Análisis del Sistema Tributario en el Paraguay y Potencia de Recaudación - José Carlos Rodríguez - PortalGuarani

8/6/2019 Anlisis del Sistema Tributario en el Paraguay y Potencia de Recaudacin - Jos Carlos Rodrguez - PortalGuarani

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SUBPROYECTO A1R3:Sistema tributario, evasin, forma de

superarla y otros aspectosPROYECTO DE INVESTIGACION V110112 (01)

Jos Carlos Rodrguez

Proyecto Alianza Ciudadana para la

Transparencia y el Desarrollo Paraguay

Coln 1700 esq. Paris - Asuncin

Integrantes del Proyecto

Decidamos. Campaa por la Expresin Ciudadana

Centro de Documentacin y Estudios (CDE)

Con el apoyo de OXFAM y el Co-financiamiento de la

Unin Europea*

*La presente publicacin ha sido elaborada con la asistencia de

la Unin Europea. El contenido de la misma es responsabilidad

exclusiva de Decidamos y en ningn caso debe considerarseque refleja los puntos de vista de la Unin Europea.

Diseo y diagramacin: Comunicacin Visual

Impresin: Servicios Grficos SV

Primera edicin: Junio, 2011

Tirada: 400 ejemplares


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Introduccin

El presente estudio constituye un insumo para lacampaa de Alianza Ciudadana para la Transparenciay el Desarrollo (ACTD). Tiene como objetivo haceruna sntesis de la informacin pertinente, un anlisispoltico-ciudadano de la situacin impositiva, as como

del potencial de tributacin. Su fuente est conformadapor informantes calificados y por material secundario,as como documentos y discusiones que se desarrollanen la polmica pblica. El estudio se enmarca dentro delproyecto de Alianza Ciudadana para la Transparencia yel Desarrollo (que nombraremos ACTD).

Se parte de la constatacin de que Paraguay es una delas sociedades ms desiguales del planeta, enmarcadaen una regin del mundo que es la regin ms desigualdel mundo. Esta desigualdad no es slo el resultadomecnico de instituciones heredadas que se generaronen un pretrito infortunado, sino, de una prctica actualy continua de acciones y omisiones presentes, que de-fienden y reproducen continuamente las desventajosascondiciones heredadas.

Se busca ayudar a la transformacin de la situacinimpositiva en una causa social y cvica, en materia de

reivindicacin ciudadana ya que hoy no aparece comotema de gran inters pblico. Si bien hay reclamos so-ciales, del lado del gasto estatal, las organizacionessociales piden ms poltica social, tienen lugar muypocos reclamos para mejorar el ingreso estatal, siendolos ingresos la condicin necesaria para materializar losreclamos formulados, a travs de una poltica redistri-butiva de largo plazo, sistemtica y sostenible.


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El proyecto Alianza Ciudadana para la Transparenciay el Desarrollo (ACTD) quiere contribuir a aumentar laparticipacin y el control ciudadano para impulsar unareforma tributaria y fiscal, combatir la informalidad, de-

sarrollar la transparencia y potenciar polticas socialesdistributivas, mejorar de la capacidad de la inversin enareas de salud, educacin, agricultura familiar campe-sina y promocin de igualdad entre varones y mujeresen el marco de la lucha contra la pobreza y del avan-ce en los logros de los Objetivos del Milenio, as comomayor disponibilidad para inversin en infraestructurafsica.

La baja e injusta fiscalidad es un elemento fundamentalque impide la lucha contra la desigualdad, la inequidad,la corrupcin, la falta de productividad y la masiva pre-valencia de la pobreza. Esta fiscalidad pobre es a su vezresultado de un pacto fiscal implcito o explcito, por elcual una sociedad decide cuanto y como contribuir alfisco que realiza determinadas transferencias a la socie-dad, con el objeto de proveer los bienes pblicos consi-derados un derecho que todos y todas deben disfrutar(salud, educacin, vivienda, seguridad etc.).

Fiscalidad y desigualdad

Las sociedades Latino Americanas son las ms desigua-les del mundo. Si bien han tenido en el pasado mo-mentos de expansin y esta es la situacin en que ac-tualmente se encuentran, el crecimiento econmico noha sido sostenido, equitativo ni sustentable. Esto estsiendo cada vez ms encarado con polticas sociales en

muchos pases en Latinoamrica.Histricamente, una causa de la fragilidad econmicahaba sido la extrema desigualdad, que, constituye unasituacin extremadamente inequitativa y dificulta la co-hesin social. Por ello, las sociedades de Amrica La-tinas tienen la mayor tasa de delincuencia del mundo.Ello ha sido formulado por CEPAL diciendo que no soloes necesario crecer para igualar, sino tambin al revs,es necesario igualar para crecer. En esta direccin, el


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tema de la fiscalidad cobra una importancia crucial, por-que constituye el mecanismo ms poderoso para ge-nerar equidad social en forma gradual, permanente ysistemtica.

Grfico 1 Desigualdad del ingreso en Pases de Amrica Latina(Coeficiente de Gini, circa 2004-2005)

Fuente: Provcalnet, Banco Mundial y IECD, tomado de Giugale, p.91.

