CURSO SPED PIS/COFINS: ESCRITURACAO FISCAL DIGITAL DO PIS COFINS

SPED

PIS/COFINS

Edgar Madruga

Outubro de 2010

Escrituração Fiscal Digital (EFD)

Licença Creative Commons: permitido copia e distribuição não onerosa desta compilação desde

que citado em destaque a fonte e e-mail de contato, tanto do instrutor quanto dos sites de José

Adriano (www.joseadriano.com.br ) e Roberto Dias Duarte (www,robertodiasduarte.com.br)

CHAVES: CURSO SPED, TREINAMENTO SPED, PALESTRA SPED, SPED, SPED FISCAL, SPED CONTABIL, NOTA FISCAL ELETRONICA, SPED PIS COFINS, SPED FOLHA, FOPAG,

SINTEGRA, ROBERTO DIAS DUARTE, GOIANIA, EFD, ECD, NFE, ECF, PAF ECF, FISCO, RECEITA FEDERAL, ARQUIVOS DIGITAIS, ENCAT, CONFAZ, CONTABIL, CONTABILIDADE, ICMS,

NF-E, FAZENDA, ADMINISTRACAO, TRIBUTO, TRIBUTARIA, GESTAO, ADMINISTRADOR, PUBLICO, PERICIA, CERTIFICACAO DIGITAL, GOVERNO, CRC, SESCON, CONTADOR, CFC ,

BRASIL ID, CONSULTORIA, RIFD, TI, GO, DF, MG, MT, MS, TO, BA, CE, RN, AL, PB, FISCALIZACAO, INFORMATICA, PROJETO

DEUS: Muito Obrigado!

Apresentação do InstrutorEdgar Madruga – Administrador de Empresas e Auditor. Especialista no Sistema Público de

Escrituração Digital - SPED e em gestão de Arquivos Digitais e suas interações com a

Administração Pública. Com mais de 55 cursos e palestras realizadas sobre o assunto nos

últimos três anos.

Tem a honra e a gratidão de ser instrutor e palestrante da Secretaria da Fazenda de Goiás,

Conselho Regional de Contabilidade do Estado de Goiás – CRCGO, SESCON - Goiás,

SESCON – Sudoeste, PUC Goiás, UEG e UNIEVANGELICA, dentre outros.

Mas principalmente sou um Filho de Deus, que ama muito tudo o que faz. Que acredita que o

conhecimento é a chave para a prosperidade. Que tem na essência do seu ser um forte desejo

de auxiliar as pessoas a desenvolver seus potenciais. Permita-me colaborar no

desenvolvimento dos seus potenciais e de sua equipe.

Contato para dúvidas e convites para cursos, palestras e treinamentos:

edgarmadruga01@gmail.com

“Sou um com Aquele que é a Essência de tudo e que está presente em toda parte”

Masaharu Taniguchi

Nobre Participante, Reverencias.

Muito obrigado por permitir compartilhar com você idéias e conhecimento.

Todos os eventos que realizo visam transmitir de forma prática e simplificada,

os procedimentos, informações e formas de acesso dos atuais e futuros

sistemas de informação governamental digital, buscando guarnecer os

participantes do conhecimento mínimo necessário destes sistemas.

Propõem-se a terem uma abordagem PRATICA do assunto tema, mostrando

procedimentos e técnicas que evitam erros e conseqüências pecuniárias.

Pretendem oferecer aos participantes uma perspectiva sobre o presente e o

futuro dos arquivos digitais que são informados periodicamente pelas

empresas a Administração Pública. Pretendem, ainda, oferecer ferramentas

teóricas para que interessados no assunto possam se aprofundar no mesmo

de forma dirigida e segura.

Boa Sorte, Sabedoria e Prosperidade.

