03.948.499/0001-51.



6) Empresa: Cristalfrigo Indústria Comércio Importação e Exportação.

CNPJ: 04.613.751/0004-87.



7) Empresa: Prosadi Comercial Ltda. – EPP - CNPJ: 05.007.267/0001-24.



8) Empresa: Campesca - Indústria e Comércio de Pescados, Derivados - CNPJ: 05.195.619/0001-12.



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Valor Total da Ata: R$ R$ 42.768,0000.

9) Empresa: MOM Citro Plus Bebidas e Alimentos Ltda. – EPP - CNPJ: 05.379.317/0001-02.



10) Empresa: Giomen Comércio de Alimentos Ltda. – ME - CNPJ: 07.830.252/0001-97.



11) Empresa: Ajurdy Distribuidora de Produtos Ltda.– ME - CNPJ: 09.102.265/0001-75.



12) Empresa: Minimercado Joscarmar Ltda. – ME - CNPJ: 09.149.825/0001-47.



13) Empresa: São Brás 34 Pescados Comercial Ltda. – ME - CNPJ: 10.392.981/0001-13.



14) Empresa: PROV 110 Comercial Ltda. – ME - CNPJ: 10.511.098/0001-03.



15) Empresa: Eccagio Comércio de Alimentos Ltda. – ME - CNPJ: 10.511.650/0001-55.



16) Empresa: LS Comércio e Representações de Descartáveis e Comestiv - CNPJ:

10.636.608/0001-60.



17) Empresa: TFM Rio Comercio De Gêneros Alimentícios Ltda. – ME.

CNPJ: 10.988.435/0001-40.



18) Empresa: - T. R. de Souza Comércio Distribuidor e Serviços – ME. –

CNPJ: 11.334.694/0001-10.



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19) Empresa: TANIA APARECIDA DIAS DA CRUZ LATARO – ME.

CNPJ: 11.371.834/0001-20.



20) Empresa: Mar eTerra de Nilópolis Comércio de Alimentos Ltda. CNPJ:11.490.410/0001-84.



21) Empresa: INN-9 Comercial Ltda. – EPP - CNPJ: 13.939.844/0001-44.



22) Empresa: Fresh Food Comércio de Gêneros Alimentícios Ltda. – EPP - CNPJ:

14.263.869/0001-33.



23) Empresa: Riosupply Alimentos Ltda. – EPP - CNPJ: 14.417.272/0001-04.



24) Empresa: Padaria E Confeitaria Flor Do Brasil Ltda. – EPP - CNPJ: 42.509.174/0001-24.



25) Empresa: Fridel Frigorifico Industrial Del Rey Ltda. - CNPJ: 70.992.359/0003-30.



26) Empresa: Fica Bem Alimentos Ltda. – EPP - CNPJ: 72.388.465/0001-72.



Obs.: Valor Global das Atas: R$ 1.892.647,96.

h) Pregão Eletrônico (SRP) nº 024/2013.

Objeto: A aquisição dos itens descritos no Termo de Referência visa atender às

necessidades das Divisões das Superintendências do Centro de Hidrografia da Marinha. Foram

calculadas as quantidades, baseado no aumento do quantitativo de Militares e Civis da OM,

visando atender ao planejamento para o ano e estão dentro da padronização seguida pelo Órgão.


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Motivação: “A aquisição dos itens descritos no Termo de Referência se dará devido a

deficiência de fornecimento dos mesmos pelo SAbM, tendo em vista que diversos itens constantes

desta relação não fazem parte da linha de fornecimento de material do SAbM, levando-se em

consideração a aquisição direta no comércio dos itens não fornecidos pelos Depósitos, se dará pela

rapidez na aquisição para atender de modo eficaz e dentro da lei.”


1) Empresa: Houter do Brasil Ltda. - CNPJ: 03.928.633/0001-52.



2) Empresa: Scorpion Informática Ltda. – ME - CNPJ: 04.567.265/0001-27.



3) Empresa: CAWI-TEC Comércio e Prestação de Serviços Em Informática.

CNPJ: 04.762.679/0001-07.



4) Empresa: G P Mattara Suprimentos Para Informática – ME - CNPJ: 05.114.599/0001-08.



5) Empresa: Solution Systems Comércio e Serviços Ltda. – ME - CNPJ: 05.591.523/0001-73.



6) Empresa: Holyweb Informática Ltda. – EPP - CNPJ: 05.682.824/0001-02.


Valor Total da Ata: R$23.890,00.

7) Empresa: Distribuidora Dom Mar Comércio Atacadista Ltda.– ME -CNPJ: 07.072.493/0001-14



8) Empresa: Eitec Soluções em Informática e Serviços Ltda. – ME - CNPJ: 08.016.932/0001-34



9) Empresa: Luciana de Fátima Zanetti – ME - CNPJ: 09.372.406/0001-70.



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10) Empresa: Mactecnology Comércio de Informática Ltda. – EPP - CNPJ: 10.345.104/0001-91.



11) Empresa: Patrícia Dezordi - Informática – ME - CNPJ: 11.901.991/0001-08.



12) Empresa: Nova Aliança Tecnologia Ltda. – EPP - CNPJ: 11.903.685/0001-00.



13) Empresa: NHP Comércio Varejista Produtos Limpeza e Artigos Papel.

CNPJ: 14.706.021/0001-31.



14) Empresa: Francisco Wandenberg Sales da Mata – EPP - CNPJ: 15.479.225/0001-40.

Ata de Registro de Preços nº 140/2013

Valor Total da Ata: R$ 1.899,00

15) Empresa: Adriana do Amaral Krunitzki – ME - CNPJ: 16.383.656/0001-70



Obs.: Valor Global das Atas: R$ 542.775,98.

i) Pregão Eletrônico (SRP) nº 027/2013.

Objeto: Registro de preços para contratação de empresa especializada para prestação de

serviços em assistência técnica com manutenção preventiva, corretiva, preditiva, mecânica,

eletromecânica, regulagem, montagem, desmontagem, limpeza, lubrificação, ajustes técnicos dos

equipamentos da linha de produção das máquinas gráficas com treinamento de pessoal do

Departamento Industrial Gráfico da Base de Hidrografia da Marinha em Niterói (BHMN).