Para medir la desigualdad social suele usarse el coefi-ciente de Gini1. Una distribucin de la renta totalmenteigualitaria no es posible y quizs tampoco sea deseable.A las sociedades puede convenirles dar mayor ingresoa quienes ms se esfuerzan, producen ms, tienen ms

experiencia o mayor responsabilidad. Pero, una des-igualdad extrema es indeseable e injusta, porque dejabajo la lnea de la pobreza e indigencia a una importan-te parte de la poblacin, desprovista de los bienes quese consideran necesarios para una vida digna.

1 El Gini es una medida de la desigualdad. Si todos los integrantes se repartenalgo en forma igualitaria, el ndice califica la desigualdad cero. Si una de losintegrantes se queda con todo mxima desigualdadel ndice pone notauno, entre ambos extremos se califican las situaciones. Ac se trata de la

desigualdad del Ingreso de las Familias, medido por la Encuesta de Hogares.

Bolivia

Brasil

Colombia

Paraguay

Panama

Chile

Honduras

Nicaragua

LAC

Per

Ecuador

Argentina

Mxico

Guatemala

El Salvador

Costa Rica

Venezuela

Uruguay

Desigualdad Paraguay

Desigualdad LAC


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Comparando la desigualdad del Paraguay con las re-giones del planeta, puede verse la situacin en que seencuentra el pas. En el Gini de la OECD (pases de laOTAN) la desigualdad medida es de 0.32; La desigual-

dad del frica sur Sahariana es 0.46; La de Amrica Lati-na es 0.52; La del Paraguay 0.55 (Grfico 01).

Estos datos no tienen una relacin directa, exclusivay de corto plazo con determinadas culturas polticas,constituyen opciones sociales de largo plazo que com-prometen a toda la sociedad. Hay culturas polticas queenfatizan la libertad o la igualdad, pero las tradicionesnacionales y regionales no pueden imputarse slo alas ideologas de sus gobernantes. Por ejemplo, dentrode Amrica Latina, pases con gobiernos de izquierda,como Uruguay y Venezuela tienen la mayor igualdad,pero Bolivia y Brasil que tambin tienen gobiernos deizquierda presentan la mxima desigualdad. La magni-tud de la desigualdad est afectada por opciones estra-tgicas de la sociedad y del Estado, que implementanlos gobiernos en el largo plazo y en forma global.

Para comprender el efecto de la fiscalidad sobre esta

desigualdad, se presentan las cifras de su estado antesy despus de pagados los Impuestos y realizadas lasTransferencias sociales, I. & T. que compensan, prote-gen e igualan a los ms vulnerables. Como se ver enlos datos (Grfico 02), la gran desigualdad en AmricaLatina, comparativamente hablando, no tiene lugar tan-to antes de la intervencin del Estado, sino despus deesta, esto es, despus de los I. & T.

Antes de impuestos y transferencias la desigualdad de

la Argentina (Gini) es de 50 y la de Chile es 47. Ambospases son en este estado ms igualitarios que el ReinoUnido, que tiene un Gini de 52. La desigualdad de Chile,antes de impuestos y transferencias, es apenas superiora la que tiene lugar en la Unin Europea que es de 46,es igual a la de Espaa que es 47.

La gran diferencia entre la zona ms igualitaria (Europa)y la menos igualitaria del mundo (Amrica Latina) tiene

lugar despus del pago de los impuestos y transferen-


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cias. Antes de esos pagos, la U. Europea tiene un Ginide 46, apenas 6 puntos ms igualitaria que A. Latina(53). Despus de I. & T., la diferencia es de 19 puntos.La gran desventaja de Amrica Latina es fiscal, los im-puestos y transferencias que disminuyen la desigualdad

preexistente en slo 2 puntos, cuando en Europa la dis-minuyen en 15 puntos y en Gran Bretaa, en 18 puntos .

Grfico 2: ndice de desigualdad (Gini) antes y despus de Impues-tos y Transferencias

Fuente: Banco Mundial, tomado de Giugale, p.93.

Grfico 3: Diferencia de desigualdad entre A. Latina y Europa de los15, antes y despus de impuestos y transferencias

Fuente: Elaborado en base a Grfico 02

Per

Co

lom

bia

Bras

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Mjico

Chile

Argen

tina

Am

rica

La

tina

Franc

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R.

Un

ido

UE15

Gini antes de I&I Gini despus de I&I

Gini antes de I&I

A. Latina U. Europea 15 Diferencia

Gini despus de I&I


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Fiscalidad y DesarrolloHumano

En Amrica Latina, a ms Gasto social pblico se cons-

tata un mayor Desarrollo humano. La relacin no esautomtica, porque la calidad de vida --medida ac conel ndice de Desarrollo Humano del PNUD-- dependede la cantidad y de la calidad del gasto pblico social,as como del gasto social de gestin privada. Argentina(AR), Uruguay (UR) y Chile (CH) tienen el mayor ndice decalidad de vida, con diferencias en el monto del gastopblico social. Pero hay una clara asociacin, aquellospases que tienen mayor nivel de Desarrollo Humano

tienen mayor Gasto Publico Social. Pases relativamentepobres, como Uruguay y Costa Rica tienen buen Desa-rrollo Humano porque invierten ms en la gente, mien-tras que pases como Paraguay y Bolivia estn en unasituacin ms desventajosa, tienen poco Desarrollo Hu-mano y poco Gasto pblico social (Grfico 04, Tabla 01).

