PRESTAÇÃO DE CONTAS DO PREFEITO EXERCÍCIO DE 2015consulta.tce.sc.gov.br/RelatoriosDecisao/RelatorioTecnico/4480991.pdf · gerenciamento das demais políticas públicas, ... É

Prestao de Contas de Prefeito Municpio de Jaguaruna exerccio de 2015 1

PRESTAO DE CONTAS DO PREFEITO

EXERCCIO DE 2015

Municpio de Jaguaruna

Data de Fundao 11/12/1930

Populao: 18.980 habitantes (IBGE - 2015)

PIB: 316,93 (em milhes)

(IBGE - 2013)

327327

TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SANTA CATARINA

DIRETORIA DE CONTROLE DOS MUNICPIOS DMU


S U M R I O

INTRODUO ...................................................................................................... 4

1.1. MANIFESTAO DO PREFEITO MUNICIPAL ............................................. 5

1.2. RESTRIES APURADAS NA ANLISE PRELIMINAR (RELATRIO N

1798/2016) ............................................................................................................ 6

2. CARACTERIZAO DO MUNICPIO ............................................................. 13

3. ANLISE DA GESTO ORAMENTRIA ..................................................... 15

3.1. Apurao do resultado oramentrio ..................................................................... 15

3.2. Anlise do resultado oramentrio ......................................................................... 16

3.3. Anlise das receitas e despesas oramentrias ...................................................... 17

4. ANLISE DA GESTO PATRIMONIAL E FINANCEIRA ................................ 24

4.1. Situao Patrimonial ............................................................................................... 24

4.2. Anlise do resultado financeiro .............................................................................. 25

4.2.1. Anlise do resultado financeiro por especificao de fontes de recursos .......... 26

4.3. Anlise da evoluo patrimonial e financeira ......................................................... 29

5. ANLISE DO CUMPRIMENTO DE LIMITES .................................................. 32

5.1. Sade ....................................................................................................................... 32

5.2. Ensino ...................................................................................................................... 34

5.2.1. Limite de 25% das receitas de impostos e transferncias ............................... 34

5.2.2. FUNDEB............................................................................................................. 35

5.3. Limites de gastos com pessoal (LRF) ....................................................................... 38

5.3.1. Limite mximo para os gastos com pessoal do Municpio ............................... 38

5.3.2. Limite mximo para os gastos com pessoal do Poder Executivo ..................... 40

5.3.3. Limite mximo para os gastos com pessoal do Poder Legislativo ................... 41

6. CONSELHOS MUNICIPAIS ............................................................................ 42

6.1. Conselho Municipal de Acompanhamento e Controle Social do FUNDEB (CACS

FUNDEB) ..................................................................................................................... 43

6.2. Conselho Municipal de Sade (CMS)................................................................... 45

6.3. Conselho Municipal dos Direitos da Criana e do Adolescente .......................... 48

6.4. Conselho Municipal de Assistncia Social (CMAS) .............................................. 49

6.5. Conselho Municipal de Alimentao Escolar (CMAE) ......................................... 49

328328




6.6. Conselho Municipal do Idoso (ou da Pessoa Idosa ou dos Direitos da Pessoa

Idosa) .......................................................................................................................... 51

7. DO CUMPRIMENTO DA LEI COMPLEMENTAR N 131/2009 E DO

DECRETO FEDERAL N 7.185/2010 ................................................................. 51

8. RESTRIES APURADAS ............................................................................ 55

9. SNTESE DO EXERCCIO DE 2015 ............................................................... 57

CONCLUSO ..................................................................................................... 58

ANEXO ............................................................................................................... 61

APNDICE .......................................................................................................... 62

329329




PROCESSO PCP 16/00328811

UNIDADE Municpio de Jaguaruna

RESPONSVEL Sr. Luis Arnaldo Napoli - Prefeito Municipal

ASSUNTO Prestao de Contas do Prefeito referente ao ano de 2015 -

Reinstruo

RELATRIO N 2964/2016

INTRODUO

O Tribunal de Contas de Santa Catarina, no uso de suas

competncias para a efetivao do controle externo consoante disposto no artigo

31, 1, da Constituio Federal e dando cumprimento s atribuies assentes

nos artigos 113 da Constituio Estadual e 50 e 54 da Lei Complementar n

202/2000, procedeu ao exame das Contas apresentadas pelo Municpio de

Jaguaruna, relativas ao exerccio de 2015.

O presente Relatrio abrange a anlise do Balano Anual do exerccio

financeiro de 2015 e as informaes dos registros contbeis e de execuo

oramentria enviadas por meio eletrnico, buscando evidenciar os resultados

alcanados pela Administrao Municipal, em atendimento s disposies dos

artigos 20 a 26 da Resoluo n TC-16/94, alterada pela Resoluo n TC-

77/2013, e artigo 22 da Instruo Normativa n TC-02/2001, bem como o artigo

3, I da Instruo Normativa n TC-04/2004.

A referida anlise deu-se basicamente na situao Patrimonial,

Financeira e na Execuo Oramentria do Municpio, no envolvendo o exame

de legalidade e legitimidade dos atos de gesto, o resultado de eventuais

auditorias oriundas de denncias, representaes e outras, que devem integrar

processos especficos, a serem submetidos apreciao deste Tribunal de

Contas.

No que tange a anlise da situao Patrimonial e Financeira foram

abordados aspectos sobre a composio do Balano, apurao do resultado

financeiro e de quocientes patrimoniais e financeiros para auxiliar a anlise dos

resultados ao longo dos ltimos cinco exerccios.

Registre-se que a mdia regional indicada no presente relatrio

corresponde respectiva Associao de Municpios que abrange Jaguaruna,

sendo que as mdias do exerccio em anlise foram geradas em 04/11/2016

conforme base de dados constituda a partir das informaes bimestrais

330330




encaminhadas pelos municpios atravs do Sistema e-Sfinge e as mdias dos

exerccios anteriores a partir dos dados analisados, julgados ou apreciados por

este Tribunal.

Com referncia a anlise da Gesto Oramentria tomou-se por base

os instrumentos legais do processo oramentrio, a execuo do oramento de

forma consolidada a apurao e a evoluo do resultado oramentrio,

atentando-se para o cumprimento dos limites constitucionais e legais

estabelecidos no ordenamento jurdico vigente.

1.1. MANIFESTAO DO PREFEITO MUNICIPAL

Procedido o exame das contas do exerccio de 2015 do Municpio, foi

emitido o Relatrio n 1.798/2016, integrante do Processo PCP 16/00328811.

Referido Processo foi tramitado ao Exmo. Auditor Relator, que decidiu

devolver DMU para que esta encaminhasse ao Responsvel poca, Sr. Luis

Arnaldo Napoli - Prefeito Municipal, no sentido de manifestar-se sobre as

restries contidas no Relatrio n 1.798/2016, em observncia ao disposto no

art. 52 da Lei Complementar n 202/2000 e art. 57, 3 do Regimento Interno, o

que foi efetuado atravs do Ofcio TCE/DMU n 13.117, de 18/08/2016.

Considerando que o Exmo. Auditor Relator, em seu Despacho,

determinou que o Responsvel se manifestasse especialmente acerca das

restries contidas nos itens 8.1.1 e 8.1.5 do Captulo 8 - Restries Apuradas

do citado Relatrio, nesta oportunidade, entretanto, sero analisadas por esta

Instruo todas as restries sobre as quais o Responsvel se manifestou.

Conforme solicitao do Exmo. Auditor Relator, o Prefeito Municipal,

pelo Ofcio n 217 de 31/08/2016, apresentou alegaes de defesa (assim como

remeteu documentos) sobre as restries contidas no aludido Relatrio, estando

anexadas s folhas 267 a 309 dos autos.

Assim, retornaram os autos a esta Diretoria para a devida reinstruo.

331331




1.2. RESTRIES APURADAS NA ANLISE PRELIMINAR

(RELATRIO N 1798/2016)

1.2.1 RESTRIES DE ORDEM LEGAL

1.2.1.1 Dficit de execuo oramentria do Municpio

(Consolidado) da ordem de R$ 2.192.307,67, representando

4,95% da receita arrecadada do Municpio no exerccio em

exame, em desacordo ao artigo 48, b da Lei n 4.320/64 e

artigo 1, 1, da Lei Complementar n 101/2000 LRF

(itens 3.1 e 8.1.1).

(Relatrio n 1798/2016, de Prestao de Contas do Prefeito, Anlise Preliminar)

Manifestao da Unidade:

As manifestaes encontram-se juntadas s fls. 267 a 309

dos autos.

Consideraes da Anlise Tcnica:

Argumenta o Responsvel que o comprometimento dos

recursos financeiros com as despesas de carter continuado

do Municpio, em especial as relacionadas com pessoal,

educao, sade e amortizao de dvidas, superaram as

receitas por conta da retrao no comportamento do

ingresso de recursos. Da mesma forma, destaca o

crescimento das despesas de custeio em relao ao

exerccio anterior por conta da majorao de preos

resultante da inflao, considerando ainda o baixo

crescimento das receitas, em especial originrias das

transferncias constitucionais da Unio e Estado. Destaca,

ainda, as imensas dificuldades na gerao de emprego e

renda pelo fato do municpio ser uma cidade eminentemente

turstica, com poucos investimentos em indstrias e

atividades empresariais geradoras de renda mais

significativas.

Quanto aos gastos com Sade e Educao, cabe registrar

que tal situao, embora denote preocupao por parte do

gestor no trato da administrao municipal, no invalida o

gerenciamento das demais polticas pblicas, haja vista a

necessidade de realizao e controle dos dispndios com a

332332




parte administrativa, obras, transporte, assistncia, entre

outras, que mantm o Municpio funcionando.