Motivação: “A contratação de empresa com capacitação técnica e profissional, habilitada

para a execução dos serviços de manutenção Preventiva, Corretiva, Preditiva, mecânica,

eletromecânica, se torna primordial para o Departamento Industrial Gráfico, departamento este que

possui equipamentos de diferentes fabricantes e atende as variadas solicitações de serviços

gráficos para diversas Organizações Militares de todo o Brasil, bem como a impressão de

documentos náuticos imprescindíveis à navegação que são impressos no Departamento Industrial


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Gráfico dessa Base e para realizar uma impressão eficiente e eficaz, faz-se necessário uma

constante manutenção de seus equipamentos, tais equipamentos são destinados ao gerenciamento

de fluxo de trabalho ao qual são impressas as Cartas Náuticas, Publicações de Auxílio à

Navegação, Manuais e Normas relativas à Segurança do Tráfego Aquaviário (STA) e demais

impressos relativos à Segurança da Navegação e a contratação, trará vantagens econômicas para

esta Organização Militar, com expectativa no alcance de resultados em produtividade no que se

refere na maior velocidade de produção, confiabilidade, qualidade das informações contidas nos

produtos gráficos produzidos pelo Departamento e a Marinha do Brasil não possui no seu quadro

técnico, Militar ou Servidor Civil, com conhecimento profissional especializado nos equipamentos

descritos neste Termo de Referência”.

Contratada: Celebrity Comércio e Serviços De Máquina Industriais - CNPJ:

05.815.266/0001-06.

Contrato: Durante a Auditoria, a UJ possuía apenas a Ata de Registro de Preços nº126/2013.

Valor: R$ 391.458,00.

Obs.: Valor Global da Ata: R$ 391.458,00.

j) Adesão ao Pregão Eletrônico (SRP) nº 14/2012 – UASG 12026.

Objeto: Prestação do serviço de manutenção com fornecimento de mão de obra.

Não consta registro da motivação.

Não houve contrato.

Empresa Registrada: Empresa Dady Ilha Soluções Integradas Ltda. - CNPJ:

08.540.992/0001-51.

Valor: R$ 253.392,96.

k) Adesão ao Pregão Eletrônico (SRP) nº 14/2012 – UASG 12046.

Objeto: Contratação de serviços de manutenção de edificações e adaptação de instalações,

com execução mediante o regime de empreitada por preço unitário.



Empresa Registrada: Empresa Thompson Arquitetura e Engenharia Ltda. - CNPJ:

05.539.245/0001-05.

Valor: R$ 163.265,00.

l) Adesão ao Pregão Eletrônico (SRP) nº 3/2012, da Base de Fuzileiros Navais da Ilha do

Governador (BFNIG) – UASG 795180.


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Objeto: Aquisição de mobiliários em geral, equipamentos e utensílios de rancho e cozinha,

conforme condições, quantidades e exigências estabelecidas.



Empresa Registrada: Empresa Frignox Indústria e Comércio Ltda. - CNPJ: 12.475.720/0001-92

Valor: R$ 67.918,00.

m) Adesão ao Pregão Eletrônico (SRP) nº 11/2012, do Centro de Capacitação Física do

Exército – UASG 160315.

Objeto: Diversos serviços de manutenção de bens imóveis.



Empresa Registrada: Empresa IBEG Engenharia E Construção Ltda. - CNPJ:

33.607.565/0001-90.

Valor: R$ 104.959,80.

GNHo:

a) Termo de Justificativa de Inexigibilidade de Licitação nº 11/2008.


Objeto: “Contratação da Empresa Brasileira de Correios e Telégrafos para a prestação de

serviço e venda de produtos para as postagens diversas, referentes aos expedientes administrativos

do GNHo.”.

Motivação: “Possibilitar a prestação de serviço e venda de produtos para as postagens

diversas, referentes aos expedientes administrativos do GNHo.”

Contrato nº 9912230825/2009.

Contratado: Empresa Brasileira de Correios e Telégrafos (ECT) - CNPJ: 34.028.316/0002-94.

Valor: R$ 8.000,00.

Termo Aditivo (TA) n° 9912230825/2009/01 – Valor: R$ 4.000,00 – Prazo: 20FEV2011.

TA n° 9912230825/2009/02 – Valor: R$ 0,00 – Prazo: 20FEV2012.

TA n° 9912230825/2009/03 – Valor: R$ 8.000,00 – Prazo: 20FEV2013.

b) Termo de Justificativa de Dispensa de Licitação nº 02/2012.

Enquadramento: Lei nº 8.666/1993, art. 24, inciso VIII.


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Objeto: Gerenciamento administrativo integral, à fiscalização e à garantia da qualidade de

execução das obras do processo de revitalização do Navio Hidrográfico “Cruzeiro do

Sul”(NHoCSul).

Motivação: Como resultado da decisão de dotar o Brasil de uma plataforma de coleta de

dados oceanográficos com disponibilidade à comunidade científica brasileira para a concretização

do Projeto “Laboratório Nacional Embarcado (LNE)”, incrementando o embarque de

pesquisadores, professores e alunos, de forma sistemática e contínua, teve início, em 2006, o

processo de obtenção do NHo “Cruzeiro do Sul”, por meio do Convênio assinado entre a Diretoria

de Hidrografia e Navegação e a Fundação de Desenvolvimento da Pesquisa, tendo a Secretaria da

Comissão Interministerial para os Recursos do Mar como interveniente.

Contratada: Empresa Gerencial de Projetos Navais – EMGEPRON.

CNPJ: 27.816.487/0001-31.

Contrato: 51200/2013-002-00.

Valor: R$ 1.139.030,00.

1º Termo Aditivo ao Contrato: 51200/2013-002/01.

Valor: R$ 518.000,00 (novo valor conforme redução do valor inicial, por motivo de

encerramento de Contrato na 1ª fase do Projeto Básico).

c) Termo de Justificativa de Inexigibilidade de Licitação nº 001/2012.

Enquadramento: Lei nº 8.666/1993, art. 24, inciso XIII.

Objeto: Revisão parcial nos MCP-1 e geral do MCP-2, fabricados pela Mak Motoren

GmbH & Co. KG em 1984, tipo 6M 453 AK, 1600KW, 600 RPM, com números de série 26504 e

26503, respectivamente, conforme a documentação do fabricante, cujas cópias existentes e

disponíveis no Navio estão listadas no item 4.2, com o escopo detalhado no subitem 4.3.1,

incluindo a substituição de itens obrigatórios e eventuais por sobressalentes originais novos e

genuínos do fabricante, de fornecimento parcial pela CONTRATADA, de acordo com o subitem

4.3.3.1, e a realização de provas de cais e de mar.