Grfico 4: Diferencia de desigualdad entre A. Latina y Europa de los15, antes y despus de impuestos y transferencias

Elaborado en base a PNUD, Informe sobre Desarrollo Humano 2009CEPALSTAT, Estadsticas de Amrica Latina y El Caribe. Datos al 2005.

ARGENTINA

PARAGUAY

URUGUAY

BOLIVIA

BRASIL

CHILEC.

Gasto pblico social e Indice de Desarrollo Humano

(2006)


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Tabla 1: ndice de Desarrollo Humano (IDH) y Gasto publico Socialpor cpita

Pas IDH (2)Gasto pblico social

(2006)

Chile 0,871 709Argentina 0,862 1.814

Uruguay (4) 0,862 1.128

Costa Rica 0,848 818

Brasil 0,810 959

Paraguay 0,755 133

Bolivia (4) 0,729 190

Fuente: PNUD, Informe sobre Desarrollo Humano 2009 CEPALSTAT, Estadsti-cas de Amrica Latina y El Caribe. Datos al 2005.

Fiscalidad, pobreza ycrecimiento

La desigualdad es un dato relativo, la pobreza es undato ms absoluto o independiente. Mide la cantidad depoblacin que no puede satisfacer sus necesidades (po-breza) o ni siquiera puede satisfacer sus necesidades de

alimentacin (pobreza extrema).En alguna medida la pobreza tiende a disminuir conel crecimiento, lo que se llama efecto de derrame. Peroeste no genera por s slo y en un tiempo razonable ladesaparicin del flagelo de la pobreza y, sobre todo, noelimina la extrema pobreza (carencia alimenticia). Enlos datos histricos disponibles en Amrica Latina, elestancamiento econmico gener el aumento de la po-breza en el corto plazo, pero no ocurri su inversa. Esto

es, que la recuperacin del crecimiento, no disminuyla pobreza en la misma medida en que ella haba sidoagravada por las crisis econmicas. Esto es compren-sible, las crisis hacen que buena parte de la poblacinms vulnerable queden incapacitadas por la prdida decapital material y social para aprovechar luego las nue-vas oportunidades que ofrecen los momentos de mayorcrecimiento econmico.


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Relacionando al crecimiento de la Pobreza (menos de 4dlares per cpita por da) y el crecimiento del productointerno bruto (PIB) por habitante, se puede verificar enel largo plazo una relacin entre crecimiento y pobreza

pero con una influencia variable y no muy alta. El efectode choreo, generado por el crecimiento, no es suficientepara erradicar la pobreza.

En los ltimos 30 aos de Amrica Latina, durante lallamada dcada prdida de los aos 80, se desacelerel crecimiento en general. Y ms en Paraguay, ya quecoincide con el fin de la construccin de la represa deITAIPU. Durante la dcada siguiente de los aos 90,llamada neoliberal --que en nuestro pas coincidi conla democratizacin-- hubo repunte econmico. Es seprosigue en la primera dcada del nuevo siglo, una re-cuperacin del PIB en Amrica Latina y en Paraguay. Siobservamos ahora como evolucion la pobreza, vemosque durante la dcada prdida de los 80, la relacinentre PIB y Pobreza es inversa. Baja el PIB y sube la po-breza. Pero, en la siguiente dcada, la de los 90, pese ala recuperacin del crecimiento econmico, la pobrezase mantuvo estable. No decreci en la medida en que

haba crecido. Eso slo ocurre en la siguiente dcada,del 2000, especialmente desde el 2002. El alza del PIBest acompaado por un descenso neto del nmero depobres.

Qu tuvo lugar en esta ltima dcada, fue el espon-tneo chorreo? El anlisis emprico nos cuenta quela disminucin de la pobreza estuvo causada por lastransferencias. Se dieron dos tipos de transferencias engrandes magnitudes. Una que conforman las remesas,fue emprendida por familiares que emigraron a los pa-ses del primer mundo y remesaron a sus familias partedel ingreso cobrado en el primer mundo hacia AmricaLatina. Otras, las transferencia condicionadas fueronemprendidas por los Estados, que realizan polticas decombate a la pobreza, en diferentes pases de AmricaLatina (Grfico 05).


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Como en Paraguay no hubo polticas pblicas muy de-cididas contra la pobreza, tampoco baj la pobreza engrandes proporciones, se mantiene muy por encimaal promedio latinoamericano. La pobreza estaba en el

2008 en un punto menos que en 1997. Aunque, huboun descenso de 14,6 puntos en relacin al punto mxi-mo del 2002. Trabajadores viajaran al extranjero y en-viaron sus remesas pero las transferencias condiciona-das, se desarrollaron tardamente. (Grfico 06).

Grfico 5: ndice de Desarrollo Humano (IDH) y Gasto pblico Socialpor cpitaPobreza % de poblacin con Ingreso


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Grfico 7: Incidencia de la pobreza en pases seleccionados de laregin, 1999-2008

Fiscalidad en crculo vicioso

La baja fiscalidad condiciona desigualdad, poco desa-rrollo humano y pobreza. Tiene adems efectos negati-vos en el desarrollo econmico y social. Por qu no sela cambia? Por qu razn, la presin tributaria est mscerca de la que el Paraguay tena durante los tiempos de

la dictadura que del potencial tributario del pas que esmayor al 20%?

