NF-e – Instruções em casos de preenchimentos diferenciados:

1. Introdução..................................................................................................................22. IP01 - Notas de Transferência de Crédito - versão 2009-06-04................................2

2.1 Legislação..........................................................................................................22.2 Instruções Específicas para o preenchimento dos seguintes campos da NF-e:. 2

2.2.1 Identificação da Nota Fiscal eletrônica:....................................................32.2.2 Produtos e Serviços da NF-e.....................................................................32.2.3 Informações do Transporte da NF-e..........................................................3

3. IP02 - Notas Fiscais de crédito relativo à compra de bem para o ativo imobilizado versão 2009-06-05.............................................................................................................3

3.1 Legislação..........................................................................................................33.2 Instruções Específicas para o preenchimento dos seguintes campos da NF-e:. 4

3.2.1 Identificação da Nota Fiscal eletrônica:....................................................43.2.2 Produtos e Serviços da NF-e.....................................................................43.2.3 Informações do Transporte da NF-e..........................................................4

4. IP03 - Nota de Débito referente ao ICMS ST de Transporte - versão 2009-06-05...44.1 Legislação..........................................................................................................44.2 Instruções Específicas para o preenchimento dos seguintes campos da NF-e:. 5

4.2.1 Identificação da Nota Fiscal eletrônica:....................................................54.2.2 Produtos e Serviços da NF-e.....................................................................54.2.3 Informações do Transporte da NF-e..........................................................64.2.4 Informações Adicionais da NF-e...............................................................6

5. IP06 - Nota Fiscal Complementar versão 2009-06-03..............................................65.1 Legislação..........................................................................................................75.2 Regras de validação – Manual de Integração versão 3.0 – página 34:..............95.3 Instruções Específicas para o preenchimento dos seguintes campos da NF-e:. 9

5.3.1 Identificação da Nota Fiscal eletrônica:....................................................95.3.2 Informações do Transporte da NF-e..........................................................9

6. IP07 - Notas de Ressarcimento de ICMS ST - versão 2009-06-05.........................106.1 Legislação........................................................................................................106.2 Instruções Específicas para o preenchimento dos seguintes campos da NF-e:

106.2.1 Identificação da Nota Fiscal eletrônica:..................................................106.2.2 Produtos e Serviços da NF-e...................................................................116.2.3 Informações do Transporte da NF-e........................................................116.2.4 Informações Adicionais da NF-e.............................................................11

1. Introdução

Instruções Específicas para o preenchimento de campos da NF-e em situações diferenciadas:

Este trabalho tem o objetivo de sugerir procedimentos padronizados na emissão de NF-e em situações que fogem ao padrão de preenchimento, como nos casos de NF-e emitidas para ajustes escriturais, assim como nos casos em que não se tenha definição clara no Manual de Integração.

2. IP01 - Notas de Transferência de Crédito - versão 2009-06-04

2.1 LegislaçãoAnexo VIII - Art. 10 - Nas hipóteses de transferências de crédito previstas nos art. 2º e 5º deste Anexo, o contribuinte detentor original do crédito deverá:

I - emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, ou NF-e, fazendo constar:

a) como destinatário, o nome, o endereço e os números de inscrição estadual e no Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica (CNPJ) do contribuinte ao qual se está efetuando a transferência;

b) no quadro “Dados Adicionais”, no campo “Informações Complementares”:

1. a observação: “Transferência de crédito acumulado de ICMS, nos termos do (indicar o dispositivo que ampara a transferência) do Anexo VIII do RICMS”; e

2. o valor , por extenso, do crédito acumulado transferido;

c) no local destinado ao valor da operação do quadro “Cálculo do Imposto”, o valor do crédito acumulado transferido;

d) como natureza da operação: Transferência de Crédito Acumulado de ICMS; e

e) no quadro “Dados do Produto”:

1 - nas hipóteses do inciso II do caput do art. 2º e das alíneas “b” dos incisos I e V do caput do art. 5º, todos deste Anexo, o número dos PTA do destinatário e os respectivos valores que serão pagos com o crédito transferido;

2 - nas hipóteses do inciso III do caput do art. 2º e do inciso IV do caput do art. 5º, ambos deste Anexo, o número da Declaração de Importação (DI) do destinatário e o respectivo valor do ICMS devido na importação a ser pago com o crédito transferido; ou

3 - na hipótese do inciso II do caput do art. 5º deste Anexo, o número, a série, a data e o valor do documento relativo à aquisição da mercadoria ou do bem;

2.2 Instruções Específicas para o preenchimento dos seguintes campos da NF-e:

Para todos os campos numéricos e obrigatórios, para os quais não constar orientação específica, preencher com 0 (zero).

