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SICOOBUNIVERSIDADE
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A IMPORTÂNCIA ESTRATÉGICA DA CERTIFICAÇÃO DE DIRIGENTES
Uma pesquisa realizada pela Hay Group, uma empresa global de consultoria de gestão, constatou que a remuneração paga aos conselheiros teve um aumento de 70% nos últimos quatro anos. A valorização financeira deve-se ao impacto da ação da Polícia Federal na operação Lava Jato. A razão está diretamente vinculada à responsabilidade fiscal e jurídica que os administradores possuem na condução dos atos administrativos.
Com a recente publicação da Medida Provisória publicada em 07 de junho de 2017, a Comissão de Valores Mobiliários (CVM) e o Banco Central do Brasil tiveram seus poderes punitivos ampliados. Esse avanço está previsto na agenda do BC que busca melhorar o processo administrativo punitivo, modernizando o conjunto de leis sobre o tema, com destaque para a lei nº 4.595. Esse movimento acompanha os atuais processos de delação premiada vinculada aos atos administrativos. A MP atribui à CVM a elevação do teto das multas (cem vezes), podendo aplicar penas de até duas vezes o ganho obtido com a atuação irregular da instituição ou até 20% do faturamento do grupo econômico. Quanto ao Banco Central, o valor das multas cresceu oito mil vezes. Essa nova regra dá ao BC aumento de poderes para uniformizar os parâmetros de aplicação de penalidades.
Por conta desse cenário, os representantes da Governança Corporativa no país têm procurado pela capacitação contínua, gerando um aumento no número de inscrições em programas de formação de conselheiros. Os números revelam que a Fundação Dom Cabral (FDC) e o Instituto Brasileiro de Governança Corporativa (IBGC) tiveram um crescimento em torno de 30% com relação à 2016. Representativamente, isto significa que 1 entre 3 administradores estão buscando atualizar-se profissionalmente. O que chama a atenção é o ritmo intenso dessa busca nos últimos 12 meses.
A tendência mundial revela que novas práticas de gestão estão surgindo, todas apoiadas num modelo de governança sustentável e transparente. Ao longo dos anos o que se observa no mercado financeiro são algumas mudanças em virtude dos debates e reflexões surgidas após a grande crise financeira iniciada em 2007. Esse movimento tem feito com que as instituições busquem novas diretrizes de governança a partir das boas práticas como forma de agregar valor e aumentar o seu reconhecimento e participação no mercado.
O Banco Central está atento a isso e tem buscado melhorias nos seus processos internos de monitoramento. Por meio de um dos seus departamentos – área de Supervisão de Cooperativas e de Instituições Não Bancárias (DESUC) - ao verificar a ocorrência de alguma atividade irregular na cooperativa, tem o papel de notificá-la para que sejam tomadas as ações de ajuste. O problema das irregularidades na gestão das cooperativas inicia-se quando os seus representantes legais realizam alguma operação que afeta a solidez da cooperativa.
Constatado as irregularidades dos administradores, elas passam a ser discutidas nos âmbitos civil, administrativo e penal. Destaca-se aqui a ocorrência de infrações da Resolução 1.559/88, aonde a inobservância da boa técnica de gestão contida na alínea “a” do item IX versa sobre os princípios da seletividade, garantia, liquidez e diversificação de riscos (limites operacionais) que a cooperativa deve apresentar ao conduzir as suas operações financeiras.
Na Tabela 1 foram identificadas as seguintes penalidades aplicadas às cooperativas de crédito no período de 2000 à 2016:
TABELA 1 – Penalidades aplicadas às cooperativas de crédito
Fonte: Banco Central do Brasil (adaptado pelo Sicoob Universidade)
ANO
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
TOTAL
6
0
7
0
0
6
21
24
7
7
14
24
26
16
16
9
19
2026,58%
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
60
2
30
5
48
58
127
275
238
114
163
338
435
252
559
166
199
3069
36
0
7
0
9
12
29
67
51
20
54
40
25
33
186
35
53
65721,41%
MULTA
16
0
12
1
28
32
62
127
148
71
91
253
340
172
250
101
112
181659,17%
INABILITAÇÃO ADVERTÊNCIA PROIBIÇÃO SUSPENSÃO TOTAL
2
2
4
4
11
8
15
57
32
16
4
21
44
31
107
21
15
39412,84%
ARQUIVAMENTO
Nesse período se constatou uma tendência crescente das penalidades infringidas aos administradores: conselheiros administrativos, conselheiros fiscais, diretores e gerentes em infrações à Lei 4.595/64. Numa análise longitudinal, o impacto dos efeitos punitivos revelou um crescimento nos últimos anos.
Gráfico 1 – Veja nesse gráfico a análise de tendência sobre as penalidades aplicadas às cooperativas de crédito da base de dados do BACEN, por ano de ocorrência.
