FLUXO DE CAIXA PARA PEQUENAS EMPRESAS - ?· Quadro 6 - DFC Sonho Meu Veículos – Método Indireto.....33…

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  • CENTRO UNIVERSITRIO DE BRASLIA FACULDADE DE CINCIAS SOCIAIS APLICADAS FASA CURSO: ADMINISTRAO MONOGRAFIA ACADMICA PROFESSOR ORIENTADOR: JOS ANTNIO RODRIGUES DO NASCIMENTO

    WEBER ADRYANO SILVA SANTOS

    FLUXO DE CAIXA PARA AS PEQUENAS EMPRESAS

    Braslia DF 2006

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  • WEBER ADRYANO SILVA SANTOS

    FLUXO DE CAIXA PARA AS PEQUENAS EMPRESAS Monografia apresentada como requisito para concluso do curso de bacharelado em Administrao do UniCEUB Centro Universitrio de Braslia Professor Orientador: Jos Antnio Rodrigues do Nascimento

    Braslia DF 2006

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  • WEBER ADRYANO SILVA SANTOS

    FLUXO DE CAIXA PARA AS PEQUENAS EMPRESAS Monografia apresentada como requisito para concluso do curso de bacharelado em Administrao do UniCEUB Centro Universitrio de Braslia Professor Orientador: Jos Antnio Rodrigues do Nascimento

    Braslia, 16 de maio de 2006

    Banca Examinadora

    _________________________________________ Jos Antnio Rodrigues do Nascimento

    Professor Orientador

    _________________________________________ Nome

    Examinador

    _________________________________________ Nome

    Examinador

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  • Dedico este trabalho minha esposa Kelly que sempre me incentivou e apoiou em todos os momentos de minha vida, minha filha Luza. Aos meus pais que constantemente me apiam.

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  • AGRADECIMENTO

    Agradeo, A Deus por me dar foras para o trmino desse trabalho. Ao Professor Jos Antnio pela pacincia e apoio na orientao. Kelly minha esposa que esteve sempre do meu lado. Aos colegas de graduao Mrcia, Denezir e ngelo sempre prontos a me ajudar nos momentos de dificuldade.

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  • Sorte aquilo que acontece quando a preparao encontra a oportunidade. (Elmer Letterman)

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  • RESUMO

    Os ltimos anos marcaram a grande preocupao com a pequena empresa e sua gesto financeira, haja vista o alto custo do dinheiro. O tema do presente trabalho parte da importncia do Fluxo de Caixa como instrumento de gerenciamento financeiro, onde evidencia a estimativa de liquidez como ponto relevante na tomada de decises. Prope-se a contribuir pra a gesto da pequena empresa, oferecendo uma ferramenta de controle financeiro. O Fluxo de Caixa permite uma visualizao antecipada das necessidades ou sobras de caixa no curto prazo que, permitindo simulaes, auxilia o gestor a planejar seu negcio. Acredita-se que este instrumento de controle de gesto financeira poder se transformar numa importante fonte de informaes para os administradores e proprietrios de pequenas empresas. Conclui-se que a eficcia do Fluxo de Caixa est atrelada diretamente ao monitoramento dos elementos que o compem, bem como a observncia da fase do ciclo de vida em que a empresa se encontra.

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  • LISTA DE FIGURAS

    Figura 1 - Demonstrao do Fluxo de Caixa ............................................................ 18

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  • LISTA DE TABELAS

    Tabela 1 - Participao das MPEs na economia brasileira....................................... 27

    Tabela 2 - Classificao das micro e pequenas empresas segundo SEBRAE......... 29

    Tabela 3 - Classificao das pequenas empresas de acordo com a Lei n 9.841/99.... 30

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  • LISTA DE QUADROS

    Quadro 1 - Demonstrao de Fluxo de Caixa Mtodo Direto ................................ 23

    Quadro 2 - Demonstrao de Fluxo de Caixa Mtodo Indireto.............................. 25

    Quadro 3 - DFC Sonho Meu Veculos Mtodo Direto............................................ 31

    Quadro 4 - Balano Patrimonial - Sonho Meu Veculos Ltda.................................... 32

    Quadro 5 - Demonstrao de Resultados - Sonho Meu Veculos Ltda. ................... 32

