PRESTAÇÃO DE CONTAS DO PREFEITO EXERCÍCIO DE 2012consulta.tce.sc.gov.br/RelatoriosDecisao/RelatorioTecnico/3944241.… · artigos 20 a 26 da Resolução nº TC-16/94 e artigo 22

Prestaccedilatildeo de Contas de Prefeito ndash Municiacutepio de Lages ndash exerciacutecio de 2012 - Reinstruccedilatildeo 1

PRESTACcedilAtildeO DE CONTAS DO PREFEITO

EXERCIacuteCIO DE 2012

Municiacutepio de Lages

Data de Fundaccedilatildeo ndash 22111776

Populaccedilatildeo 156604 habitantes (IBGE - 2012)

PIB 269496 (em milhotildees)

(IBGE - 2010)

486


S U M Aacute R I O

INTRODUCcedilAtildeO 3

11 MANIFESTACcedilAtildeO DO PREFEITO MUNICIPAL 4

12 RESTRICcedilOtildeES APURADAS NA ANAacuteLISE PRELIMINAR (RELATOacuteRIO Nordm

18742013) 4

2 CARACTERIZACcedilAtildeO DO MUNICIacutePIO 15

3 ANAacuteLISE DA GESTAtildeO ORCcedilAMENTAacuteRIA 17

31 Apuraccedilatildeo do resultado orccedilamentaacuterio 17

32 Anaacutelise do resultado orccedilamentaacuterio 19

33 Anaacutelise das receitas e despesas orccedilamentaacuterias 20

4 ANAacuteLISE DA GESTAtildeO PATRIMONIAL E FINANCEIRA 27

41 Situaccedilatildeo Patrimonial 27

42 Anaacutelise do resultado financeiro 28

43 Anaacutelise da evoluccedilatildeo patrimonial e financeira 29

5 ANAacuteLISE DO CUMPRIMENTO DE LIMITES 32

51 Sauacutede 32

52 Ensino 34

521 Limite de 25 das receitas de impostos e transferecircncias 34

522 FUNDEB 35

53 Limites de gastos com pessoal (LRF) 38

531 Limite maacuteximo para os gastos com pessoal do Municiacutepio 38

533 Limite maacuteximo para os gastos com pessoal do Poder Legislativo 41

6 DO FUNDO MUNICIPAL DOS DIREITOS DA CRIANCcedilA E DO

ADOLESCENTE - FIA 42

7 DO CUMPRIMENTO DA LEI COMPLEMENTAR Ndeg 1312009 E DO

DECRETO FEDERAL Ndeg 71852010 44

8 DO CUMPRIMENTO DO ARTIGO 42 DA LEI DE RESPONSABILIDADE

FISCAL - LRF 49

9 DAS AUDITORIAS OPERACIONAIS 53

91 Auditoria Operacional nas Poliacuteticas de Prevenccedilatildeo agrave Violaccedilatildeo e Proteccedilatildeo dos

Direitos das Crianccedilas e Adolescentes do Municiacutepio de Lages 53

10 RESTRICcedilOtildeES APURADAS 55

11 SIacuteNTESE DO EXERCIacuteCIO DE 2012 57

CONCLUSAtildeO 57

ANEXO 61

APEcircNDICE 62

487


PROCESSO PCP 1300319922

UNIDADE Municiacutepio de Lages

RESPONSAacuteVEL Sr Renato Nunes de Oliveira - Prefeito Municipal

ASSUNTO Prestaccedilatildeo de Contas do Prefeito referente ao ano de 2012 - Reinstruccedilatildeo

RELATOacuteRIO Ndeg 48072013

INTRODUCcedilAtildeO

O Tribunal de Contas de Santa Catarina no uso de suas

competecircncias para a efetivaccedilatildeo do controle externo consoante disposto no artigo

31 sect 1ordm da Constituiccedilatildeo Federal e dando cumprimento agraves atribuiccedilotildees assentes

nos artigos 113 da Constituiccedilatildeo Estadual e 50 e 54 da Lei Complementar ndeg

2022000 procedeu ao exame das Contas apresentadas pelo Municiacutepio de

Lages relativas ao exerciacutecio de 2012

O presente Relatoacuterio abrange a anaacutelise do Balanccedilo Anual do exerciacutecio

financeiro de 2012 e as informaccedilotildees dos registros contaacutebeis e de execuccedilatildeo

orccedilamentaacuteria enviadas por meio eletrocircnico buscando evidenciar os resultados

alcanccedilados pela Administraccedilatildeo Municipal em atendimento agraves disposiccedilotildees dos

artigos 20 a 26 da Resoluccedilatildeo nordm TC-1694 e artigo 22 da Instruccedilatildeo Normativa nordm

TC-022001 bem como o artigo 3ordm I da Instruccedilatildeo Normativa nordm TC-042004

A referida anaacutelise deu-se basicamente na situaccedilatildeo Patrimonial

Financeira e na Execuccedilatildeo Orccedilamentaacuteria do Municiacutepio natildeo envolvendo o exame

de legalidade e legitimidade dos atos de gestatildeo o resultado de eventuais

auditorias oriundas de denuacutencias representaccedilotildees e outras que devem integrar

processos especiacuteficos a serem submetidos agrave apreciaccedilatildeo deste Tribunal de

Contas

No que tange a anaacutelise da situaccedilatildeo Patrimonial e Financeira foram

abordados aspectos sobre a composiccedilatildeo do Balanccedilo apuraccedilatildeo do resultado

financeiro e de quocientes patrimoniais e financeiros para auxiliar a anaacutelise dos

resultados ao longo dos uacuteltimos cinco exerciacutecios

Registre-se que a meacutedia regional indicada no presente relatoacuterio

corresponde agrave respectiva Associaccedilatildeo de Municiacutepios que abrange Lages sendo

que as meacutedias apresentadas foram geradas em 12112013

Com referecircncia a anaacutelise da Gestatildeo Orccedilamentaacuteria tomou-se por base

os instrumentos legais do processo orccedilamentaacuterio a execuccedilatildeo do orccedilamento de

forma consolidada a apuraccedilatildeo e a evoluccedilatildeo do resultado orccedilamentaacuterio

488


atentando-se para o cumprimento dos limites constitucionais e legais

estabelecidos no ordenamento juriacutedico vigente

11 MANIFESTACcedilAtildeO DO PREFEITO MUNICIPAL

Procedido o exame das contas do exerciacutecio de 2012 do Municiacutepio foi

emitido o Relatoacuterio ndeg 18742013 integrante do Processo PCP 1300319922

Referido Processo foi tramitado ao Exmo Auditor Relator que

autorizou agrave DMU efetuar agrave abertura de prazo para manifestaccedilatildeo do Responsaacutevel

agrave eacutepoca Sr Renato Nunes de Oliveira - Prefeito Municipal sobre as restriccedilotildees

contidas no Relatoacuterio nordm 18742013 em observacircncia ao disposto no art 52 da Lei

Complementar nordm 2022000 e art 57 sect 3ordm do Regimento Interno o que foi

efetuado atraveacutes do Ofiacutecio TCEDMU ndeg 161792013 de 14102013

Conforme solicitaccedilatildeo do Exmo Auditor Relator o Prefeito Municipal

pelo intermeacutedio do expediente datado de 28102013 apresentou alegaccedilotildees de

defesa (assim como remeteu documentos) sobre as restriccedilotildees contidas no

aludido Relatoacuterio estando anexadas agraves folhas 378 a 464 dos autos

Assim retornaram os autos a esta Diretoria para a devida reinstruccedilatildeo

12 RESTRICcedilOtildeES APURADAS NA ANAacuteLISE PRELIMINAR

(RELATOacuteRIO Nordm 18742013)

121 RESTRICcedilOtildeES DE ORDEM LEGAL

1211 Obrigaccedilotildees de despesas liquidadas ateacute 31 de dezembro de 2012 contraiacutedas pelo Poder Executivo sem a correspondente disponibilidade de caixa de RECURSOS ORDINAacuteRIOS e RECURSOS VINCULADOS para o pagamento das obrigaccedilotildees deixando a descoberto DESPESAS ORDINAacuteRIAS no montante de R$ 4716061280 e DESPESAS VINCULADAS agraves Fontes de Recursos (FR 15 - R$ 6562750 FR 16 - R$ 37278688 FR 18 e 19 - R$ 75408564 FR 22 - R$ 1487200 FR 53 - R$ 7135460 FR 54 - R$ 72412909 FR 56 - R$ 7212516 FR 57 - R$ 1428364 FR 62 - R$ 6399733 FR 65 - R$ 268770866 FR 66 - R$ 18216455 e FR 71 - R$ 11525804) no montante de R$ 513839309 evidenciando o descumprimento do artigo 42 da Lei Complementar nordm 1012000 (Relatoacuterio nordm 18742013 de Prestaccedilatildeo de Contas do Prefeito Anaacutelise Preliminar)

489


Manifestaccedilatildeo da Unidade

As manifestaccedilotildees do Responsaacutevel estatildeo anexadas agraves fls 378 a 464 dos autos

Consideraccedilotildees da Anaacutelise Teacutecnica

Manifestando contraacuterio ao apurado na demonstraccedilatildeo do art

42 o Responsaacutevel inicialmente alega que os valores

considerados no ajuste do orccedilamentaacuterio (vide item 31 -

quadro 02-A) referem-se ao parcelamento de diacutevidas lanccedilados

no Anexo 16 - Demonstrativo da Diacutevida Fundada neste

sentido entende que natildeo devam ser considerados

Independentemente de terem sido parceladas as

contribuiccedilotildees previdenciaacuterias liquidadas no exerciacutecio de 2012

estas em razatildeo do princiacutepio da competecircncia que rege a

despesa puacuteblica devem compor o resultado da apuraccedilatildeo

orccedilamentaacuteria do exerciacutecio

Admitir tal conduta seria o mesmo que autorizar o gestor

puacuteblico a natildeo quitar suas obrigaccedilotildees previdenciaacuterias ao longo

do exerciacutecio e ao final do mesmo transformar essa diacutevida

financeira em fundada fazendo desaparecer o deacuteficit

orccedilamentaacuterio e financeiro bem assim o descumprimento do

art 42 da LRF

Registra-se que tais despesas satildeo da competecircncia do

presente exerciacutecio e foram devidamente liquidadas agrave medida

que os servidores prestaram serviccedilos ao longo do ano de

2012 Eacute sabido que os encargos sociais compotildeem o caacutelculo

das despesas de pessoal e no caso do natildeo empenhamento

ou do cancelamento de tais dispecircndios a apuraccedilatildeo de tal

limite ficaria prejudicada

Caso a manobra em questatildeo seja admitida corre-se o risco

de levar os regimes de previdecircncia ao colapso tanto o regime

proacuteprio como o geral tendo em vista que em momentos de

dificuldades financeiras esse seraacute o procedimento adotado

Nesse sentido esses compromissos interferem no

comprometimento dos recursos financeiros quando do

levantamento das disponibilidades de caixa para efeito da

LRF

Quanto aos precatoacuterios conforme documentaccedilatildeo acostada

aos autos referem-se a valores empenhados liquidados e

posteriormente cancelados ou natildeo empenhados no exerciacutecio

cuja obrigaccedilatildeo para o pagamento eacute inquestionaacutevel eis que

490


originam-se de compromissos em razatildeo de determinaccedilatildeo

judicial para serem quitados no exerciacutecio e como jaacute se

observou anteriormente natildeo se pode admitir que o Gestor

incorpore estas obrigaccedilotildees agrave Diacutevida Fundada no intuito de

distorcer o resultado orccedilamentaacuterio financeiro e a verificaccedilatildeo