Assim, necessrio que todos os fatores relacionados ao

atendimento dos limites constitucionais/legais (educao,

sade, pessoal, Fundeb) estejam atrelados ao controle da

gesto oramentria/financeira, sempre primando pelo

equilbrio das contas pblicas.

sabido da crise financeira e econmica que atinge o pas,

conforme informaes veiculadas nos meios de

comunicao. Contudo, o simples fato de alegar a

ocorrncia de reduo dos repasses constitucionais da

Unio e do Estado e a queda da arrecadao dos tributos

municipais no o suficiente para redimir o problema. de

suma importncia que seja demonstrado o esforo para

reduzir as despesas em igual ou maior proporo.

Para subsidiar a anlise, esta Diretoria de Controle dos

Municpios solicitou Diretoria de Planejamento deste

Tribunal de Contas estudo acerca do assunto em tela, cujo

resultado consta do Memorando n. 089/2016 e planilhas de

clculos juntadas aos autos.

Das informaes trazidas pela Diretoria de Planejamento

pode-se concluir que no geral (sem a excluso dos Regimes

Prprios de Previdncia e Assistncia Sade do Servidor),

considerando apenas os dados de 2015 em relao a 2014,

houve queda de receita da ordem de 6,0%, enquanto que a

despesa teve uma queda de apenas 3,4%.

Registra-se que foi utilizada como fator de atualizao para

2015 a variao do IPCA.

Especificamente para o Municpio de Jaguaruna, a variao

real (valores atualizados pelo IPCA do perodo) apresenta a

seguinte situao:

CRITRIO 2014/2015

Receita Total -13,1

Despesa Total -4,2 Fonte: Estudo da Diretoria de Planejamento do TCE/SC, fls. 312 a 325.

333333




Portanto, analisando o exerccio de 2015 em relao ao ano

anterior constata-se que houve queda das receitas totais em

13,1%. Todavia, ocorreu tambm uma diminuio das

despesas totais de 4,2%, indicando que o esforo

despendido no foi suficiente para equilibrar as contas

pblicas.

Diante do acima exposto, no procedem os argumentos

apresentados pelo Responsvel, uma vez que ficou

evidenciado o descumprimento do artigo 9 da LRF, que

define a limitao de empenhos quando da no realizao

das metas de arrecadao.

Mantm-se a restrio na ntegra.

1.2.1.2 Dficit financeiro do Municpio (Consolidado) da ordem de

R$ 2.666.268,78, resultante do dficit financeiro

remanescente do exerccio anterior, correspondendo a

6,02% da Receita Arrecadada do Municpio no exerccio em

exame (R$ 44.303.638,62), em desacordo ao artigo 48, b

da Lei n 4.320/64 e artigo 1 da Lei Complementar n

101/2000 LRF (itens 4.2 e 8.1.2).




dos autos.


Considerando que o Responsvel se manifestou acerca do

dficit financeiro nos mesmos termos do item anterior,

remete-se s consideraes l apresentadas, de modo que

se mantm a restrio inicialmente apontada.

334334




1.2.1.3 Ausncia de realizao de despesas, no primeiro trimestre

de 2015, com os recursos do FUNDEB remanescentes do

exerccio anterior no valor de R$ 217.772,80, mediante a

abertura de crdito adicional, em descumprimento ao

estabelecido no 2 do artigo 21 da Lei n 11.494/2007

(itens 5.2.2, limite 3, e 8.1.3).




dos autos.


A alegao do Responsvel no sentido de que no

possvel demonstrar especificamente, empenho a empenho,

a utilizao dos recursos financeiros em referncia, mas que

ao final do exerccio de 2015 o valor disponvel nas contas

bancrias vinculadas ao FUNDEB era de R$ 120.408,34,

indicando a plena utilizao dos recursos no decorrer do

exerccio em anlise (fls. 294 a 297).

Vejamos o que diz a Lei n 11.494/2007:

Art. 21. Os recursos dos Fundos, inclusive aqueles oriundos de

complementao da Unio, sero utilizados pelos Estados, pelo Distrito

Federal e pelos Municpios, no exerccio financeiro em que lhes forem

creditados, em aes consideradas como de manuteno e

desenvolvimento do ensino para a educao bsica pblica, conforme

disposto no art. 70 da Lei n 9.394, de 20 de dezembro de 1996.

2 At 5% (cinco por cento) dos recursos recebidos conta dos

Fundos, inclusive relativos complementao da Unio recebidos nos

termos do 1 do art. 6 desta Lei, podero ser utilizados

no 1 (primeiro) trimestre do exerccio imediatamente subseqente,

mediante abertura de crdito adicional.

A Lei clara em seu pargrafo segundo no que tange a

utilizao dos recursos remanescentes do exerccio anterior.

Para que se efetive tal registro deve-se observar as

Especificaes das Fontes de Recursos correspondentes

(18 e 19) e os Grupos de Destinao de Recursos (3 e 6).

Diante do no atendimento ao exposto, permanece

inalterada a restrio.

335335




1.2.1.4 Despesas inscritas em Restos a Pagar, no exerccio em

anlise, e despesas registradas em DDO com recursos do

FUNDEB, sem disponibilidade financeira, no valor de R$

134.930,44, em desacordo com o artigo 85 da Lei n

4.320/64 (item 8.1.4 e Apndice).

(Relatrio n 1798/2016, de Prestao de Contas do Prefeito, Anlise

Preliminar)



dos autos.


A justificativa apresentada pelo Responsvel para o

apontado a de que o valor de R$ 134.930,44 se refere ao

desconto em folha de pagamento em favor de terceiros

(INSS, e outros) e de que se trata de um valor transitrio,

uma vez que o recolhimento realizado no incio do ms

subsequente.

Todavia, cabe destacar que deve haver disponibilidade

financeira na Fonte de Recursos especfica para cobrir no

apenas o que ficar inscrito em Restos a Pagar, mas tambm

os valores registrados em Consignaes, independente de

se tratar de um valor transitrio ou no. Desta forma,

permanece a restrio.

1.2.1.5 Ausncia de disponibilizao em meios eletrnicos de

acesso pblico, no prazo estabelecido, de informaes

pormenorizadas sobre a execuo oramentria e

financeira, de modo a garantir a transparncia da gesto

fiscal com os requisitos mnimos necessrios, em

descumprimento ao estabelecido no art. 48-A, II, da Lei

Complementar n 101/2000 e art. 7, II, do Decreto Federal

n 7.185/2010 (Captulo 7 e item 8.1.5). (Relatrio n 1798/2016, de Prestao de Contas do Prefeito, Anlise Preliminar)

336336






dos autos.


O Responsvel alega que a Administrao Municipal vem

executando aes efetivas no decorrer do mandato

2013/2016 no sentido de assegurar a transparncia da

gesto fiscal do Municpio. Para tanto, informa que as

ferramentas e sistemas foram aprimorados e que foi

formalizado Termo de Ajustamento de Conduta com o

Ministrio Pblico fls. 284 a 293, atendendo, inclusive,

anotaes do Tribunal de Contas constantes dos pareceres

prvios das contas de 2013 e 2014.

Alm disso, reconhece as dificuldades operacionais e

funcionais do passado e enfatiza que foi cumprido

praticamente todos os indicadores analisados por esta Corte

de Contas, restando somente a questo relativa ao

lanamento da receita, cuja disponibilizao dos registros foi

dificultada por conta da inconsistncia na integrao dos

sistemas de arrecadao e contabilidade.

Em que pese os esforos despendidos no sentido de tornar

a gesto o mais transparente possvel, no foi atendido o

artigo 48-A, II, da Lei Complementar n 101/2000 e o artigo

7, II, do Decreto Federal n 7.185/2010, mantendo-se a

restrio.

1.2.2 RESTRIES DE ORDEM REGULAMENTAR

1.2.2.1 Ausncia de encaminhamento do Parecer do Conselho

Municipal de Sade, em desatendimento ao que dispe o art.

1, 2, "a", da Resoluo TC n 77/2013 (itens 6.2 e 8.2.1).


337337






dos autos.


O Responsvel, em sua manifestao referente questo do

encaminhamento dos Pareceres do Conselho Municipais de

Sade, do Conselho Municipal dos Direitos da Criana e do

Adolescente e do Conselho Municipal do Idoso, alega

questes de ordem gerencial dos prprios Conselhos, que

no disponibilizaram a documentao em tempo hbil para

encaminhamento a esta Corte de Contas (fls. 298 a 309). No

que se refere ao Conselho Municipal do Idoso, informa que

este no havia ainda sido institudo no exerccio de 2015.

Diante da ausncia de elementos que modifiquem o

apontado, permanece inalterada a restrio.


Municipal dos Direitos da Criana e do Adolescente, em

desatendimento ao que dispe o art. 1, 2, "b", da

Resoluo TC n 77/2013 (itens 6.3 e 8.2.2).




dos autos.


O Responsvel se manifestou conjuntamente relativo aos

itens 8.2.1, 8.2.2 e 8.2.3, no trazendo aos autos elementos

que sanassem o apontamento em questo. Desta forma,

permanece inalterada a restrio.

338338





Municipal do Idoso em desatendimento ao que dispe o art.

1, 2, "e", da Resoluo TC n 77/2013 (itens 6.6 e 8.2.3).




dos autos.


O Responsvel se manifestou conjuntamente relativo aos

itens 8.2.1, 8.2.2 e 8.2.3, no trazendo aos autos elementos

que sanassem o apontamento em questo. Desta forma,

permanece inalterada a restrio.

luz das ponderaes de ordem tcnica referentes s justificativas

apresentadas pelo responsvel, por ventura do cumprimento das disposies

contidas no art. 52 da Lei Complementar n 202/2000 e art. 57, 3 do

Regimento Interno, conforme consta do item 1.2, as contas relativas ao exerccio

de 2015 passam a apresentar os seguintes dados:

2. CARACTERIZAO DO MUNICPIO

O Municpio de Jaguaruna tem uma populao estimada em 18.9801

habitantes e ndice de Desenvolvimento Humano de 0,722. O Produto Interno

Bruto alcanava o valor de R$ 316.930.028,003, revelando um PIB per capita

poca de R$ 17.201,09, considerando uma populao estimada em 2013 de

18.425 habitantes.

