Gestao financeira01

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  • 1. 1Curso deGesto FinanceiraMDULO IAteno: O material deste mdulo est disponvel apenas como parmetro de estudos paraeste Programa de Educao Continuada. proibida qualquer forma de comercializao domesmo. Os crditos do contedo aqui contido so dados aos seus respectivos autoresdescritos na Bibliografia Consultada.

2. 2Este material deve ser utilizado apenas como parmetro de estudo deste Programa. Os crditos deste contedo so dados aos seus respectivos autoresMDULO ISUMRIO1. Introduo2. Fundamentos da Gesto Financeira3. Fundamentos de Administrao4. A Estrutura do Departamento Financeiro5. Matemtica Financeira6. Relacionamento Bancrio7. Oramento Empresarial8. Como fazer um Planejamento Oramentrio 3. 3Este material deve ser utilizado apenas como parmetro de estudo deste Programa. Os crditos deste contedo so dados aos seus respectivos autores1. IntroduoA busca incessante de inovaes, invenes, novas tecnologias emetodologias um fato marcante no mundo globalizado. Atualmente deparamo-noscom diversos instrumentos facilitadores, diferente de algumas dcadas atrs; hoje,ao sentirmos calor, ligamos o ar-condicionado; se quisermos saber em qual cinemaest passando um filme e no temos o jornal mo, acessamos a internet edescobrimos alm dos cinemas, tambm as sesses onde o filme est sendoexibido. Podemos, inclusive, comprar o ingresso.Em caso de fome e falta de tempo para preparar o jantar, basta abrir ofreezer e colocar o jantar no forno de microondas e logo est pronto. Se quisermosfalar com uma pessoa que est longe, ou no trnsito, possvel ligar para o seucelular e o contato feito.Todas essas facilidades surgiram com o tempo e para atender algumas dasprincipais necessidades do ser humano, mas existem determinados assuntos que asoluo no a simples inveno de um aparelho, mas sim a aplicao deprocedimentos, conceitos e definies que os estudiosos passaram a defender eaplicar.Dentre esses assuntos est um dos que mais impactam e preocupam aspessoas, seja fsica ou juridicamente, o dinheiro, ou melhor, a falta dele.Perguntas surgem a todo o momento e devido a vrios motivos, como porexemplo:Como fao para meu dinheiro render mais?Por que sempre estou entrando no negativo em minha conta corrente?Eu sempre perco o controle dos meus gastos, o que posso fazer?No consigo me planejar para comprar alguma coisa, tem soluo?Essas e outras perguntas fazem parte do dia a dia de diversas pessoas eempresas. No um privilgio de pessoas ou grupos com pouco ou quase nenhumpoder aquisitivo, isso porque no mundo capitalista e com o desenfreadodesequilbrio financeiro entre as classes scio-econmicas, todos passam pordificuldades, inclusive os grandes e poderosos, sejam empresas ou pessoas. 4. 4Este material deve ser utilizado apenas como parmetro de estudo deste Programa. Os crditos deste contedo so dados aos seus respectivos autoresA eterna busca pela forma de equilibrar os ganhos de acordo com osgastos, e ter saldo positivo na conta-corrente; conseguir planejar e adquirir produtose servios para uma melhora na qualidade de vida. E para isso, necessrio teralguns conhecimentos, ter disciplina e aplicar determinados procedimentos na vidafinanceira, visando o to sonhado pote de ouro no final do arco-ris, ou seja, atranqilidade financeira.Neste curso, ser estudado este problema, suas conseqncias, as causas,as caractersticas, os procedimentos e a gesto do mundo financeiro. Mas umacitao precisa estar fixada na cabea de todos que precisam de uma gestofinanceira equilibrada, eficaz e eficiente: Os recursos financeiros so finitos e asvontades, desejos e necessidades de consumo das pessoas so infinitas, por issoprecisa-se de disciplina e planejamento, caso contrrio, em breve estaro falidos emergulhados em um cenrio de completa falta de controle e perspectivas, o quechamam de crise financeira.2. Fundamentos da Gesto FinanceiraA gesto financeira um conjunto de aes e procedimentosadministrativos, envolvendo o planejamento, anlise e controle das atividadesfinanceiras da empresa, visando maximizar os resultados econmicos, financeiros,decorrentes de suas atividades operacionais.Na gesto financeira cabem as anlises, decises e atuaes relacionadascom os meios financeiros necessrios atividade da empresa. Desta forma, afuno financeira integra todas as tarefas ligadas obteno, utilizao e controlede recursos financeiros.Em outras palavras, a funo financeira integra:A determinao das necessidades de recursos financeiros (planejamentodas necessidades, a inventariao dos recursos disponveis, a previsodos recursos libertos, o clculo das necessidades de financiamentoexterno); 5. 