da disponibilidade de caixa

Seguindo suas manifestaccedilotildees o Responsaacutevel afirma que natildeo

basta analisar as fontes vinculadas individualmente haja vista

que estas satildeo complementadas com recursos proacuteprios Com

relaccedilatildeo ao que alega ressaltamos que com a ediccedilatildeo da Lei

Complementar nordm 1012000 (LRF) em especiacutefico os artigos

8ordm paraacutegrafo uacutenico e 50 passou-se a exigir o controle das

disponibilidades para resguardar a vinculaccedilatildeo ao seu objeto

ou seja natildeo eacute possiacutevel pagar despesas puacuteblicas com

recursos vinculados a outras destinaccedilotildees Agora no que

tange aos recursos proacutepriosordinaacuterios em que a aplicaccedilatildeo

natildeo estaacute amarrada a uma destinaccedilatildeo especiacutefica podem

estes recursos suplantar as obrigaccedilotildees vinculadas contudo

desde que natildeo estejam compromissados todavia conforme

ficou demonstrado na apuraccedilatildeo da disponibilidade caixa nas

presentes contas as obrigaccedilotildees sem vinculaccedilatildeo de recursos

absorveram integralmente os recursos proacutepriosordinaacuterios

O Responsaacutevel faz um destaque comparativo da situaccedilatildeo

financeira citando os registros dos Anexos 13 14 e 17

demonstrando que restou um saldo positivo No entanto

inconclusivo por tratar-se de um comparativo que natildeo levou a

efeito a exclusatildeo do Patrimocircnio financeiro do Instituto de

Previdecircncia Municipal e Cacircmara Municipal e dos ajustes

referentes aos compromissos natildeo registrados no exerciacutecio

conforme Quadro 02 deste Relatoacuterio

O Responsaacutevel requer a consideraccedilatildeo de receitas que

ingressaram nos cofres puacuteblicos no exerciacutecio de 2013 que

deveriam ser consideradas no exerciacutecio de 2012 recursos

oriundos do SUS e FNDE entretanto satildeo recursos com

finalidades especiacuteficas e para tanto natildeo foi demonstrado pelo

requerente o registro contaacutebil no exerciacutecio de 2012 dos

compromissos que seriam suportados pelos recursos

elencados

Neste sentido este Tribunal tem ressalvado como atenuante

na apreciaccedilatildeo das prestaccedilotildees de contas anuais os

compromissos assumidos devidamente registrados pendentes

491


de pagamento com os recursos advindos de convecircnios ou

operaccedilotildees de creacuteditos que ainda natildeo tenham ingressado nos

cofres puacuteblicos ateacute o encerramento do exerciacutecio Portanto

natildeo basta apenas indicar a existecircncia de acordos ou contratos

que iratildeo gerar futuro repasses haacute tambeacutem que indicar quais

os compromissos pendentes dos referidos recursos

No que tange aos restos a pagar natildeo processados inscritos no

exerciacutecio de 2012 conforme procedimentos indicados no

Capiacutetulo 8 deste Relatoacuterio estes natildeo foram levados a efeito

na apuraccedilatildeo do cumprimento do art 42 da LRF Pertinente

aos restos a pagar cancelados no exerciacutecio de 2013 verifica-

se que no mesmo periacuteodo o Municiacutepio reempenhou a tiacutetulo

de despesas de exerciacutecios anteriores - elemento de despesa

92 o montante de R$ 1030459310 (fls 466482) trata-se

de procedimento atrelado ao Decreto Municipal n 13524 de

07022013 (fl 484) portanto natildeo justifica qualquer ajuste em

razatildeo dos cancelamentos vez que a Unidade vem procedendo

o reempenhamento nos termos do referido Decreto

O Responsaacutevel alega tambeacutem que natildeo haacute possibilidade de se

admitir os dados constante da apuraccedilatildeo do cumprimento do

art 42 da LRF para tanto cita o saldo financeiro para

exerciacutecio seguinte e o saldo da Diacutevida Fundada registrados

respectivamente no Anexo 13 - Balanccedilo Financeiro e Anexo

16 - Diacutevida Fundada Trata-se de uma observaccedilatildeo um tanto

quanto vaga a medida que natildeo foi esclarecido qual relaccedilatildeo a

se fazer entre o ativo de curto de prazo e o passivo de longo

prazo para fins de apuraccedilatildeo da disponibilidade de caixa

O Responsaacutevel tambeacutem se diz prejudicado pela queda da

arrecadaccedilatildeo principalmente pela reduccedilatildeo do repasse dos

recursos federais destacando em especial a reduccedilatildeo nos

meses de agosto a novembro

Registre-se inicialmente que a simples alegaccedilatildeo de queda da arrecadaccedilatildeo resultante da diminuiccedilatildeo dos repasses constitucionais da Uniatildeo e do Estado por si soacute natildeo eacute suficiente para ressalvar o problema Eacute preciso que fique evidenciado o esforccedilo da gestatildeo em reduzir os gastos em igual proporccedilatildeo

O assunto foi objeto de estudo por parte deste Tribunal de Contas (processo ADM 1380027893) especificamente por sua Diretoria Geral de Controle Externo e Diretoria de Planejamento

492


Do resultado da avaliaccedilatildeo de forma geral os municiacutepios catarinenses ao longo dos exerciacutecios de 2009 a 2012 tiveram um incremento real de receitas da ordem de 2925 Assim manifestou-se a Diretoria de Planejamento deste TCESC

1 Receita Arrecadada

a) No geral considerando-se os 293 municiacutepios referente ao periacuteodo de 2009 (iniacutecio de gestatildeo) a 2012 (final de gestatildeo) houve um acreacutescimo real da receita arrecadada da ordem de 2925 (vide f 68) Observou-se que houve uma variaccedilatildeo positiva em 286 o que representa 9760 do total

b) Relativamente ao exerciacutecio de 2011 para 2012 o acreacutescimo real da receita arrecadada foi verificado em 234 municiacutepios Nesse periacuteodo o acreacutescimo real considerando todos os municiacutepios foi de 767 (vide f 68)

[]

2 Despesa realizada

a) No geral considerando-se os 293 municiacutepios referente ao periacuteodo de 2009 (iniacutecio de gestatildeo) a 2012 (final de gestatildeo) houve um acreacutescimo real de despesas da ordem de 3088 (vide f 72v) Observou-se que houve uma variaccedilatildeo positiva em 286 municiacutepios o que representa 976 do total

b) Relativamente ao exerciacutecio de 2011 para 2012 houve acreacutescimo real da despesa realizada em 254 municiacutepios Nesse periacuteodo o acreacutescimo real da despesa realizada de todos os municiacutepios foi de 1086 (vide f 72v)

[]

3 Receitas das transferecircncias do FPM

a) No geral considerando-se os 293 municiacutepios referente ao periacuteodo de 2009 (iniacutecio de gestatildeo) a 2012 (final de gestatildeo) houve um acreacutescimo real das transferecircncias da ordem de 1384 (vide f 76v) Observou-se que houve uma variaccedilatildeo positiva em 287 municiacutepios o que representa 979 do total

b) Relativamente ao exerciacutecio de 2011 para 2012 houve acreacutescimo real das transferecircncias do FPM em apenas 19 municiacutepios Nesse periacuteodo levando-se em consideraccedilatildeo todos os municiacutepios do Estado houve um decreacutescimo real de 322 das transferecircncias do FPM (vide f 76v) O Estudo apresentado pela FECAM aponta um acreacutescimo nominal de 3 (vide f 10) Esta informaccedilatildeo estaacute em relativa consonacircncia com levantamento efetuado pelo TCESC levando-se em consideraccedilatildeo uma inflaccedilatildeo pelo IPCA de 584 e o fato de que a FECAM trabalhar com dados nominais e o TCESC com valores reais

4 Receitas das transferecircncias do ICMS

a) No geral considerando-se os 293 municiacutepios referente ao periacuteodo de 2009 (iniacutecio de gestatildeo) a 2012 (final de gestatildeo) houve um acreacutescimo real das transferecircncias do ICMS da ordem de 2464 (vide f 80v) Observou-se que houve uma variaccedilatildeo positiva em 282 municiacutepios o que representa 9624 do total

b) Relativamente ao exerciacutecio de 2011 para 2012 houve acreacutescimo real das transferecircncias do ICMS em 145 municiacutepios Nesse periacuteodo houve um acreacutescimo real das transferecircncias do ICMS de 146 (vide f 80v)

493


Em relaccedilatildeo do municiacutepio de LAGES a variaccedilatildeo real (valores atualizados pelo IPCA do periacuteodo) dos criteacuterios analisados eacute a seguinte

CRITEacuteRIO 2009-2012 2011-2012

Receita Total 2482 338

Despesa Total 3155 1258

FPM 1142 -289

ICMS 2202 -038 FONTE Processo ADM 1380027893 - fls 69-80verso

Portanto a suposta queda das receitas dos municiacutepios natildeo pode ser refletida em igual proporccedilatildeo ao municiacutepio de LAGES pois no mandato de 2009 a 2012 a sua receita teve um incremento REAL de 2482 e em contrapartida a sua despesa cresceu 3155

Se analisarmos isoladamente o exerciacutecio de 2012 constata-se um aumento real substancial das despesas no percentual de 1258 bem superior ao incremento de receita o que evidencia a despreocupaccedilatildeo do Gestor com o equiliacutebrio das financcedilas municipais

A par disso o Gestor deixou de recolher valores relativos a contribuiccedilatildeo dos regimes previdenciaacuterios Geral e Proacuteprio com posterior parcelamento de forma a excluir as despesas da competecircncia do exerciacutecio de 2012 dos resultados orccedilamentaacuterio e financeiro

Por todo o exposto natildeo procedem os argumentos apresentados pelo Gestor uma vez que evidenciado o crescimento da receita total do municiacutepio e em proporccedilatildeo superior com accedilotildees de implementaccedilatildeo de novos compromissos houve o crescimento da despesa orccedilamentaacuteria no periacuteodo

Finalizando o Responsaacutevel ponderou que a aplicaccedilatildeo em Sauacutede e Educaccedilatildeo acima dos valores exigidos justifica os resultados alcanccedilados no entanto cabe registrar que tais situaccedilotildees embora denotem preocupaccedilatildeo por parte do gestor no trato da administraccedilatildeo municipal natildeo invalida o gerenciamento das demais poliacuteticas puacuteblicas haja vista a necessidade de realizaccedilatildeo e controle dos dispecircndios com a parte administrativa obras transporte assistecircncia entre outras que mantecircm o Municiacutepio funcionando

Assim eacute necessaacuterio que todos os fatores relacionados ao atendimento dos limites constitucionaislegais (educaccedilatildeo sauacutede pessoal Fundeb) estejam atrelados ao controle da gestatildeo orccedilamentaacuteriafinanceira sempre primando pelo equiliacutebrio das contas puacuteblicas

494


Diante do exposto a restriccedilatildeo eacute mantida

1212 Deacuteficit de execuccedilatildeo orccedilamentaacuteria do Municiacutepio (Consolidado)

da ordem de R$ 3706581261 representando 1177 da

receita arrecadada do Municiacutepio no exerciacutecio em exame

reduzido em R$ 192050356 pela exclusatildeo do deacuteficit

orccedilamentaacuterio do InstitutoFundo de Previdecircncia eou

FundoFundaccedilatildeoAutarquia de Assistecircncia ao Servidor em

desacordo ao artigo 48 ldquobrdquo da Lei nordm 432064 e artigo 1ordm sect 1ordm

da Lei Complementar nordm 1012000 (LRF) parcialmente

absorvido pelo superaacutevit financeiro do exerciacutecio anterior - R$

409527564 (item 31)

(Relatoacuterio nordm 18742013 de Prestaccedilatildeo de Contas do Prefeito Anaacutelise Preliminar)




Com relaccedilatildeo ao Deacuteficit Orccedilamentaacuterio apurado o Responsaacutevel requer que seja reavaliado em razatildeo do mesmo estar inflado pela consideraccedilatildeo do parcelamento de diacutevidas conforme visto no item precedente (1211)

Com relaccedilatildeo a questatildeo de parcelamento de diacutevidas decorrentes de despesas liquidadas no exerciacutecio esta instruccedilatildeo reporta-se as consideraccedilotildees apresentadas no item anterior no sentido de que os valores identificados no item 31 Quadro 02 deste Relatoacuterio devam incorporar a execuccedilatildeo orccedilamentaacuteria do exerciacutecio