1 IBGE - 2015

2 PNUD - 2010

3 Produto Interno Bruto dos Municpios IBGE/2013

339339




Grfico 01 Produto Interno Bruto PIB

Fonte: IBGE 2013

No tocante ao desenvolvimento econmico e social mensurado pelo

IDH/PNUD/2010, o Municpio de Jaguaruna encontra-se na seguinte situao:

Grfico 02 ndice de Desenvolvimento Humano IDH

Fonte: PNUD 2010

0,00

100.000.000,00

200.000.000,00

300.000.000,00

400.000.000,00

500.000.000,00

600.000.000,00

Mdia AMUREL MUNICPIO

529.560.236,79

316.930.028,00

PIB EM REAIS

0,67

0,68

0,69

0,70

0,71

0,72

0,73

0,74

0,75

BRASIL SANTA CATARINA Mdia AMUREL MUNICPIO

0,727

0,744

0,700

0,720

340340




3. ANLISE DA GESTO ORAMENTRIA

A anlise da gesto oramentria envolve os seguintes aspectos:

demonstrao da apurao do resultado oramentrio do presente exerccio,

com a demonstrao dos valores previstos ou autorizados pelo Poder

Legislativo; apurando-se quocientes que demonstram a evoluo relativa do

resultado da execuo oramentria do Municpio; a demonstrao da execuo

das receitas e despesas, cotejando-as com os valores orados, bem como a

evoluo do esforo tributrio, IPTU per capita e o esforo de cobrana da dvida

ativa. Por fim, apura-se o total da receita com impostos (includas as

transferncias de impostos) e a receita corrente lquida.

Segue abaixo os instrumentos de planejamento aplicveis ao

exerccio em anlise, as datas das audincias pblicas realizadas e o valor da

receita e despesa inicialmente oradas:

Quadro 01 Leis Oramentrias

LEIS DATA DAS AUDINCIAS RECEITA ESTIMADA

65.935.000,00 PPA 1498/2013 20/08/2013

LDO 1575/2014 09/10/2014 DESPESA FIXADA

65.935.000,00 LOA 1582/2014 07/11/2014

3.1. Apurao do resultado oramentrio

O confronto entre a receita arrecadada e a despesa realizada, resultou

no Dficit de execuo oramentria da ordem de R$ 2.192.307,67,

correspondendo a 4,95% da receita arrecadada.

Salienta-se que o resultado consolidado, Dficit de R$ 2.192.307,67,

composto pelo resultado do Oramento Centralizado - Prefeitura Municipal,

Dficit de R$ 1.942.846,05 e do conjunto do Oramento das demais Unidades

Municipais Dficit de R$ 249.461,62.

Assim, a execuo oramentria do Municpio pode ser demonstrada,

sinteticamente, da seguinte forma:

Quadro 02 Demonstrao do Resultado da Execuo Oramentria (em Reais) 2015

Descrio Previso/Autorizao Execuo % Executado

RECEITA 65.935.000,00 44.303.638,62 67,19

DESPESA (considerando as alteraes oramentrias)

66.235.000,00 46.495.946,29 70,20

Dficit de Execuo Oramentria 2.192.307,67 Fonte: Demonstrativos do Balano Geral consolidado.

341341




Obs.: A divergncia entre a variao do patrimnio financeiro e o resultado da execuo

oramentria no montante de R$ 252.654,35 refere-se ao cancelamento de Restos a Pagar no

valor de R$ 252.614,35, e a divergncia no valor de R$ 40,00, refere-se inconsistncia contbil

no identificada.

Obs.: Vide restrio anotada no item Restries de Ordem Legal do captulo Restries

Apuradas, deste Relatrio.

3.2. Anlise do resultado oramentrio

A anlise da evoluo do resultado oramentrio facilitada com o

uso de quocientes, pois os resultados absolutos expressos nas demonstraes

contbeis so relativizados, permitindo a comparao de dados entre exerccios

e Municpios distintos.

A seguir exibido quadro que evidencia a evoluo do Quociente de

Resultado Oramentrio do Municpio de Jaguaruna nos ltimos 5 anos:

Quadro 03 Quocientes de Resultado Oramentrio 2011-2015

ITENS / ANO 2011 2012 2013 2014 2015 1 Receita realizada 29.642.445,17 33.870.998,11 36.724.719,63 46.078.796,94 44.303.638,62

2 Despesa executada 30.360.878,82 36.626.129,68 36.450.212,27 43.871.932,89 46.495.946,29

QUOCIENTE 2011 2012 2013 2014 2015 Resultado Oramentrio (12) 0,98 0,92 1,01 1,05 0,95

Fonte: Demonstrativos do Balano Geral Consolidado e anlise tcnica.

O resultado oramentrio pode ser verificado por meio do quociente

entre a receita oramentria e a despesa oramentria. Quando esse indicador

for superior a 1,00 tem-se que o resultado oramentrio foi superavitrio

(receitas superiores s despesas).

Grfico 03 Evoluo dos Quocientes de Resultado Oramentrio: 2011 2015

Fonte: Demonstrativos dos Balanos Gerais consolidados e anlise tcnica.

0,98 0,92

1,01 1,05 0,95

0,00

0,20

0,40

0,60

0,80

1,00

1,20

1,40

2011 2012 2013 2014 2015

Municpio Mdia AMUREL Mdia dos Municpios

342342




3.3. Anlise das receitas e despesas oramentrias

Os quadros que sintetizam a execuo das receitas e despesas no

exerccio trazem tambm os valores previstos ou autorizados pelo Legislativo

Municipal, de forma que se possa avaliar a destinao de recursos pelo Poder

Executivo, bem como o cumprimento de imposies constitucionais.

No mbito do Municpio, a receita oramentria pode ser entendida

como os recursos financeiros arrecadados para fazer frente s suas despesas.

A receita arrecadada do exerccio em exame atingiu o montante de R$

44.303.638,62, equivalendo a 67,19% da receita orada.

As receitas por origem e o cotejamento entre os valores previstos e os

arrecadados so assim demonstrados:

Quadro 04 Comparativo da Receita Oramentria Prevista e Arrecadada (em Reais): 2015

RECEITA POR ORIGEM PREVISO ARRECADAO %

ARRECADADO

Receita Tributria 11.455.000,00 7.071.201,31 61,73

Receita de Contribuies 1.500.000,00 1.796.818,32 119,79

Receita Patrimonial 526.500,00 432.488,55 82,14

Receita de Servios 1.825.000,00 1.587.842,92 87,01

Transferncias Correntes 34.783.500,00 28.462.696,07 81,83

Outras Receitas Correntes 4.880.000,00 2.260.408,62 46,32

RECEITA CORRENTE 54.970.000,00 41.611.455,79 75,70

Operaes de Crdito 250.000,00 - -

Alienao de Bens 2.630.000,00 113.758,02 4,33

Transferncias de Capital 8.085.000,00 2.578.424,81 31,89

RECEITA DE CAPITAL 10.965.000,00 2.692.182,83 24,55

TOTAL DA RECEITA 65.935.000,00 44.303.638,62 67,19 Fonte: Dados do Sistema e-Sfinge Mdulo Planejamento e Demonstrativos do Balano Geral

consolidado.

343343

mailto:c@[11571]mailto:c@[11572]mailto:c@[11573]mailto:c@[11576]mailto:c@[11577]mailto:c@[11578]mailto:c@[11579]mailto:c@[11580]mailto:c@[11582]




Grfico 04 Composio da Receita Oramentria Arrecadada: 2015

Fonte: Demonstrativos do Balano Geral consolidado.

O grfico anterior apresenta a relao de cada receita por origem com

o total arrecadado no exerccio. Destaca-se que parcela significativa da receita,

64,24%, est concentrada nas transferncias correntes.

Um aspecto importante a ser analisado na gesto da receita

oramentria pode ser traduzido como esforo tributrio. O grfico que segue

mostra a evoluo da receita tributria em relao ao total das receitas correntes

do Municpio.

Tributria 15,96%

Contribuies 4,06%

Patrimonial 0,98%

Servios 3,58%

Transferncia Corrente 64,24%

Outras Correntes 5,10%

Alienao de Bens 0,26%

Transferncias de Capital 5,82%

344344




Grfico 05 Evoluo do Esforo Tributrio (%): 2011 2015


Relativamente s receitas arrecadadas, deve-se dar destaque s

receitas prprias com impostos no exerccio da competncia tributria

estabelecida constitucionalmente e exigida pela Lei de Responsabilidade Fiscal.

Nesse sentido, destaca-se no grfico a seguir a evoluo do IPTU

arrecadado per capita nos ltimos 5 (cinco) anos.

Grfico 06 Evoluo Comparativa do IPTU per capita (em Reais): 2011 2015

Fonte: Demonstrativos dos Balanos Gerais consolidados, IBGE e anlise tcnica.

14,22

11,93

13,46 13,00

16,99

0,00

2,00

4,00

6,00

8,00

10,00

12,00

14,00

16,00

18,00

2011 2012 2013 2014 2015


126,20

94,82 97,61

146,16

189,31

0,00

20,00

40,00

60,00

80,00

100,00

120,00

140,00

160,00

180,00

200,00

2011 2012 2013 2014 2015


345345




A Dvida Ativa apresentou o seguinte comportamento no exerccio em

anlise:

Quadro 05 Movimentao da Dvida Ativa (em Reais): 2015

Saldo

Anterior

Inscrio/Transferncias

/ Atualizao Recebimento

Transferncias/

Outras Baixas

Saldo

Final

32.699.697,48 5.615.672,58 1.156.944,47 1.866.944,47 35.291.481,12

Fonte: Demonstrativos dos Balanos Gerais consolidados.