Penalidades aplicadas às cooperativas de crédito
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
INABILITAÇÃO
MULTA
ARQUIVAMENTO
ADVERTÊNCIA
0
0
2
0
36
16
2
6
12
7
4
7
1
0
4
0
28
9
11
0
32
12
8
6
62
29
15
21
127
67
57
24
148
51
32
7
71
20
16
7
91
54
4
14
253
40
21
24
340
25
44
26
172
33
31
16
250
186
107
16
101
35
21
9
112
53
15
19
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
INABILITAÇÃO
MULTA
ARQUIVAMENTO
ADVERTÊNCIA
100
111
48
12
148
149
90
29
119
83
102
7
316
75
95
67
122
40
66
6
37
12
37
9
48
44
7
0
47
21
44
10
41
23
14
0
34
7
4
0
4
2
4
0
36
13
34
0
78
55
23
0
13
65
5
5
49
14
3
0
8
38
2
0
4
12
0
0
Numa comparação com outras instituições (bancos comercial/múltiplo), é possível verificar o crescimento das irregularidades nas cooperativas de crédito:
Gráfico 2 – Nesse gráfico apresentamos a análise de tendência sobre as penalidades aplicadas aos bancos (comercial/múltiplo) da base de dados do BACEN, por ano de ocorrência.
Penalidades aplicadas aos bancos (comercial/ múltiplo)
Em contrapartida, as instituições bancárias apresentaram uma redução nos índices das penalidades aplicadas à Governança Corporativa no mesmo período.
Os recursos interpostos às decisões judiciais relativas às penalidades administrativas produziram os seguintes acórdãos (decisão do órgão colegiado do tribunal em 2ª instância) do CRSFN:
Decisões proferidas pelo Conselho de Recursos do Sistema Financeiro Nacional (CRSFN) referente às cooperativas de crédito (2ª instância)
ACÓRDÃOS – CRSFN
Fonte: Banco Central Nota 1: Foram encontradas múltiplas irregularidades numa mesma cooperativa, levando à aplicação de penalidades acumulativas.
102
98,08%
74
71,15%
23
22,12%
MULTA
PENALIDADES
INABILITAÇÃO ADVERTÊNCIA
QTD
104
102
PERÍODO
2000 à 2016
TOTAL
O Banco Central atento a esses números tem acompanhado os casos de inabilitação dos dirigentes no âmbito das cooperativas:
Base legal da penalidade de inabilitação para cooperativas de crédito (acórdãos publicados pelo CRSFN até dez/2016)
ACÓRDÃOS – CRSFN
Fonte: Fonte: Banco Central do BrasilNota ¹: Foram encontradas irregularidades acumulativas no Art. 44Nota ²: Lei 5.764/71 citado nas ReferênciasNota ³: Lei 9.784/99 citado nas Referências
§ 1º
§ 2º
§ 4º
14
58
81
14,29%
59,18%
82,65%
QTD§ REPRESENTATIVIDADEQTD
98
1
1
1
1
102
PENALIDADE POR INABILITAÇÃO
Lei 4.595/64 (Art. 44) ¹
Lei 4.595/64 (Art. 10)
Lei 3.859/10
Lei 5.764/71 ²
Lei 9.784/99 ³
TOTAL
O levantamento realizado pelo Sicoob Universidade junto a essas fontes de informação concluiu que a maior incidência entre as penas aplicadas na primeira (59,17%) e segunda instância (98,08%) foi para inabilitação dos administradores das cooperativas. Os casos constatados tiveram como origem o erro ou dolo praticado nas escriturações contábeis, operações de crédito e cobrança, captação de recursos e conduta da gestão e governança.
Esses números revelam um retrato atual do risco que a cooperativa está exposta, podendo sofrer, inclusive, a intervenção e liquidação de suas atividades. A não observância dos critérios que atendem a boa governança pode acarretar não apenas impactos financeiros, mas também prejuízos sociais, tendo em vista a ramificação que as cooperativas possuem em suas comunidades.
Portanto, uma governança atenta deve apoiar-se nos princípios da sustentabilidade para a condução dos negócios e dos mecanismos modernos de controle como forma de agenciar o desenvolvimento econômico, aliado à promoção social e respeito ambiental. O BACEN, na publicação “Governança cooperativa: diretrizes e mecanismos para fortalecimento da governança em cooperativas de crédito” (2009) destaca a relevância das boas práticas como forma de “reduzir as dificuldades da tomada de decisão coletiva”.
Os diversos cenários nas quais as cooperativas estão imersas, impõem uma complexidade na análise dos fatores de sucesso para a aplicação das boas práticas de Governança. Para que essas boas práticas sejam implantadas é necessário a atualização constante dos administradores para que o modelo de governança atenda aos novos desafios, com transparência e propósitos sustentáveis.
Para atender a essas expectativas, imerso num cenário em constante mudança, é indispensável que os administradores estejam abertos para as transformações e os mecanismos legais, como por exemplo, a recente política de sucessão dos dirigentes na Resolução 4.538/16. A intervenção regulatória visa amadurecer o processo gestão, permitindo o fortalecimento do sistema de governança no meio cooperativista. Somando-se a isso, acrescenta-se outro ponto essencial: capacidade técnica dos administradores. As penalidades aplicadas às cooperativas nestes últimos dezesseis anos deveram-se aos erros e dolos dos dirigentes e profissionais (executivos e técnicos) na condução dos negócios. Faz-se urgente a capacitação e certificação dos dirigentes e executivos das cooperativas com vistas ao amadurecimento dos processos de gestão, mitigação de riscos e transparência do sistema de governança.
O aperfeiçoamento profissional passa a ser visto como fator preponderante para o sucesso de uma gestão sustentável e longeva.