2.2.1 Identificação da Nota Fiscal eletrônica:Informar a Finalidade da emissão = ‘NF-e de ajuste’ – página 96:

2.2.2 Produtos e Serviços da NF-e

1. Código do Produto – utilizar a expressão “CFOP” + o código do CFOP.Ex.: CFOP=5601, Código do produto = ‘CFOP5601’ – página 102:

2. Descrição do produto – preencher com “Transferência de crédito”. Caso o regulamento obrigue mais informações, complementar no próprio campo ou em Informações Adicionais do produto.

Ex.: Quando o crédito for ser utilizado para quitar um PTA = ‘Transferência de crédito’ + texto complementar ‘ – PTA nº xxx123456 – R$ 23.000,00 , PTA nº xxx123457 – R$ 12.000,00.’.

página 102:

página 122:

3. Código de Situação Tributária = 090.

2.2.3 Informações do Transporte da NF-e

Por ser um campo obrigatório e não termos opção “sem frete”, sugerimos padronizar a utilização como frete por conta do emitente = 0.

3. IP02 - Notas Fiscais de crédito relativo à compra de bem para o ativo imobilizado versão 2009-06-05

3.1 Legislação

Anexo V – art. 168 - Parágrafo único - A escrituração do documento fiscal relativo à entrada de bem destinado ao ativo permanente e do crédito do imposto correspondente deverá observar o seguinte:[...]    II - a cada período de apuração, o contribuinte deverá emitir, em seu próprio nome, nota fiscal com utilização de CFOP específico, contendo o valor do crédito, calculado de acordo com os incisos I e II do § 3º do artigo 66 e com os §§ 7º e 8º do artigo 70, ambos deste Regulamento, e constante do livro Controle de Crédito do Ativo Permanente (CIAP), modelo C, a que se referem o inciso II do caput do artigo 204 e o artigo 206, ambos desta Parte;III - o contribuinte deverá escriturar a nota fiscal a que se refere o inciso anterior no livro Registro de Entrada, lançando o valor do crédito do imposto a ser apropriado no período, na coluna “Operações com

Crédito do Imposto - Imposto Creditado”, informando na coluna “Observações” o seguinte: “Crédito de ICMS relativo à entrada de bem do ativo permanente”.

3.2 Instruções Específicas para o preenchimento dos seguintes campos da NF-e:

Para todos os campos numéricos e obrigatórios, para os quais não constar orientação específica, preencher com 0 (zero).

3.2.1 Identificação da Nota Fiscal eletrônica:Informar a Finalidade da emissão = ‘NF-e de ajuste’ – página 96:

3.2.2 Produtos e Serviços da NF-e

4. Código do Produto – utilizar o código do CFOP.Ex.: CFOP=1604, Código do produto = ‘CFOP1604’.

5. Descrição do produto – preencher com “Ativo permanente - ICMS a ser apropriado”. página 102:

página 122:

6. Código de Situação Tributária = 090.

3.2.3 Informações do Transporte da NF-e

Por ser um campo obrigatório e não termos opção “sem frete”, sugerimos padronizar a utilização como frete por conta do emitente = 0.

4. IP03 - Nota de Débito referente ao ICMS ST de Transporte - versão 2009-06-05

4.1 Legislação

Anexo XV - Art. 4º - O alienante ou remetente de mercadoria ou bem inscrito no Cadastro de Contribuintes do ICMS é responsável, na condição de sujeito passivo por substituição, pelo recolhimento do imposto devido na respectiva prestação de serviço de transporte rodoviário.

[...]

c - ao final do período de apuração do imposto:

  1 - totalizará, por alíquota, os valores de base de cálculo e do imposto informados nas notas fiscais e destacados nos CTRC;

   2 - emitirá nota fiscal indicando:

   2.1 - como destinatário o próprio emitente, natureza da operação “ICMS Serviço de Transporte/ST” e CFOP 5.949;

   2.2 - no campo Informações Complementares, os valores totais a que se refere o item anterior, o valor do crédito presumido e o valor do imposto a recolher;

   3 - escriturará a nota fiscal a que se refere o item anterior no livro Registro de Saídas, nas colunas Documento Fiscal e Observações, indicando nesta a expressão “ICMS ST Transporte R$ (indicar o valor do ICMS devido)”;

   4 - registrará o valor do imposto a recolher no livro Registro de Apuração do ICMS (RAICMS), em folha subseqüente à destinada à apuração relacionada com as suas operações próprias, com a indicação da expressão “Substituição Tributária”, utilizando o campo do item 002 - Outros Débitos do quadro Débito do Imposto e o quadro Apuração dos Saldos;

[...]