Importante tambm analisar a eficincia na cobrana da dvida ativa

ao longo dos ltimos cinco anos. O grfico seguinte mostra o percentual de

dvida ativa recebida em relao ao saldo do exerccio anterior:

Grfico 07 Evoluo do Esforo de Cobrana da Dvida Ativa (%): 2011 2015


No tocante as despesas executadas em contraposio s oradas

(incluindo as alteraes oramentrias), segundo a classificao funcional, tem-

se a demonstrao do prximo quadro:

3,02 2,74 3,93

2,89 3,54

0,00

2,00

4,00

6,00

8,00

10,00

12,00

14,00

16,00

18,00

20,00

2011 2012 2013 2014 2015


346346




Quadro 06 Comparativo entre a Despesa por Funo de Governo Autorizada e Executada: 2015

DESPESA POR FUNO DE GOVERNO

AUTORIZAO (R$) EXECUO (R$) % EXECUTADO

01-Legislativa 2.650.000,00 1.685.126,30 63,59

02-Judiciria 450.000,00 186.986,15 41,55

04-Administrao 9.170.000,00 7.137.356,30 77,83

06-Segurana Pblica 150.000,00 132.557,50 88,37

08-Assistncia Social 2.585.000,00 1.167.813,21 45,18

10-Sade 10.340.000,00 8.593.941,94 83,11

12-Educao 17.515.000,00 13.123.053,72 74,92

13-Cultura 425.000,00 43.868,79 10,32

15-Urbanismo 4.090.000,00 3.579.530,92 87,52

16-Habitao 60.000,00 - -

17-Saneamento 5.950.000,00 3.850.038,88 64,71

18-Gesto Ambiental 800.000,00 411.585,37 51,45

20-Agricultura 1.600.000,00 742.458,92 46,40

22-Indstria 235.000,00 119.061,63 50,66

26-Transporte 9.475.000,00 5.261.542,45 55,53

27-Desporto e Lazer 730.000,00 461.024,21 63,15

99-Reserva de Contingncia 10.000,00 - -

TOTAL DA DESPESA 66.235.000,00 46.495.946,29 70,20

Fontes: Dados do Sistema e-Sfinge Mdulo Planejamento e Demonstrativos do Balano

Geral consolidado.

A anlise entre despesa autorizada e executada configura-se

importante quando se tem como objetivo subsidiar o parecer prvio, permitindo

identificar quais funes foram priorizadas ou contingenciadas em relao

deliberao legislativa no tocante ao oramento municipal.

O grfico seguinte demonstra o cotejamento entre as despesas

autorizadas e executadas segundo as funes de governo. Trata-se de uma

representao grfica do Quadro anterior.

347347




Grfico 08 Despesa Oramentria por Funo de Governo Autorizada x Executada: 2015

Fonte: Demonstrativos do Balano Geral consolidado e anlise tcnica.

A evoluo das despesas executadas por funo de governo est

demonstrada no quadro a seguir:

Quadro 07 Evoluo das Despesas Executadas por Funo de Governo (em Reais): 2011 2015


2011 2012 2013 2014 2015

01-Legislativa 1.112.480,84 1.293.702,01 1.760.438,52 1.779.161,89 1.685.126,30

02-Judiciria 123.682,74 110.645,76 106.168,43 154.383,28 186.986,15

04-Administrao 4.842.830,97 4.818.060,12 5.386.299,36 6.739.707,23 7.137.356,30

06-Segurana Pblica - 21.521,28 37.823,97 72.085,10 132.557,50

08-Assistncia Social 1.836.934,16 1.888.641,18 1.560.857,44 1.804.101,07 1.167.813,21

10-Sade 4.875.220,16 6.328.815,60 6.498.619,96 8.404.891,67 8.593.941,94

12-Educao 9.279.754,40 11.401.880,69 9.950.348,29 11.391.614,73 13.123.053,72

13-Cultura 116.811,64 119.326,67 148.237,72 298.490,28 43.868,79

15-Urbanismo 1.331.202,51 1.851.191,60 1.797.350,87 2.543.821,80 3.579.530,92

16-Habitao - 76.395,92 135.856,07 109.963,84 -

17-Saneamento 1.254.292,97 1.319.764,20 1.600.441,08 1.809.079,35 3.850.038,88

18-Gesto Ambiental - 22.618,59 308.847,79 428.430,80 411.585,37

20-Agricultura 645.409,59 850.150,76 540.488,06 839.286,17 742.458,92

22-Indstria 32.010,26 24.351,20 37.488,22 83.896,68 119.061,63

26-Transporte 4.667.875,30 6.064.397,89 6.205.671,05 6.947.556,57 5.261.542,45

27-Desporto e Lazer 242.373,28 405.955,16 403.986,49 465.462,43 461.024,21

63,59

41,55

77,83

88,37

45,18

83,11

74,92

10,32

87,52

0,00

64,71

51,45

46,40

50,66

55,53

63,15

0,00 5.000.000,00 10.000.000,00 15.000.000,00 20.000.000,00

01-Legislativa

02-Judiciria

04-Administrao

06-Segurana Pblica

08-Assistncia Social

10-Sade

12-Educao

13-Cultura

15-Urbanismo

16-Habitao

17-Saneamento

18-Gesto Ambiental

20-Agricultura

22-Indstria

26-Transporte

27-Desporto e Lazer

99-Reserva de Contingncia

AUTORIZAO

EXECUO

348348





2011 2012 2013 2014 2015

TOTAL DA DESPESA REALIZADA 30.360.878,82 36.597.418,63 36.478.923,32 43.871.932,89 46.495.946,29


No quadro a seguir, demonstra-se a apurao das receitas decorrente

de impostos, informao utilizada no clculo dos limites com sade e educao.

Quadro 08 Apurao da Receita com Impostos: 2015

RECEITAS COM IMPOSTOS (includas as transferncias de impostos)

Valor (R$) %

Imposto Predial e Territorial Urbano 3.593.169,61 13,40

Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza 1.303.217,31 4,86

Imposto sobre a Renda e Proventos de qualquer Natureza 248.835,50 0,93

Imposto s/Transmisso Inter vivos de Bens Imveis e Direitos Reais sobre Bens Imveis

610.956,67 2,28

Cota do ICMS 6.351.410,88 23,69

Cota-Parte do IPVA 1.609.481,48 6,00

Cota-Parte do IPI sobre Exportao 98.994,67 0,37

Cota-Parte do FPM 11.782.529,79 43,95

Cota do ITR 16.648,80 0,06

Transferncias Financeiras do ICMS - Desonerao L.C. n 87/96 26.703,26 0,10

Receita de Dvida Ativa Proveniente de Impostos 769.234,49 2,87

Receita de Multas e Juros provenientes de impostos, inclusive da dvida ativa decorrente de impostos

399.266,83 1,49

TOTAL DA RECEITA COM IMPOSTOS (Base de clculo para a Educao)

26.810.449,29 100,00

TOTAL DA RECEITA COM IMPOSTOS (Base de clculo para a Sade)

26.810.449,29 100,00


O ingresso de recursos provenientes de impostos tem importncia na

gesto oramentria municipal, eis que serve como denominador dos

percentuais mnimos de aplicao em sade e educao.

Da mesma forma, o total da Receita Corrente Lquida (RCL),

demonstrado no quadro seguinte, serve como parmetro para o clculo dos

percentuais mximos das despesas de pessoal estabelecidos na Lei de

Responsabilidade Fiscal.

349349




Quadro 09 Apurao da Receita Corrente Lquida: 2015

DEMONSTRATIVO DA RECEITA CORRENTE LQUIDA DO MUNICPIO Valor (R$)

Receitas Correntes Arrecadadas 45.588.607,21

(-) Deduo das receitas para formao do FUNDEB 3.977.151,42

TOTAL DA RECEITA CORRENTE LQUIDA 41.611.455,79


4. ANLISE DA GESTO PATRIMONIAL E FINANCEIRA

A anlise compreendida neste captulo consiste em demonstrar a

situao patrimonial existente ao final do exerccio, em contraposio situao

existente no final do exerccio anterior; discriminando especificamente a variao

da situao financeira do Municpio e sua capacidade de pagamento de curto

prazo.

4.1. Situao Patrimonial

A situao patrimonial do Municpio est assim demonstrada:

Quadro 10 Balano Patrimonial do Municpio de Jaguaruna (em Reais): 2015

ATIVO 2015

PASSIVO 2015

ATIVO CIRCULANTE 9.256.354,27

Caixa e Equivalentes de Caixa 3.233.071,04

Crditos a Curto Prazo 4.238.416,00

Crditos Tributrios a Receber 1.583.416,00

Dvida Ativa Tributria 2.480.000,00

Dvida Ativa No Tributria 175.000,00

Demais Crditos e Valores a Curto Prazo 1.769.515,48

Variao Patrimoniais Diminutivas Pagas Antecipadamente

15.351,75

PASSIVO CIRCULANTE 9.025.138,44

Obrigaes Trabalhistas, Previdencirias e Assistenciais a Pagar a Curto Prazo

4.238.780,87

Fornecedores e Contas a Pagar a Curto Prazo

3.853.098,62

Obrigaes Fiscais a Curto Prazo 21.147,18

Demais Obrigaes a Curto Prazo 912.111,77

350350




ATIVO 2015

PASSIVO 2015

ATIVO NO CIRCULANTE 56.193.442,87

Ativo Realizvel a Longo Prazo 32.636.481,12

Crditos a Longo Prazo 32.636.481,12

Dvida Ativa Tributria 28.047.247,12

Dvida Ativa No Tributria 4.589.234,00

Imobilizado 23.556.961,75

Bens Mveis 4.824.591,52

(-) Depreciao, exausto e amortizaes acumuladas - Bens Mveis)

-11.580,00

Bens Imveis 18.743.950,23

PASSIVO NO CIRCULANTE 1.279.899,11

Obrigaes Trabalhistas, Previdencirias e Assistenciais a Pagar a Longo Prazo

1.279.899,11

TOTAL DO PASSIVO 10.305.037,55

PATRIMONIO LIQUIDO 55.144.759,59

Patrimnio Social e Capital Social 3.838.793,98

Resultados Acumulados 51.305.965,61

Resultado do Exerccio 6.150.795,60

Resultado de Exerccios Anteriores 45.155.170,01

TOTAL 65.449.797,14

TOTAL 65.449.797,14

Fonte: Demonstrativos do Balano Geral Consolidado.