Durante la dictadura la presin tributaria se mantuvomuy baja, y descendi en los tiempos de la construccinde Itaip y con el boom agrcola, que fue parejo conla disminucin de los controles, el auge del comerciointernacional no registrado y la evasin de la empresaagrcola. Una forma de explicar esta dinmica es pre-sentar el crculo vicioso, por el cual una situacin nega-tiva tiende a perpetuarse (Cuadro 01)

En Paraguay existe histricamente una masiva pobreza,urbana y rural. Eso condiciona un dficit de ciudadana.Relaciones clientelistas (cambio de favores particularespor votos) y caudillismo, esto es, el seguimiento per-sonal y emocional a los lderes sin critica, sin proyec-tos, por el culto a los cargos. De lo cual se sigue unaconcentracin de poder y de recursos, sin contrapeso


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ciudadano. Esa sociedad desigual, es oligrquica enel sentido griego de poder de pocos, ricos, militares,intelectuales o religiosos. Es una sociedad con baja ca-lidad del espacio pblico y de cohesin social, falta de

confianza, de integridad, alta delincuencia e ilegalidad.

En esta sociedad la corrupcin es desproporcionada yel funcionario de Estado frecuentemente comete preva-ricato, esto es, la arbitrariedad y discrecionalidad en elejercicio del gobierno, favoreciendo intereses particula-res a costa de los intereses pblicos. La administracinpblica es un medio de prevalecer y de enriquecerseas como un medio de mantener privilegios e injusticiasde pocos con influencia en perjuicio de muchos sin in-fluencia.

Esta es la situacin en la cual hay un sistema fiscal quees pobre e injusto y en donde la evasin es desmesu-radamente alta. Una sociedad poltica que rechaza losimpuestos a la renta personal, elude el pago a la rentade las empresas ms rentables y evadas, y evade tam-bin ms de la mitad del impuestos indirectos, dondeno existe transparencia con lo cual hay bajo control y

sancin a los mayores transgresores.Grfico 8: Presin Tributaria periodo medio de la dictadura

FUENTE: Elaborado en base a la Divisin de Planificacin del Sector Publico, Se-cretara Tcnica de Planificacin, Plan Nacional de Desarrollo Econmico y Social1977 - 1981 -- TOMO I, Sntesis del Diagnstico Socio - Econmico 1970 - 1975/ Diciembre 1,976, Gentileza de Ramiro Rodrguez Alcal

Un Estado as, sin capacidad de cobrar impuestos, es unestado pobre e incapaz para garantizar los bienes p-

blicos: mnimos de proteccin social, educacin, salud,


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seguridad, habitacin, hbitat saludable, infraestructu-ra fsica. Detrs de la prosecucin del ideal del para-so fiscal se sostiene una sociedad poco saludable. Unaesta sociedad donde los ms ricos y poderosos tienen

ventajas inmediatas, como mano de obra muy baratay pueden suplir la carencia de Estado, financiando losbienes pblicos con recursos privados, para ellos. Pero,en el mediano y largo plazo, hay una baja productividadde todo el sistema econmico. Poco capital social y bajacompetencia, dficit en educacin, en salud y en bienes-tar. Dficit en medios materiales comunes como carre-teras, puertos, aeropuertos, puentes, energa disponi-ble, alcantarillado... que afectan al pas en su conjunto.

Todo esto refuerza y reproduce generacin tras ge-neracin a la exclusin, que es el punto de partida, lapobreza, el desempleo, el masivo subempleo, y la bajacalidad de vida.

Este sistema se defiende con una mentalidad conser-vadora, agresiva y anti-estatista que predomina sobrela agenda pblica a travs de lobbies. Esta mentaliadcombina las denuncias contra el Estado y propone so-

luciones que, de ser aplicadas, slo llevaran a profun-dizar el problema. Achicamiento del Estado que apenasexiste en todo el territorio nacional; alta eficiencia enuna administracin mal pagada, cuyos salarios son muyinferiores a los que se paga en el sector privado; des-proteccin, en una economa ya desregulada, con granlibertad y muy poco control, que evade ms de la mi-tad del IVA; confianza total en los mercados, cuandoen muchos casos no pudieron ser organizados, y viejosmonopolios excluyentes impiden la competencia y evi-tan la competitividad.


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En esa cultura evasora --o simple pereza fiscal, aque-llos que pueden evadir impuestos y que lo hacen, acusade corrupcin a los funcionarios que ellos mismos so-bornan. Luego argumentan que existe corrupcin, para

eludir las contribuciones.Cuadro 2: Discurso de algunos empresarios contra la fiscalidad yel Estado

LA FIESTA DE LA CORRUPCION SIGUE EN EL PAIS,DENUNCIO TITO NUEZ

ARP: si el Estado quiere ms dinero, debe gastar menos einvertir mejor

Duras crticas al Estado (que pretende aplicar nuevos im-puestos a la produccin), a la inseguridad y a la corrupcinimperante en el pas fueron lanzadas por el titular de laAsociacin Rural del Paraguay (ARP), Dr. Juan Nstor Nez,en su discurso en la Expo Santa Rita.

Sabemos que el Gobierno va a insistir este ao en crearimpuestos a la exportacin de granos alimenticios y carne,pero sera bueno que antes de hacerlo, piense bien en elcastigo que eso va a significar para productores e industria-les paraguayos, que enfrentan solos y sin ayuda todos losriesgos que plantean los mercados mundiales, manifestel presidente de la Rural, Juan Nstor Nez, durante sudiscurso inaugural en la Expo Santa Rita.

