Tribunal de Contas .tribunal de contas sistema de controlo patrimÓnio imobiliÁr proc. 07/08 –

Tribunal de Contas

PROC. 07/08 AUDIT.

RELATRIO DE AUDITORIA N. 52/2008 2. S.

SISTEMA DE CONTROLO DAS OPERAES REALIZADAS NO MBITO DO

PATRIMNIO IMOBILIRIO DO ESTADO

ANO DE 2007

DEPARTAMENTO DE AUDITORIA II UAT 2

2008

Tribunal de Contas

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NDICE

SIGLAS E SEU SIGNIFICADO ........................................................................................................... 7

FICHA TCNICA .................................................................................................................................. 9

I SUMRIO .................................................................................................................................. 11

Observaes ............................................................................................................................... 11

a) Enquadramento Normativo ........................................................................................ 11

b) Contabilizao das operaes .................................................................................... 16

c) Anlise de processos ................................................................................................... 17

d) Cadastro e Inventrio dos Bens do Estado ................................................................. 20

Recomendaes .......................................................................................................................... 20

II INTRODUO ......................................................................................................................... 23

2.1 Fundamento, mbito e objectivos da auditoria ........................................................... 23

2.2 Metodologia adoptada ................................................................................................... 23

2.2.1 Estudo prvio e planeamento ............................................................................ 24

2.2.2 Fase de execuo .............................................................................................. 24

2.3 Enquadramento normativo .......................................................................................... 25

2.3.1 - Atribuies e Competncias no mbito da Gesto do Patrimnio Imobilirio do Estado........................................................................................ 25

2.3.2 - Atribuies e Competncias no mbito da Contabilizao das Receitas do Patrimnio Imobilirio do Estado .................................................................... 27

2.3.3 Regime jurdico do Patrimnio Imobilirio ...................................................... 28

2.4 Condicionantes e colaborao ...................................................................................... 28

2.5 Audio dos responsveis................................................................................................. 29

III RESULTADOS DA AUDITORIA ........................................................................................... 31

3.1 Anlise do regime jurdico do patrimnio imobilirio .................................................. 31

3.1.1 Caracterizao do Patrimnio Imobilirio do Estado ....................................... 31

3.1.2 Cadastro e Inventrio dos bens do Estado (CIBE) ............................................. 32

3.1.3 Alienaes e Aquisies do Patrimnio Imobilirio do Estado .......................... 34

3.2 Contabilizao das operaes .......................................................................................... 41

3.2.1 Anlise da informao reportada pela DGTF .................................................... 42

3.2.2 Confronto da informao da CGE com a da DGTF ........................................... 48

3.3 Anlise de processos ......................................................................................................... 57

3.3.1 Alienaes ........................................................................................................... 59

3.3.2 Aquisies ........................................................................................................... 61

3.3.3 - Avaliaes ............................................................................................................ 64

4

3.4 Cadastro e Inventrio dos Bens do Estado .................................................................... 65

IV VISTA AO MINISTRIO PBLICO ..................................................................................... 69

V EMOLUMENTOS .................................................................................................................... 69

VI DECISO .................................................................................................................................. 71

Tribunal de Contas

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QUADROS

Quadro 1 - Alienao de Imveis .......................................................................................................................... 43

Quadro 2 - Alienao de imveis por ajuste directo .............................................................................................. 43

Quadro 3 - Alienao de imveis por hasta pblica .............................................................................................. 44

Quadro 4 - Alienao de imveis por cesso definitiva ........................................................................................ 44

Quadro 5 - Constituio da amostra de processos de alienao de imveis por cesso definitiva ........................ 44

Quadro 6 - Alienao de imveis por direito de reverso ..................................................................................... 45

Quadro 7 - Alienao de imveis por direito de superfcie ................................................................................... 45

Quadro 8 - Alienao de imveis por permuta ...................................................................................................... 46

Quadro 9 - Distribuio da receita proveniente da alienao de imveis .............................................................. 46

Quadro 10 - Restituies referentes a receita consignada ..................................................................................... 47

Quadro 11 - Receita consignada ao MDN e DGIE ............................................................................................. 47

Quadro 12 - Aquisio de imveis ........................................................................................................................ 47

Quadro 13 - Cobrana de receita do Estado pela venda de bens de investimento ................................................. 48

Quadro 14 - Divergncias apuradas entre a informao da CGE e a da DGTF ..................................................... 48

Quadro 15 - Divergncias apuradas entre o SGR e a DGTF ................................................................................. 49

Quadro 16 - Transferncias no comunicadas DGTF ......................................................................................... 50

Quadro 17 - Transferncias no contabilizadas no SGR ....................................................................................... 51

Quadro 18 - Divergncias apuradas entre a CGE e a DGTF referentes aos SFA .................................................. 53

Quadro 19 - Reembolsos e Restituies da receita do Estado pela venda de bens de investimento ...................... 54

Quadro 20 - Divergncias referentes ao pagamento de reembolsos e restituies ................................................ 54

Quadro 21 - Despesa com a aquisio de bens de investimento ............................................................................ 55

Quadro 22 - Divergncias apuradas entre a informao da CGE e a da DGTF ..................................................... 56

Quadro 23 - Alienaes por regime legal .............................................................................................................. 58

Quadro 24 - Distribuio da amostra por tipo de alienao................................................................................... 59

Quadro 25 - Descontos ESTAMO - Participaes Imobilirias, S.A. ................................................................ 61

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SIGLAS E SEU SIGNIFICADO CGE Conta Geral do Estado

CIBE Cadastro e Inventrio dos Bens do Estado

CMVM Comisso do Mercado de Valores Mobilirios

CRP Constituio da Repblica Portuguesa

DAAP Diviso de Aquisies e Administrao Patrimonial

DAIP Diviso de Avaliaes e Inspeces Patrimoniais

DAP Diviso de Administrao Patrimonial

DCI Diviso de Cadastro e Inventrio

DGO Direco-Geral do Oramento

DGP Director-Geral do Patrimnio

DGTF Direco-Geral do Tesouro e Finanas

DRHF Diviso de Recursos Humanos e Financeiros

DSAF Direco de Servios de Apoios Financeiros

DSATP Direco de Servios de Apoio Tcnico Patrimonial

DSGFO Direco de Servios de Gesto Financeira e Oramental

DSGP Direco de Servios de Gesto Patrimonial

DSGR Direco de Servios de Gesto de Recursos

DSPE Direco de Servios de Participaes do Estado

DSRF Direco de Servios de Regularizaes Financeiras

FEFSS Fundo de Estabilizao Financeira da Segurana Social

GAC Gabinete de Apoio e Coordenao

IEFP Instituto do Emprego e Formao Profissional

IGCP Instituto