Motivação: A realização de serviços de manutenção dos Motores de Combustão Principais

(MCP) do Navio de Apoio Oceanográfico Ary Rongel, com fornecimento de sobressalentes, faz

parte de rotina de serviços prevista em manuais de operação e manutenção do fabricante dos

motores. As revisões farão com que os motores mantenham suas condições ótimas de operação e

permitirá que o navio cumpra a sua missão com confiabilidade e elevado índice de

disponibilidade. Ressalta-se que, após o período de manutenção geral, com término previsto para

outubro de 2012, o navio realizará atividades em apoio a projetos de pesquisa na região antártica,


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constantes do Programa Antártico Brasileiro (PROANTAR), contribuindo para o desenvolvimento

científico brasileiro.

Contratada: SOTREQ S.A - CNPJ: 34.151.100./0003-00.

Contrato: 51200/2012-001-00.

Valor: R$ 4.003.623,28.

1º Termo Aditivo ao Contrato nº 51200/2012-001/01.

Valor: R$ 681.357,93.

1º Termo de Apostilamento ao Contrato nº 51200/2012-001/00.

Observação: O Termo de Apostilamento objetivava corrigir a indicação dos recursos da Natureza

de Despesas "Serviço" para "Material". A Consultoria Jurídica da União não deu provimento ao

apostilamento e sugeriu que fosse elaborado, pela UJ, o segundo TA ao Contrato nº 51200/2012-

001-01, o que foi atendido.

d) Pregão Eletrônico nº 15/2012.

Objeto: “Execução de serviços e o fornecimento de todos os materiais necessários à

reforma de compartimentos habitáveis do Navio Hidroceanográfico Amorim do Valle, conforme

descrito no Termo de Referência (Anexo A deste Edital)”.

Motivação: “As obras supracitadas visam atender às necessidades de acomodações para

pesquisadores, advindas do Convênio firmado com a PETROBRÁS para a implementação da

Rede de Monitoramento Ambiental Marinho (REMAM), enquadrada na sub-etapa 10, da etapa 2,

da meta 3 do Termo de Compromisso de Prestação de Serviço (TCPS) nº 34/04/08, e redistribuir a

tripulação pelas novas acomodações”.

Contratada: RED TECH Empreendimentos Ltda. – ME.

CNPJ: 16.437.942/0001-71.

Contrato: 51200/2013-004/00.

Valor: R$ 565.453,00.

1º Termo Aditivo ao Contrato: 51200/2013-004/01.

Valor: R$ 54.470,86.

e) Pregão Eletrônico (SRP) nº 6/2013.

Objeto: “Eventual prestação de serviço de reforma do mobiliário em inox da cozinha do

Navio Oceanográfico Antares.”

Motivação: “A obra supracitada visa prover melhorias de conforto para a tripulação, tendo

em vista a necessidade de modernização do mobiliário em inox da cozinha e copa da cozinha que


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se encontram desgastados. Os benefícios diretos da contratação seriam uma melhoria nas

condições de higiene e de preparação do rancho a fim de evitar a contaminação dos alimentos e

fornecer melhores condições aos militares que trabalham nesses compartimentos (…).”

Contratada: MANU SG Manutenção Naval, Industrial E Predial Ltda - ME.

CNPJ: 13.895.607/0001-29.

Contrato: 51200/2013 – 003/00.


f) Pregão Eletrônico (SRP) nº 8/2013.

Objeto: “Eventual prestação de serviço, com fornecimento de material, visando à

manutenção dos estofados dos navios do Grupamento de navios Hidroceanográficos.”

Motivação: “a contratação de prestação de serviço será necessária para a manutenção dos

estofados dos seguintes navios: Navio de Apoio Oceanográfico Ary Rongel (NApOc Ary Rongel),

Navio Hidroceanográfico Cruzeiro do Sul (NHo Cruzeiro do Sul), Navio Polar Almirante

Maximiano (NPo Alte Maximiano), Hidrográfico Sirius (NHi Sirius), Navio Hidroceanográfico

Faroleiro Almirante Graça Aranha.”

Contratada: Martins Construções Ltda.

CNPJ: 02.822.656/0001-15.

Não houve Contrato.


g) Pregão Eletrônico (SRP) nº 09/2013.

Objeto: “O objeto da presente licitação é o registro de preços para eventual aquisição de

material de marinharia para os Navios do Grupamento de Navios Hidroceanográficos, conforme

condições, quantidades e exigências estabelecidas neste Edital e seus anexos”.

Motivação: A aquisição dos sobressalentes originais, especificados no presente Termo de

Referência (TR), pela Sistemática de Registro de Preços, válido por 12 (doze) meses, será

necessária para a recomposição dos materiais e equipamentos de marinharia .....”

Contratadas:

1) Empresa: H F DE P Silva Bazar e Materiais de Construção – ME - CNPJ:01.661.275/0001-39.



2) Empresa: BRASILPAR de Bonsucesso Comércio de Materiais Ltda. ME -

CNPJ: 04.554.733/0001-29.


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3) Empresa: Rosilene Tonatto Spazzini – ME - CNPJ: 07.045.994/0001-01.



4) Empresa: Flaquita Marítima Comércio de Barcos Peças e Acessórios.

CNPJ: 09.405.420/0001-22.



5) Empresa: Diego Rodrigues Garcia – Ferramentas -ME - CNPJ: 11.139.478/0001-13.



6) Empresa: Lankhorst/Euronet (Brasil) – Indústria E Comércio Ltda. - CNPJ: 12.501.768/0002-09



7) Empresa: Mar Azul Comércio de Barcos Peças e Acessórios Ltda. – ME - CNPJ:

15.395.580/0001-30.



8) Empresa: Bragal Comércio e Serviços Ltda. – EPP - CNPJ: 32.350.027/0001-09.



9) Empresa: Juscelino Barbosa Acessórios Marítimos Ltda. – ME - CNPJ: 33.437.427/0001-00



10) Empresa: Patrinox Artef Parafusos Inox e Peças Navais Ltda. ME - CNPJ: 36.221.414/0001-98.



11) Empresa: Sea River Produtos Náuticos Ltda. – EPP - CNPJ: 82.322.348/0001-60.




h) Pregão Eletrônico (SRP) nº 12/2013.


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Objeto: Registro de preços para eventual aquisição de sobressalentes das máquinas de

suspender e guindastes das máquinas de suspender e guindastes de conveses dos Navios

Hidroceanográficos Taurus e Amorim Valle, conforme condições, quantidades e exigências

estabelecidas neste Edital e seus anexos.

Motivação: A aquisição dos sobressalentes originais, especificados no presente Termo de

Referência (TR), pela Sistemática de Registro de Preços, válido por 12 (doze) meses, será

necessária para a realização de serviços de Manutenção/Preventiva e Corretiva das máquinas de

suspender, guindastes de conveses, máquinas e equipamentos elétricos dos Navios

Hidroceanográficos “NHo Taurus” e NHo Amorim do Valle”.