Ms adelante dijo: Si el Estado necesita ms dinero, eshora de que empiece a gastar menos y a invertir mejor.

Coment que, en los ltimos cinco aos el Gobierno para-guayo ha aumentado 600% sus ingresos fiscales.

En qu se ha invertido todo ese dinero o es que sim-plemente se lo ha gastado en sueldos, viticos y premios

generosos para funcionarios ineficientes?, se pregunt elganadero. (ABC, 15 Mayo 2011)


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Los Ingresos Fiscales incluyen al anterior ms los ingre-sos estatales recibidos por la propiedad de recursos na-turales (Petrleo en Venezuela y Mxico, Cobre en Chile,el Canal en Panam, Hidroenerga en Paraguay). Los In-

gresos Fiscales (Presin Tributaria ms Hidroelctricas)son 17,6% del PIB, el promedio de Amrica Latina es de23.1% y el de Mercosur de 31,2 %. Recursos adicionalesprovenientes de la Itaip pueden aumentar esta propor-cin en 0.7% ms del Producto Interno Bruto. Pero noconstituirn un cambio fundamental en la estructuratributaria. No sustituirn la necesidad de la reforma tri-butaria, la cual permanece pendiente.

Tabla 2: Tributacin en Paraguay, Amrica Latina y Mercosur (2010)

CONCEPTO PARAGUAY

AMERICALATINA

SIN HAITICON

PARAGUAY

MERCOSUR

SINPARAGUAY

PRESION IMPOSITVA

( Slo impuestos) 12,2 16,0 23,6

PRESION TRIBUTARIA

(Presin Impositiva +Seguridad Social) 14,5 18,9 29,5

INGRESOS FISCALES

(Presin Tributaria +Recursos Naturales) 17,6 23,1 31,2

GASTO PUBLICOSOCIAL

(Salud, Educacin,

Pensin) 8,7 12,7 18,9Fuente: CEPAL, Gonzlez, Ivonne

Cmo se tributa

El problema no est slo en cunto se tributa, sino enquien paga y cmo. Hay formas inequitativas que almismo tiempo son un resultado y una causa de la dis-tribucin injusta de la riqueza y de las oportunidadesprosperidad y bienestar. Para comparar, tomaremos la


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16,4%, y a la OECD que cobra 15,3%. Amrica Latina co-bra 5,6% de impuestos directos y Paraguay cobra 2,1%del PIB en impuestos directos. Esa es la gran diferencia.A. Latina y Paraguay tienen mucho menos imposicin

directa que las dems zonas del mundo.

Con la Seguridad hay diferencias, tambin entre pasesdesarrollados. Paraguay recauda en Seguridad Social1.2%; A. Latina 3%; Usa 6.8%; y Europa 15.3%. Estas ci-fras expresan el rasgo ms individualista de contratofiscal de USA, y las caractersticas ms sociales de Eu-ropa. Expresan tambin la falta de atencin a su deudasocial por parte de Amrica Latina y del Paraguay.

Estos mismos datos podemos presentarlos en cifras re-lativas al total recaudado. Esto da resalte a las propor-ciones.

Tabla 4: Distribucin de los Impuestos como % del total en Para-guay, Amrica Latina y otras zonas del mundo

IMPOSICIONO

ECD

UE

USA

Se

AAF

AL

PY

Directa 42% 42% 60% 47% 31% 31% 17%

Indirecta 31% 30% 17% 48% 61% 52% 74%Seguridad So-cial

25% 39% 24% 5% 8% 16% 9%

Total 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%

Fuente: Elaborado a partir de Fuente: CEPAL, Gonzlez, Ivonne

En relacin a lo recaudado la contribucin directa USAes el 60%; en la UE es de 42%; en AL es de 31% en Para-guay de 17%. Estos son los impuestos ms difciles de

cobrar, porque son transparentes y porque el contribu-yente no los puede transferir a terceros. Son progresi-vos, esto es, gravan ms al que tiene ms, generandouna redistribucin de la renta. Y naturalmente, son re-sistidos por quienes, no solo tienen ms renta sino msinfluencia para oponerse al gravamen.

En esta forma de presentacin se evidencia como enParaguay, la mayor parte de la contribucin es indirecta,constituye el 74% de lo recaudado. En AL alcanza el 52%;

en USA es 17% y en la UE, 30%. Estos impuestos indi-


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Tabla 6: Presupuesto ejecutado, en millones de guaranes (2010) y %

PGN %

Total 12.438.969 100%

Educacin 2.825.947 23%

Salud 1.174.598 9%

Agricultura 385.269 3%

Obras 898.692 7%

Hacienda 3.920.457 32%

Presidencia 461.909 4%

Fuente M. Hacienda

El gasto social pblico del Paraguay es muy pequeoen trminos absolutos y en relacin al Producto InternoBruto (la riqueza producida) pero no en trminos rela-tivos al Presupuesto General de la Nacin (PGN). El pro-blema consiste en que el PGN es muy pequeo.