Obs: A divergncia, no valor de R$ 484.911,65, entre o saldo do grupo Disponvel do Balano

Patrimonial do exerccio anterior Anexo 14 (R$ 4.251.677,80) e o saldo inicial do Balano

Financeiro do exerccio atual Anexo 13 (R$ 4.736.589,45), se refere ao realizvel de 2014.

4.2. Anlise do resultado financeiro

Dentre os componentes patrimoniais relevante no processo de

anlise das contas municipais, para fins de emisso do parecer prvio, a

verificao da evoluo do patrimnio financeiro e, sobretudo, a apurao da

situao financeira no final do exerccio, eis que a existncia de passivos

financeiros superiores a ativos financeiros revela restries na capacidade de

pagamento do Municpio frente s suas obrigaes financeiras de curto prazo.

O confronto entre o Ativo Financeiro e o Passivo Financeiro do

exerccio encerrado resulta em Dficit Financeiro de R$ 2.666.268,78 e a sua

correlao demonstra que para cada R$ 1,00 (um real) de recursos financeiros

existentes, o Municpio possui R$ 1,79 de dvida de curto prazo.

351351




Em relao ao exerccio anterior, ocorreu variao negativa de R$

1.939.653,32 passando de um Dficit de R$ 726.615,46 para um Dficit de R$

2.666.268,78.

Registre-se que a Prefeitura apresentou um Dficit de R$

2.334.954,75.

Dessa forma, a variao do patrimnio financeiro do Municpio durante

o exerccio demonstrada no quadro seguinte:

Quadro 11 Variao do patrimnio financeiro do Municpio (em Reais) 2014 - 2015

Grupo Patrimonial Saldo inicial Saldo final Variao

Ativo Financeiro 4.736.589,45 3.361.781,66 -1.374.807,79

Passivo Financeiro 5.463.204,91 6.028.050,44 564.845,53

Saldo Patrimonial Financeiro -726.615,46 -2.666.268,78 -1.939.653,32 Fonte: Demonstrativos do Balano Geral consolidado.

Obs.: Vide restrio anotada no item Restries de Ordem Legal do captulo Restries

Apuradas, deste Relatrio.

4.2.1. Anlise do resultado financeiro por especificao de

fontes de recursos

A situao financeira analisada neste item tem como objetivo

demonstrar o confronto entre os recursos financeiros e as respectivas obrigaes

financeiras, segregadas por vnculo de recurso.

Referida anlise atende ao que determina o artigo 8, 50, I da Lei de

Responsabilidade Fiscal LRF, ou seja, vincular os recursos a sua

disponibilidade especfica.

Para o clculo utilizou-se os seguintes critrios:

a) FR Fonte de Recursos: refere-se discriminao das

especificaes das fontes de recursos, conforme tabela de destinao de receita

deste Tribunal de Contas;

b) Disponibilidade de Caixa Bruta: constitui-se dos saldos recursos

financeiros (caixa, bancos, aplicaes financeiras e outras disponibilidades

financeiras) em 31/12/2015, segregados por especificaes de fontes de

recursos;

352352




c) Obrigaes financeiras: representa os valores, igualmente por

disponibilidade de fontes de recursos, dos depsitos de terceiros e resultantes de

consignaes, caues, outros depsitos de diversas origens e dos restos a

pagar, sendo que, este ltimo refere-se s despesas empenhadas, liquidadas ou

no, e que esto pendentes de pagamento.

Ressalta-se, todavia, que em razo da anlise tcnica decorrente de

auditorias, levantamentos, ofcios circulares encaminhados aos jurisdicionados,

entre outros instrumentos de verificaes, poder haver ajustes na

disponibilidade de caixa e nas obrigaes financeiras apresentadas pelo ente.

d) Disponibilidade de Caixa lquida/resultado financeiro: evidencia o

resultado financeiro por especificaes de fontes de recursos, apurado entre o

confronto dos recursos financeiros e as obrigaes financeiras, levando-se em

considerao os possveis ajustes.

No tocante ao Samae - Servio Autnomo Municipal de gua e

Esgoto, Autarquias e Empresas Pblicas, suas disponibilidades de caixa sero

consideradas como recursos vinculados, mesmo que registradas contabilmente

com especificao de Fonte de Recursos 00 - recursos ordinrios. O mesmo

procedimento ser adotado com relao s obrigaes financeiras.

A seguir, expe-se resumo da situao constatada do Municpio de

Jaguaruna, sendo que no Apndice, deste Relatrio, encontra-se o clculo de

forma detalhada.

Quadro 11- A Demonstrativo do Resultado Financeiro por

especificaes de Fonte de Recurso

FONTE DE RECURSOS

DISPONIBILIDADE DE CAIXA LQUIDA

/ INSUFICINCIA FINANCEIRA

Supervit / Dficit

RECURSOS VINCULADOS 00 - Recursos Ordinrios -106.121,67 DFICIT

01- Receitas e Transferncias de Impostos - Educao 0,00 SUPERAVIT

02 - Receitas e Transferncias de Impostos - Sade 0,00 SUPERAVIT

03 - Contribuio para Fundo Previdencirio do Regime Prprio de Previdncia Social RPPS (patronal, servidores e compensao financeira) 0,00 SUPERAVIT

04 - Contribuio para Fundo Financeiro do Regime Prprio de Previdncia Social RPPS (patronal, servidores e compensao financeira) 0,00 SUPERAVIT

05 - Aporte para Cobertura de Dficit Atuarial ao RPPS 0,00 SUPERAVIT

06 - Recursos Diretamente Arrecadados pela Administrao Indireta e Fundos 0,00 SUPERAVIT

07 - Contribuio de Interveno no Domnio Econmico - CIDE 201,16 SUPERAVIT

08 - Contribuio para o Custeio dos Servios de Iluminao Pblica - COSIP 69.263,38 SUPERAVIT

09 - FIA Imposto de Renda 0,00 SUPERAVIT

10 - Convnio de Trnsito - Militar 136,21 SUPERAVIT

11 - Convnio de Trnsito - Civil 56.409,76 SUPERAVIT

12 Convnio de Trnsito - Prefeitura 69.924,89 SUPERAVIT

18 - Transferncias do FUNDEB - (aplicao na remunerao dos profissionais do Magistrio da Educao Bsica em efetivo exerccio) - R$ -47.855,49

-134.930,44 DFICIT

353353




FONTE DE RECURSOS

DISPONIBILIDADE DE CAIXA LQUIDA

/ INSUFICINCIA FINANCEIRA

Supervit / Dficit

19 -Transferncias do FUNDEB - (aplicao em outras despesas da Educao Bsica) - R$ -87.074,95

31 - Transferncias de Convnios Unio/Assistncia Social 0,00 SUPERAVIT

32 - Transferncias de Convnios Unio/Educao -65.827,95 DFICIT

33 - Transferncias de Convnios Unio/Sade 429.881,43 SUPERAVIT

34 - Transferncias de Convnios Unio/Outros (no relacionados educao/sade/assistncia social) -1.001.117,68 DFICIT

35 - Transferncias do Sistema nico de Assistncia Social SUAS/Unio 44.399,60 SUPERAVIT

36 - Salrio-Educao -12.073,95 DFICIT

37 - Outras Transferncias do Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educao FNDE (no repassadas por meio de convnios) -13.425,82 DFICIT

38 - Transferncias do Sistema nico de Sade SUS/Unio 249.640,21 SUPERAVIT

39 - Fundo Especial do Petrleo e Transferncias Decorrentes de Compensao Financeira pela Explorao de Recursos Naturais 36.104,88 SUPERAVIT

40 - Royalties de Petrleo Educao - Lei n 12.858/2013 0,00 SUPERAVIT

41 - Royalties de Petrleo Sade - Lei n 12.858/2013 0,00 SUPERAVIT

42 - Outras Transferncias Legais e Constitucionais Unio 0,00 SUPERAVIT

61 - Transferncias de Convnios Estado/Assistncia Social 0,00 SUPERAVIT

62 - Transferncias de Convnios Estado/Educao -141.522,08 DFICIT

63 - Transferncias de Convnios Estado/Sade 7,25 SUPERAVIT

64 - Transferncias de Convnios Estado/Outros (no relacionados educao/sade/assistncia social) 555.121,31 SUPERAVIT

65 - Transferncias do Sistema nico de Assistncia Social SUAS/Estado -284,40 DFICIT

66 -Transferncias Legais e Constitucionais do Estado para o Desenvolvimento da Educao 0,00 SUPERAVIT

67 - Transferncias do Sistema nico de Sade SUS/Estado -1.708,76 DFICIT

68 - Outras Transferncias Legais e Constitucionais - Estado 0,00 SUPERAVIT

80 - Outras Especificaes 0,00 SUPERAVIT

81 - Operaes de Crdito Internas para Programas da Educao Bsica 0,00 SUPERAVIT

82 - Operaes de Crdito Internas para Programas de Sade 0,00 SUPERAVIT

83 - Operaes de Credito Internas - Outros Programas 0,00 SUPERAVIT

84 - Operaes de Crdito Externas para Programas da Educao Bsica 0,00 SUPERAVIT

85 - Operaes de Crdito Externas para Programas de Sade 0,00 SUPERAVIT

86 - Operaes de Crdito Externas - Outros Programas 0,00 SUPERAVIT

87 - Alienaes de Bens destinados a Programas da Educao Bsica 0,00 SUPERAVIT

88 - Alienaes de Bens destinados a Programas de Sade 0,00 SUPERAVIT

89 - Alienaes de Bens destinados a Outros Programas 49.794,70 SUPERAVIT

93 - Outras Receitas No-Primrias 0,00 SUPERAVIT

TOTAL RECURSOS VINCULADOS 83.872,03

00 - Recursos Ordinrios -1.444.462,30 DFICIT

01- Receitas de Impostos e de Transferncia de Impostos - Educao -409.084,39 DFICIT

02 - Receitas de Impostos e de Transferncia de Impostos - Sade -896.594,12 DFICIT

TOTAL RECURSOS NO VINCULADOS -2.750.140,81

Fonte: e-Sfinge

Obs.: As disponibilidades de caixa do Servio Autnomo Municipal de gua e Esgoto foram

consideradas como recursos vinculados.