Portanto a restriccedilatildeo eacute mantida na iacutentegra

1213 Deacuteficit financeiro do Municiacutepio (Consolidado) da ordem de R$

2318047955 resultante do deacuteficit orccedilamentaacuterio ocorrido no

exerciacutecio em exame correspondendo a 736 da Receita

Arrecadada do Municiacutepio no exerciacutecio em exame (R$

31504158491) em desacordo ao artigo 48 ldquobrdquo da Lei nordm

432064 e artigo 1ordm da Lei Complementar nordm 1012000 ndash LRF

(item 42)


495





Conforme jaacute requerido na restriccedilatildeo do Deacuteficit Orccedilamentaacuterio o Responsaacutevel requer que seja reavaliado tambeacutem o Deacuteficit Financeiro em razatildeo do mesmo estar inflado pela consideraccedilatildeo do parcelamento de diacutevidas conforme visto no item 1211 acima

Com efeito ao que esta instruccedilatildeo jaacute manifestou no item 1211 o parcelamento de diacutevidas decorrentes de despesas liquidadas no exerciacutecio gerou ao Municiacutepio um compromisso financeiro e este natildeo sendo pago ateacute o encerramento do exerciacutecio deveria constar o seu registro no passivo financeiro razotildees pela quais o valor apurado foi levado a efeito na apuraccedilatildeo do Resultado Financeiro


1214 Ausecircncia de realizaccedilatildeo de despesas no primeiro trimestre de

2012 com os recursos do FUNDEB remanescentes do

exerciacutecio anterior no valor de R$ 509465 mediante a

abertura de creacutedito adicional em descumprimento ao

estabelecido no sect 2ordm do artigo 21 da Lei nordm 114942007 (item

522 limite 3)





O Responsaacutevel limita-se a justificar que o valor eacute de pequena monta natildeo comprometendo a aplicaccedilatildeo do recurso Assim mantida a situaccedilatildeo apurada a restriccedilatildeo permanece

1215 Despesas inscritas em Restos a Pagar com recursos do

FUNDEB sem disponibilidade financeira no valor de R$ 75408564 em desacordo com o artigo 85 da Lei ndeg 432064



As manifestaccedilotildees do Responsaacutevel estatildeo anexadas agraves fls 378

496


a 464 dos autos


O Responsaacutevel alega que os compromissos inscritos com os

Recursos do Fundeb natildeo comprometem a execuccedilatildeo

orccedilamentaacuteria do exerciacutecio jaacute que ateacute o dia 10 de janeiro de

2013 foram arrecadados R$ 71795617 destes Recursos

A questatildeo natildeo se trata de comprometimento da execuccedilatildeo

orccedilamentaacuteria mas sim da limitaccedilatildeo das despesas ateacute a

disponibilidade dos recursos vinculados dentro da Fonte de

Recursos tratando especificamente dos recursos do Fundeb

eacute sabido que os recursos arrecadados devem ser aplicados

integralmente no proacuteprio exerciacutecio salvo a receita limitada ateacute

5 que poderatildeo ser aplicados no periacuteodo seguinte a conta da

abertura de creacuteditos adicionais por outro lado os recursos do

Fundeb arrecadados no exerciacutecio natildeo podem financiar

despesas de exerciacutecios anteriores desta forma o valor

inscrito em Restos a Pagar sem a correspondente

disponibilidade financeira do Fundo deveraacute ser paga a conta

dos recursos ordinaacuterios

Assim diante do descontrole da evidenciaccedilatildeo das despesas

vinculadas agrave fonte de recursos do Fundeb a restriccedilatildeo

permanece

1216 Realizaccedilatildeo de despesas no montante de R$ 1730944876

empenhadas liquidadas e canceladas e liquidadas e natildeo

empenhadas no exerciacutecio de 2012 em desacordo com os

artigos 35 II e 60 da Lei ndeg 432064





O Responsaacutevel se reporta as manifestaccedilotildees contidas nos itens anteriores

Como jaacute visto anteriormente o valor em destaque refere-se a despesas liquidadas no exerciacutecio e natildeo contabilizadas na

497


execuccedilatildeo orccedilamentaacuteria em total desatenccedilatildeo ao princiacutepio do regime de competecircncia que rege a despesa puacuteblica A documentaccedilatildeo acostada aos autos conforme discriminado no item 31 Quadro 02-A deste Relatoacuterio demonstra de forma clara e inquestionaacutevel a assunccedilatildeo e liquidaccedilatildeo de compromissos cujos efeitos devem ser observados na execuccedilatildeo orccedilamentaacuteria e financeira bem como na apuraccedilatildeo da disponibilidade de caixa em cumprimento ao art 42 da LRF A restriccedilatildeo permanece

1217 Divergecircncia no valor de R$ 721384118 apurada entre a

variaccedilatildeo do saldo patrimonial financeiro (R$ -2727575519) e

o resultado da execuccedilatildeo orccedilamentaacuteria ndash Deacuteficit (R$

3706581261) considerando o cancelamento de restos a

pagar de R$ 257621624 em afronta ao artigo 102 da Lei nordm

432064





Responsaacutevel afirma que a divergecircncia foi esclarecida no itens anteriores todavia natildeo foi observado ateacute a presente manifestaccedilatildeo qualquer referecircncia no intuito de esclarecer a presente anotaccedilatildeo razotildees pelas quais a mesma eacute mantida

1218 Divergecircncia no valor de R$ 21557653 entre o saldo

apresentado na Demonstraccedilatildeo da Diacutevida Flutuante ndash Anexo

17 (R$ 2861411969) e o saldo do Passivo Financeiro

constante do Balanccedilo Patrimonial ndash Anexo 14 da Lei nordm

432064 (R$ 2882969622) caracterizando afronta aos

artigos 85 e 105 da referida Lei



498




Manifesta-se o Responsaacutevel no sentido de que a divergecircncia incorreu por erro de Sistema e natildeo identificado

Desta forma mantida a divergecircncia a restriccedilatildeo permanece

1219 Encampaccedilatildeo de Diacutevidas no montante de R$ 1556538864

constante do Anexo 15 - Demonstraccedilatildeo da Variaccedilotildees

Patrimoniais acordado entre a Prefeitura Municipal e o

LagesPrevi atraveacutes de Termo de Acordo de Parcelamento e

Confissatildeo de Deacutebitos Previdenciaacuterios (Parte Patronal - R$

1033087223 e Parte retida dos servidores R$ 523451641)

sem lei autorizativa especiacutefica em desacordo ao artigo 105 sect

4ordm da Lei nordm 432064 e inciso XXI art 33 cc sect 1ordm art 177 da

Lei Orgacircnica do Municiacutepio de Lages (Relatoacuterio nordm 18742013 de Prestaccedilatildeo de Contas do Prefeito Anaacutelise Preliminar)




Inicialmente haacute que se destacar que os valores relacionados na restriccedilatildeo dizem tatildeo somente a obrigaccedilotildees patronal e o repasse retido dos Servidores para com o Regime de Previdecircncia Proacuteprio conforme identifica o termo de parcelamento acostado aos autos (fl 224 a 228) natildeo estando computado as encampaccedilotildees dos valores devidos ao INSS os quais foram chancelados pelo Legislativo

O Responsaacutevel alega questotildees poliacuteticas que impediram a aprovaccedilatildeo do Projeto de Lei pelo Legislativo Municipal no entanto natildeo cabe a esta instruccedilatildeo fazer qualquer avaliaccedilatildeo desta questatildeo limitando-se tatildeo somente a verificaccedilatildeo e avaliaccedilatildeo dentro dos criteacuterios legais e regulamentares que deve se ater o ente nos registros contaacutebeis

Portanto manteacutem-se o apontamento em razatildeo da ausecircncia de autorizaccedilatildeo legislativa na encampaccedilatildeo de diacutevidas

Agrave luz das ponderaccedilotildees de ordem teacutecnica referentes agraves justificativas

apresentadas pelo responsaacutevel por ventura do cumprimento das disposiccedilotildees

499


contidas no art 52 da Lei Complementar nordm 2022000 e art 57 sect 3ordm do

Regimento Interno conforme consta do item 12 as contas relativas ao exerciacutecio

de 2012 passam a apresentar os seguintes dados

2 CARACTERIZACcedilAtildeO DO MUNICIacutePIO1

A Histoacuteria de Lages inicia-se em 1766 quando o governador da

Capitania de Satildeo Paulo - antiga proprietaacuteria da regiatildeo - incumbiu o bandeirante

Correia Pinto de fundar um povoado A localidade devia servir como defesa

contra a invasatildeo dos castelhanos que cobiccedilavam as terras ao mesmo tempo em

que oferecia proteccedilatildeo aos tropeiros e viajantes que cruzavam o Planalto Serrano

transportando gado do Rio Grande do Sul para Satildeo Paulo A fundaccedilatildeo do

povoado de Nossa Senhora dos Prazeres dos Campos das Lajes foi oficializada

em 22 de novembro de 1766 Em maio de 1771 a povoaccedilatildeo foi elevada agrave

categoria de vila permanecendo assim ateacute 1820 quando foi desanexada de Satildeo

Paulo e passou a fazer parte de Santa Catarina O antigo nome soacute foi substituiacutedo

por Lages em 1960

O Municiacutepio de Lages tem uma populaccedilatildeo estimada em 1566042

habitantes e Iacutendice de Desenvolvimento Humano de 0773 O Produto Interno

Bruto alcanccedilava o valor de R$ 2694964729004 revelando um PIB per capita agrave

eacutepoca de R$ 1719418 considerando uma populaccedilatildeo estimada em 2010 de

156737 habitantes

1 Disponiacutevel em wwwscgovbrportalturismo

2 IBGE - 2012

3 PNUD - 2010

4 Produto Interno Bruto dos Municiacutepios ndash IBGE2010

500


Graacutefico 01 ndash Produto Interno Bruto ndash PIB

Fonte IBGE ndash 2009

No tocante ao desenvolvimento econocircmico e social mensurado pelo

IDHPNUD2010 o Municiacutepio de Lages encontra-se na seguinte situaccedilatildeo

Graacutefico 02 ndash Iacutendice de Desenvolvimento Humano ndash IDH

Fonte PNUD ndash 2010

000

50000000000

100000000000

150000000000

200000000000

250000000000

300000000000

Meacutedia AMURES MUNICIacutePIO

27338187833

269496472900

PIB EM REAIS

062

064

066

068

070

072

074

076

078

BRASIL SANTA CATARINA Meacutedia AMURES MUNICIacutePIO

0727

0744

0680

0770

501


3 ANAacuteLISE DA GESTAtildeO ORCcedilAMENTAacuteRIA

A anaacutelise da gestatildeo orccedilamentaacuteria envolve os seguintes aspectos

demonstraccedilatildeo da apuraccedilatildeo do resultado orccedilamentaacuterio do presente exerciacutecio

com a demonstraccedilatildeo dos valores previstos ou autorizados pelo Poder

Legislativo apurando-se quocientes que demonstram a evoluccedilatildeo relativa do

resultado da execuccedilatildeo orccedilamentaacuteria do Municiacutepio a demonstraccedilatildeo da execuccedilatildeo

das receitas e despesas cotejando-as com os valores orccedilados bem como a

evoluccedilatildeo do esforccedilo tributaacuterio IPTU per capita e o esforccedilo de cobranccedila da diacutevida

ativa Por fim apura-se o total da receita com impostos (incluiacutedas as

transferecircncias de impostos) e a receita corrente liacutequida

Segue abaixo os instrumentos de planejamento aplicaacuteveis ao

exerciacutecio em anaacutelise as datas das audiecircncias puacuteblicas realizadas e o valor da

receita e despesa inicialmente orccediladas

Quadro 01 ndash Leis Orccedilamentaacuterias

LEIS DATA DAS AUDIEcircNCIAS RECEITA ESTIMADA

34625460000 PPA 35852009 10062009

LDO 38002011 16102011 DESPESA

FIXADA 34625460000

LOA 38222011 24112011

31 Apuraccedilatildeo do resultado orccedilamentaacuterio

O confronto entre a receita arrecadada e a despesa realizada resultou

no Deacuteficit de execuccedilatildeo orccedilamentaacuteria da ordem de R$ 2167686741

correspondendo a 650 da receita arrecadada

Apoacutes os ajustes da receita e despesa o municiacutepio apresentou Deacuteficit

de R$ 3898631617

Salienta-se que o resultado consolidado Deacuteficit de R$ 3898631617

eacute composto pelo resultado do Orccedilamento Centralizado - Prefeitura Municipal