4.2 Instruções Específicas para o preenchimento dos seguintes campos da NF-e:

Para todos os campos numéricos e obrigatórios, para os quais não constar orientação específica, preencher com 0 (zero).

4.2.1 Identificação da Nota Fiscal eletrônica:Informar a Finalidade da emissão = ‘NF-e de ajuste’ – página 96:

4.2.2 Produtos e Serviços da NF-e

7. Código do Produto – utilizar a expressão “CFOP” + o código do CFOP.= ‘CFOP5949’.

8. Descrição do produto – preencher com “ICMS ST Transporte”. página 102:

página 122:

9. Código de Situação Tributária = 090.

4.2.3 Informações do Transporte da NF-e

Por ser um campo obrigatório e não termos opção “sem frete”, sugerimos padronizar a utilização como frete por conta do emitente = 0.

4.2.4 Informações Adicionais da NF-e

Informações Adicionais de interesse do Fisco:Preencher de acordo com o RICMS/02 MG, Anexo XV, Art.4, § 5º, c, 2 (Valor total , valor do crédito presumido e o valor do imposto a recolher).

IP04 - Nota Fiscal de Saída de brinde ou presente para distribuição direta a consumidor ou usuário final. RICMS/2002 – Anexo IX – parte 1, Art.190, inciso II.

Instruções Específicas para o preenchimento dos seguintes campos da NF-e:

10. Campo Destinatário: Informar o próprio emitente.

11. Campo Informações Adicionais de interesse do Fisco: Preencher com a expressão: “Emitida nos termos do artigo 190 da Parte 1 do Anexo IX do RICMS”

5. IP06 - Nota Fiscal Complementar versão 2009-06-03

5.1 Legislação

Anexo V - Art. 14 - A nota fiscal será também emitida nas hipóteses abaixo e nos demais casos em que houver lançamento do imposto, e para os quais não esteja prevista a emissão de outro documento fiscal:

[...]

II - no caso de reajustamento de preço de que decorra acréscimo do valor da mercadoria, observado o disposto no § 2º deste artigo;

III - na regularização, em virtude de diferença de quantidade ou de preço da mercadoria, quando a mesma for efetuada no período de apuração do imposto em que tenha sido emitido o documento fiscal original, observado o disposto no § 3º deste artigo;

IV - para débito do ICMS não escriturado na época própria, em virtude de erro de cálculo, quando a regularização ocorrer no período de apuração do imposto em que tenha sido emitido o documento fiscal original, observado o disposto no § 3º deste artigo;

V - antes de iniciado qualquer procedimento do Fisco, para regularização de diferenças apuradas no estoque de selos especiais de controle, fornecidos ao usuário pelas repartições do Fisco federal, para aplicação em seus produtos, observado o disposto no § 4º deste artigo.

[...]

§ 2º - Na hipótese do inciso II do caput deste artigo, o documento fiscal será emitido dentro de 3 (três) dias, contados do reajustamento do preço.

§ 3º - Nas hipóteses dos incisos III e IV do caput deste artigo, se a regularização não se efetuar dentro do período neles previsto, a nota fiscal será também emitida, devendo a diferença do imposto devido ser recolhida em documento de arrecadação distinto, com as especificações necessárias à regularização, e, na via fixa da nota fiscal deverão constar essa circunstância e o número e data do documento de arrecadação.

[...]

Anexo IX - Art. 254 - Na saída de mercadoria a título de consignação mercantil, o consignante emitirá nota fiscal contendo, além dos requisitos exigidos, o seguinte:

[...]

§ 2º - Havendo reajuste do preço contratado por ocasião da remessa em consignação mercantil, será observado o seguinte:

I - o consignante emitirá nota fiscal complementar contendo, além dos demais requisitos exigidos, o seguinte:

a - natureza da operação: “Reajuste de preço da mercadoria em consignação”;

b - base de cálculo: o valor do reajuste;

c - destaque do ICMS e do IPI, quando devidos;

d - a expressão: “Reajuste de preço de mercadoria em consignação - NF n°..., de... /.../...”;

Anexo IX - Art. 351 - Havendo reajuste de preço contratado após a remessa em consignação, o consignante emitirá nota fiscal complementar, contendo, além dos demais requisitos, o seguinte:

I - natureza da operação: “Reajuste de Preço em Consignação Industrial”;

II - base de cálculo: o valor do reajuste;

III - destaque do ICMS e do IPI, quando devidos;

IV - a indicação da nota fiscal prevista no artigo anterior, com a expressão: “Reajuste de Preço de Mercadoria em Consignação - NF n° ....., de ...../..../........”.

