8/9/2019 DFC demonstrao de Fluxo de Caixa Exercicios

1/3

CUFluxo de Caix

Finanas e

1

Questo 1:

Fluxo de caixa

Hoji (2004, p. 306), a respeito de fluxo

A demons6.404/76,

Existem d

A DFC ap

financeiro

operacion

A DFC ap

Aplicaes

calculados

dos saldos

A DFC aprpelas ativi

e financia

de determ

Gitman (2004, p. 87), classifica as entra

Tabela 1: Entrada e Sada de caixa

Entradas (fontes)Reduo de qualquer ativo

Aumento de qualquer passivo

Lucro lquido depois do importo de re

Depreciao e outras despe

desembolsadas

Venda de aes

Fonte: Gitman (2004, p. 87)

Continuando com o mesmo autor (200

DATA: 21/10/2008

ALUNO: 1)_____________________________

UNIVERSIDADE CATLICA DE GOISDEPARTAMENTO DE ADMINISTRAOSO DE GRADUAO EM ADMINISTRAO

a e suas anlises - RESUMO - Prof. Marcos MedeirosAnlise das Demonstraes Financeiras ADM1370

e caixa, afirma que:

rao de Fluxo de Caixa (DFC) no uma demonstrmas um instrumento muito importante para a adm

is mtodos de apresentao do DFC: o direto e o ind

esentada pelo mtodo direto facilita a visualiza

pois demonstra os recebimentos e pagamentos

ais.

resentada pelo mtodo indireto semelhante

de Recursos (DOAR), pois os recursos gerados pela

por meio de lucro lquido ajustado complementan

das contas do Ativo e Passivo Circulantes.

esentada pelo mtodo direto evidencia os recebimdades empresariais e, quando complementada com

ento que impactam o caixa (Disponvel), explica a v

inado perodo.

das e sadas de caixa conforme tabela a seguir:

Sadas (aplicaes)Aumento de qualquer ativo

Reduo de qualquer passivo

da Prejuzo lquido

sas no

Pagamento de dividendos

Recompra os cancelamento de aes

, p. 87) os fluxos podem ser classificados conforme

___________________________________Matrcula

C03

o oficial exigida pela Lei ninistrao financeira.

ireto.

o e a compreenso do fluxo

provenientes das atividades

emonstrao das Origens e

s atividades operacionais so

do com aumento ou reduo

entos e pagamentos geradosas atividades de investimento

riao do saldo do Disponvel

iagrama a seguir:

:____________________

8/9/2019 DFC demonstrao de Fluxo de Caixa Exercicios

2/3

CUFluxo de Caix

Finanas e

2

Mo-de-obra

Matrios-primas

DProdutoEm processo

ProdutoAcabado

Despesasoperacionais

Imposto de renda

Vendas

Contas a receber

Pagamen

Cobran

Fluxos operacion

Ilustrao 1: Fluxos financeiros

Fonte: Gitman (2004, p.87)

Gitman (2004, p. 89):

A demon

interessad

ateno t

individuai

empresa.termos de

O fluxo de caixa a demonstrao fin

disponvel em dinheiro naquele mom

feita diariamente ou at a cada hora,

da empresa, possibilitando tomadas de

EXERCCIO 1:

De acordo com os dados abaixo, moresultado projetado para o perodo de

A empresa Sorvete Gelado Ltda uma

recursos prprios na ordem de R$ 100.

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Caixas ettulos

Negociveis

Compras

Vendas

Compras

Vendas

El

Emprstimo

Restituio

Vendas de aes

Recompra de aes

Pag. De div. Em dinheiro

Fluxos de inv

Fluxos de fin

Salrios

Contas apagar

Pag.Provisionado

Pag. Decomprasa crdito

espesasgerais

Depreciao

toRestituio

enda vista

a de vendas a crdito

is

trao de fluxos de caixa permite ao administ

os fazer uma anlise do fluxo de caixa da empre

nto nas principais categorias do fluxo de caixa q

para verificar se aconteceu algo que seja contr

lm disso, a demonstrao pode ser usada para afmetas projetadas, ou para identificar situaes de in

anceira mais importante em curto prazo, pois indic

nto e a previso de recebimento e pagamento. Po

ependendo do segmento. O fluxo de caixa permite

decises sobre investimento ou financiamento.

nte o fluxo de caixa projetado para os primeirosaneiro a junho/08 e o balano patrimonial projetado

pequena sorveteria que iniciar suas atividades no d

000,00.