Deacuteficit de R$ 3250266263 e do conjunto do Orccedilamento das demais Unidades

Municipais Deacuteficit de R$ 648365354

Excluindo o resultado orccedilamentaacuterio Deficitaacuterio do Instituto de

Previdecircncia do Municiacutepio de Lages ndash LagesPrevi o Municiacutepio apresentou

Deacuteficit de R$ 3706581261

Ressalta-se que o Deacuteficit em questatildeo foi parcialmente absorvido

pelo superaacutevit financeiro do exerciacutecio anterior (R$ 409527564) conforme

demonstrado na apuraccedilatildeo da variaccedilatildeo do patrimocircnio financeiro (item 42 deste

Relatoacuterio)

502


Assim a execuccedilatildeo orccedilamentaacuteria do Municiacutepio pode ser demonstrada

sinteticamente da seguinte forma

Quadro 02 ndash Demonstraccedilatildeo do Resultado da Execuccedilatildeo Orccedilamentaacuteria (em Reais) ndash 2012

Descriccedilatildeo PrevisatildeoAutorizaccedil

atildeo Execuccedilatildeo Executado

RECEITA 34625460000 33336885047 9628

DESPESA (considerando as alteraccedilotildees orccedilamentaacuterias)

39560995601 35504571788 8975

Deacuteficit de Execuccedilatildeo Orccedilamentaacuteria 2167686741

Resultado Orccedilamentaacuterio Consolidado Ajustado (conforme Quadro 02-A)

RECEITA 34625460000 33336885047 9628


39560995601 37235516664 9412


Resultado Orccedilamentaacuterio Consolidado Excluiacutedo o LagesPrevi

Deacuteficit Consolidado

Ajustado

Deacuteficit do LagesPrevi

Deacuteficit excluiacutedo o LagesPrevi

RECEITA 33336885047 1832726556 31504158491

DESPESA 37235516664 2024776912 35210739752

Resultado de Execuccedilatildeo Orccedilamentaacuteria

3898631617 192050356 3706581261

Fonte Demonstrativos do Balanccedilo Geral consolidado

Quadro 02 ndash A ndash Ajustes do Resultado Orccedilamentaacuterio Consolidado

Descriccedilatildeo Valor

Prefeitura Municipal (ajuste no exerciacutecio atual) - Despesas liquidadas empenhadas e canceladas

(1) Precatoacuterios (R$ 97052347) - Despesas liquidadas e natildeo empenhadas

(2) Parte Patronal devida ao INSS (R$ 573879125) (3) Parte Patronal devida ao RPPS (R$ 1033087223) (4) Precatoacuterios (R$ 26926181)

1730944876

Total adicionado na Despesa Orccedilamentaacuteria 1730944876 Fonte

(1) - fls 295 a 305 protocolo n 177902013 documentos enviados pelo Controle Interno do

Municiacutepio

(2) - fl 202 item B2 da resposta da Unidade em atenccedilatildeo ao ofiacutecio circular TCEDMU n 702213

(3) - fls 209 a 293 documento protocolado sob o n 155502013 enviado pelo Controle Interno do Municiacutepio conforme Termo de parcelamento entre o Municiacutepio e o LagesPrevi (fl 224 e 225)

(4) - fls 295 a 305 protocolo n 177902013 documentos enviados pelo Controle Interno do Municiacutepio

Obs A divergecircncia no valor de R$ 979005742 entre a variaccedilatildeo do patrimocircnio financeiro e o resultado da execuccedilatildeo orccedilamentaacuteria ajustados e sem os registros do LagesPrevi refere-se em parte ao cancelamento de Restos a Pagar no valor de R$ 257621624 e o restante no valor R$ 721384118 decorre de inconsistecircncia contaacutebil conforme anotado no item Restriccedilotildees de Ordem Legal do Capiacutetulo Restriccedilotildees Apuradas deste Relatoacuterio

503


Obs Deacuteficit Orccedilamentaacuterio vide restriccedilatildeo anotada no item Restriccedilotildees de Ordem Legal do capiacutetulo

Restriccedilotildees Apuradas deste Relatoacuterio

Obs A receita no montante de R$ 1832726556 assim como a despesa no montante de R$

2024776912 consideradas as Transferecircncias Financeiras se referem exclusivamente ao

RPPS - Lages-Previ

Obs Despesas liquidadas empenhadas e canceladas e Despesas liquidas e natildeo empenhadas

vide restriccedilatildeo anotada no item Restriccedilotildees de Ordem Legal do capiacutetulo Restriccedilotildees Apuradas

deste Relatoacuterio

32 Anaacutelise do resultado orccedilamentaacuterio

A anaacutelise da evoluccedilatildeo do resultado orccedilamentaacuterio eacute facilitada com o

uso de quocientes pois os resultados absolutos expressos nas demonstraccedilotildees

contaacutebeis satildeo relativizados permitindo a comparaccedilatildeo de dados entre exerciacutecios

e Municiacutepios distintos

A seguir eacute exibido quadro que evidencia a evoluccedilatildeo do Quociente de

Resultado Orccedilamentaacuterio do Municiacutepio de Lages nos uacuteltimos 5 anos

Quadro 03 ndash Quocientes de Resultado Orccedilamentaacuterio ndash Ajustado e s RPPS ndash 2008-2012

ITENS ANO 2008 2009 2010 2011 2012 1 Receita realizada 19662365056 21182271329 24423101113 28729108681 31504158491

2 Despesa executada 19702178671 21475970626 24350853501 28293774706 35210739752

QUOCIENTE 2008 2009 2010 2011 2012 Resultado Orccedilamentaacuterio (1divide2) 100 099 100 102 089

Fonte Demonstrativos do Balanccedilo Geral consolidado e anaacutelise teacutecnica

O resultado orccedilamentaacuterio pode ser verificado por meio do quociente

entre a receita orccedilamentaacuteria e a despesa orccedilamentaacuteria Quando esse indicador

for superior a 100 tem-se que o resultado orccedilamentaacuterio foi superavitaacuterio

(receitas superiores agraves despesas)

504


Graacutefico 03 ndash Evoluccedilatildeo dos Quocientes de Resultado Orccedilamentaacuterio 2008 ndash 2012

Fonte Demonstrativos dos Balanccedilos Gerais consolidados e anaacutelise teacutecnica

33 Anaacutelise das receitas e despesas orccedilamentaacuterias

Os quadros que sintetizam a execuccedilatildeo das receitas e despesas no

exerciacutecio trazem tambeacutem os valores previstos ou autorizados pelo Legislativo

Municipal de forma que se possa avaliar a destinaccedilatildeo de recursos pelo Poder

Executivo bem como o cumprimento de imposiccedilotildees constitucionais

No acircmbito do Municiacutepio a receita orccedilamentaacuteria pode ser entendida

como os recursos financeiros arrecadados para fazer frente agraves suas despesas

A receita arrecadada do exerciacutecio em exame atingiu o montante de R$

33336885047 equivalendo a 9628 da receita orccedilada

As receitas por origem e o cotejamento entre os valores previstos e os

arrecadados satildeo assim demonstrados

Quadro 04 ndash Comparativo da Receita Orccedilamentaacuteria Prevista e Arrecadada (em Reais) 2012

RECEITA POR ORIGEM PREVISAtildeO ARRECADACcedilAtildeO

ARRECADADO

Receita Tributaacuteria 3669000000 3728741564 10163

Receita de Contribuiccedilotildees 1210000000 1151848086 9519

Receita Patrimonial 502500000 482514592 9602

Receita de Serviccedilos 2923000000 2864825711 9801

Transferecircncias Correntes 20589260000 20629260605 10019

100 099

100 102

089

080

085

090

095

100

105

110

2008 2009 2010 2011 2012

Municiacutepio Meacutedia AMURES Meacutedia dos Municiacutepios

505



ARRECADADO

Outras Receitas Correntes 1855400000 1780624539 9597

Receitas Correntes Intra-Orccedilamentaacuterias 1360000000 829784842 6101

RECEITA CORRENTE 32109160000 31467599939 9800

Operaccedilotildees de Creacutedito 2008000000 264374749 1317

Alienaccedilatildeo de Bens 8300000 7790000 9386

Transferecircncias de Capital 500000000 1597120359 31942

RECEITA DE CAPITAL 2516300000 1869285108 7429

TOTAL DA RECEITA 34625460000 33336885047 9628 Fonte sup1Dados do Sistema e-Sfinge ndash Moacutedulo Planejamento e sup2Demonstrativos do Balanccedilo Geral

consolidado

Graacutefico 05 ndash Composiccedilatildeo da Receita Orccedilamentaacuteria Arrecadada 2012


O graacutefico anterior apresenta a relaccedilatildeo de cada receita por origem com

o total arrecadado no exerciacutecio Destaca-se que parcela significativa da receita

6188 estaacute concentrada nas transferecircncias correntes

Um aspecto importante a ser analisado na gestatildeo da receita

orccedilamentaacuteria pode ser traduzido como ldquoesforccedilo tributaacuteriordquo O graacutefico que segue

Tributaacuteria 1119

Contribuiccedilotildees 346

Patrimonial 145 Serviccedilos 859

Transferecircncia Corrente 6188

Outras Correntes 534

Correntes Intra-Orccedilamentaacuterias 249

Operaccedilotildees de Creacutedito 079

Alienaccedilatildeo de Bens 002

Transferecircncias de Capital 479

506


mostra a evoluccedilatildeo da receita tributaacuteria em relaccedilatildeo ao total das receitas correntes

do Municiacutepio

Graacutefico 06 ndash Evoluccedilatildeo do Esforccedilo Tributaacuterio () 2008 ndash 2012


Relativamente agraves receitas arrecadadas deve-se dar destaque agraves

receitas proacuteprias com impostos no exerciacutecio da competecircncia tributaacuteria

estabelecida constitucionalmente e exigida pela Lei de Responsabilidade Fiscal

Nesse sentido destaca-se no graacutefico a seguir a evoluccedilatildeo do IPTU

arrecadado per capita nos uacuteltimos 5 (cinco) anos

Graacutefico 07 ndash Evoluccedilatildeo Comparativa do IPTU per capita (em Reais) 2008 ndash 2012

1065 1067 1060 1084

1217

000

200

400

600

800

1000

1200

1400

2008 2009 2010 2011 2012


2904 2918 3223 3325

3613

000

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

2008 2009 2010 2011 2012


507


Fonte Demonstrativos dos Balanccedilos Gerais consolidados IBGE e anaacutelise teacutecnica

A Diacutevida Ativa apresentou o seguinte comportamento no exerciacutecio em

anaacutelise

Quadro 05 ndash Movimentaccedilatildeo da Diacutevida Ativa (em Reais) 2012

Saldo

Anterior Inscriccedilatildeo

Atualizaccedilatildeo

juros e multa

Provisatildeo

(liacutequida) Recebimento

Outras

Baixas

Saldo

Final

9607633646 1756684251 000 000 930625247 000 10433692650

Fonte Demonstrativos dos Balanccedilos Gerais consolidados

Importante tambeacutem analisar a eficiecircncia na cobranccedila da diacutevida ativa

ao longo dos uacuteltimos cinco anos O graacutefico seguinte mostra o percentual de

diacutevida ativa recebida em relaccedilatildeo ao saldo do exerciacutecio anterior

Graacutefico 08 ndash Evoluccedilatildeo do Esforccedilo de Cobranccedila da Diacutevida Ativa () 2008 ndash 2012


No tocante as despesas executadas em contraposiccedilatildeo agraves orccediladas

(incluindo as alteraccedilotildees orccedilamentaacuterias) segundo a classificaccedilatildeo funcional tem-

se a demonstraccedilatildeo do proacuteximo quadro

Quadro 06 ndash Comparativo entre a Despesa por Funccedilatildeo de Governo Autorizada e Executada 2012