Los esfuerzos realizados para aumentar el gasto socialhan sido importantes con la democratizacin y aumen-taron con el gobierno actual. El gasto aument y ha-biendo representado un 35% del presupuesto pblico

(2003), llegaba a un 48% del mismo en el 2008 (Grfico08). Esos porcentajes indican un esfuerzo en adminis-trar bien la escases fiscal. Pero cuando la estudiamos envalores absolutos, vemos que son muy inferiores a losque se necesita para alcanzar niveles de vida con cali-dad y mucho menos de lo que gastan nuestros vecinos.Amrica Latina tiene un deficitario gasto social de 696dlares per cpita, una decima parte que Europa, Para-guay, en la misma fecha tena un gasto social publico de

140 dlares per cpita.


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Grfico 9: Gasto Social (educacin, salud, seguridad social)En relacin a los dems gastos

Fuente M. Hacienda.

Grfico 10: Gasto social en Amrica Latina en 1999

Fuente: Gmez Sabaini

De esos 140 dlares por cpita anuales deben salir los

recursos para garantizar los bienes pblicos de salud,educcin, vivienda, ambiente sano y seguridad social,lo cual no es realista. La proposicin del discurso fisca-lista, segn la cual bastara administrar mejor los recur-sos fiscales actuales resulta inconducente a la creacinde una sociedad con un mnimo de oportunidades paratodos y todas. La comparacin con otros pases de Am-rica Latina, muestra que los recursos son muy escasos(Grfico 10).

Argentina

Uruguay

Brasil

Chile

Promedio A.L.Panam

Costa Rica

Mxico

Colombia

Venezuela

Per

Bolivia

Paraguay

Rep. Dominicana

Guatemala

El Salvador

Nicaragua

Honduras


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Es suficiente desagregar el gasto pblico social para verlos escasos pblicos disponibles

Tabla 7: Inversin Social por cpita (1)

Pas

Gastopblicosocial(2006)

Educa-cin

SaludSeguro

SocialVivienda

Argentina 1.814 sd sd sd sd

Uruguay (4) 1.128 205 111 791 21

Paraguay 133 59 24 23 17

Brasil 959 196 198 522 43

Chile 709 187 164 344 15

Bolivia (4) 190 75 35 45 35Costa Rica 818 250 237 250 81

Dlares a precios constantes de 2000. (2) Fuente: PNUD, Informe sobre Desa-rrollo Humano 2009 (3) CEPAL Estadsticas de Amrica Latina y El Caribe. (4)

Datos al 2005.

Mientras que el Estado de Costa Rica gastaba 259 dla-res per cpita en educacin, Uruguay 205 y Brasil 196, elEstado del Paraguay slo gastaba 59 dlares en educa-cin. En salud, Costa Rica gastaba 237 dlares, Uruguay

111, Brasil 198 y Paraguay 24 dlares per cpita. Si entrminos proporcionales, la inversin social es alta enParaguay (48%), en trminos absolutos es muy pequea.

Las urgencias

Los requerimientos, para conseguir al menos las metasdel milenio en el 2015 exigen ingentes recursos adicio-nales. Las metas del milenio se refieren a polticas so-

ciales y son muy modestas. No contemplan inversionesen infraestructura, energa, tecnologa, crditos paraaumentar el empleo, apoyar un crecimiento econmicosustentable o mejorar la competitividad. Sin embargoestas cosas tambin deberan ser contempladas. Sinellas el pas podr hacer una gestin austera y digna,pero todava indigente y sin ambicin de excelencia, unParaguay poriahu ryguata (pobre satisfecho).

El PNUD estim el requerimiento adicional total para

lograr los Objetivos del Milenio en US$ 160 millones


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anuales desde el 2004 hasta el 2015. Como no se hicie-ron los gastos de inicio, el monto es mayor. Esto incluyeestas metas:

Reduccin de la Pobreza Extrema del 16% al 8% (cuesta26 millones de US$ anuales). Que todava no incluye laeliminacin de la Pobreza Extrema (carencia alimenti-cia), una condicin perentoria para un pas que atiendela dignidad de la ciudadana.

Desnutricin global y riesgo de desnutricin, cuesta18,2 millones de US$ anuales.

Acceso del 100% de la poblacin a un Paquete de Servi-

cios Bsicos de Salud (cuesta US$ 28.8 millones anualesen promedio hasta el 2015). Esto todava no incluye sa-lud ms compleja y de calidad.

Cobertura al 100% de la poblacin de la Educacin Ini-cial y la Educacin Escolar Bsica en el 2015 (25 millo-nes de US$ adicionales desde el 2004 hasta el 2015).Esto no incluye inversin en Educacin Superior Cienciay Tecnologa, que es la condicin no slo para el empleodecente sino para la proyeccin del pas en el mundo.

Reduccin en 50% de la brecha de acceso a agua potabley saneamiento bsico. Agua Potable: cuesta US$ 26,9millones anuales adicionales en promedio. Esto todavadeja al 10% urbano y al 40% rural sin agua potable. Sa-neamiento Bsico: 39 millones adicionales anualmentedesde el 2004 al 2015. Esto todava deja un 37% de lapoblacin sin saneamiento.