1) Empresa: Juscelino Barbosa Acessórios Marítimos Ltda. - CNPJ: 33.437427/0001-00.



2) Empresa: Gusmão E Silva Autopeças E Serviços Ltda. - CNPJ: 06.307.463/0001-87.




i) Pregão Eletrônico (SRP) nº 17/2013.

Objeto: “Prestação de serviços de recarga de diferentes tipos de extintores de incêndio

localizados nas dependências do Grupamento de Navios Hidroceanográficos (GNHo) e Navios

subordinados bem como nas Organizações Militares participantes.”

Motivação: “As instalações do Grupamento de Navios Hidroceanográficos (GNHo), bem

como seus Navios subordinados e Organizações Militares participantes, são dotadas de extintores

portáteis, que são usados em ações contra incêndios classificados de acordo com o tipo de material

combustível”

Contratada: RECEL Sistemas Contra Incêndio LTDA. - EPP. - CNPJ: 00.631.485/0001-11.

Não houve Contrato.

Obs.: Valor Total da Ata: R$ 81.159,35.

2.6.1 – Do exame da conformidade da gestão das licitações, Afastamentos e Acordos

decorrentes, foram observadas as seguintes constatações:

a) Necessidade de atualização de cursos e treinamentos para o pessoal responsável pela

área de licitações e contratos – UJ BHMN e GNHo.


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Foi recomendado às UJ, privilegiar a capacitação de seu pessoal, providenciando cursos,

treinamentos e adestramentos das pessoas envolvidas no setor.

b) Ausência, nos autos, do documento de designação formal de fiscal para o

acompanhamento dos Acordos ou Atos Administrativos – UJ GNHo.

Foi recomendado à UJ que, para cada objeto a ser adquirido/serviço prestado, seja

designado, por meio de documento formal (Portaria/Ordem de Serviço), um fiscal, pelo menos,

que represente a Administração.

Foi recomendado, ainda, que os contratos sejam encaminhados, formalmente, aos fiscais,

de modo a virem a assessorar a UJ no que diz respeito ao conhecimento do assunto, das obrigações

e direitos a serem fiscalizados.

c) O Projeto Básico deixou de ser aprovado pela Autoridade Competente (Ordenador de

Despesas) – UJ BHMN.

Foi recomendado à UJ, que o Ordenador de Despesas assine todos os Projetos Básicos e

Termos de Referência elaborados, sendo que esta tarefa não poderá ser designada a membros da

Comissão de Licitação/Pregoeiro e a outros servidores ocupantes de cargo com atuação na fase

interna do procedimento licitatório, em atenção ao Princípio da Segregação de Funções.

d) Ausência de Nota Técnica para encaminhamento dos processos à apreciação jurídica – UJ

BHMN.

Foi recomendado à UJ, para futuros processos, providenciar e acostar as Notas Técnicas,

elaboradas internamente, antes do encaminhamento dos autos à CJU/RJ.

e) Impropriedades no comprovante de manutenção das condições de habilitação da

contratada ou para assinatura do Contrato – UJ GNHo.

Foi recomendado à UJ, que nas futuras licitações, exija a apresentação, por parte do

contratado, dos comprovantes de regularização fiscal, principalmente, o FGTS, o INSS e a Receita

Federal, juntando aos autos do Acordo firmado.

f) Cotações Eletrônicas realizadas em 2013 pendentes de encerramento (Adjudicação /

Homologação ou Cancelamento) – UJ GNHo.

Foi sugerido à UJ, que encerre os processos (adjudicar/homologar ou cancelar) no

Comprasnet.


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g) UJ BHMN não realiza Cotação Eletrônica –. Foi recomendado à UJ, a fim de

ampliar a competitividade e racionalizar os procedimentos de compras, intensificar a utilização da

Cotação Eletrônica.

h) Exclusão de itens, já submetidos à apreciação jurídica, por ocasião da publicação de

Edital no Diário Oficial da União – UJ BHMN.

Foi recomendado à UJ, que os editais a serem publicados no D.O.U. sejam os mesmos

apreciados pela Consultoria Jurídica da União, contemplando as alterações que se fizeram

necessárias, caso haja.

2.6.2 – Avaliação da gestão de compras e contratações, especialmente no que diz respeito à:

a) Regularidade dos processos licitatórios e das contratações e aquisições feitas por

Inexigibilidade e Dispensa de licitação:

Com relação à conformidade dos processos analisados, objetivando ajudar e apoiar a gestão

das UJ na prevenção de ocorrência de impropriedades e/ou irregularidades, faz-se necessário ter

atenção aos seguintes pontos:

I) Utilizar a Cotação Eletrônica, a fim de ampliar a competitividade e racionalizar os

procedimentos de compras (Constatações das alíneas f e g do subitem 2.6.1);

II) Evitar a formalização de Acordos com a documentação de habilitação vencida

(Constatação da alínea e do subitem 2.6.1);

III) Evitar a substituição da Autoridade Superior (OD) nas assinaturas dos editais, já

que é esta quem realmente possui competência para expedi-los (Constatação da alínea c do

subitem 2.6.1);

IV) Observar a designação do fiscal do contrato por meio de documento formal -

Portaria ou OS (Constatação da alínea b do subitem 2.6.1); e

V) Instruir os processos de aquisição que exijam pronunciamento da CJU/RJ, com

Nota Técnica que avalie os aspectos jurídicos e a adequação às leis e normativos aplicáveis ao

objeto da contratação, a fim de minimizar o tempo gasto na avaliação jurídica feita pela CJU,

contribuindo para redução do tempo entre a abertura do processo e a efetiva contratação pelas

OM (Constatação da alínea d do subitem 2.6.1).

Registra-se que as impropriedades identificadas na gestão da UJ não comprometem a

legalidade dos processos licitatórios, ou de execução contratual.


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b) Utilização dos critérios de sustentabilidade ambiental na aquisição de bens e na

contratação de serviços e obras:

Verificou-se que a DHN, por meio da BHMN e do GNHo, tem adotado, em seus Editais,

Projetos Básicos e Termos de Referência, critérios de sustentabilidade ambiental na aquisição de

materiais e na contratação de serviços ou obras, bem como sobre informações relacionadas à

separação de resíduos recicláveis descartados, em observância, respectivamente, à Instrução

Normativa nº 1/2010 e Portaria nº 2/2010, ambas da Secretaria de Logística e Tecnologia da

Informação do Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão, e ao Decreto nº 5.940/2006.