DESPESA POR FUNCcedilAtildeO DE GOVERNO

AUTORIZACcedilAtildeOsup1 (R$) EXECUCcedilAtildeOsup2 (R$) EXECUTADO

01-Legislativa 685600000 658854464 9610

02-Judiciaacuteria 90993000 87473866 9613

455 473 442

666

969

000

500

1000

1500

2000

2500

2008 2009 2010 2011 2012


508




04-Administraccedilatildeo 5435458900 5248138620 9655

06-Seguranccedila Puacuteblica 391573900 379085996 9681

08-Assistecircncia Social 1059849100 985318325 9297

09-Previdecircncia Social 2078322000 2024776912 9742

10-Sauacutede 8740093331 8289690250 9485

11-Trabalho 1539635500 1514038313 9834

12-Educaccedilatildeo 9825161170 8930523069 9089

13-Cultura 609733500 576162524 9449

15-Urbanismo 1303835600 954456987 7320

16-Habitaccedilatildeo 114295800 107533525 9408

17-Saneamento 2647507000 2287470143 8640

18-Gestatildeo Ambiental 31647700 18133183 5730

20-Agricultura 450566000 449701273 9981

23-Comeacutercio e Serviccedilos 5000000 4995066 9990

26-Transporte 3636750100 2215795184 6093

27-Desporto e Lazer 327993000 303396195 9250

28-Encargos Especiais 586980000 469027893 7991

TOTAL DA DESPESA 39560995601 35504571788 8975

Fontes sup1Dados do Sistema e-Sfinge ndash Moacutedulo Planejamento e sup2Demonstrativos do Balanccedilo

Geral consolidado

A anaacutelise entre despesa autorizada e executada configura-se

importante quando se tem como objetivo subsidiar o parecer preacutevio permitindo

identificar quais funccedilotildees foram priorizadas ou contingenciadas em relaccedilatildeo agrave

deliberaccedilatildeo legislativa no tocante ao orccedilamento municipal

O graacutefico seguinte demonstra o cotejamento entre as despesas

autorizadas e executadas segundo as funccedilotildees de governo Trata-se de uma

representaccedilatildeo graacutefica do Quadro anterior

509


Graacutefico 09 ndash Despesa Orccedilamentaacuteria por Funccedilatildeo de Governo Autorizada x Executada 2012


A evoluccedilatildeo das despesas executadas por funccedilatildeo de governo estaacute

demonstrada no quadro a seguir

Quadro 07 ndash Evoluccedilatildeo das Despesas Executadas por Funccedilatildeo de Governo (em Reais) 2008 ndash 2012


2008 2009 2010 2011 2012

01-Legislativa 425545565 650299460 574835152 642376403 658854464

02-Judiciaacuteria 42757008 57498773 66680976 76424613 87473866

04-Administraccedilatildeo 2418395452 2907884687 3439864319 3903936116 5248138620

06-Seguranccedila Puacuteblica 160862073 196161491 200766113 232968536 379085996

08-Assistecircncia Social 585771011 747145310 818313492 953481691 985318325

09-Previdecircncia Social 911429855 1021522267 1197296043 1502493510 2024776912

10-Sauacutede 5498382314 5889097578 6282229881 7213940940 8289690250

11-Trabalho 671583981 1002232536 1022436092 914691955 1514038313

12-Educaccedilatildeo 4391205608 5116322904 5974888722 7665169127 8930523069

13-Cultura 481420842 550950203 598391682 674987529 576162524

15-Urbanismo 377574656 467940089 656472737 829652806 954456987

16-Habitaccedilatildeo 182674845 72539405 163813256 135457660 107533525

17-Saneamento 1406373990 1637757925 2534245451 2116198335 2287470143

18-Gestatildeo Ambiental 481509535 273713312 8320449 27836239 18133183

20-Agricultura 267313846 328759199 376451860 381510799 449701273

23-Comeacutercio e Serviccedilos 639694 9885373 4332200 8523176 4995066

26-Transporte 1621497918 1327538886 1285131199 1651102562 2215795184

27-Desporto e Lazer 175127997 217196151 242444747 280285239 303396195

28-Encargos Especiais 402952434 133637246 101235173 585230980 469027893

9610 9613 9655 9681 9297 9742 9485 9834 9089 9449 7320 9408 8640 5730 9981 9990 6093 9250 7991

000 5000000000 10000000000 15000000000

01-Legislativa 02-Judiciaacuteria

04-Administraccedilatildeo 06-Seguranccedila Puacuteblica 08-Assistecircncia Social

09-Previdecircncia Social 10-Sauacutede

11-Trabalho 12-Educaccedilatildeo

13-Cultura 15-Urbanismo 16-Habitaccedilatildeo

17-Saneamento 18-Gestatildeo Ambiental

20-Agricultura 23-Comeacutercio e Serviccedilos

26-Transporte 27-Desporto e Lazer

28-Encargos Especiais

AUTORIZACcedilAtildeO

EXECUCcedilAtildeO

510



2008 2009 2010 2011 2012

TOTAL DA DESPESA REALIZADA 20503018624 22608082795 25548149544 29796268216 35504571788


No quadro a seguir demonstra-se a apuraccedilatildeo das receitas decorrente

de impostos informaccedilatildeo utilizada no caacutelculo dos limites com sauacutede e educaccedilatildeo

Quadro 08 ndash Apuraccedilatildeo da Receita com Impostos 2012

RECEITAS COM IMPOSTOS (incluiacutedas as transferecircncias de impostos)

Valor (R$)

Imposto Predial e Territorial Urbano 564580295 345

Imposto sobre Serviccedilos de Qualquer Natureza 1698937889 1039

Imposto sobre a Renda e Proventos de qualquer Natureza 769345196 471

Imposto sTransmissatildeo Inter vivos de Bens Imoacuteveis e Direitos Reais sobre Bens Imoacuteveis

369387161 226

Cota do ICMS 6635346422 4059

Cota-Parte do IPVA 1246968133 763

Cota-Parte do IPI sobre Exportaccedilatildeo 106733909 065

Cota-Parte do FPM 4331847113 2650

Cota do ITR 25033454 015

Transferecircncias Financeiras do ICMS - Desoneraccedilatildeo LC nordm 8796

34097824 021

Receita de Diacutevida Ativa Proveniente de Impostos 407032110 249

Receita de Multas e Juros provenientes de impostos inclusive da diacutevida ativa decorrente de impostos

156432505 096

TOTAL DA RECEITA COM IMPOSTOS 16345742011 10000


O ingresso de recursos provenientes de impostos tem importacircncia na

gestatildeo orccedilamentaacuteria municipal eis que serve como denominador dos

percentuais miacutenimos de aplicaccedilatildeo em sauacutede e educaccedilatildeo

Da mesma forma o total da Receita Corrente Liacutequida (RCL)

demonstrado no quadro seguinte serve como paracircmetro para o caacutelculo dos

percentuais maacuteximos das despesas de pessoal estabelecidos na Lei de

Responsabilidade Fiscal

Quadro 09 ndash Apuraccedilatildeo da Receita Corrente Liacutequida 2012

DEMONSTRATIVO DA RECEITA CORRENTE LIacuteQUIDA DO MUNICIacutePIO Valor (R$)

Receitas Correntes Arrecadadas 33113733137

(-) Deduccedilatildeo das receitas para formaccedilatildeo do FUNDEB 2475918040

511


(-) Contribuiccedilatildeo dos Servidores ao Regime Proacuteprio de Previdecircncia - LagesPrevi

324431593

TOTAL DA RECEITA CORRENTE LIacuteQUIDA 30313383504


4 ANAacuteLISE DA GESTAtildeO PATRIMONIAL E FINANCEIRA

A anaacutelise compreendida neste capiacutetulo consiste em demonstrar a

situaccedilatildeo patrimonial existente ao final do exerciacutecio em contraposiccedilatildeo agrave situaccedilatildeo

existente no final do exerciacutecio anterior discriminando especificamente a variaccedilatildeo

da situaccedilatildeo financeira do Municiacutepio e sua capacidade de pagamento de curto

prazo

41 Situaccedilatildeo Patrimonial

A situaccedilatildeo patrimonial do Municiacutepio estaacute assim demonstrada

Quadro 10 ndash Balanccedilo Patrimonial do Municiacutepio de Lages (em Reais) 2011 ndash 2012

ATIVO 2011 2012

PASSIVO 2011 2012

Financeiro 3489739585 3043159447

Disponiacutevel 3459191131 3019691526

Caixa 1170583 63628

Bancos Conta Movimento 776271575 522636346

Bancos Conta Vinculada 1710255859 1728366478

Aplicaccedilotildees Financeiras de Recursos Proacuteprios

- 768625074

Aplicaccedilotildees Financeiras de Recursos Vinculados

971748514 -

(-) Provisatildeo para Perdas em Investimentos do RPPS

255400 -

Realizaacutevel 30548454 23467921

Creacuteditos a Receber 15766227 19857921

Depoacutesitos Realizaacuteveis a Curto Prazo

11172227 -

Valores Pendentes a Curto Prazo

3610000 3610000

Financeiro 2131839712 2882969622

Depoacutesitos 232653188 263731857

Consignaccedilotildees 228522984 257693745

Depoacutesitos de Diversas Origens

4130204 6038112

Restos a Pagar 1877378871 2619237765

Obrigaccedilotildees a Pagar 1877378871 2619237765

Outras Obrigaccedilotildees a Curto Prazo

21807653 -

Permanente 14327721653 15589164654

Creacuteditos - 106384757

Devedores - Entidades e Agentes

- 106384757

Bens e Valores em Circulaccedilatildeo

2600857 6371236

Diacutevida Ativa 9607633646 10433692650

Creacuteditos Inscritos em Diacutevida Ativa a Longo Prazo

9607633646 10433692650

Realizaacutevel a Longo Prazo 8000000 9565280

Permanente 26890514994 34489593566

Diacutevida Fundada 1328673124 1568777659

Deacutebitos Consolidados 1263022390 3307442933

Precatoacuterios a Pagar 276000000 315835777

Diacutevidas Renegociadas 127868003 2034780


Diversos 24298819480 29613372974

Provisotildees Matemaacuteticas Previdenciaacuterias

24298819480 29613372974

512


ATIVO 2011 2012

PASSIVO 2011 2012

Creacuteditos Realizaacuteveis a Longo Prazo

8000000 8000000

Investimentos do RPPS - LP

000 1565280

Investimentos 1565280 -

Imobilizado 4707921870 5033150731

Bens Moacuteveis e Imoacuteveis 4707921870 5033150731

Bens Imoacuteveis 1521283849 1529080849

Bens Moacuteveis 3186638021 3504069882

DIVERSAS PROVISOtildeES 000 000

Valores Pendentes a Longo Prazo

000 000

ATIVO REAL 17817461238 18632324101

SALDO PATRIMONIAL 11204893468 18740239087

Passivo Real a Descoberto 11204893468 18740239087

PASSIVO REAL 29022354706 37372563188


TOTAL 29022354706 37372563188

TOTAL 29022354706 37372563188

Fonte Demonstrativos do Balanccedilo Geral Consolidado

Obs A divergecircncia entre o saldo demonstrado no Anexo 17 e o saldo do Passivo Financeiro

constante do Anexo 14 consta como restriccedilatildeo anotada no item Restriccedilotildees de Ordem Legal do

capiacutetulo Restriccedilotildees Apuradas deste Relatoacuterio

42 Anaacutelise do resultado financeiro

Dentre os componentes patrimoniais eacute relevante no processo de

anaacutelise das contas municipais para fins de emissatildeo do parecer preacutevio a

verificaccedilatildeo da evoluccedilatildeo do patrimocircnio financeiro e sobretudo a apuraccedilatildeo da

situaccedilatildeo financeira no final do exerciacutecio eis que a existecircncia de passivos

financeiros superiores a ativos financeiros revela restriccedilotildees na capacidade de

pagamento do Municiacutepio frente agraves suas obrigaccedilotildees financeiras de curto prazo

O confronto entre o Ativo Financeiro e o Passivo Financeiro do

exerciacutecio encerrado resulta em Deacuteficit Financeiro de R$ 2318047955 e a sua

correlaccedilatildeo demonstra que para cada R$ 100 (um real) de recursos financeiros

existentes o Municiacutepio possui R$ 201 de diacutevida de curto prazo

Em relaccedilatildeo ao exerciacutecio anterior ocorreu variaccedilatildeo negativa de R$