    Quadro 6 - DFC Sonho Meu Veculos Mtodo Indireto ......................................... 33

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  • LISTA DE ABREVIATURAS E SIGLAS

    DFC Demonstrao do Fluxo de Caixa

    DOAR Demonstrao das Origens e Aplicaes

    DRE Demonstrativo de Resultado do Exerccio

    MPEs Micro e Pequenas Empresas

    SEBRAE Servio Brasileiro de Apoio s Micro Empresas

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  • SUMRIO

    1 INTRODUO ................................................................................................. 13

    2 DESENVOLVIMENTO...................................................................................... 16

    2.1 Fluxo de Caixa como Ferramenta de Gesto................................................ 16

    2.2 A Importncia do Fluxo de Caixa................................................................... 19

    2.2.1 Composio do Fluxo de Caixa .................................................................... 20

    2.2.2 Formas de Apresentao da DFC ................................................................ 22

    2.3 As Pequenas Empresas ................................................................................. 26

    2.3.1 A Importncia das Pequenas Empresas....................................................... 26

    2.3.2 Critrios de Classificao e Legislao Relativa s Pequenas Empresas.... 28

    2.4 Estudo de Caso............................................................................................... 31

    3 CONCLUSO .................................................................................................. 35

    BIBLIOGRAFIA........................................................................................................ 37

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  • 13

    1 INTRODUO

    Empreendedores que, aps criar seu prprio negcio, sentem a necessidade

    de desempenhar um papel gerencial com vistas a manter a continuidade de seu

    empreendimento no mercado. Entre as dificuldades enfrentadas pelos pequenos

    empreendedores destaca-se o entendimento dos aspectos financeiros e contbeis

    do negcio, bem como sua gesto.

    Assim, a presente pesquisa est voltada gesto da pequena empresa,

    concentrando-se em instrumentos de controle de gesto financeira, sobretudo a do

    fluxo de caixa.

    Portanto, o tema dessa monografia o fluxo de caixa com delimitao para

    as micros e pequenas empresas.

    Justifica-se tal estudo pelo fato das micros e pequenas empresas terem um

    papel de destaque no cenrio de negcios do Brasil. E essas empresas por sua

    estrutura organizacional e tambm pela forma que so gerenciadas se tornam

    vulnerveis diante dos desafios que o mundo do incio do sculo XXI proporciona,

    dentre eles: a globalizao, os ambientes externo e interno cada vez mais

    dinmicos, os clientes cada vez mais exigentes, rpidas mudanas nos produtos e

    processos em funo de avanos tecnolgicos. Essas mudanas contribuem para

    aumentar os riscos e incertezas, tornando o gerenciamento das empresas uma

    atividade bastante complexa e desafiante, fazendo com que percam competitividade

    e acabam sendo devoradas pelos concorrentes.

    Cabe aos modelos de fluxo de caixa prospectados, pois se tem nestes

    modelos um instrumento que possibilita o controle dos recursos financeiros da

    empresa, bem como o planejamento das aes financeiras futuras.

    Do ponto de vista do controle de gesto, o fluxo de caixa um instrumento

    indispensvel no processo de planejamento e controle das atividades empresariais.

    Longo (2000, p.47) destaca a importncia do instrumento de controle de

    gesto financeira baseado no fluxo de caixa, ao comentar que o fluxo de caixa:

    evidencia o comportamento das entradas e desembolsos de recurso, de modo a proporcionar anlises importantes sobre o comportamento da empresa, quanto a sua sade financeira.

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  • 14

    O estudo, aprimoramento e a concepo de controles de gesto financeira,

    que acompanhem a dinmica atual dos negcios, so imprescindveis no caso das

    pequenas empresas, que nem sempre dispem de recursos suficientes para a

    contratao de consultorias especializadas, muito menos para investirem em

    tecnologia da informao. O desenvolvimento de controles de gesto financeira,

    voltado s necessidades especficas das pequenas empresas, constitui-se em uma

    excelente maneira de levar o empreendedor ao melhor conhecimento de seu prprio

    negcio.

    O estudo tem como objetivo geral descrever a importncia do fluxo de caixa

    na gesto das micros e pequenas empresas.

    Como ob