Tribunal de Contas
PROC. 07/08 AUDIT.
RELATRIO DE AUDITORIA N. 52/2008 2. S.
SISTEMA DE CONTROLO DAS OPERAES REALIZADAS NO MBITO DO
PATRIMNIO IMOBILIRIO DO ESTADO
ANO DE 2007
DEPARTAMENTO DE AUDITORIA II UAT 2
2008
Tribunal de Contas
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NDICE
SIGLAS E SEU SIGNIFICADO ........................................................................................................... 7
FICHA TCNICA .................................................................................................................................. 9
I SUMRIO .................................................................................................................................. 11
Observaes ............................................................................................................................... 11
a) Enquadramento Normativo ........................................................................................ 11
b) Contabilizao das operaes .................................................................................... 16
c) Anlise de processos ................................................................................................... 17
d) Cadastro e Inventrio dos Bens do Estado ................................................................. 20
Recomendaes .......................................................................................................................... 20
II INTRODUO ......................................................................................................................... 23
2.1 Fundamento, mbito e objectivos da auditoria ........................................................... 23
2.2 Metodologia adoptada ................................................................................................... 23
2.2.1 Estudo prvio e planeamento ............................................................................ 24
2.2.2 Fase de execuo .............................................................................................. 24
2.3 Enquadramento normativo .......................................................................................... 25
2.3.1 - Atribuies e Competncias no mbito da Gesto do Patrimnio Imobilirio do Estado........................................................................................ 25
2.3.2 - Atribuies e Competncias no mbito da Contabilizao das Receitas do Patrimnio Imobilirio do Estado .................................................................... 27
2.3.3 Regime jurdico do Patrimnio Imobilirio ...................................................... 28
2.4 Condicionantes e colaborao ...................................................................................... 28
2.5 Audio dos responsveis................................................................................................. 29
III RESULTADOS DA AUDITORIA ........................................................................................... 31
3.1 Anlise do regime jurdico do patrimnio imobilirio .................................................. 31
3.1.1 Caracterizao do Patrimnio Imobilirio do Estado ....................................... 31
3.1.2 Cadastro e Inventrio dos bens do Estado (CIBE) ............................................. 32
3.1.3 Alienaes e Aquisies do Patrimnio Imobilirio do Estado .......................... 34
3.2 Contabilizao das operaes .......................................................................................... 41
3.2.1 Anlise da informao reportada pela DGTF .................................................... 42
3.2.2 Confronto da informao da CGE com a da DGTF ........................................... 48
3.3 Anlise de processos ......................................................................................................... 57
3.3.1 Alienaes ........................................................................................................... 59
3.3.2 Aquisies ........................................................................................................... 61
3.3.3 - Avaliaes ............................................................................................................ 64
4
3.4 Cadastro e Inventrio dos Bens do Estado .................................................................... 65
IV VISTA AO MINISTRIO PBLICO ..................................................................................... 69
V EMOLUMENTOS .................................................................................................................... 69
VI DECISO .................................................................................................................................. 71
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QUADROS
Quadro 1 - Alienao de Imveis .......................................................................................................................... 43
Quadro 2 - Alienao de imveis por ajuste directo .............................................................................................. 43
Quadro 3 - Alienao de imveis por hasta pblica .............................................................................................. 44
Quadro 4 - Alienao de imveis por cesso definitiva ........................................................................................ 44
Quadro 5 - Constituio da amostra de processos de alienao de imveis por cesso definitiva ........................ 44
Quadro 6 - Alienao de imveis por direito de reverso ..................................................................................... 45
Quadro 7 - Alienao de imveis por direito de superfcie ................................................................................... 45
Quadro 8 - Alienao de imveis por permuta ...................................................................................................... 46
Quadro 9 - Distribuio da receita proveniente da alienao de imveis .............................................................. 46
Quadro 10 - Restituies referentes a receita consignada ..................................................................................... 47
Quadro 11 - Receita consignada ao MDN e DGIE ............................................................................................. 47
Quadro 12 - Aquisio de imveis ........................................................................................................................ 47
Quadro 13 - Cobrana de receita do Estado pela venda de bens de investimento ................................................. 48
Quadro 14 - Divergncias apuradas entre a informao da CGE e a da DGTF ..................................................... 48
Quadro 15 - Divergncias apuradas entre o SGR e a DGTF ................................................................................. 49
Quadro 16 - Transferncias no comunicadas DGTF ......................................................................................... 50
Quadro 17 - Transferncias no contabilizadas no SGR ....................................................................................... 51
Quadro 18 - Divergncias apuradas entre a CGE e a DGTF referentes aos SFA .................................................. 53
Quadro 19 - Reembolsos e Restituies da receita do Estado pela venda de bens de investimento ...................... 54
Quadro 20 - Divergncias referentes ao pagamento de reembolsos e restituies ................................................ 54
Quadro 21 - Despesa com a aquisio de bens de investimento ............................................................................ 55
Quadro 22 - Divergncias apuradas entre a informao da CGE e a da DGTF ..................................................... 56
Quadro 23 - Alienaes por regime legal .............................................................................................................. 58
Quadro 24 - Distribuio da amostra por tipo de alienao................................................................................... 59
Quadro 25 - Descontos ESTAMO - Participaes Imobilirias, S.A. ................................................................ 61
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SIGLAS E SEU SIGNIFICADO CGE Conta Geral do Estado
CIBE Cadastro e Inventrio dos Bens do Estado
CMVM Comisso do Mercado de Valores Mobilirios
CRP Constituio da Repblica Portuguesa
DAAP Diviso de Aquisies e Administrao Patrimonial
DAIP Diviso de Avaliaes e Inspeces Patrimoniais
DAP Diviso de Administrao Patrimonial
DCI Diviso de Cadastro e Inventrio
DGO Direco-Geral do Oramento
DGP Director-Geral do Patrimnio
DGTF Direco-Geral do Tesouro e Finanas
DRHF Diviso de Recursos Humanos e Financeiros
DSAF Direco de Servios de Apoios Financeiros
DSATP Direco de Servios de Apoio Tcnico Patrimonial
DSGFO Direco de Servios de Gesto Financeira e Oramental
DSGP Direco de Servios de Gesto Patrimonial
DSGR Direco de Servios de Gesto de Recursos
DSPE Direco de Servios de Participaes do Estado
DSRF Direco de Servios de Regularizaes Financeiras
FEFSS Fundo de Estabilizao Financeira da Segurana Social
GAC Gabinete de Apoio e Coordenao
IEFP Instituto do Emprego e Formao Profissional
IGCP Instituto