Diante do exposto, conclui-se que as UJ auditadas cumpriram, em 2013, o compromisso

assumido com relação aos aspectos sobre gestão ambiental e licitações sustentáveis estabelecidos

em seu Relatório de Gestão, conforme as respostas às afirmativas que compõem o Quadro A8.1 do

item 8.1 da Portaria nº 127/2013-TCU.

c) Qualidade dos Controles Internos Administrativos relacionados à atividade de

compras e contratações:

A estrutura das UJ para a condução dos processos licitatórios, eventuais Afastamentos e

Acordos decorrentes, mostrou-se adequada e suficientemente dimensionada. Porém, para

contribuir na efetividade do Controle Interno, recomenda-se atualizar a gestão do conhecimento

com cursos e treinamentos do pessoal da área de licitações e contratos (constatação da alínea a do

subitem 2.6.1);

Observou-se que o Controle Interno das OM auditoradas vem contribuindo para o efetivo

cumprimento dos objetivos operacionais, conforme destacado abaixo:

• Participação efetiva da Administração, por meio do Conselho de Gestão, nos

processos administrativos concernentes a aquisições, contratações de bens ou serviços;

• Existência de segregações de funções para a realização dos procedimentos

administrativos; e

• Realização de registro dos contratos no SIASG.

Não obstante, o Controle Interno tem sido objeto de avaliação freqüente, por meio do

desenvolvimento das atividades previstas no Plano de Anual de Auditorias deste Centro de

Controle Interno, aprovado pelo Comandante da Marinha.


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2.7 - AVALIAÇÃO DE PASSIVOS ASSUMIDOS SEM PRÉVIA PREVISÃO

ORÇAMENTÁRIA DE CRÉDITOS OU RECURSOS

Conforme mencionado no subitem 4.2 do Relatório de Gestão da UJ, foi observado que

não há registros de passivos por insuficiência de créditos.

2.8 - DA GESTÃO DE TECNOLOGIA DA INFORMAÇÃO (TI)

Foi realizada a avaliação objetiva sobre a Gestão de Tecnologia da Informação da UJ em

atendimento ao disposto no item 8 do Anexo IV à DN TCU nº 132/2013.

Foram avaliados os seguintes aspectos:

a) Planejamento:

A UJ possui Planejamento de TI alinhado com o seu PEO e Instruções de Segurança das

Informações Digitais (ISID);

b) Perfil dos recursos humanos envolvidos:

A UJ possui pessoal qualificado de acordo com suas funções.

c) Procedimentos para salvaguarda da informação:

A UJ possui histórico de rede, Plano de Contingência de TI, Plano de Backup,

implementa política de controle de acesso à informação, controla a assinatura do Termo de

Responsabilidade Individual (TRI) e do Termo de Recebimento de Estação (TRE);

d) Capacidade para o desenvolvimento e produção de sistemas:

A UJ não desenvolve sistemas, apenas faz a manutenção do Sistema de Tarifa de

Utilização de Faróis (SISTUF); e

e) Procedimentos para a contratação e gestão de bens e serviços de TI:

A UJ realiza estudos técnicos preliminares para avaliar a viabilidade dos contratos. São

adotadas métricas objetivas para mensuração dos resultados e são explicitadas as necessidades de

negócio a serem atendidas com a realização do contrato.

Foi observado que a UJ atende adequadamente às normas estabelecidas pela Marinha do

Brasil, no que concerne à gestão de TI, em especial o disposto nas Normas de Tecnologia da

Informação da Marinha.

Não obstante, foram observadas as seguintes constatações:

a) Plano de Backup incompleto.

Foi recomendado à UJ atualizar o plano de backup.

b) Planejamento de Informática Incompleto.


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O Planejamento Estratégico de TI é necessário para gerenciar todos os recursos de TI em

alinhamento com as prioridades e estratégias de negócio. O plano estratégico deve melhorar o

entendimento das partes interessadas no que diz respeito a oportunidades e limitações da TI,

avaliar o desempenho atual e esclarecer o nível de investimento requerido. A estratégia e as

prioridades de negócio devem ser refletidas nos portfólios e executadas por meio de planos táticos

de TI que estabeleçam objetivos concisos, tarefas e planos bem definidos e aceitos por ambos,

negócio e TI.

Foi recomendado à UJ providenciar a inclusão dos Objetivos, metas e Indicadores no

planejamento de TI.

c) Ausência de Classificação dos Recursos Computacionais Críticos.

Foi recomendado à UJ providenciar a classificação de todos os recursos computacionais

críticos da OM.

d) Parte do cabeamento de rede não estruturado.

Foi recomendado à UJ realizar a estruturação do cabeamento nos setores ainda não

contemplados.

e) Falha na Segurança Física dos Dispositivos de Conectividade.

Foi recomendado à UJ proteger todos os switches, utilizando gabinetes com chave e lacre

numerado.

2.9 – AVALIAÇÃO DA GESTÃO DO PATRIMÔNIO MOBILIÁRIO E IMOBILIÁRIO

2.9.1 – Avaliação da Gestão do Patrimônio Imobiliário:

Os trabalhos envolveram a avaliação dos “Bens de Uso Especial”, quanto aos valores,

despesas efetuadas com manutenção e atualização das informações no SIAFI (Sistema Integrado

de Administração Financeira) e no SPIUnet (Sistema de Gerenciamento dos Imóveis de Uso

Especial da União), além das avaliações requeridas no item 9, do Anexo IV, da DN nº 132/2013-

TCU.

Constatou-se que os trinta e sete imóveis, informados nos Quadros 6.2.1 e 6.2.2 do RG,

estão devidamente cadastrados no SPIUnet e no CadimaWeb. Também foi observada a

conformidade do registro dos valores referentes aos imóveis, no SPIUnet e no SIAFI - conta

contábil 142.11.10.00 (Imóveis de Uso Especial).


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2.9.2 - Avaliação da Gestão do Patrimônio Mobiliário:

Observou-se a conformidade nas UJ auditadas quanto à legitimidade e legalidade dos atos da

Gestão de Material, praticados em 2013, à efetiva qualificação e atribuição de responsabilidades

do pessoal, e ao acompanhamento da legislação atualizada.

2.9.3 - Avaliação da Gestão da Frota de Veículos Próprios e Contratados de Terceiros: As UJ auditoradas não utilizam veículos contratados por terceiros.

Quanto aos veículos próprios, foi constatada a conformidade das informações prestadas nas

alíneas a, b, c, d e e do Subitem 6.1, do RG.