Anexo IX - Artigo 446[...]§ 3° - O empreendedor autônomo fica autorizado a emitir nota fiscal diária global complementar para acobertar as operações realizadas.

Anexo X - Artigo 27[...]§ 5º - O empreendedor autônomo fica autorizado a emitir nota fiscal diária complementar para acobertar as operações realizadas.

5.2 Regras de validação – Manual de Integração versão 3.0 – página 34:

5.3 Instruções Específicas para o preenchimento dos seguintes campos da NF-e:

Para todos os campos numéricos e obrigatórios, para os quais não constar orientação específica, preencher com 0 (zero).

5.3.1 Identificação da Nota Fiscal eletrônica:

12. Informar dados da nota que está sendo complementada em “Notas fiscais referenciadas” – página 95 e 96:

13. Informar a Finalidade da emissão = ‘NF-e complementar’ – página 96:

5.3.2 Informações do Transporte da NF-e

1. Por ser um campo obrigatório e não termos opção “sem frete”, sugerimos padronizar a utilização como frete por conta do emitente = 0.

6. IP07 - Notas de Ressarcimento de ICMS ST - versão 2009-06-05

6.1 Legislação

RICMS/02 – Anexo XV, Parte 1, art. 27.Art. 27 - Na hipótese de restituição mediante ressarcimento junto a sujeito passivo por substituição, o contribuinte emitirá nota fiscal tendo aquele como destinatário e a apresentará à Delegacia Fiscal a que estiver circunscrito para autorização de ressarcimento, que será exarada na própria nota fiscal, ou no respectivo DANFE.

§ 1º - A nota fiscal de que trata o caput conterá, nos campos próprios, as seguintes indicações, vedada qualquer indicação no campo destinado ao destaque do imposto:

   I - nome, endereço e números de inscrição no Cadastro de Contribuintes do ICMS deste Estado e no CNPJ do sujeito passivo por substituição;

   II - como natureza da operação: “Ressarcimento de ICMS”;

   III - no campo Informações Complementares da nota fiscal:

   a) - o valor do imposto objeto de ressarcimento;

   b) -  a expressão: “Ressarcimento de ICMS/ST - art. 27 da Parte 1 do Anexo XV do RICMS”.

   § 2º - O documento fiscal de que trata este artigo, após a autorização de ressarcimento , será escriturado:

   I - pelo emitente, no livro Registro de Saídas, nas colunas Documentos Fiscais e Observações, fazendo constar nesta a seguinte expressão: “Ressarcimento de ICMS/ST”;

   II - pelo destinatário, no livro Registro de Apuração do ICMS (RAICMS), em folha destinada à apuração do imposto por substituição tributária devido a este Estado, no quadro Outros Créditos ou Imposto Creditado, lançando no campo Observações a expressão: “Crédito por Ressarcimento de ICMS/ST no valor de R$ (indicação do valor)”.

6.2 Instruções Específicas para o preenchimento dos seguintes campos da NF-e:

Para todos os campos numéricos e obrigatórios, para os quais não constar orientação específica, preencher com 0 (zero).

6.2.1 Identificação da Nota Fiscal eletrônica:Informar a Finalidade da emissão = ‘NF-e de ajuste’ – página 96:

6.2.2 Produtos e Serviços da NF-e

14. Código do Produto – utilizar a expressão “CFOP” + o código do CFOP.Ex.: CFOP=5603, Código do produto = ‘CFOP5603’.

15. Descrição do produto – preencher com “Ressarcimento de ICMS ST”. página 102:

página 122:

16. Código de Situação Tributária = 090.

6.2.3 Informações do Transporte da NF-e

Por ser um campo obrigatório e não termos opção “sem frete”, sugerimos padronizar a utilização como frete por conta do emitente = 0.

6.2.4 Informações Adicionais da NF-eInformações Adicionais de interesse do Fisco:

“Ressarcimento de ICMS ST. Conforme RICMS/02, Anexo XV, Parte1, art. 27. Valor = R$ ...........................”