2727575519 passando de um Superaacutevit de R$ 409527564 para um Deacuteficit de

R$ 2318047955

Registre-se que a Prefeitura apresentou um Deacuteficit de R$

2555032026

Dessa forma a variaccedilatildeo do patrimocircnio financeiro do Municiacutepio durante

o exerciacutecio eacute demonstrada no quadro seguinte

513


Quadro 11 ndash Variaccedilatildeo do patrimocircnio financeiro do Municiacutepio (em Reais) ndash 2011 - 2012

Grupo Patrimonial Saldo inicial Saldo final Variaccedilatildeo

Ativo Financeiro 3489739585 3043159447 -446580138

Passivo Financeiro 2131839712 4613914498 2482074786

Saldo Patrimonial Financeiro Ajustado 1357899873 -1570755051 -2928654924

Ativo Financeiro do LagesPrevi 948372309 747293841 -201078468

Passivo Financeiro do LagesPrevi 000 937 937

Saldo Patrimonial Financeiro sem o LagesPrevi

409527564 -2318047955 -2727575519


Obs O Ativo Financeiro no montante de R$ 747293841 assim como o Passivo Financeiro no

montante de R$ 937 se referem exclusivamente ao RPPS - LagesPrevi

O saldo patrimonial financeiro foi ajustado pelas seguintes situaccedilotildees

Quadro 11 ndash A ndash Ajustes do Patrimocircnio Financeiro (em Reais)


Prefeitura Despesas liquidadas empenhadas e canceladas e despesas natildeo empenhadas ndash Ajuste exerciacutecio atual conforme discriminado no Quadro 02-A do item 31 deste Relatoacuterio

1730944876

Total acrescido no Saldo Final do Passivo Financeiro 1730944876

Obs A divergecircncia entre a variaccedilatildeo do Saldo Patrimonial Financeiro e o Resultado da Execuccedilatildeo

Orccedilamentaacuteria consta como restriccedilatildeo anotada no item Restriccedilotildees de Ordem Legal do capiacutetulo


Obs Deacuteficit financeiro vide restriccedilatildeo anotada no item Restriccedilotildees de Ordem Legal do capiacutetulo


43 Anaacutelise da evoluccedilatildeo patrimonial e financeira

A presente anaacutelise estaacute baseada na demonstraccedilatildeo de quocientes eou

iacutendices os quais podem ser definidos como nuacutemeros comparaacuteveis obtidos a

partir da divisatildeo de valores absolutos destinados a medir componentes

patrimoniais financeiros e orccedilamentaacuterios existentes nas demonstraccedilotildees

contaacutebeis

Os quocientes escolhidos para viabilizar a anaacutelise da evoluccedilatildeo

patrimonial e financeira do Municiacutepio nos uacuteltimos cinco anos estatildeo dispostos no

quadro a seguir com a devida memoacuteria de caacutelculo

514


Quadro 12 ndash Quocientes de Situaccedilatildeo Patrimonial e Financeira ndash 2008 ndash 2012

ITENS ANO 2008 2009 2010 2011 2012

1 Despesa Executada 20503018624 22608082795 25548149544 29796268216 35504571788

2 Restos a Pagar 645474229 1153173724 1266751197 1877378871 2619237765

3 Ativo Financeiro Ajustado - Excluiacutedo RPPS- LagesPrevi

895905431 1175350898 1397967536 2541367276 2295865606

4 Passivo Financeiro Ajustado ndash Excluiacutedo RPPS - LagesPrevi

880625784 1357479454 1441233006 2131839712 4613913561

5 Ativo Real 11593088081 13120427770 15038702472 17817461238 18632324101

6 Passivo Real 1689873624 2564881308 4212759123 29022354706 37372563188

QUOCIENTES 2008 2009 2010 2011 2012

Resultado Patrimonial (5divide6) 686 512 357 061 050

Situaccedilatildeo Financeira (3divide4) 102 087 097 119 050

Restos a Pagar (2divide1)100 315 510 496 630 738


O Quociente do Resultado Patrimonial eacute resultante da relaccedilatildeo entre o

Ativo Real e o Passivo Real

Natildeo haacute um paracircmetro miacutenimo definido mas se o resultado deste

quociente apresentar-se inferior a 100 seraacute indicativo da existecircncia de diacutevidas

(curto e longo prazo) sem ativos suficientes para cobri-las

Graacutefico 10 ndash Evoluccedilatildeo do Quociente de Resultado Patrimonial 2008 ndash 2012


Como demonstra o graacutefico anterior no final do exerciacutecio de 2012 o

Ativo Real representa 050 do Passivo Real (diacutevidas)

686

512 357

061 050 000

500

1000

1500

2000

2500

2008 2009 2010 2011 2012


515


O Quociente da Situaccedilatildeo Financeira eacute resultante da relaccedilatildeo entre o

Ativo Financeiro e o Passivo Financeiro demonstrando a capacidade de

pagamento de curto prazo do Municiacutepio

O ideal eacute que esse quociente apresente valor maior que 100 pois

assim indicaraacute que as obrigaccedilotildees financeiras de curto prazo podem ser cobertas

pelos ativos financeiros do Municiacutepio

Graacutefico 11 ndash Evoluccedilatildeo do Quociente da Situaccedilatildeo Financeira 2008 ndash 2012


Como demonstra o graacutefico a situaccedilatildeo financeira do Municiacutepio

apresenta-se Deficitaacuteria sendo que no final do exerciacutecio de 2012 o Ativo

Financeiro representa 050 vezes o valor do Passivo Financeiro

O Quociente de Restos a Pagar (processados e natildeo processados)

expressa em termos percentuais agrave relaccedilatildeo entre o saldo final dos restos a pagar

e o total da Despesa Orccedilamentaacuteria

Quanto menor esse quociente menos comprometida seraacute a gestatildeo

orccedilamentaacuteria e o fluxo financeiro do Municiacutepio Aumentos significativos deste

quociente podem indicar que o Municiacutepio natildeo estaacute conseguindo pagar no

exerciacutecio as despesas que nele empenhou

A situaccedilatildeo apresentada pelo Municiacutepio de Lages eacute demonstrada no

graacutefico a seguir

102 087 097 119 050 000

1000

2000

3000

4000

5000

6000

7000

2008 2009 2010 2011 2012


516


Graacutefico 12 ndash Evoluccedilatildeo do Quociente de Restos a Pagar () 2008 ndash 2012


Verifica-se no graacutefico anterior que o saldo final de Restos a Pagar

corresponde a 738 da despesa orccedilamentaacuteria do exerciacutecio

5 ANAacuteLISE DO CUMPRIMENTO DE LIMITES

O ordenamento vigente estabelece limites miacutenimos para aplicaccedilatildeo de

recursos na Educaccedilatildeo e Sauacutede bem como os limites maacuteximos para despesas

com pessoal

51 Sauacutede

Limite miacutenimo de 15 das receitas com impostos inclusive

transferecircncias de aplicaccedilatildeo em Accedilotildees e Serviccedilos Puacuteblicos de Sauacutede para o

exerciacutecio de 2012 ndash artigo 77 III e sect 4ordm do Ato das Disposiccedilotildees Constitucionais

Transitoacuterias - ADCT

Constatou-se que o Municiacutepio aplicou o montante de R$

2650311623 em gastos com Accedilotildees e Serviccedilos Puacuteblicos de Sauacutede o que

corresponde a 1621 da receita proveniente de impostos sendo aplicado A

MAIOR o valor de R$ 198450321 representando 121 do mesmo paracircmetro

CUMPRINDO o disposto no artigo 77 III e sect 4ordm do Ato das Disposiccedilotildees

Constitucionais Transitoacuterias - ADCT

315

510 496

630

738

000

100

200

300

400

500

600

700

800

900

2008 2009 2010 2011 2012


517


A apuraccedilatildeo das despesas com Accedilotildees e Serviccedilos Puacuteblicos de Sauacutede

pode ser demonstrada da seguinte forma

Quadro 13 ndash Apuraccedilatildeo das Despesas com Accedilotildees e Serviccedilos Puacuteblicos de Sauacutede 2012

COMPONENTE VALOR (R$)

Total da Receita com Impostos 16345742011 10000

Total das Despesas com Accedilotildees e Serviccedilos Puacuteblicos de Sauacutede 8289690250 5071

Atenccedilatildeo Baacutesica 4154787136 2542

Assistecircncia Hospitalar e Ambulatorial 4063269101 2486

Vigilacircncia Epidemioloacutegica 71634013 044

(-) Total das Deduccedilotildees com Accedilotildees e Serviccedilos Puacuteblicos de Sauacutede

5639378627 3450

Total das Despesas para Efeito do Caacutelculo 2650311623 1621

Valor Miacutenimo a ser Aplicado 2451861302 1500

Valor Acima do Limite 198450321 121

Fonte Demonstrativos do Balanccedilo Geral consolidado Deduccedilotildees incluindo-se os convecircnios dispostas no Anexo deste Relatoacuterio

O graacutefico seguinte apresenta a evoluccedilatildeo histoacuterica e comparativa da

aplicaccedilatildeo em Accedilotildees e Serviccedilos Puacuteblicos de Sauacutede

Graacutefico 13 ndash Evoluccedilatildeo Histoacuterica e Comparativa da Sauacutede () 2008 ndash 2012


1059

1522 1651

1533 1621

000

500

1000

1500

2000

2500

2008 2009 2010 2011 2012

Municiacutepio Meacutedia AMURES Meacutedia dos Municiacutepios Limite

518


O graacutefico anterior demonstra que o Municiacutepio de Lages em 2012

aumentou seus gastos com Accedilotildees e Serviccedilos Puacuteblicos de Sauacutede em termos

percentuais quando comparado ao exerciacutecio anterior

52 Ensino

521 Limite de 25 das receitas de impostos e transferecircncias

Limite miacutenimo de 25 proveniente de impostos compreendida a

proveniente de transferecircncias em gastos com Manutenccedilatildeo e Desenvolvimento

do Ensino (exerciacutecio de 2012) ndash art 212 da Constituiccedilatildeo Federal

Apurou-se que o Municiacutepio aplicou o montante de R$ 5942132473

em gastos com manutenccedilatildeo e desenvolvimento do ensino o que corresponde a

3635 da receita proveniente de impostos sendo aplicado A MAIOR o valor de

R$ 1855696970 representando 1135 do mesmo paracircmetro CUMPRINDO o

disposto no artigo 212 da Constituiccedilatildeo Federal

A apuraccedilatildeo das despesas com a Manutenccedilatildeo e Desenvolvimento do

Ensino pode ser demonstrada da seguinte forma

Quadro 14 ndash Apuraccedilatildeo das Despesas com Manutenccedilatildeo e Desenvolvimento do Ensino 2012



Valor Aplicado Educaccedilatildeo Infantil 1191180510 729

Educaccedilatildeo Infantil 1191180510 729

Valor Aplicado Ensino Fundamental 7734986485 4732

Ensino Fundamental 7734986485 4732

(-) Total das Deduccedilotildees com Educaccedilatildeo Baacutesica 962322596 589

(-) Ganho com FUNDEB 2018449384 1235

(-) Rendimentos de Aplicaccedilotildees Financeiras 3262542 002

Total das Despesas para efeito de Caacutelculo 5942132473 3635


Valor Acima do Limite (25) 1855696970 1135 Fonte Demonstrativos do Balanccedilo Geral consolidado e anaacutelise teacutecnica Deduccedilotildees incluindo-se os convecircnios dispostas no Anexo deste Relatoacuterio


aplicaccedilatildeo em Manutenccedilatildeo e Desenvolvimento do Ensino

519


Graacutefico 14 ndash Evoluccedilatildeo Histoacuterica e Comparativa do Ensino () 2008 ndash 2012



aumentou seus gastos com Manutenccedilatildeo e Desenvolvimento do Ensino em

termos percentuais quando comparado ao exerciacutecio anterior

522 FUNDEB

Limite 1 miacutenimo de 60 dos recursos oriundos do FUNDEB na

remuneraccedilatildeo dos profissionais do magisteacuterio em efetivo exerciacutecio ndash art 60 XII

do Ato das Disposiccedilotildees Constitucionais Transitoacuterias - ADCT cc art 22 da Lei nordm