As UJ analisadas empregam suas viaturas exclusivamente a serviço, utilizando como

procedimentos as Normas para Execução do Abastecimento. A BHMN e o GNHo, também,

possuem Ordens Internas sobre o controle de viaturas.

Observou-se na DHN que, além da falta de Ordem Interna, o setor de controle de viaturas

carece de organização dos arquivos e registro no SisCOV (Sistema de Controle de Custo

Operacional de Viaturas).

Nesse contexto, os exames realizados resultaram na identificação das seguintes constatações:

a) Inexistência de Ordem Interna sobre os procedimentos de controle de viaturas da UJ.

Com o intuito de fortalecer o Controle Interno da UJ, foi sugerida a elaboração e aprovação

de Ordem Interna sobre o controle de viaturas, abordando os seguintes aspectos: solicitação de

uso, tipos de emprego, manutenção, registro no SisCOV e seleção e responsabilidade de

motoristas; e

b) Inexistência de registro/atualização no SisCOV.

Foi sugerido à UJ registrar, tempestivamente no SisCOV, as informações sobre custos de

manutenção realizados nas viaturas administrativas.

2.9.4 - Avaliação da Política de Separação de Resíduos Recicláveis Descartados:

A Divisão de Proteção Ambiental da BHMN apoia as OM do CNPA na separação,

transporte e destinação de resíduos recicláveis gerados pelas OM.

Em cumprimento ao item 1.1 das Normas Técnicas Ambientais, da Diretoria de Portos e

Costas, a BHMN constituiu, por meio de Portaria, uma Comissão para Coleta Seletiva Solidária de

Resíduos Recicláveis Descartáveis no CNPA, com representantes de todas OM do Complexo

Naval da Ponta da Areia.


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Além disso, a BHMN firmou o Termo de Compromisso nº 001/2013 com a Cooperativa

Cooplimpar Sociedade Cooperativa LTDA para a retirada de resíduos descartados gerados pelas

OM do CNPA, em atenção ao prescrito no Decreto nº 5.940, de 25 de outubro de 2006.

2.9.5 – Avaliação das Informações quanto ao Consumo de Água, Energia Elétrica e Papel:

O controle do consumo de água e energia elétrica do CNPA é realizado pela BHMN.

Observou-se um efetivo controle e monitoramento, sendo os medidores aferidos diariamente.

Quanto ao consumo de papel, foi identificada uma significativa redução na BHMN, em

relação ao exercício anterior, enquanto que a DHN e o GNHo mantiveram os respectivos níveis de

consumo.

Quanto às informações constantes no RG, “Quadro 8.3 – Consumo de Papel, Energia

Elétrica e Água”, foi observado que a quantidade anual de papel adquirida estava divergente da

informação constante no RG.

Foi recomendado à UJ, que as informações prestadas no RG espelhem a sua real situação.

2.10 - AVALIAÇÃO DA GESTÃO SOBRE AS RENÚNCIAS TRIB UTÁRIAS

Conforme consta no Subitem 4.6 do RG, foi observado que não houve renúncias tributárias

em 2013.

2.11 - AVALIAÇÃO DO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO

O processo administrativo, em qualquer Organização, é composto de quatro funções:

planejamento, organização, direção e controle. A finalidade desta última é assegurar que os

resultados do que foi planejado, organizado e dirigido se ajustem, tanto quanto possível, aos

objetivos previamente estabelecidos.

Neste contexto, em atendimento ao disposto na Decisão Normativa nº 132/2013, do TCU, o

trabalho de auditoria buscou analisar os cinco componentes da estrutura de Controle Interno da UJ,

sob a ótica do Comitê das Organizações Patrocinadoras (The Committee of Sponsoring

Organizations of the Treadway Commission - COSO), Organização de referência internacional no

estudo de prevenção de fraudes nas demonstrações contábeis das empresas: ambiente de controle;

avaliação de riscos; atividades de controle; informação e comunicação; e atividades de

monitoramento.

Deste modo, na análise realizada nas informações constantes do Relatório de Gestão,

constatou-se que os controles internos instituídos possuem qualidade e são suficientes para que os

objetivos estratégicos sejam atingidos. Contudo, em relação aos Componentes de Controle Interno


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relacionados à avaliação de riscos e às atividades de controle, observou-se a necessidade de

aprimoramentos, nos aspectos apontados nas avaliações realizadas nos tópicos a seguir:

2.11.1 – Ambiente de Controle

A avaliação prévia dos Controles Internos Administrativos é indispensável para definição do

escopo de trabalhos de auditoria.

Considerando que o contexto organizacional é tido como uma estrutura, uma estratégia e um

conjunto de pessoas que fazem parte da Organização e das relações interpessoais existentes entre

elas, os aspectos comportamentais impactam a gestão organizacional.

O ambiente de controle influencia a forma como as atividades são estruturadas e executadas,

como se estabelecem os objetivos e se medem os riscos e, principalmente, como se executam

todas essas atividades.

Para análise deste aspecto, o trabalho de auditoria observou alguns fatores que constituem a

base do ambiente de controle da UJ, tais como: integridade moral e valores éticos, governança

corporativa, estrutura organizacional e, ainda, ações motivacionais e de incentivo às boas práticas

de gestão.

Verificou-se a existência de documentos normativos formalizando a estrutura e as

atribuições de competências e responsabilidades, em todos os níveis da estrutura da UJ, estando

claramente definidas e adequadas ao nível hierárquico correspondente, o que representa um

aspecto positivo para o ambiente de controle, contribuindo para o adequado atendimento e

controle das atividades de gestão da UJ, como um todo. Contudo, o seguinte aspecto merece

atenção por parte da UJ, visando elevar o nível de controle em seus procedimentos de gestão:

ausência de Elemento Organizacional de Controle Interno.

a) Integridade Moral e Valores Éticos :

Observou-se que, efetivamente, estes conceitos são praticados e difundidos pela UJ.

As informações sobre os assuntos relacionados à ética e à integridade moral, de interesse de

toda a tripulação, estão contidas na Lei nº 6.880/80 (Estatuto dos Militares) e nos normativos

internos da MB, tais como: Regulamento Disciplinar da Marinha (RDM), Ordenança Geral para o

Serviço da Armada (OGSA), Normas do Estado Maior da Armada (EMA), etc.

Contudo, apesar de não haver na UJ um Código de Ética formalmente estabelecido, os

assuntos relacionados à Integridade Moral e Valores Éticos estão dispostos nos documentos

citados no parágrafo anterior e são normalmente praticados por todos e difundidos para toda a UJ,

utilizando os meios de comunicação disponíveis, como as notas em Plano de Dia.