354354




4.3. Anlise da evoluo patrimonial e financeira

A presente anlise est baseada na demonstrao de quocientes e/ou

ndices, os quais podem ser definidos como nmeros comparveis obtidos a

partir da diviso de valores absolutos, destinados a medir componentes

patrimoniais, financeiros e oramentrios existentes nas demonstraes

contbeis.

Os quocientes escolhidos para viabilizar a anlise da evoluo

patrimonial e financeira do Municpio, nos ltimos cinco anos, esto dispostos no

quadro a seguir, com a devida memria de clculo:

Quadro 12 Quocientes de Situao Patrimonial e Financeira 2011 2015

ITENS / ANO 2011 2012 2013 2014 2015

1 Despesa Executada 30.360.878,82 36.597.418,63 36.478.923,32 43.871.932,89 46.495.946,29

2 Restos a Pagar 2.400.946,53 3.799.918,64 4.651.306,84 4.750.189,81 5.124.247,67

3 Ativo Financeiro Ajustado 1.882.369,05 938.703,68 1.760.373,46 4.736.589,45 3.361.781,66

4 Passivo Financeiro Ajustado 2.582.554,06 4.361.642,94 4.867.064,83 5.463.204,91 6.028.050,44

5 Ativo Real 39.804.573,52 40.719.967,47 43.369.784,82 56.253.133,51 65.449.797,14

6 Passivo Real 5.465.769,37 6.659.138,95 6.830.959,26 7.155.115,66 10.625.467,55

QUOCIENTES 2011 2012 2013 2014 2015

Resultado Patrimonial (56) 7,28 6,11 6,35 7,86 6,16

Situao Financeira (34) 0,73 0,22 0,36 0,87 0,56

Restos a Pagar (21)*100 7,91 10,38 12,75 10,83 11,02


O Quociente do Resultado Patrimonial resultante da relao entre o

Ativo Real e o Passivo Real.

No h um parmetro mnimo definido, mas se o resultado deste

quociente apresentar-se inferior a 1,00 ser indicativo da existncia de dvidas

(curto e longo prazo) sem ativos suficientes para cobri-las.

355355




Grfico 09 Evoluo do Quociente de Resultado Patrimonial: 2011 2015


Como demonstra o grfico anterior, no final do exerccio de 2015 o

Ativo Real apresenta-se 6,16 vezes maior que o Passivo Real (dvidas).

O Quociente da Situao Financeira resultante da relao entre o

Ativo Financeiro e o Passivo Financeiro, demonstrando a capacidade de

pagamento de curto prazo do Municpio.

O ideal que esse quociente apresente valor maior que 1,00, pois

assim indicar que as obrigaes financeiras de curto prazo podem ser cobertas

pelos ativos financeiros do Municpio.

7,28 6,11 6,35

7,86

6,16

0,00

5,00

10,00

15,00

20,00

25,00

2011 2012 2013 2014 2015


356356




Grfico 10 Evoluo do Quociente da Situao Financeira: 2011 2015


Como demonstra o grfico, a situao financeira do Municpio

apresenta-se Deficitria, sendo que no final do exerccio de 2015 o Ativo

Financeiro representa 0,56 vezes o valor do Passivo Financeiro.

O Quociente de Restos a Pagar (processados e no processados)

expressa em termos percentuais relao entre o saldo final dos restos a pagar

e o total da Despesa Oramentria.

Quanto menor esse quociente, menos comprometida ser a gesto

oramentria e o fluxo financeiro do Municpio. Aumentos significativos deste

quociente podem indicar que o Municpio no est conseguindo pagar no

exerccio as despesas que nele empenhou.

A situao apresentada pelo Municpio de Jaguaruna demonstrada

no grfico a seguir:

0,73 0,22 0,36

0,87 0,56 0,00

2,00

4,00

6,00

8,00

10,00

12,00

14,00

2011 2012 2013 2014 2015


357357




Grfico 11 Evoluo do Quociente de Restos a Pagar (%): 2011 2015


Verifica-se no grfico anterior que o saldo final de Restos a Pagar

corresponde a 11,02% da despesa oramentria do exerccio.

5. ANLISE DO CUMPRIMENTO DE LIMITES

O ordenamento vigente estabelece limites mnimos para aplicao de

recursos na Educao e Sade, bem como os limites mximos para despesas

com pessoal.

5.1. Sade

Limite: mnimo de 15% das receitas com impostos, inclusive

transferncias, de aplicao em Aes e Servios Pblicos de Sade para o

exerccio de 2015 artigo 77, III, e 4, do Ato das Disposies Constitucionais

Transitrias - ADCT.

Constatou-se que o Municpio aplicou o montante de R$ 5.070.511,79

em gastos com Aes e Servios Pblicos de Sade, o que corresponde a

18,91% da receita proveniente de impostos, sendo aplicado A MAIOR o valor de

R$ 1.048.944,40, representando 3,91% do mesmo parmetro, CUMPRINDO o

disposto no artigo 77, III, e 4, do Ato das Disposies Constitucionais

Transitrias - ADCT.

7,91

10,38

12,75

10,83 11,02

0,00

2,00

4,00

6,00

8,00

10,00

12,00

14,00

2011 2012 2013 2014 2015


358358




A apurao das despesas com Aes e Servios Pblicos de Sade,

pode ser demonstrada da seguinte forma:

Quadro 13 Apurao das Despesas com Aes e Servios Pblicos de Sade: 2015

COMPONENTE VALOR (R$) %

Total da Receita com Impostos 26.810.449,29 100,00

Total das Despesas com Aes e Servios Pblicos de Sade

8.593.941,94 32,05

Ateno Bsica 8.521.617,85 31,78

Vigilncia Sanitria 72.324,09 0,27

(-) Total das Dedues com Aes e Servios Pblicos de Sade*

3.523.430,15 13,14

Total das Despesas para Efeito do Clculo 5.070.511,79 18,91

Valor Mnimo a ser Aplicado 4.021.567,39 15,00

Valor Acima do Limite 1.048.944,40 3,91

Fonte: Demonstrativos do Balano Geral consolidado. *Dedues, incluindo-se os convnios, dispostas no Anexo deste Relatrio.

O grfico seguinte apresenta a evoluo histrica e comparativa da

aplicao em Aes e Servios Pblicos de Sade:

Grfico 12 Evoluo Histrica e Comparativa da Sade (%): 2011 2015


18,56

21,35 19,95 19,75

18,91

0,00

5,00

10,00

15,00

20,00

25,00

30,00

35,00

2011 2012 2013 2014 2015

Municpio Mdia AMUREL Mdia dos Municpios Limite

359359




O grfico anterior demonstra que o Municpio de Jaguaruna em 2015

aumentou seus gastos com Aes e Servios Pblicos de Sade, em termos

percentuais, quando comparado ao exerccio anterior.

5.2. Ensino

5.2.1. Limite de 25% das receitas de impostos e transferncias

Limite: mnimo de 25% proveniente de impostos, compreendida a

proveniente de transferncias, em gastos com Manuteno e Desenvolvimento

do Ensino (exerccio de 2015) art. 212 da Constituio Federal.

Apurou-se que o Municpio aplicou o montante de R$ 7.705.046,42 em

gastos com manuteno e desenvolvimento do ensino, o que corresponde a

28,74% da receita proveniente de impostos, sendo aplicado A MAIOR o valor de

R$ 1.002.434,10, representando 3,74% do mesmo parmetro, CUMPRINDO o

disposto no artigo 212 da Constituio Federal.

A apurao das despesas com a Manuteno e Desenvolvimento do

Ensino, pode ser demonstrada da seguinte forma:

Quadro 14 Apurao das Despesas com Manuteno e Desenvolvimento do Ensino: 2015


Total da Receita com Impostos 26.810.449,29 100,00

Valor Aplicado Educao Infantil 1.248.394,02 4,66

Educao Infantil 1.248.394,02 4,66

Valor Aplicado Ensino Fundamental 11.582.479,83 43,20

Ensino Fundamental 11.582.479,83 43,20

(-) Total das Dedues consideradas para fins de apurao do Limite Constitucional*

5.125.827,43 19,12

Total das Despesas para efeito de Clculo 7.705.046,42 28,74

Valor Mnimo a ser Aplicado 6.702.612,32 25,00

Valor Acima do Limite (25%) 1.002.434,10 3,74 Fonte: Demonstrativos do Balano Geral consolidado e anlise tcnica. *Dedues, incluindo-se os convnios, dispostas no Anexo deste Relatrio.


aplicao em Manuteno e Desenvolvimento do Ensino:

360360




Grfico 13 Evoluo Histrica e Comparativa do Ensino (%): 2011 2015


O grfico anterior demonstra que o Municpio de Jaguaruna em 2015

aumentou seus gastos com Manuteno e Desenvolvimento do Ensino, em

termos percentuais, quando comparado ao exerccio anterior.

5.2.2. FUNDEB

Limite 1: mnimo de 60% dos recursos oriundos do FUNDEB na

remunerao dos profissionais do magistrio em efetivo exerccio art. 60, XII,

do Ato das Disposies Constitucionais Transitrias - ADCT c/c art. 22 da Lei n

11.494/07.

