1

Seminário ANCEP

Encerramento de 2013

Procedimentos e Controles

12 de Dezembro de 2013

Brasilia-DF

2

DIRETORIA DE ASSUNTOS ATUARIAIS,

CONTÁBEIS E ECONÔMICOS-

DIACE/PREVIC

Coordenação-Geral de Monitoramento

Contábil-CGMC

3

REALIZAÇÕES – 2013

4

Guia de Melhores Práticas das Demonstrações Contábeis

Convênio PREVIC/ANCEP

Convênio PREVIC/ANS/SUSEP

Agenda CFC

Monitoramento:

Controle de recebimento dos Balancetes

Controle de recebimento das DC

Procedimentos Contábeis – Padronização

Custeio Administrativo

Despesas Administrativas

Análise das Demonstrações Contábeis

5

•• Controle de recebimento dos Balancetes Controle de recebimento dos Balancetes –– 20132013

SITUAÇÃO DA EFPCQUANTITATIVO DE

EFPC - 3º TRIM 2012ENVIADOS

NÃO

ENVIADOSENVIADOS

NÃO

ENVIADOSENVIADOS

NÃO

ENVIADOS

Liquidação 9 8 1 8 1 8 1

Normal 311 302 8 301 9 299 11

Sob Intervenção 5 4 1 4 1 4 1

Total 325 314 10 313 11 311 13

CADASTRO DE EFPC 1º TRIMESTRE 2º TRIMESTRE 3º TRIMESTRE

Posição em 31/01/13

6

•• Itens monitorados Itens monitorados –– 20132013

EFPC

1º Trim. 2º Trim.

Entidade apresenta saldo nas duas contas: 2.3.1.2.01.01.00 - Superávit

Técnico Acumulado e 2.3.1.2.01.02.00 - (-) Déficit Técnico Acumulado. 6 17

Planos de benefícios que não registram repasse de contribuição

administrativa (conta 3.4.0.0.00.00.00) nem de rentabilidade dos

investimentos (5.4.0.0.00.00.00) ao PGA.

- 10

PGA que apresenta outras receitas administrativas, superiores a 10% do

total das receitas administrativas. - 10

Planos de benefícios que constituem contigencias previdenciais acima de 3%

do ativo no trimestre (conta 3.3.0.0.00.00.00) 2 5

Planos de Assistência Financeira que utiliza rubrica 4.2.3.0.00.00.00 que é

específica do Plano de Beneffício Assistencial, com registro na ANS. 2 -

PGA que apresenta investimentos (rubrica 1.2.3.0.00.00.00 – Investimentos)

sem registro contábil de rentabilidade do fundo administrativo (rubrica

4.5.0.0.00.00.00 – Fluxo dos Investimentos) no trimestre.

2 -

7

•• ItensItens monitoradosmonitorados –– 20132013

EFPC

1º Trim. 2º Trim.

PGA que apresenta receitas administrativas próprias (rubrica

"4.1.4.0.00.00.00 - Diretas"), superiores a 10% do total das receitas

administrativas.

- 2

Saldo final rubrica 4.1.3.0.00.00.00 – Gestão Assistencial, diferente da rubrica

4.2.3.0.00.00.00 – Gestão Assistencial dos planos de Gestão Administrativa, no

trimestre.

1 -

Consistência dos balancetes do Plano de gestão administrativa – PGA: PGA

sem registro contábil de receita administrativa no trimestre (rubrica

4.1.0.0.00.00.00 – Receitas).

1 -

Planos que receberam do PGA valores maiores do que a sua participação no

PGA - 3

Soma dos ativos (1.0.0.0.00.00.00) dos planos de benefícios com os Ativos

(1.0.0.0.00.00.00) do PGA , excluída da rubrica Participação no PGA

(1.2.2.3.00.00.00) , é diferente do Ativo (1.0.0.0.00.00.00) do Consolidado.

62 1

8

•• Monitoramento dos procedimentos contábeisMonitoramento dos procedimentos contábeis

EFPC

OFICIADAS DIFIS TOTAL

1º Trimestre 146 4 150

2º Trimestre 36 9 45

9

•• Análise das Demonstrações Contábeis Análise das Demonstrações Contábeis

Os critérios de seleção foram definidos com base no conceito de

Supervisão Baseada em Risco – SBR. O objetivo da SBR é aplicar

com mais eficiência os recursos, identificando os maiores riscos e

agindo proativamente de forma a minimizar o impacto negativo nos

benefícios dos participantes.