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b) Governança Corporativa:

As atividades e organização da DHN foram reestruturadas com o novo Regulamento

aprovado pela Portaria nº 12, de 19JUN2013, da DGN. Foi observado pela Auditoria, que a

atualização do Regimento Interno da UJ está em fase de aprovação pelo seu Dirigente Máximo.

Nos exames realizados, procurou-se analisar a efetiva atribuição de responsabilidades, como

as atribuições são formalizadas e assumidas pelas pessoas, e como os processos e procedimentos

operacionais são normatizados e difundidos.

Com relação à estrutura organizacional, verificou-se que as atribuições de responsabilidades

inerentes às diversas funções que compõem essa estrutura estão formalmente definidas no

Regulamento, Regimento Interno e Ordens Internas sobre assuntos necessários ao bom

funcionamento organizacional.

Além dos aspectos positivos citados, destaca-se que a DHN possui na sua estrutura de

governança um Conselho Técnico, uma Assessoria para o Plano Diretor e Logística, uma

Assessoria Jurídica, uma Assessoria para Relações Institucionais, uma Assessoria para o

Levantamento da Plataforma Continental e uma Assessoria de Segurança Orgânica, estabelecidos

em atendimento à legislação específica.

c) Aspectos Motivacionais e de incentivo às boas práticas de gestão:

Observou-se, na UJ, a existência de prêmios organizacionais voltados à valorização de

servidores civis e militares, conforme Ordem Interna.

Esses prêmios são importantes e servem como incentivo às boas práticas de gestão, e

motivação na elaboração de procedimentos e instruções operacionais nos diversos níveis da

estrutura da UJ.

A premiação consiste de diploma a ser entregue mediante uma formatura geral da tripulação,

com leitura da Ordem de Serviço alusiva ao evento.

2.11.2 – Avaliação de Risco

Na avaliação deste tópico, tomou-se por base o Quadro Analítico de Gerenciamento de

Riscos preenchido pela UJ, no qual se procurou identificar a existência de procedimentos capazes

de monitorar ou mitigar tais riscos.

Observou-se que a UJ não possui estratégias ou documentos formalizadas que identifiquem

e orientem as atividades relativas ao gerenciamento dos riscos. Desse modo, as informações

constantes nos Itens 12 a 15, do Quadro 3.2 (Avaliação do Sistema de Controles Internos da UJ)

do Relatório de Gestão, estão divergentes da situação observada na UJ.


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2.11.3 – Atividades de Controle

Uma vez conhecidos os objetivos estratégicos da Organização e os riscos envolvidos, devem

ser adotados procedimentos internos para assegurar que as ações identificadas como necessárias,

para tratar dos riscos de insucesso na consecução dos objetivos, sejam efetivamente executadas.

Tendo em vista a recente aprovação do PEO da UJ, ainda não foi possível verificar os

procedimentos de controle no alcance dos resultados obtidos para a tomada de decisões e melhoria

da gestão organizacional.

2.11.4 - Informação e Comunicação

Em relação ao aspecto da informação e comunicação, observou-se que a UJ utiliza diversos

meios de comunicação, tais como: correio eletrônico, quadro de avisos, mensagens e Sistema de

Gerência de Documentos Eletrônicos da Marinha (SIGDEM), que contribuem para que o fluxo de

informações possa ocorrer, oportunamente, em todos os níveis e direções.

A UJ possui, ainda, página na Internet/Intranet, onde são disponibilizados documentos

normativos e informativos, permitindo à tripulação, de forma prática e tempestiva, o acesso às

diversas informações, o que contribui para a rapidez da comunicação, facilidade de acesso e

agilidade no fluxo de informações relevantes e necessárias para o desenvolvimento das atividades

organizacionais.

Apesar da existência desses meios, que são facilitadores do fluxo de informações na UJ,

observaram-se casos de desconhecimento sobre os seus planos, ambientes de controle, riscos e

suas atividades de controle, os quais se limitam ao conhecimento em nível gerencial ou de

coordenação, não havendo a necessária divulgação para toda a tripulação.

Ressalta-se a necessidade de um maior entrosamento entre o setor que confecciona o

Relatório de Gestão com o setor responsável pelo Programa Netuno e Planejamento Estratégico.

2.11.5 – Monitoramento

Monitoramento é um processo que avalia a qualidade do desempenho dos controles internos

e dos processos de trabalho, ao longo do tempo, mediante atividades contínuas de

acompanhamento, avaliações periódicas e tomadas de ações corretivas.

Os Controles Internos Administrativos devem ser constantemente monitorados, a fim de que

sejam adotadas eventuais correções, sempre que necessárias. Procedimentos efetivos podem passar

a ter sua efetividade reduzida, ou não serem mais aplicáveis. O monitoramento contribui para que

os controles internos possam continuar a operar adequadamente. Dessa forma, o sistema de

controle reage dinamicamente, mudando de acordo com as condições do ambiente em que a


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Organização está inserida, e com a necessidade de mudança para correção de procedimentos.

Na MB, além do monitoramento efetuado pela própria UJ, as Auditorias realizadas por este

Centro de Controle Interno e as Inspeções Administrativo-Militares (IAM), realizadas pelo

Comandos Imediatamente Superiores (COMIMSUP), são consideradas atividades de

monitoramento dos Controles Internos da UJ.

Verificou-se a necessidade de se aprimorar o monitoramento da Gestão na UJ, com o

acompanhamento na Reunião de Conselho de Gestão, dos objetivos e metas estratégicos, bem

como dos respectivos Indicadores de Desempenho.

Este aprimoramento se reveste de grande importância, à medida que o Conselho de Gestão

pode atuar proativamente na melhoria dos processos que compõem as atividades afetas à UJ.

Cabe ressaltar que, apesar dos aspectos apontados, o Sistema de Controle Interno da UJ

encontra-se satisfatoriamente estruturado, contribuindo de forma eficaz para o bom desempenho e

conformidade da gestão.

Da análise do Sistema de Controle Interno, foram observadas as seguintes constatações:

a) Necessidade de formalização da “Carta de Serviços ao Cidadão”.

Verificou-se que a DHN presta serviços à sociedade, sem, contudo, possuir a Carta de

Serviços ao Cidadão devidamente formalizada.

Conforme previsto na legislação (Decreto nº 6.932/2009), os Órgãos e Entidades do Poder

Executivo Federal que prestam serviços diretamente ao cidadão deverão elaborar e divulgar a

“Carta de Serviços ao Cidadão”, no âmbito de sua esfera de competência.