Verificou-se que o Municpio aplicou o valor de R$ 6.121.034,60,

equivalendo a 92,20% dos recursos oriundos do FUNDEB, em gastos com a

remunerao dos profissionais do magistrio em efetivo exerccio, CUMPRINDO

o estabelecido no artigo 60, inciso XII do Ato das Disposies Constitucionais

Transitrias (ADCT) e artigo 22 da Lei n 11.494/2007.

A apurao das despesas com profissionais do magistrio em efetivo

exerccio pode ser demonstrada da seguinte forma:

27,02

31,23

25,46 26,60

28,74

0,00

5,00

10,00

15,00

20,00

25,00

30,00

35,00

2011 2012 2013 2014 2015


361361




Quadro 15 Apurao das Despesas com Profissionais do Magistrio em Efetivo Exerccio

FUNDEB: 2015

COMPONENTE VALOR (R$)

Transferncias do FUNDEB 6.616.356,44

(+) Rendimentos de Aplicaes Financeiras das Contas do FUNDEB 22.635,78

Total dos recursos oriundos do FUNDEB 6.638.992,22

60% dos Recursos Oriundos do FUNDEB 3.983.395,33

Despesas com Profissionais do Magistrio em Efetivo Exerccio aplicadas com Recursos do FUNDEB (Deduzidos R$ 76.415,67, referente a despesas irregulares na FR 18)

6.121.034,60

Valor Acima do Limite 2.137.639,27

Fonte: Demonstrativos do Balano Geral consolidado e da anlise tcnica.


aplicao em despesas com Profissionais do Magistrio em Efetivo Exerccio:

Grfico 14 Evoluo Histrica e Comparativa 60% do FUNDEB (%): 2011 2015


Limite 2: mnimo de 95% dos recursos oriundos do FUNDEB (no

exerccio financeiro em que forem creditados), em despesas com Manuteno e

Desenvolvimento da Educao Bsica art. 21 da Lei n 11.494/07.

85,48

97,18 89,85

96,27 92,20

0,00

20,00

40,00

60,00

80,00

100,00

120,00

2011 2012 2013 2014 2015


362362




Constatou-se que o Municpio aplicou o valor de R$ 6.440.275,22,

equivalendo a 97,01% dos recursos oriundos do FUNDEB, em despesas com

Manuteno e Desenvolvimento da Educao Bsica, CUMPRINDO o

estabelecido no artigo 21 da Lei n 11.494/2007.

A apurao das despesas com Manuteno e Desenvolvimento da

Educao Bsica com recursos oriundos do FUNDEB pode ser demonstrada da

seguinte forma:

Quadro 16 Apurao das Despesas com FUNDEB: 2015


Total dos Recursos Oriundos do FUNDEB 6.638.992,22

95% dos Recursos do FUNDEB 6.307.042,61

Despesas com manuteno e desenvolvimento da educao bsica aplicadas no exerccio com recursos do FUNDEB * (Deduzidos R$ 76.415,67, referente a despesas irregulares na FR 18)

6.440.275,22

Valor Acima do Limite 133.232,61


Obs.: * Apurao efetuada com base na execuo oramentria (despesas empenhadas, liquidadas e pagas e os restos a pagar inscritos no exerccio com disponibilidade financeira, considerando-se ainda as possveis excluses relativas s despesas imprprias, entre outras).


aplicao em Manuteno e Desenvolvimento da Educao Bsica com recursos

oriundos do FUNDEB:

Grfico 15 Evoluo Histrica e Comparativa 95% do FUNDEB (%): 2011 2015


97,81

100,00 100,00

96,27 97,01

84,00

86,00

88,00

90,00

92,00

94,00

96,00

98,00

100,00

102,00

2011 2012 2013 2014 2015


363363




Com relao s despesas com Manuteno e Desenvolvimento da

Educao Bsica custeadas com recursos do FUNDEB, no exerccio em anlise,

o Municpio de Jaguaruna ampliou sua aplicao, quando comparado ao

exerccio anterior.

Limite 3: utilizao dos recursos do FUNDEB, no exerccio seguinte

ao do recebimento e mediante abertura de crdito adicional - artigo 21, 2 da

Lei n 11.494/2007.

O Municpio no realizou despesas com o saldo do exerccio anterior

do FUNDEB no valor de R$ 217.772,80, DESCUMPRINDO o estabelecido no

artigo 21, 2 da Lei n 11.494/2007 (Obs.: Vide restrio anotada no item Restries de

Ordem Legal).

Supervit financeiro do FUNDEB em 31/12/2015: No tocante ao

controle da utilizao dos recursos do FUNDEB para o exerccio seguinte

apresenta-se o Quadro abaixo:

Quadro 16A Controle da utilizao de recursos para o exerccio subsequente (art. 21, 2 da

Lei n 11.494/2007


Saldo Financeiro do FUNDEB em 31/12/2015 164.891,84

(-) Despesas inscritas em Restos a Pagar no exerccio e em exerccios anteriores pendentes de pagamento e/ou despesas registradas em DDO no exerccio, com disponibilidade dos recursos do FUNDEB

164.891,84

(=) Recursos do FUNDEB que no foram utilizados 0,00

Fonte: Dados do Sistema e-Sfinge e anlise tcnica.

Obs.: Constatou-se a existncia de Restos a Pagar inscritos no exerccio e despesas registradas

em DDO sem cobertura financeira com recursos do FUNDEB, vide restrio anotada no item

Restries de Ordem Legal.

5.3. Limites de gastos com pessoal (LRF)

5.3.1. Limite mximo para os gastos com pessoal do Municpio

Limite: 60% da Receita Corrente Lquida para os gastos com pessoal

do Municpio art. 169 da Constituio Federal c/c o art. 19, III da Lei

Complementar n 101/2000 (LRF).

364364




Quadro 17 Apurao das Despesas com Pessoal do Municpio: 2015


TOTAL DA RECEITA CORRENTE LQUIDA 41.611.455,79 100,00

LIMITE DE 60% DA RECEITA CORRENTE LQUIDA 24.966.873,47 60,00

Total das Despesas para efeito de Clculo das Despesas com Pessoal do Poder Executivo

20.976.414,74 50,41

Total das Despesas para efeito de Clculo das Despesas com Pessoal do Poder Legislativo

1.393.874,06 3,35

TOTAL DA DESPESA PARA EFEITO DE CLCULO DA DESPESA COM PESSOAL DO MUNICPIO

22.370.288,80 53,76

Valor Abaixo do Limite (60%) 2.596.584,67 6,24

Fonte: Sistema e-Sfinge/Demonstrativos do Balano Geral consolidado.

No exerccio em exame, o Municpio gastou 53,76% do total da receita

corrente lquida em despesas com pessoal, CUMPRINDO o limite contido no

artigo 169 da Constituio Federal, regulamentado pela Lei Complementar n

101/2000.

O grfico seguinte apresenta a evoluo histrica e comparativa das

despesas com pessoal do Municpio:

Grfico 16 Evoluo Histrica e Comparativa da Despesa com Pessoal do Municpio: 2011 2015


O grfico anterior mostra a reduo dos gastos com pessoal do

Municpio de Jaguaruna, quando comparado ao exerccio anterior.

47,29

52,99 54,19 53,90 53,76

0,00

10,00

20,00

30,00

40,00

50,00

60,00

70,00

2011 2012 2013 2014 2015


365365




5.3.2. Limite mximo para os gastos com pessoal do Poder

Executivo


do Poder Executivo (Prefeitura, Fundos, Fundaes, Autarquias e Empresas

Estatais Dependentes) Artigo 20, III, 'b' da Lei Complementar n 101/2000

(LRF).

Quadro 18 Apurao das Despesas com Pessoal do Poder Executivo: 2015




Total das Despesas com Pessoal do Poder Executivo 20.976.414,74 50,41

Pessoal e Encargos* 20.856.179,74 50,12

Outras despesas de pessoal decorrentes de contratos de terceirizao ( 1 do art. 18 da LRF)*

120.235,00 0,29

Total das Despesas para efeito de Clculo das Despesas com Pessoal do Poder Executivo

20.976.414,74 50,41

Valor Abaixo do Limite (54%) 1.493.771,39 3,59

Fonte: * Sistema e-Sfinge/4Demonstrativos do Balano Geral consolidado.

O demonstrativo acima comprova que, no exerccio em exame, o

Poder Executivo gastou 50,41% do total da receita corrente lquida em despesas

com pessoal, CUMPRINDO a norma contida no artigo 20, III, 'b' da Lei

Complementar n 101/2000.


despesas com pessoal do Poder Executivo:

4

Apurao da Despesa de Pessoal: conforme orientao do Manual dos Demonstrativos Fiscais 6 edio, publicado no endereo

http://www.stn.fazenda.gov.br/pt/web/stn/mdf

366366

http://www.stn.fazenda.gov.br/pt/web/stn/mdf




Grfico 17 Evoluo Histrica e Comparativa da Despesa com Pessoal do Executivo: 2011 2015


Da anlise do grfico, verifica-se que os gastos com pessoal do Poder

Executivo reduziram, quando comparado ao exerccio anterior.

5.3.3. Limite mximo para os gastos com pessoal do Poder

Legislativo


do Poder Legislativo (Cmara Municipal) Artigo 20, III, 'a' da Lei Complementar

n 101/2000 (LRF).

Quadro 19 Apurao das Despesas com Pessoal do Poder Legislativo: 2015




Total das Despesas com Pessoal do Poder Legislativo

1.407.542,30 3,38

Pessoal e Encargos* 1.407.542,30 3,38

Total das Dedues das Despesas com Pessoal do Poder Legislativo

13.668,24 0,03

Total das Despesas para efeito de Clculo das Despesas com Pessoal do Poder Legislativo

1.393.874,06 3,35

Valor Abaixo do Limite (6%) 1.102.813,29 2,65 Fonte: * Sistema e-Sfinge/Demonstrativos do Balano Geral consolidado. *Dedues dispostas no Anexo deste Relatrio.