Grfico 11: Gasto adicional para alcanzar las metas del milenio

Fuente: PNUD/UNICEF


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Propuesta ideal dejusticia tributaria

La campaa se propone defender una propuesta ideal.Que la fiscalidad pase del 12,7 a un 25% de presintributaria, en dos periodos presidenciales (10 aos).Eso supone incrementar la presin tributaria en 1,2%

cada ao. Se trata de una meta mxima, que no toma encuenta las restricciones polticas para su logro. Pero esun desidertum (expresin de deseos) para intervenir afavor del cambio.

Los clculos economtricos precisos realizados en el2007 y publicados por el Fondo Monetario Internacionalencontraron que el potencial tributario normal (esto esque corresponde a un pas semejante) era en el 2007de 21,8% del PIB. Condiciones favorables posteriores

como, recuperacin de la riqueza energtica y buendinamismo econmico local y regional debieron haberampliado la frontera tributaria.

La propuesta ideal no solo incluye una propuesta decuanto sino de cmo. Y junto a la recaudacin una pro-puesta inicial de gasto que ser desarrollada por otroestudio.

La propuesta del 25% de presin tributaria es dividirla

as: 12% de tributacin directa, 5% de tributacin indi-recta, 7,5% de Seguridad social (Tabla 08)


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Tabla 8 Propuesta de crecimiento de la recaudacin

IMPOSICION OECD

UE

USA

Su

AAF

AL

PY

,hoy

Pro-

pues

ta

P/AO

Directa 15,3 16,4 16,8 7,0 6,3 5,6 2,1 12,5 10,4 1,0

Indirecta 11,3 11,9 4,7 7,2 12,2 9,6 9,4 5,0 -4,4 -0,4

SeguridadSocial

9,2 15,3 6,8 0,8 1,7 3,0 1,2 7,5 6,3 0,6

Total 36,2 39,3 28,2 15,0 20,1 18,3 12,7 25,0 25,0 1,2

Fuente: CEPAL, Gonzlez, Ivonne, elaboracin

Eso supone un incremento del 10,4% del PIB para im-puestos directos (1% ao hasta llegar a 12,5%). Disminu-cin de los impuestos indirectos -4,4% (de 9,4), porque

son regresivos, hasta llegar al 5%. Esta rebaja favorecela competitividad, abarata precios. Un incremento de laseguridad social de 6,3%, incremento anual de 0,6% delPIB por ao hasta llegar a un 7,5%. Resulta muy difcilpensar en ms seguridad social con un 80% de empre-sas familiares o cuenta propistas.

El efecto de esta estructura fiscal ideal puede verse enla distribucin proporcional de las recaudaciones sobre

el total que serian: Directo 50%, Indirecto 20% Seguri-dad social 30%. La U. Europea tiene 42%, 30% y 39%; USAes 60% 17% y 24% (Tabla 09).

Tabla 9: Propuesta de estructura de la recaudacin (columna de laderecha)

IMPOSICIONO

ECD

UE

USA

Se

AAfr

AL

Par

aguay

hoy

Propues

ta

Directa 42% 42% 60% 47% 31% 31% 17% 50%

Indirecta 31% 30% 17% 48% 61% 52% 74% 20%

SeguridadSocial

25% 39% 24% 5% 8% 16% 9% 30%

Total 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%

Fuente: CEPAL, Gonzlez, Ivonne, elaboracin


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Esto sera ms Impuesto directo que la UE y menos queUSA. Similar en proporcin a USA en impuestos indirec-tos, pensando en competitividad econmica, ya que los

impuestos indirectos se trasladan al consumidor final,encarecen los bienes y servicios.

La imposicin propuesta para Paraguay en seguridadsocial es proporcionalmente mayor que la norteameri-cana (en proporcin del PIB) pero menor que la europea.Se la considera mxima posible. USA tiene 30 millonesde personas (1 de cada diez) sin derecho a la salud, esono es imitable. Europa tiene el mejor sistema, pero esopero es inalcanzable.

Cmo se debe gastar?, se la ver tambin en formamuy sucinta.

Tabla 10: Gasto pblico social actual y propuesto

PasGasto pblicosocial (2006)

2021

Argentina 1.814

Uruguay (4) 1.128

Paraguay 133 800Brasil 959

Chile 709

Bolivia (4) 190

Costa Rica 818

Tomaremos slo el gasto pblico social. Deber hacerseotro clculo para la inversin pblica en infraestructura.Supongamos liberar los ingresos de las hidroelctricas

para la inversin en infraestructura. Los de Itaip se hantriplicado con los nuevos acuerdos. Si estos ingresosvan para la inversin, tendremos ese dinero para las ne-cesarias infraestructuras. Pensemos en la inversin so-cial o gasto pblico social. De lo contrario, da igual, sereparten los destinos de las dos fuentes.

Paraguay gastaba en 2006 per cpita: 133 dlares aoen gasto pblico social. Despus del gobierno actual,

esto aument, hasta 240 U$ y 270 U$ por persona. Esto


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ltimo si le sumamos las transferencias a las municipali-dades que hacen las hidroelctricas y que no estn bienregistradas. Todava es mucho menos que sus vecinos,y en particular que el Mercosur.

Si se mantiene el porcentaje de gasto social actual del2011 (cerca del 50% del PNG), adems;

Si la economa creciera en un 5% PIB anual (meta delgobierno, segn el PEES, si mejora es mejor), y, adems;

Si se consigue el incremento de la presin impositiva(hasta el 25%), entonces,

Se triplicaran los gastos sociales para el 2021, hasta

cerca de 800 dlares por persona.