C03

Ativo Fixo

Paticipao

igvel (curto eongo prazos)

Patrimnio

stimentos

nciamento

ador financeiro e a outros

sa. Ele deve prestar especial

uanto nas entradas e sadas

io s polticas financeiras da

rir o progresso alcanado emeficincia.

a quanto que a empresa tem

tanto sua utilizao deve ser

visualizao real da situao

meses, a demonstrao dopara o dia 30/06/08.

ia 01 de janeiro de 2008, com

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CUFluxo de Caix

Finanas e

3

Os proprietrios pretendem adquirir d

5.000,00 para as instalaes.

Nas tabelas a seguir, o proprietrio apsolicitadas no exerccio.

Projees para os dos 6 (seis) meses:

Descrio das compras efetuadas

Meses Compras Pagam

Janeiro 70.000,00 70.00

Fevereiro 70.000,00 70.00

Maro 70.000,00 56.00

Abril 60.000,00 28.00

Maio 60.000,00 28.00Junho 100.000,00 56.00

Total 430.000,00 308.00

Custo das mercadorias vendidas (CMV)

Depreciao

CMV = EI + C EF, onde: EI= estoque in

A alquota de aquisio das mercadoria

O valor a ser lanado no fluxo de caixa

Custo e despesas esto assim distribud

a) Salrios

b) Despesas diversas:

b.1)Energia

b.2)Telefoneb.3) Combustveis

b.4)Desp. Financeiras

c) Pr-Labore

d) Aluguis

e) Seguros

f) Publicidade

g) outras despesas

TOTAL:

BIBLIOGRAFIA BSICA:Cardoso, Alberto Lemos; Brito, Breno Xavie

Gitman, Lawrence J. Princpios de AdminHoji, Masakazu. Administrao Financeir

Descrio Janeiro F

Vendas 70.000,00Compras 70.000,00

Dbito ICMS (11.900,00)

Crdito ICMS 8.400,00

Valor a recolher 3.500,00

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imediatos equipamentos no valor de R$ 30.000,00,

esenta algumas estimativas e pede sua ajuda para e

. Vendas, condies e receb

ento Meses Vendas Paga

,00 Janeiro 70.000,00 a

,00 Fevereiro 84.000,00 3

,00 Maro 98.000,00 3

,00 Abril 112.000,00 3

,00 Maio 224.000,00 a,00 Junho 252.000,00 a

0,00 Total 840.000,00

R$ 340.000,00

R$ 4.000,00

icial | C = compras | EF = estoque final

s de 12% e a de venda de 17%, para calcular o ICM

ser o valor a recolher encontrado a cada ms, onde

os (mensalmente):

R$ 19.000,00Alm das despesas ao la

mensalmente os encargo

alquota 8,6% a.m. (Simpl

encargos sociais a serem c

referentes ao FGTS, aplidespesas acima sofrem

segundo ms e de 20% no

R$ 10.000,00

R$ 1.500,00

R$ 3.500,00R$ 1.500,00

R$ 1.000,00

R$ 3.000,00

R$ 1.000,00

R$ 300,00

R$ 200,00

R$ 1.000,00

R$ 32.000,00

r de. Administrao financeira e oramentria. Goinia: E

istrao Financeira. 10 ed. Pearson Education, 2004.- Uma Abordagem Prtica. 5 ed. Atlas, 2004.

evereiro Maro Abril Maio

84.000,00 98.000,00 112.000,00 224.000,070.000,00 70.000,00 60.000,00 60.000,0

C03

alm de aproximadamente R$

laborao das demonstraes

imentos mensais.

entos Recebimento

ista 70.000,00

/60 -

/60 42.000,00

/60 91.000,00

ista 329.000,00ista 308.000,00

840.000,00

utilize a tabela abaixo:

ser pago no ms seguinte.

do, devero ser recolhidos

federais calculados com a

s) sobre o faturamento. Os

onsiderados so de 8% a. m.

ados sobre os salrios. Asum acrscimo de 10% no

uarto ms.

d. Da UCG, 2002.

Junho Total

0 252.000,00 840.000,000 100.000,00 430.000,00