1149407

Verificou-se que o Municiacutepio aplicou o valor de R$ 4497629966

equivalendo a 10000 dos recursos oriundos do FUNDEB em gastos com a

remuneraccedilatildeo dos profissionais do magisteacuterio em efetivo exerciacutecio CUMPRINDO

o estabelecido no artigo 60 inciso XII do Ato das Disposiccedilotildees Constitucionais

Transitoacuterias (ADCT) e artigo 22 da Lei nordm 114942007

A apuraccedilatildeo das despesas com profissionais do magisteacuterio em efetivo

exerciacutecio pode ser demonstrada da seguinte forma

Quadro 15 ndash Apuraccedilatildeo das Despesas com Profissionais do Magisteacuterio em Efetivo Exerciacutecio ndash

FUNDEB 2012


Transferecircncias do FUNDEB 4494367424

2817

3105 3091

3360

3635

000

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

2008 2009 2010 2011 2012


520


(+) Rendimentos de Aplicaccedilotildees Financeiras das Contas do FUNDEB 3262542

Total dos recursos oriundos do FUNDEB 4497629966

60 dos Recursos Oriundos do FUNDEB 2698577980

Despesas com Profissionais do Magisteacuterio em Efetivo Exerciacutecio aplicadas com Recursos do FUNDEB

4497629966

Valor Acima do Limite 1799051986

Fonte Demonstrativos do Balanccedilo Geral consolidado e da anaacutelise teacutecnica


aplicaccedilatildeo em despesas com Profissionais do Magisteacuterio em Efetivo Exerciacutecio

Graacutefico 15 ndash Evoluccedilatildeo Histoacuterica e Comparativa ndash 60 do FUNDEB () 2008 ndash 2012


Limite 2 miacutenimo de 95 dos recursos oriundos do FUNDEB (no

exerciacutecio financeiro em que forem creditados) em despesas com Manutenccedilatildeo e

Desenvolvimento da Educaccedilatildeo Baacutesica ndash art 21 da Lei nordm 1149407

Constatou-se que o Municiacutepio aplicou o valor de R$ 4497629966

equivalendo a 10000 dos recursos oriundos do FUNDEB em despesas com

Manutenccedilatildeo e Desenvolvimento da Educaccedilatildeo Baacutesica CUMPRINDO o

estabelecido no artigo 21 da Lei nordm 114942007

A apuraccedilatildeo das despesas com Manutenccedilatildeo e Desenvolvimento da

Educaccedilatildeo Baacutesica com recursos oriundos do FUNDEB pode ser demonstrada da

seguinte forma

7826 7900

6492

7562

10000

000

2000

4000

6000

8000

10000

12000

2008 2009 2010 2011 2012


521


Quadro 16 ndash Apuraccedilatildeo das Despesas com FUNDEB 2012


Total dos Recursos Oriundos do FUNDEB 4497629966

95 dos Recursos do FUNDEB 4272748468

Despesas com manutenccedilatildeo e desenvolvimento da educaccedilatildeo baacutesica aplicadas no exerciacutecio com recursos do FUNDEB

4497629966



Obs Apuraccedilatildeo efetuada com base na execuccedilatildeo financeira vide Quadro no Anexo deste Relatoacuterio


aplicaccedilatildeo em Manutenccedilatildeo e Desenvolvimento da Educaccedilatildeo Baacutesica com recursos

oriundos do FUNDEB



Com relaccedilatildeo agraves despesas com Manutenccedilatildeo e Desenvolvimento da

Educaccedilatildeo Baacutesica custeadas com recursos do FUNDEB no exerciacutecio em anaacutelise

o Municiacutepio de Lages ampliou sua aplicaccedilatildeo quando comparado ao exerciacutecio

anterior

10000 10000 9956

9999 10000

9000

9100

9200

9300

9400

9500

9600

9700

9800

9900

10000

10100

2008 2009 2010 2011 2012


522


Limite 3 utilizaccedilatildeo dos recursos do FUNDEB no exerciacutecio seguinte

ao do recebimento e mediante abertura de creacutedito adicional - artigo 21 sect 2ordm da

Lei nordm 114942007

O Municiacutepio natildeo realizou despesas com o saldo do exerciacutecio anterior

do FUNDEB no valor de R$ 509465 DESCUMPRINDO o estabelecido no artigo

21 sect 2ordm da Lei nordm 114942007 (Obs Vide restriccedilatildeo anotada no item Restriccedilotildees de Ordem

Legal)

Superaacutevit financeiro do FUNDEB em 31122012 No tocante ao

controle da utilizaccedilatildeo dos recursos do FUNDEB para o exerciacutecio seguinte

apresenta-se o Quadro abaixo

Quadro 16A ndash Controle da utilizaccedilatildeo de recursos para o exerciacutecio subsequente (art 21 sect 2ordm da

Lei nordm 114942007


Saldo Financeiro do FUNDEB em 31122012 5176963

(-) Despesas inscritas em Restos a Pagar no exerciacutecio com disponibilidade dos recursos do FUNDEB

5176963

(=) Recursos do FUNDEB que natildeo foram utilizados 000

Fonte Dados do Sistema e-Sfinge e anaacutelise teacutecnica

53 Limites de gastos com pessoal (LRF)

531 Limite maacuteximo para os gastos com pessoal do Municiacutepio

Limite 60 da Receita Corrente Liacutequida para os gastos com pessoal

do Municiacutepio ndash art 169 da Constituiccedilatildeo Federal cc o art 19 III da Lei

Complementar nordm 1012000 (LRF)

Quadro 17 ndash Apuraccedilatildeo das Despesas com Pessoal do Municiacutepio 2012


TOTAL DA RECEITA CORRENTE LIacuteQUIDA 30313383504 10000

LIMITE DE 60 DA RECEITA CORRENTE LIacuteQUIDA 18188030102 6000

Despesas com Pessoal do Poder Executivo 15694030683 5177

Pessoal e Encargos 14084236594 4646

523


Prefeitura Municipal Despesa com pessoal e encargos sociais liquidadas e natildeo empenhadas devidos ao INSS e ao RPPS - LagesPrevi conforme anotado no Quadro 02-A do Item 31 deste Relatoacuterio (ajuste do exerciacutecio atual)

1606966348 530

Prefeitura MunicipalDespesas classificadas no elemento 92 - Despesas de Exerciacutecios Anteriores reconsiderada a deduccedilatildeo por se referir ao exerciacutecio (empenhos n 10515 e n 13160)

2827741 001

Despesas com Pessoal do Poder Legislativo 427560048 141


Total das deduccedilotildees das despesas com pessoal 154928450 051

TOTAL DA DESPESA PARA EFEITO DE CAacuteLCULO DA DESPESA COM PESSOAL DO MUNICIacutePIO

15966662281 5267

Valor Abaixo do Limite (60) 2221367821 733

Fonte Demonstrativos do Balanccedilo Geral consolidado Deduccedilotildees dispostas no Anexo deste Relatoacuterio

No exerciacutecio em exame o Municiacutepio gastou 5267 do total da receita

corrente liacutequida em despesas com pessoal CUMPRINDO o limite contido no

artigo 169 da Constituiccedilatildeo Federal regulamentado pela Lei Complementar nordm

1012000

O graacutefico seguinte apresenta a evoluccedilatildeo histoacuterica e comparativa das

despesas com pessoal do Municiacutepio

Graacutefico 17 ndash Evoluccedilatildeo Histoacuterica e Comparativa da Despesa com Pessoal do Municiacutepio 2008 ndash 2012


3547

4044 3966 4112

5267

000

1000

2000

3000

4000

5000

6000

7000

2008 2009 2010 2011 2012


524


O graacutefico anterior mostra o crescimento dos gastos com pessoal do

Municiacutepio de Lages quando comparado ao exerciacutecio anterior

Quadro 18 ndash Apuraccedilatildeo das Despesas com Pessoal do Poder Executivo 2012





Deduccedilotildees das despesas com pessoal do Poder Executivo 154928450 051

Total das Despesas para efeito de Caacutelculo das Despesas com Pessoal do Poder Executivo

15539102233 5126



O demonstrativo acima comprova que no exerciacutecio em exame o

Poder Executivo gastou 5126 do total da receita corrente liacutequida em despesas

com pessoal CUMPRINDO a norma contida no artigo 20 III b da Lei

Complementar nordm 1012000


despesas com pessoal do Poder Executivo

Graacutefico 18 ndash Evoluccedilatildeo Histoacuterica e Comparativa da Despesa com Pessoal do Executivo 2008 ndash 2012


3412

3893 3821 3967

5126

000

1000

2000

3000

4000

5000

6000

2008 2009 2010 2011 2012


525


Da anaacutelise do graacutefico verifica-se que os gastos com pessoal do Poder

Executivo aumentaram quando comparado ao exerciacutecio anterior

533 Limite maacuteximo para os gastos com pessoal do Poder

Legislativo


do Poder Legislativo (Cacircmara Municipal) ndash Artigo 20 III a da Lei Complementar

nordm 1012000 (LRF)

Quadro 19 ndash Apuraccedilatildeo das Despesas com Pessoal do Poder Legislativo 2012





Total das Despesas para efeito de Caacutelculo das Despesas com Pessoal do Poder Legislativo

427560048 141



O Poder Legislativo gastou no exerciacutecio em exame 141 do total da

receita corrente liacutequida em despesas com pessoal CUMPRINDO a norma

contida no artigo 20 III a da Lei Complementar nordm 1012000


despesas com pessoal do Poder Legislativo

526


Graacutefico 19 ndash Evoluccedilatildeo Histoacuterica e Comparativa da Despesa com Pessoal do Legislativo 2008 ndash

2012


O estudo evolutivo dos gastos com pessoal da Cacircmara expotildee que

houve uma reduccedilatildeo do percentual quando comparado ao exerciacutecio anterior


ADOLESCENTE - FIA

A Constituiccedilatildeo Federal trata do dever da famiacutelia da sociedade e do

Estado em caraacuteter prioritaacuterio em assegurar agrave crianccedila e ao adolescente uma

seacuterie de direitos conforme pode ser constatado em seu artigo 227

Eacute dever da famiacutelia da sociedade e do Estado assegurar agrave crianccedila ao adolescente e ao jovem com absoluta prioridade o direito agrave vida agrave sauacutede agrave alimentaccedilatildeo agrave educaccedilatildeo ao lazer agrave profissionalizaccedilatildeo agrave cultura agrave dignidade ao respeito agrave liberdade e agrave convivecircncia familiar e comunitaacuteria aleacutem de colocaacute-los a salvo de toda forma de negligecircncia discriminaccedilatildeo exploraccedilatildeo violecircncia crueldade e opressatildeo

Nessa linha foi promulgada a Lei nordm 8069 de 13 de julho de 1990

que dispotildee sobre o Estatuto da Crianccedila e do Adolescente (ECA) e trata sobre a

proteccedilatildeo integral desses

A referida Lei prevecirc em seu artigo 88 incisos II e IV a criaccedilatildeo do

Conselho Municipal dos Direitos da Crianccedila e do Adolescente e a manutenccedilatildeo

de fundo especial respectivamente Esse fundo no caso dos Municiacutepios deve

ser criado por lei municipal obedecendo ao disposto no artigo 167 IX da

Constituiccedilatildeo Federal e artigo 74 da Lei nordm 432064

A receita do referido Fundo deve ser vinculada aos seus objetivos e

sua finalidade sendo que a forma de aplicaccedilatildeo dos recursos eacute determinada pelo

135 151 144 145 141

000

100

200

300

400

500

600

700

2008 2009 2010 2011 2012


527


Conselho Municipal dos Direitos da Crianccedila e do Adolescente Isto eacute

operacionalizado atraveacutes da aprovaccedilatildeo de seu Plano de Aplicaccedilatildeo feita

anualmente em consonacircncia com o Plano de Accedilatildeo elaborado anteriormente

tambeacutem pelo referido Conselho de acordo com o artigo 260 sect 2ordm da Lei nordm

806990 cc o artigo 1ordm da Resoluccedilatildeo do Conselho Nacional dos Direitos da