A Carta de Serviços ao Cidadão tem por objetivo informar o cidadão dos serviços prestados

pelo Órgão ou Entidade, das formas de acesso a esses serviços e dos respectivos compromissos e

padrões de qualidade de atendimento ao público, e deve trazer informações claras e precisas em

relação a cada um dos serviços prestados.

Este documento deverá ser objeto de permanente divulgação, por meio de afixação em local

de fácil acesso ao público, nos respectivos locais de atendimento, e mediante publicação em sítio

eletrônico do Órgão ou Entidade, na rede mundial de computadores.

Foi recomendado à UJ formalizar o documento em lide, devendo, ainda, constar na

Internet/Intranet, de forma a promover a sua ampla divulgação.

b) Inexistência de estratégias formais para identificação e gerenciamento de riscos.

Foi observado que a UJ não possui estratégias formais para o gerenciamento dos riscos,

que poderiam impedir ou prejudicar o cumprimento dos objetivos estratégicos. Exemplos de

riscos:


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- Baixa disponibilidade dos meios operativos existentes (longos períodos de manutenção).

Medida de Controle: Esforços no sentido de realizar grande parte da manutenção dos navios com

mão de obra interna, contratação de OMPS ou empresas especializadas. Não há Indicadores para

monitoramento;

- Dificuldades para a manutenção dos meios da DHN, em função da redução nos recursos do

PROGEM. Medida de Controle: Submeter à apreciação do Conselho de Gestão o planejamento

dos gastos. Não há Indicadores para monitoramento, tampouco existência de medidas alternativas;

e

- Insuficiência e obsolescência dos equipamentos de auxílio à navegação. Medidas de

Controle: Investir no reparo dos equipamentos de auxílio à navegação e atender com presteza aos

às solicitações. Não há quantificação por meio de Indicadores.

O gerenciamento de riscos, além de possibilitar que a administração da UJ tome decisões de

risco bem suportadas, visa a evitar a ocorrência de eventuais percalços à Administração da própria

UJ, contribuindo, ainda, para o cumprimento dos objetivos, das metas e, consequentemente, do

aprimoramento da gestão da UJ.

Foi recomendado, como forma de aprimoramento da Gestão, que a UJ passe a realizar o

gerenciamento de riscos formalmente, elaborando estratégias capazes de, tempestivamente,

permitir uma avaliação mais consistente e auxiliar nas tomadas de decisão, a fim de contribuir para

que a Organização evite os perigos e surpresas em seu percurso, bem como atinja seus objetivos

preestabelecidos.

c) Inexistência do Plano de Acompanhamento da Gestão (PAG)

O PAG é o instrumento de planejamento de natureza permanente, revisto anualmente,

que tem como principais benefícios facilitar o acompanhamento da gestão da UJ pelo Conselho de

Gestão e servir de base para a elaboração do Relatório de Gestão. Significa colocar em prática o

PEO, devendo conter atividades, procedimentos, prazos, responsáveis e recursos necessários para

o seu cumprimento, orientando, principalmente, as ações em um horizonte de curto prazo (um

exercício).

Foi recomendado à UJ formalizar o PAG, a fim de implementar e acompanhar as ações

decorrentes do PEO.

d) Inexistência de mapeamento dos processos

O mapeamento de processos é uma ferramenta gerencial analítica e de comunicação

que tem o objetivo de ajudar a melhorar os processos existentes ou de implantar uma nova


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estrutura voltada para os processos. A sua análise estruturada permite, ainda, a redução de custos

no desenvolvimento de serviços, a redução nas falhas de integração entre sistemas e a eficiência do

desempenho da Organização, além de possibilitar melhor entendimento dos processos atuais e

eliminar ou simplificar aqueles que necessitam de mudanças.

Cabe ressaltar que o referido mapeamento atende ao Princípio da Continuidade

Administrativa, possibilitando a redução nas perdas de conhecimento que podem ocorrer na

rotatividade recorrente de militares e servidores civis.

Verificou-se que os macroprocessos finalísticos e de Apoio da UJ não foram mapeados.

Para realização do mapeamento de processos não há necessidade de se adotar uma base

profunda de conhecimentos técnicos, podendo a UJ se limitar à elaboração de simples

fluxogramas, cuja finalidade é facilitar a análise de cada processo.

Foi recomendado à UJ que, associado ao PMGes, seja elaborado um cronograma de

mapeamento gradual de todos os principais processos da UJ, de modo a proporcionar o amplo

conhecimento das atividades desenvolvidas pelos seus diversos setores e identificar eventuais

oportunidades de melhoria da gestão organizacional.

e) Necessidade de capacitação do pessoal para condução das atividades afetas ao

Planejamento e Avaliação do Desempenho Organizacional

Não foram realizados, em 2013, cursos relacionados à qualificação em "Excelência em

Gestão".

Ressalta-se que a capacitação do pessoal é imprescindível para o prosseguimento das

atividades de melhoria do Programa Netuno.

Foi recomendado à UJ estabelecer diretrizes para a capacitação profissional, de modo a

assegurar, permanentemente, a existência de pessoal qualificado em cursos relacionados ao

Planejamento e Avaliação do Desempenho Organizacional.

3 - AVALIAÇÃO DAS FALHAS E IRREGULARIDADES RELEVANT ES

Na avaliação da Equipe de Auditoria, não foram identificadas falhas ou irregularidades que

resultaram em dano ou prejuízo.


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4 - CONCLUSÃO

De acordo com os exames efetuados, considerando não terem sido evidenciadas ocorrências

que comprometessem a probidade da gestão dos recursos alocados à UJ, o presente Processo se

encontra, em nossa opinião, em condições de ser submetido ao julgamento do TCU.

Assim, em cumprimento ao inciso III do art. 9º da Lei nº 8.443, de 16 de julho de 1992,

concluímos pela REGULARIDADE da gestão do Dirigente Máximo da UJ, e sugerimos a emissão

do competente Certificado de Auditoria.

Rio de Janeiro - RJ, em de agosto de 2014.

ERIVELTON ARAUJO GRACILIANO Capitão de Corveta (IM)

Coordenador da Equipe de Auditoria

EDISON DOS SANTOS TOMAZ Técnico de Finanças e Controle

Analista de Contas

WAGNER CORRÊIA DE SOUZA Capitão-Tenente (IM)

Encarregado da Divisão de Processos de Contas

De acordo: ROBERTO BREVES CHRISTO DA SILVA Capitão de Fragata (IM)

Chefe do Depto de Gestão Pública e Acomp. de Processos

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