Fraternalmente,

Edgar Madruga

Mensagem aos Participantes

Objetivos deste Treinamento:

PONTO DE VISTA

Atender as

expectativas

CONHECIMENTO

RISCOS TRIBUTÁRIOS

1

3

4

Origem e Evolução dos Arquivos Digitais

SPED PIS COFINS

Estrutura do Treinamento:

Leiaute da EFD

2 Projeto SPED

1 2 3 4 5 6

Origem e Evolução dos Arquivos Digitais

“A harmoniosa Vida de Deus ilumina o Universo, e no mundo reina a paz”Masaharu Taniguchi

Origens dos Arquivos Digitais

O SPED é consequência de uma grandetransformação social:

O FIM DA ERA INDUSTRIAL

Causa ou Consequência

Oportunidade ou Fim do Mundo?

Era do Conhecimento

Do Limão Para a Limonada

Esta empresa ainda existiria se não buscasse novas oportunidades e formas

de trabalho?

Instrumentos de localização

Era do Conhecimento

Instrumentos de localização

Era do Conhecimento

Fiscalização de Trânsito

A Fiscalização na Época dos Arquivos DigitaisA Fiscalização na Era do Conhecimento

OUTROS ORGÃOSOUTROS ORGÃOS

RECEITA , SUFRAMA, SICOMEXIMPOSTO DE RENDA

TerceirosTerceiros

FornecedoresFornecedoresOPERADORA DE CARTÃO DE CRÉDITO

INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS

TICKET ALIMENTAÇÃO

DETRAN

QUALQUER OUTRA INFORMAÇÃO

OPERADORA DE CARTÃO DE CRÉDITO

INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS

TICKET ALIMENTAÇÃO

DETRAN

QUALQUER OUTRA INFORMAÇÃO

ClientesClientes

TRANSPORTADORASTRANSPORTADORAS

Sefaz Origem e DestinoSefaz Origem e Destino

A Fiscalização na Era do Conhecimento

Escrituração Fiscal Digital (EFD)

Licença Creative Commons: permitido copia e distribuição não onerosa desta compilação desde que citado em destaque a fonte e e-mail de contato, tanto do instrutor quanto dos sites de José

Adriano (www.joseadriano.com.br ) e Roberto Dias Duarte (www,robertodiasduarte.com.br)

Como Manter Suas Informações Seguras

BEM-VINDO AO BIG BROTHER FISCAL

www.robertodiasduarte.com.brwww.joseadriano.com.br

A Fiscalização na Era do Conhecimento

1 2 3 4 5 6

“A harmoniosa Vida de Deus ilumina o Universo, e no mundo reina a paz”Masaharu Taniguchi

Projeto SPED

Premissas do SPED

MP 2.200-2/01Art. 1º- Fica instituída a Infra-Estrutura de Chaves Públicas Brasileira -ICP-Brasil, para garantir a autenticidade, a integridade e a validadejurídica de documentos em forma eletrônica, das aplicações desuporte e das aplicações habilitadas que utilizem certificadosdigitais, bem como a realização de transações eletrônicas seguras.

Os documentos certificados pela ICP-Brasilpresumem-se verdadeiros em relação aos signatários, na forma do Código Civil.

O disposto na MP não obsta a utilização de outro meio de certificação, desde que admitido pelas partes ou aceito pela pessoa a quem for oposto o documento.

Certificação Digital

Autoridades Certificadoras

Autoridades de Registro

Infra-estrutura de Chaves Públicas Brasileiras

ICP - Brasil

Presidência Serpro

Cartórios

SRF

AgênciasBB

SRF

Serpro

Caixa

AgênciasCEF

CertiSign

CRC

Certificação Digital

Pessoas Físicas e Jurídicas

Usuários de Certificação Digital

1 Receita Federal

2 Supremo Tribunal Federal

3 Superior Tribunal de Justiça

4 Justiça Federal

5 Tribunais de Justiça Estaduais

6 Varas da Fazenda Pública de Goiás

Certificação Digital

SPED

Quem?