Monitoramento das Demonstrações Contábeis – permite avaliação da

correta aplicação da norma, a padronização de procedimentos

contábeis bem como buscar a melhoria da qualidade das informações

apresentadas.

10

•• Análise das Demonstrações Contábeis Análise das Demonstrações Contábeis

CHECK LIST

informações mínimas, conforme Instrução

SPC nº 34/2009 – subitens 30 do anexo A,

especialmente:

letras “k” e “l” ( Rubricas Outros e Ajustes

de consolidação)

Guia de Melhores Práticas

Itens 38 a 91

11

•• Monitoramento do Custeio AdministrativoMonitoramento do Custeio Administrativo

Embasamento Legal – Resolução CGPC Nº 29, DE 31/08/2009

QUANTIDADE DE EFPC OFICIADAS:QUANTIDADE DE EFPC OFICIADAS:

Ano de 2010/2011/2012: 54 entidades (base balancete de dez/2010).

10 foram dispensadas;

02 não responderam (DIFIS);

40 Apresentaram PAC.

Ano de 2012: 4 entidades (base balancete de dez/2012).

Periodicidade do PAC: Semestral

PLANO ACOMPANHAMENTO DO CUSTEIO ADMINISTRATIVO (PAC)PLANO ACOMPANHAMENTO DO CUSTEIO ADMINISTRATIVO (PAC)

Compromisso de adequação da EFPC;

Acompanhamento.

12

•• Monitoramento do Custeio AdministrativoMonitoramento do Custeio Administrativo

Embasamento Legal – Resolução CGPC Nº 29, DE 31/08/2009

QUANTIDADE DE EFPC OFICIADAS:QUANTIDADE DE EFPC OFICIADAS:

Ano de 2010/2011: 54 entidades (base balancete de dez/2010).

10 foram dispensadas; 02 não responderam (DIFIS);

40 Apresentaram PAC.

Ano de 2012: 4 entidades (base balancete de dez/2011) dispensadas.

Ano de 2013: 4 entidades (base balancete de dez/2012) dispensadas.

Periodicidade do PAC: Semestral

PLANO ACOMPANHAMENTO DO CUSTEIO ADMINISTRATIVO (PAC)PLANO ACOMPANHAMENTO DO CUSTEIO ADMINISTRATIVO (PAC)

Compromisso de adequação da EFPC;

Acompanhamento.

13

Principais Ações adotadas pelas entidades que reduziram os indicadores dos

custeio administrativo, no período 2011-2012

Troca dos gestores de ativos com o objetivo de redução do custo com a taxa

administrativa;

Análise anual das taxas de administração dos gestores de ativos;

Cotação de outros prestadores de serviços de administração de passivos da

entidade;

Redução das despesas com Consultoria Jurídica

Redução do quadro de pessoal

Migração de planos (Transferência de gerenciamento)

Renegociação com prestadores de serviços

Revisão do orçamento da entidade

Redução de custos com o pagamento de tarifas bancárias

Redução de despesas com viagens e estadias

Racionalizar despesas com treinamentos, congressos e seminários

14

AGENDA AGENDA –– 20142014

15

GT Demonstrações contábeis – Convênio PREVIC/ANS/SUSEP

(intercâmbio experiências Monitoramento SBR);

Revisão Resolução CFC nº 1272/2010 – (ITG – 2001);

Agenda com CPC – IAS 26

Monitoramento Permanente – Nova regras de consistência; (57

itens)

Revisão da Instrução SPC nº 34/2009;(IN 06/2013)

Pronunciamento com relação à adoção dos CPC’s – CTNC

ABRAPP/ANCEP

16

Obrigado!!!Obrigado!!!

Paulo MacêdoPaulo Macêdo

Coordenador de Monitoramento ContábilCoordenador de Monitoramento Contábil

previc.cgmc@previdência.gov.brprevic.cgmc@previdência.gov.br

(61) 2021(61) 2021--21222122