En 10 aos llegaremos a una posicin cercana a dondeestaba Costa Rica (en el 2006): 818 U$; menos de la mi-tad de lo que gastaba Argentina: 1.814 U$; ms cercade lo que gastaba Brasil: 959 U$. Se trata de una metaambiciosa, triplicar el gasto social en valor absoluto, noslo en proporcin al PIB, en 10 aos. Pero una meta asno es atpica, ni es suficiente. La Unin Europea gasta

7.000 U$ per cpita en Gasto Social.Todava no proponemos cunto gastar per cpita enEducacin, Salud, Vivienda, Seguridad Social, que inclu-ye pensiones no contributivas, como los de 3 edad yde pobreza extrema. Pero ya estamos pudiendo pensaren llevar a la pobreza extrema a cerca de cero, hoy es20%; asimismo, y en llevar la pobreza total a slo undgito, no ms del 9%. Hoy estamos en 35%. Hay quepensar que no se trata slo de reivindicar nmeros, sino

de valores. Un sistema fiscal supone, en democracia,un pacto o contrato fiscal, as como el ha habido uncontrato social democrtico. El contrato fiscal debe ser

justo y adems, llevar a la prosperidad. No basta igua-lar, no basta crecer. Sino crecer para igualar e igualarpara crecer.


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Bibliografa

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Cetrngolo, Oscar (2011) La reforma tributaria en los estados moder-nos, presentada en el Seminario sobre Desafos para mejorar solvenciay equidad de los sistemas tributarios latinoamericanos, Ministerio deHacienda Unin Europea Asuncin, Paraguay, 21 y 22 de marzo de2011 http://www.google.com/ #sclient=psy&hl= es&source= hp&q=cepal+ estructura+ tributaria&aq= f&aqi=&aql=&oq=&pbx=1&bav=on.2,or.r_gc.r_pw.&fp=44a92051a5c66869

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PNUD/UNICEF PROGRAMA CONJUNTO BI-AGENCIAL - Proyecto Gasto So-cial en el Presupuesto http://www.google.com/#hl=es&xhr=t&q=good_practices_par_23084914&cp=27&pf=p&sclient=psy&source=hp&aq=f&aqi=&aql=&oq=good_practices_par_23084914&pbx=1&bav=on.2,or.r_gc.r_pw.&fp=44a92051a5c66869


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Grficos

Grfico 1: Desigualdad del ingreso en Pases de Amrica Latina 5

Grfico 2: ndice de desigualdad (Gini) antes y despus

de Impuestos y Transferencias 7

Grfico 3: Diferencia de desigualdad entre A. Latina y Europade los 15, antes y despus de impuestos y transferencias 7

Grfico 4: Diferencia de desigualdad entre A. Latina y Europade los 15, antes y despus de impuestos y transferencias 8

Grfico 5: ndice de Desarrollo Humano (IDH) y Gastopublico Social por cpita 11

Grfico 6: ndice de Desarrollo Humano (IDH) y Gastopublico Social por cpita 11

Grfico 7: Incidencia de la pobreza en pases seleccionadosde la regin, 1999-2008 12

Grfico 8: Presin Tributaria periodo medio de la dictadura 13Grfico 9: Gasto Social (educacin, salud, seguridad social)En relacin a los dems gastos 25

Grfico 10: Gasto social en Amrica Latina en 1999 25

Grfico 11: Gasto adicional para alcanzar las metas del milenio 27

Tablas

Tabla 1: ndice de Desarrollo Humano (IDH) y Gastopublico Social por cpita 9

Tabla 2: Tributacin en Paraguay, Amrica Latina

y Mercosur (2010) 19Tabla 3: Distribucin de los Impuestos como % del PIBen Paraguay, Amrica Latina y otras zonas del mundo 20

Tabla 4: Distribucin de los Impuestos como % deltotal en Paraguay, Amrica Latina y otras zonas del mundo 21

Tabla 5: Distribucin de los Impuestos en Paraguay,(% del PIB y del total devengado) 22

Tabla 6: Presupuesto ejecutado En millones deguaranes (2010) 24

Tabla 7: Inversin Social por cpita (1) 26

Tabla 8: Propuesta de crecimiento de la recaudacin 29

Tabla 9: Propuesta de estructura de la recaudacin(columna de la derecha) 29

Tabla 10: Gasto pblico social actual y propuesto 30

Cuadros

Cuadro 1: Crculo vicioso entre fiscalidad y pobreza 15

Cuadro 2: Discurso de algunos empresarios contra lafiscalidad y el Estado 16

Cuadro 3: Lo que dice y lo que no dice el discursocontra la fiscalidad 17


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Contenido

Introduccin 3

Fiscalidad y desigualdad 4

Fiscalidad y Desarrollo Humano 8

Fiscalidad, pobreza y crecimiento 9

Fiscalidad en crculo vicioso 12

Estructura de la fiscalidad, ingresos y gastos 18

Cunto se tributa 18

Cmo se tributa 19

Rgimen tributario paraguayo 22

Como se gasta 21

Las urgencias 26

Propuesta ideal de justicia tributaria 24

Bibliografia 28


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Apoya Co-Financia

Documents

Análisis del Sistema Tributario en el Paraguay y Potencia de Recaudación - José Carlos Rodríguez - PortalGuarani