Certificado Digital

Armazena

mento

NF-e

PJ emitente da NF de

mercadorias

e-PJ ou e-CNPJ

A1 (software)

A3 (token, smartcard)

PIS/COFINS

Representante Legal ou seus

procuradores em relação à PJ

e-PF ou e-CPF

e-PJ ou e-CNPJ

A1 (software)

A3 (token, smartcard)

EFD

Representante Legal ou seus

procuradores em relação à PJ

e-PF ou e-CPF

e-PJ ou e-CNPJ

A1 (software)

A3 (token, smartcard)

ECD

PF cadastrada na Junta Comercial e

o Contabilista

e-PF ou e-CPF

A3 (token, smartcard)

SPED: Ficção Científica?

O SPED vai

pegar?

7/4/2009 1/9/20095/7/2009

Hoje: 5 milhões/dia

11/11/2009

23/09/2010

O SPED vai pegar?

Sistema Público de Escrituração Digital

NF-e Autorizadas Quantidade:

1.494.011.905 Total Geral(R$):

31.861.524.390.787,87

Instrumento que unifica as atividades derecepção, validação e autenticação delivros e documentos que integram aescrituração comercial e fiscal dosempresários e das sociedadesempresárias.

Sistema Público de Escrituração Digital

Sistema Público de Escrituração Digital

Sistema Público de Escrituração Digital

SPED – Abrangência

Mensal

Anual

Diariamente

SPED

CONTÁBIL

SPED FISCAL

Monito

ramento Consta

nte

Sistema Público de Escrituração Digital

1

2

3

4

SINTEGRA: Supersimples (por enquanto)

NF-e: Todos os Contribuintes exceto os VAREJISTAS

ECD: Lucro Real

EFD: Todas que não são Supersimples (a partir de 01/01/2011)

Contribuintes Obrigados

DOCUMENTOS FISCAIS PARA VAREJISTAS:

� CUPOM FISCAL – ECF

� MODELO 2

� MODELO 1 ? Em que operações?

DOCUMENTOS FISCAIS PARA VAREJISTAS:

� CUPOM FISCAL – ECF

� MODELO 2

� MODELO 1 ? Em que operações?

Contribuintes Obrigados

Novo ECF para Varejistas

Novo ECF para Varejistas

Novo ECF para Varejistas

1 2 3 4 5 6

SPED PIS COFINS

“Manifeste o amor em todos os atos, faça da vida humana uma vida divina, avance crendo sempre na vitória infalível e agradeça a todas as coisas do Universo”

Masaharu Taniguchi

SPED PIS COFINS

Instrução Normativa RFB nº 1.052/10:

Art. 1º Parágrafo único. A EFD-PIS/Cofins deverá ser transmitida, pelas pessoas jurídicas a ela obrigadas, ao Sistema Público de Escrituração Digital (Sped), instituído pelo Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de 2007, e será considerada válida após a confirmação de recebimento do arquivo que a contém.

SPED PIS COFINS

Instrução Normativa RFB nº 1.052/10:

Art. 3º Ficam obrigadas a adotar a EFD-PIS/Cofins, nos termos do art. 2º do Decreto nº 6.022, de 2007:�Fatos geradores a partir de 1º de janeiro de 2011: as

submetidas a Acompanhamento Econômico-Tributário

Diferenciado;

� Fatos geradores a partir de 1º de julho de 2011: Lucro

Real;

� Fatos geradores ocorridos a partir de 1º de janeiro de

2012: Lucro Presumido ou Arbitrado

SPED PIS COFINS

Instrução Normativa RFB nº 1.052/10:

§ 1º Fica facultada a entrega da EFD-PIS/Cofins às demais pessoas jurídicas não obrigadas nos termos deste artigo, em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2011.§ 3º As declarações e demonstrativos, relativos a tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), exigidos das pessoas jurídicas que tenham apresentado a EFD-PIS/Cofins, em relação ao mesmo período, serão simplificados, com vistas a eliminar eventuais redundâncias de informação.