5Este material deve ser utilizado apenas como parmetro de estudo deste Programa. Os crditos deste contedo so dados aos seus respectivos autoresA obteno de financiamento da forma mais vantajosa (tendo em contaos custos, prazos e outras condies contratuais, as condies fiscais, aestrutura financeira da empresa);A aplicao criteriosa dos recursos financeiros, incluindo os excedentesde tesouraria (de forma a obter uma estrutura financeira equilibrada eadequados nveis de eficincia e de rentabilidade);A anlise financeira (incluindo a coleta de informaes e o seu estudo deforma a obter respostas seguras sobre a situao financeira daempresa);A anlise da viabilidade econmica e financeira dos investimentos.3. Fundamentos de AdministraoPara fazer uma gesto financeira de qualidade preciso conhecerclaramente conceitos administrativos, seus fundamentos e principalmentecaractersticas de administrador.A administrao uma rea que engloba diversas teorias, conceitos,tcnicas e ferramentas. Em geral, ela tem a finalidade essencial de fazer aconteceros desejos e objetivos das pessoas, solucionando os problemas e atendendo suasnecessidades.H muito tempo as pessoas perceberam a necessidade de unio para oalcance do que desejam, pois assim se torna mais fcil fazer o que deve ser feito,bem como tambm torna possvel realizar coisas que sozinhas no conseguiriam.Desses agrupamentos com objetivos comuns surgiram as organizaes modernas, e principalmente nas organizaes que a administrao exercida auxiliando agesto financeira.Uma organizao um organismo composto de grupos de pessoas que seconstituem de forma organizada para alcanar objetivos comuns. Pode serconceituada, tambm, como uma ou mais pessoas trabalhando juntas e de modoestruturado para alcanar um objetivo especfico ou um conjunto de objetivos.Toda organizao funciona como um sistema, ou seja, necessita deentradas que sero processadas (trabalhadas) e iro gerar produtos/servios como 6. 6Este material deve ser utilizado apenas como parmetro de estudo deste Programa. Os crditos deste contedo so dados aos seus respectivos autoressadas. Os fornecedores garantem as entradas, a organizao, realizam o cicloprodutivo (transformacional) e os clientes so beneficiados pelas sadas.Toda organizao dividida em reas funcionais e so estas reas quedevem ser administradas.As principais reas da administrao nas organizaes so: marketing,produo/logstica, financeira e recursos humanos. Neste curso trataremos da reafinanceira, visando um detalhamento maior sobre a gesto financeira e como osfundamentos administrativos nos auxiliam; a rea financeira ser analisada sob oaspecto administrativo.A rea financeira trata dos assuntos relacionados administrao dasfinanas das organizaes. As finanas correspondem ao conjunto de recursosdisponveis que sero usados em transaes e negcios com transferncia ecirculao de dinheiro.Ao analisar, veremos que as finanas fazem parte do cotidiano, no controlede recursos para compras e contrataes, tal como consta no gerenciamento daempresa e suas respectivas reas, seja o marketing, produo, recursos humanos.A necessidade de gerenciamento das finanas ocorre em toda a organizao sejano nvel operacional, gerencial e/ou estratgico, pois envolvem dados e informaesfinanceiras necessrias para a execuo de atividades operacionais e tomadas dedeciso em todos esses nveis.A administrao da rea financeira fundamental para controlar de formamais eficaz, possvel concesso de crdito para clientes, o planejamento e anlisede investimentos, e a obteno de recursos para financiar operaes e atividades daempresa.O objetivo o desenvolvimento contnuo, evitando gastos desnecessrios edesperdcios, definindo melhores estratgias para a conduo financeira daempresa.O bom gerenciamento dessa rea possibilita o funcionamento correto esinrgico das outras reas, garantindo a realizao das atividades necessrias parao controle eficaz da entrada e sada de recursos financeiros, maximizao dosinvestimentos e para a obteno do lucro. 7. 7Este material deve ser utilizado apenas como parmetro de estudo deste Programa. Os crditos deste contedo so dados aos seus respectivos autoresA idia central a viabilidade dos negcios que proporcionem no somenteo crescimento, mas o desenvolvimento contnuo. justamente por falta deplanejamento e controle financeiro que muitas empresas quebram nos primeirosanos de sua existncia, apresentando insuficincia e inexistncia de suportefinanceiro para sua organizao.A contabilidade possui um ntimo relacionamento de interdependncia com agesto financeira, mas preciso esclarecer que a principal funo da contabilidade desenvolver e prover dados para mensurar a performance da empresa, avaliandosua posio financeira perante os impostos, contabilizando todo seu patrimnio,elaborando suas demonstraes, descrevendo as receitas e os gastos.A administrao financeira enfatiza os fluxos de caixa, ou seja, a entrada esada de dinheiro, que demonstrar realmente a situao e capacidade financeirapara satisfazer suas obrigaes e adquirir novos ativos (bens ou direitos de curto oulongo prazo) a fim de atingir as metas da empresa.Portanto, no que diz respeito circulao de dados e informaesnecessrias para o exerccio das atividades financeiras e contbeis, a gestofinanceira depende da contabilidade e vice-versa.Todas as atividades empresariais envolvem recursos diversos e, portanto,devem ser conduzidas para a obten