44,17

49,63 50,43 50,59 50,41

0,00

10,00

20,00

30,00

40,00

50,00

60,00

2011 2012 2013 2014 2015


367367




O Poder Legislativo gastou, no exerccio em exame, 3,35% do total da

receita corrente lquida em despesas com pessoal, CUMPRINDO a norma

contida no artigo 20, III, 'a' da Lei Complementar n 101/2000.


despesas com pessoal do Poder Legislativo:

Grfico 18 Evoluo Histrica e Comparativa da Despesa com Pessoal do Legislativo: 2011

2015


O estudo evolutivo dos gastos com pessoal da Cmara expe que

houve um aumento do percentual quando comparado ao exerccio anterior.

6. CONSELHOS MUNICIPAIS

Os Conselhos Municipais so considerados rgos pblicos que

contribuem de forma significativa na execuo de polticas pblicas setoriais.

Podem ser de natureza obrigatria ou discricionria, ou seja, os de

criao obrigatria so exigidos por leis federais, cujas funes so definidas

como deliberativas, fiscalizadoras, assessoramento, supervisora e executiva;

enquanto que os discricionrios so decorrentes de legislao municipal.

3,12 3,36

3,75 3,31 3,35

0,00

1,00

2,00

3,00

4,00

5,00

6,00

7,00

2011 2012 2013 2014 2015


368368




O artigo 20, 2 da Resoluo n. TC 16/94, alterado pelo artigo 1

da Resoluo n. TC 077/2013, de 29 de abril de 2013 exige a remessa dos

pareceres dos conselhos obrigatrios, juntamente com a prestao de contas

anual, quais sejam:

a) Conselho Municipal de Acompanhamento e Controle Social do

Fundeb, previsto no art. 24, da Lei Federal n. 11.494, de 20 de junho de 2007.

b) Conselho Municipal de Sade, previsto no art. 1, caput e 2 da

Lei Federal n. 8.142, de 28 de dezembro de 1990;

c) Conselho Municipal dos Direitos da Infncia e do Adolescente,

previsto no art. 88, inciso II da Lei Federal n. 8.069, de 13 de junho de 1990;

d) Conselho Municipal de Assistncia Social, previsto no art. 16, inciso

IV, da Lei Federal n. 8.742, de 07 de dezembro de 1993;

e) Conselho Municipal de Alimentao Escolar, previsto no art. 18 da

Lei Federal n. 11.947, de 16 de junho de 2009;

f) Conselho Municipal do Idoso, previsto no art. 6 da Lei Federal n.

8.842, de 04 de janeiro de 1994.

6.1. Conselho Municipal de Acompanhamento e Controle Social

do FUNDEB (CACS FUNDEB)

O Conselho Municipal de Acompanhamento e Controle Social do

Fundeb est previsto no artigo 24 da Lei Federal n. 44.494, de 20 de junho de

2007.

Referido rgo tem a funo de acompanhar a correta aplicao dos

recursos do Fundeb e do Programa Nacional de Apoio ao Transporte Escolar

(PNATE), bem como supervisionar o censo escolar anual.

O Conselho Municipal do Fundeb autnomo, no subordinado ao

Poder Executivo e seus membros no so remunerados. No entanto, dever ser

criado por lei especfica municipal, e sua composio deve obedecer ao que

prescreve o art. 24, 1, IV e 2 da Lei n. 11.494/2007:

369369




Art. 24. O acompanhamento e o controle social sobre a distribuio, a transferncia e a aplicao dos recursos dos Fundos sero exercidos, junto aos respectivos governos, no mbito da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, por conselhos institudos especificamente para esse fim.

1o Os conselhos sero criados por legislao especfica,

editada no pertinente mbito governamental, observados os seguintes critrios de composio:

[....]

IV - em mbito municipal, por no mnimo 9 (nove) membros, sendo:

a) 2 (dois) representantes do Poder Executivo Municipal, dos quais pelo menos 1 (um) da Secretaria Municipal de Educao ou rgo educacional equivalente;

b) 1 (um) representante dos professores da educao bsica pblica;

c) 1 (um) representante dos diretores das escolas bsicas pblicas;

d) 1 (um) representante dos servidores tcnico-administrativos das escolas bsicas pblicas;

e) 2 (dois) representantes dos pais de alunos da educao bsica pblica;

f) 2 (dois) representantes dos estudantes da educao bsica pblica, um dos quais indicado pela entidade de estudantes secundaristas.

2o Integraro ainda os conselhos municipais dos

Fundos, quando houver, 1 (um) representante do respectivo Conselho Municipal de Educao e 1 (um) representante do Conselho Tutelar a que se refere a Lei no 8.069, de 13 de julho de 1990, indicados por seus pares.

Em consulta ao processo eletrnico gerado atravs dos dados

encaminhados pelo Municpio de Jaguaruna, constata-se que o Parecer do

Conselho do FUNDEB indica que as respectivas contas foram aprovadas.

370370

http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/LEIS/L8069.htmhttp://www.planalto.gov.br/ccivil_03/LEIS/L8069.htm




6.2. Conselho Municipal de Sade (CMS)

O Conselho Municipal de Sade CMS est previsto no art. 1, inciso

II da Lei Federal n. 8.142, de 28 de dezembro de 1990.

Trata-se de um rgo colegiado composto por representantes do

governo, prestadores de servio, profissionais de sade e usurios, atua na

formao de estratgias e no controle da execuo das polticas de sade,

inclusive nos aspectos econmicos e financeiros, cujas decises sero

homologadas pelo chefe do poder executivo municipal5.

Compe-se, conforme prescreve a terceira diretriz da Resoluo n.

453, de 10 de maio de 2012:

a) 50% de entidades e movimentos representativos de usurios;

b) 25% de entidades representativas dos trabalhadores da rea de

Sade;

c) 25% de representao de governo e prestadores de servios

privados conveniados, ou sem fins lucrativos.

O Conselho Municipal de Sade tem as competncias elencadas pela

quinta diretriz da Resoluo n. 453/2012:

Quinta Diretriz: aos Conselhos de Sade Nacional,

Estaduais, Municipais e do Distrito Federal, que tm

competncias definidas nas leis federais, bem como em

indicaes advindas das Conferncias de Sade, compete:

I - fortalecer a participao e o Controle Social no SUS,

mobilizar e articular a sociedade de forma permanente na

defesa dos princpios constitucionais que fundamentam o

SUS;

II - elaborar o Regimento Interno do Conselho e outras

normas de funcionamento;

III - discutir, elaborar e aprovar propostas de

operacionalizao das diretrizes aprovadas pelas

Conferncias de Sade;

IV - atuar na formulao e no controle da execuo da

poltica de sade, incluindo os seus aspectos econmicos

e financeiros, e propor estratgias para a sua aplicao

aos setores pblico e privado;

5 Viana, Luiz Cludio. O papel dos conselhos municipais na gesto pblica [monografia];

orientadora, Maria Eliana Cristina Bar. - Florianpolis, SC, 2011. p. 26

371371




V - definir diretrizes para elaborao dos planos de sade

e deliberar sobre o seu contedo, conforme as diversas

situaes epidemiolgicas e a capacidade organizacional

dos servios;

VI - anualmente deliberar sobre a aprovao ou no do

relatrio de gesto;

VII - estabelecer estratgias e procedimentos de

acompanhamento da gesto do SUS, articulando-se com

os demais colegiados, a exemplo dos de seguridade

social, meio ambiente, justia, educao, trabalho,

agricultura, idosos, criana e adolescente e outros;

VIII - proceder reviso peridica dos planos de sade;

IX - deliberar sobre os programas de sade e aprovar

projetos a serem encaminhados ao Poder Legislativo,

propor a adoo de critrios definidores de qualidade e

resolutividade, atualizando-os face ao processo de

incorporao dos avanos cientficos e tecnolgicos na

rea da Sade;

X - avaliar, explicitando os critrios utilizados, a

organizao e o funcionamento do Sistema nico de

Sade do SUS;

XI - avaliar e deliberar sobre contratos, consrcios e

convnios, conforme as diretrizes dos Planos de Sade

Nacional, Estaduais, do Distrito Federal e Municipais;

XII - acompanhar e controlar a atuao do setor privado

credenciado mediante contrato ou convnio na rea de

sade;

XIII - aprovar a proposta oramentria anual da sade,

tendo em vista as metas e prioridades estabelecidas na Lei

de Diretrizes Oramentrias, observado o princpio do

processo de planejamento e oramento ascendentes,

conforme legislao vigente;

XIV - propor critrios para programao e execuo

financeira e oramentria dos Fundos de Sade e

acompanhar a movimentao e destino dos recursos;

XV - fiscalizar e controlar gastos e deliberar sobre critrios

de movimentao de recursos da Sade, incluindo o

Fundo de Sade e os recursos transferidos e prprios do

Municpio, Estado, Distrito Federal e da Unio, com base

no que a lei disciplina;

XVI - analisar, discutir e aprovar o relatrio de gesto, com

a prestao de contas e informaes financeiras,

repassadas em tempo hbil aos conselheiros, e garantia

do devido assessoramento;

372372




XVII - fiscalizar e acompanhar o desenvolvimento das

aes e dos servios de sade e encaminhar denncias

aos respectivos rgos de controle interno e externo,

conforme legislao vigente;

XVIII - examinar propostas e denncias de indcios de

irregularidades, responder no seu mbito a cons

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PRESTAÇÃO DE CONTAS DO PREFEITO EXERCÍCIO DE 2015consulta.tce.sc.gov.br/RelatoriosDecisao/RelatorioTecnico/4480991.pdf · gerenciamento das demais políticas públicas, ... É