SPED PIS COFINS

Instrução Normativa RFB nº 1.052/10:

Art. 4º A EFD-PIS/Cofins deverá ser submetida ao Programa Validador e Assinador (PVA), especificamente desenvolvido para tal fim, a ser disponibilizado no sítio da RFB na Internet.

Art. 5º A EFD-PIS/Cofins será transmitida mensalmente ao Sped até o 5º (quinto) dia útil do 2º (segundo) mês subsequente a que se refira a escrituração, inclusive nos casos extinção, incorporação, fusão e cisão total ou parcial.

SPED PIS COFINS

Instrução Normativa RFB nº 1.052/10:

Art. 6º A apresentação dos livros digitais, nos termos desta Instrução Normativa, supre, em relação aos arquivos correspondentes, a exigência contida na Instrução Normativa SRF nº 86, de 22 de outubro de 2001.

Art. 7º A não-apresentação da EFD-PIS/Cofins no prazo fixado no art. 5º acarretará a aplicação de multa no valor de R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por mês-calendário ou fração.

SPED PIS COFINS

Instrução Normativa RFB nº 1.052/10:

Art. 8º A EFD-PIS/Cofins poderá ser objeto de substituição, mediante transmissão de novo arquivo digital validado e assinado, que substituirá integralmente o arquivo anterior.Parágrafo único. O arquivo retificador da EFD-PIS/Cofins poderá ser transmitido até o último dia últildo mês de junho do ano-calendário seguinte a que se refere a escrituração substituída.

SPED PIS COFINS

Instrução Normativa RFB nº 1.052/10:

O arquivo retificador pode ser enviado desde que não tenha sido a pessoa jurídica, em relação às respectivas contribuições sociais do período da escrituração em referência:I - objeto de exame em procedimento de fiscalização ou de reconhecimento de direito creditório de valores objeto de Pedido de Ressarcimento ou de Declaração de Compensação;II - intimada de início de procedimento fiscal; ou.

SPED PIS COFINS

Instrução Normativa RFB nº 1.052/10:

III - cujos saldos a pagar constantes e relacionados na EFD-PIS/Cofins em referência já não tenham sido enviados à Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) para inscrição em Dívida Ativa da União (DAU), nos casos em que importe alteração desses saldos..

SPED PIS COFINS

Instrução Normativa RFB nº 1.052/10:

Art. 9º Incumbe ao Coordenador-Geral de Fiscalização estabelecer em relação à EFD-PIS/Cofins, mediante Ato Declaratório Executivo (ADE) – ADECofis 031/2010:I - a forma de apresentação, documentação de acompanhamento e especificações técnicas do arquivo digital;II - as tabelas de códigos internas, referenciadas no leiaute da escrituração; eIII - as regras de validação, aplicáveis aos campos e registros do arquivo digital.

SPED PIS COFINS

Leiaute:

Anexo I - PIS COFINS LEIAUTE-ADECofis0312010

Leiaute EFD

Leiaute PIS

COFINS

ContribuinteContribuinte

SEPD

. Importar

. Digitar

. Validar

. Visualizar

. Transmitir

CERTIFICAÇÃO

VALIDADOR

Arquivo Texto

Periodicidade: MENSAL

Internet

Contabilista ou Empresa

EFD – Descrição Operacional

SPEDSPED

Internet

SEFAZ GOIÁSSEFAZ GOIÁS

RIS

Contribuinte Goiano

Contribuinte Goiano

Contribuinte Paulista

Contribuinte Paulista

SEFAZ SÃO PAULOSEFAZ SÃO PAULO

RecepçãoValidação

Arquivo OriginalBanco de Dados

InternetDescrição Operacional:Descrição Operacional:

EFD – Descrição Operacional

1 2 3 4 5 6

"Nada é impossível para quem está conectado com Deus e se empenha em concretizar neste mundo a vida, o amor e a sabedoria de Deus"

Seicho Taniguchi

Leiaute da EFD

ORACLE

SYBASE

SAP

ACCESS

DBASE

SQL

ORACLE

SYBASE

ADABAS

IPMun

GUIAS

ESCRITURAÇÃO

Contribuintes(bases de dados)

Fiscos(sistemas)

LEIAUTE

Ponte entre os dados dos sistemas

empresariais e fiscais

Leiaute

Escrituração Fiscal Digital

EFD – Leiaute

EFD – Leiaute

EFD – Leiaute

|0000|LECD|01012009|31012009|José Silva & Irmãos Ltda |60001556000157 |SP

|01238578455|5030807|1423514|4|CRLF

APRESENTAÇÃO DO REGISTRO 0000 EM TXTAPRESENTAÇÃO DO REGISTRO 0000 EM TXT

Escrituração Fiscal Digital

EFD – Leiaute

Homem na lua?

SPED: Mito ou Realidade?

Estudo Dirigido e Prático do Leiaute

ADECofis 031/2010

Estudo Dirigido e Prático do Leiaute

ADECofis 031/2010

EFD – Leiaute

Conclusões

O Projeto SPED é somente mais um processo no dia a dia de uma empresa

Um dia a Contabilidade será sem papel

MITO OU REALIDADE?

Muito Obrigado!

Contato para dúvidas, cursos e palestras:

edgarmadruga01@gmail.com

“Feliz aquele que transfere o que sabe e aprende o que ensina.”

Cora Coralina

Escrituração Fiscal Digital (EFD)

Licença Creative Commons: permitido copia e distribuição não onerosa desta compilação desde

que citado em destaque a fonte e e-mail de contato, tanto do instrutor quanto dos sites de José

Adriano (www.joseadriano.com.br ) e Roberto Dias Duarte (www,robertodiasduarte.com.br)

CHAVES: CURSO SPED, TREINAMENTO SPED, PALESTRA SPED, SPED, SPED FISCAL, SPED CONTABIL, NOTA FISCAL ELETRONICA, SPED PIS COFINS, SPED FOLHA, FOPAG,

SINTEGRA, ROBERTO DIAS DUARTE, GOIANIA, EFD, ECD, NFE, ECF, PAF ECF, FISCO, RECEITA FEDERAL, ARQUIVOS DIGITAIS, ENCAT, CONFAZ, CONTABIL, CONTABILIDADE, ICMS,

NF-E, FAZENDA, ADMINISTRACAO, TRIBUTO, TRIBUTARIA, GESTAO, ADMINISTRADOR, PUBLICO, PERICIA, CERTIFICACAO DIGITAL, GOVERNO, CRC, SESCON, CONTADOR, CFC ,

BRASIL ID, CONSULTORIA, RIFD, TI, GO, DF, MG, MT, MS, TO, BA, CE, RN, AL, PB, FISCALIZACAO, INFORMATICA, PROJETO

DEUS: Muito Obrigado!

Apresentação do InstrutorEdgar Madruga – Administrador de Empresas e Auditor. Especialista no Sistema Público de

Escrituração Digital - SPED e em gestão de Arquivos Digitais e suas interações com a

Administração Pública. Com mais de 55 cursos e palestras realizadas sobre o assunto nos

últimos três anos.

Tem a honra e a gratidão de ser instrutor e palestrante da Secretaria da Fazenda de Goiás,

Conselho Regional de Contabilidade do Estado de Goiás – CRCGO, SESCON - Goiás,

SESCON – Sudoeste, PUC Goiás, UEG e UNIEVANGELICA, dentre outros.

Mas principalmente sou um Filho de Deus, que ama muito tudo o que faz. Que acredita que o

conhecimento é a chave para a prosperidade. Que tem na essência do seu ser um forte desejo

de auxiliar as pessoas a desenvolver seus potenciais. Permita-me colaborar no

desenvolvimento dos seus potenciais e de sua equipe.

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Masaharu Taniguchi

Muito Obrigado!DEUS