Crianccedila e do Adolescente - CONANDA nordm 105 de 15 de junho de 2005

conforme segue

Lei nordm 806990 Art 260 [] sect 2ordm Os Conselhos Municipais Estaduais e Nacional dos Direitos da Crianccedila e do Adolescente fixaratildeo criteacuterios de utilizaccedilatildeo atraveacutes de planos de aplicaccedilatildeo das doaccedilotildees subsidiadas e demais receitas aplicando necessariamente percentual para incentivo ao acolhimento sob a forma de guarda de crianccedila ou adolescente oacuterfatildeos ou abandonado na forma do disposto no art 227 sect 3ordm VI da Constituiccedilatildeo Federal

Resoluccedilatildeo do CONANDA nordm 105 de 15 de junho de 2005 Art1ordm - Ficam estabelecidos os Paracircmetros para a Criaccedilatildeo e Funcionamento dos Conselhos dos Direitos da Crianccedila e do Adolescente em todo o territoacuterio nacional nos termos do art88 inciso II do Estatuto da Crianccedila e do Adolescente e artigos 227 sect7ordm da Constituiccedilatildeo Federal como oacutergatildeos deliberativos da poliacutetica de promoccedilatildeo dos diretos da crianccedila e do adolescente controladores das accedilotildees em todos os niacuteveis no sentido da implementaccedilatildeo desta mesma poliacutetica e responsaacuteveis por fixar criteacuterios de utilizaccedilatildeo atraveacutes de planos de aplicaccedilatildeo do Fundo dos Direitos da Crianccedila e do Adolescente incumbindo-lhes ainda zelar pelo efetivo respeito ao princiacutepio da prioridade absoluta agrave crianccedila e ao adolescente nos moldes do previsto no art4ordm caput e paraacutegrafo uacutenico aliacuteneas ldquobrdquo ldquocrdquo e ldquodrdquo combinado com os artigos 87 88 e 259 paraacutegrafo uacutenico todos da Lei nordm 806990 e art 227 caput da Constituiccedilatildeo Federal (grifo nosso)

No caso do Municiacutepio de Lages constata-se que a despesa do Fundo

Municipal dos Direitos da Crianccedila e do Adolescente (R$ 46623645) representa

023 da despesa total realizada pela Prefeitura Municipal (R$ 20435643371)

Aleacutem disso conforme documentaccedilatildeo acostada ao processo agraves fls 189

a 197 verifica-se que

1) Natildeo foram encaminhados os atos de posse e a nominata dos Conselheiros do Conselho dos Direitos da Crianccedila e do Adolescente caracterizando ausecircncia de criaccedilatildeo do referido Conselho em desacordo ao art 88 inciso II da Lei nordm 806990 cc o disposto no artigo 2ordm da Resoluccedilatildeo CONANDA nordm 1052005

Lei Federal nordm 806990 Art 88 Satildeo diretrizes da poliacutetica de atendimento

528


[]

II - criaccedilatildeo de conselhos municipais estaduais e nacional dos direitos da crianccedila e do adolescente oacutergatildeos deliberativos e controladores das accedilotildees em todos os niacuteveis assegurada a participaccedilatildeo popular paritaacuteria por meio de organizaccedilotildees representativas segundo leis federal estaduais e municipais Resoluccedilatildeo CONANDA nordm 1052005 Art 2ordm Na Uniatildeo nos Estados no Distrito Federal e nos Municiacutepios haveraacute um uacutenico Conselho dos Direitos da Crianccedila e do Adolescente composto paritariamente de representantes do governo e da sociedade civil organizada garantindo a participaccedilatildeo popular no processo de discussatildeo deliberaccedilatildeo e controle da poliacutetica de atendimento integral aos direitos da crianccedila e ao adolescente que compreende as poliacuteticas sociais baacutesicas e demais poliacuteticas necessaacuterias agrave execuccedilatildeo das medidas protetivas e socioeducativas dispostas nos artigos 87 101 e 112 da Lei nordm 806990

Obs Os atos de posse e a nominata remetidos (fl195) referem-se ao exerciacutecio de 2013

2) Natildeo houve a remessa do Plano de Accedilatildeo referente ao Fundo Municipal dos Direitos da Crianccedila e do Adolescente - FIA caracterizando a ausecircncia de elaboraccedilatildeo do mesmo em desacordo ao disposto o artigo 260 sect 2ordm da Lei nordm 806990 cc o artigo 1ordm da Resoluccedilatildeo do CONANDA nordm 105 de 15 de junho de 2005

3) Natildeo houve a remessa do Plano de Aplicaccedilatildeo dos recursos do FIA

caracterizando a ausecircncia de elaboraccedilatildeo do mesmo contrariando o disposto no artigo 260 sect 2ordm da Lei nordm 806990 cc o artigo 1ordm da Resoluccedilatildeo do CONANDA nordm 105 de 15 de junho de 2005

4) A remuneraccedilatildeo dos Conselheiros Tutelares foi paga com recursos

da Fundo Municipal de Assistecircncia Social conforme fls 192

7 DO CUMPRIMENTO DA LEI COMPLEMENTAR Ndeg 1312009 E

DO DECRETO FEDERAL Ndeg 71852010

A transparecircncia da gestatildeo fiscal entendida como a produccedilatildeo e

divulgaccedilatildeo sistemaacutetica de informaccedilotildees eacute um dos pilares em que se assenta a

Lei Complementar ndeg 1012000

Para assegurar essa transparecircncia a Lei Complementar ndeg 1312009

acrescentou dispositivos a referida Lei a fim de determinar a disponibilizaccedilatildeo em

tempo real de informaccedilotildees pormenorizadas sobre a execuccedilatildeo orccedilamentaacuteria e

529


financeira referentes agrave receita e agrave despesa da Uniatildeo dos Estados do Distrito

Federal e dos Municiacutepios bem como definiu prazos para a implantaccedilatildeo

O artigo 48 paraacutegrafo uacutenico da Lei Complementar ndeg 1012000

alterado pela Lei Complementar ndeg 1312009 assim determina

Art 48 []

Paraacutegrafo uacutenico A transparecircncia seraacute assegurada tambeacutem mediante

I ndash incentivo agrave participaccedilatildeo popular e realizaccedilatildeo de audiecircncias puacuteblicas durante os processos de elaboraccedilatildeo e discussatildeo dos planos lei de diretrizes orccedilamentaacuterias e orccedilamentos

II ndash liberaccedilatildeo ao pleno conhecimento e acompanhamento da sociedade em tempo real de informaccedilotildees pormenorizadas sobre a execuccedilatildeo orccedilamentaacuteria e financeira em meios eletrocircnicos de acesso puacuteblico

III ndash adoccedilatildeo de sistema integrado de administraccedilatildeo financeira e controle que atenda a padratildeo miacutenimo de qualidade estabelecido pelo Poder Executivo da Uniatildeo e ao disposto no art 48-A

Os conteuacutedos das informaccedilotildees sobre a execuccedilatildeo orccedilamentaacuteria e

financeira liberados em meios eletrocircnicos de acesso puacuteblico satildeo definidos no

artigo 48-A I e II da Lei Complementar ndeg 1012000 incluiacutedo pela Lei

Complementar ndeg 1312009 a saber

Art 48-A Para os fins a que se refere o inciso II do paraacutegrafo uacutenico do art 48 os entes da Federaccedilatildeo disponibilizaratildeo a qualquer pessoa fiacutesica ou juriacutedica o acesso a informaccedilotildees referentes a

I ndash quanto agrave despesa todos os atos praticados pelas unidades gestoras no decorrer da execuccedilatildeo da despesa no momento de sua realizaccedilatildeo com a disponibilizaccedilatildeo miacutenima dos dados referentes ao nuacutemero do correspondente processo ao bem fornecido ou ao serviccedilo prestado agrave pessoa fiacutesica ou juriacutedica beneficiaacuteria do pagamento e quando for o caso ao procedimento licitatoacuterio realizado

II ndash quanto agrave receita o lanccedilamento e o recebimento de toda a receita das unidades gestoras inclusive referente a recursos extraordinaacuterios

Quanto aos prazos para o cumprimento das determinaccedilotildees dispostas

nos referidos artigos a Lei Complementar ndeg 1312009 estabeleceu

Art 73-B Ficam estabelecidos os seguintes prazos para o cumprimento das determinaccedilotildees dispostas nos incisos II e III do paraacutegrafo uacutenico do art 48 e do art 48-A

I ndash 1 (um) ano para a Uniatildeo os Estados o Distrito Federal e os Municiacutepios com mais de 100000 (cem mil) habitantes

II ndash 2 (dois) anos para os Municiacutepios que tenham entre 50000 (cinquenta mil) e 100000 (cem mil) habitantes

III ndash 4 (quatro) anos para os Municiacutepios que tenham ateacute 50000 (cinquenta mil) habitantes

Paraacutegrafo uacutenico Os prazos estabelecidos neste artigo seratildeo contados a partir da data de publicaccedilatildeo da lei complementar que introduziu os dispositivos referidos no caput deste artigordquo

O sistema integrado de administraccedilatildeo financeira e controle ndash

SISTEMA mencionado no inciso III do paraacutegrafo uacutenico do artigo 48 da Lei

530


Complementar ndeg 1012000 alterado pela Lei Complementar ndeg 1312009 foi

regulamentado por meio do Decreto Federal ndeg 71852010 que em seu artigo 1deg

assim determina

Art 1deg A transparecircncia da gestatildeo fiscal dos entes da Federaccedilatildeo referidos no art 1ordm sect 3ordm da Lei Complementar nordm 101 de 4 de maio de 2000 seraacute assegurada mediante a observacircncia do disposto no art 48 paraacutegrafo uacutenico da referida Lei e das normas estabelecidas neste Decreto

Dessa forma o referido Decreto tambeacutem estabeleceu requisitos com

padratildeo miacutenimo de qualidade necessaacuterio para assegurar a transparecircncia da

gestatildeo fiscal onde se extraiu os seguintes

Art 2deg O sistema integrado de administraccedilatildeo financeira e controle utilizado no acircmbito de cada ente da Federaccedilatildeo doravante denominado SISTEMA deveraacute permitir a liberaccedilatildeo em tempo real das informaccedilotildees pormenorizadas sobre a execuccedilatildeo orccedilamentaacuteria e financeira das unidades gestoras referentes agrave receita e agrave despesa com a abertura miacutenima estabelecida neste Decreto bem como o registro contaacutebil tempestivo dos atos e fatos que afetam ou possam afetar o patrimocircnio da entidade

sect 1deg Integraratildeo o SISTEMA todas as entidades da administraccedilatildeo direta as autarquias as fundaccedilotildees os fundos e as empresas estatais dependentes sem prejuiacutezo da autonomia do ordenador de despesa para a gestatildeo dos creacuteditos e recursos autorizados na forma da legislaccedilatildeo vigente e em conformidade com os limites de empenho e o cronograma de desembolso estabelecido

sect 2deg Para fins deste Decreto entende-se por

I ndash []

II - liberaccedilatildeo em tempo real a disponibilizaccedilatildeo das informaccedilotildees em meio eletrocircnico que possibilite amplo acesso puacuteblico ateacute o primeiro dia uacutetil subsequumlente agrave data do registro contaacutebil no respectivo SISTEMA sem prejuiacutezo do desempenho e da preservaccedilatildeo das rotinas de seguranccedila operacional necessaacuterios ao seu pleno funcionamento

III - meio eletrocircnico que possibilite amplo acesso puacuteblico a Internet sem exigecircncias de cadastramento de usuaacuterios ou utilizaccedilatildeo de senhas para acesso e

IV - []

Art 4deg Sem prejuiacutezo da exigecircncia de caracteriacutesticas adicionais no acircmbito de cada ente da Federaccedilatildeo consistem requisitos tecnoloacutegicos do padratildeo miacutenimo de qualidade do SISTEMA

I - []

II - permitir o armazenamento a importaccedilatildeo e a exportaccedilatildeo de dados e

III - []

Art 7deg Sem prejuiacutezo dos direitos e garantias individuais constitucionalmente estabelecidos o SISTEMA deveraacute gerar para disponibilizaccedilatildeo em meio eletrocircnico que possibilite amplo acesso puacuteblico pelo menos as seguintes informaccedilotildees relativas aos atos

531


praticados pelas unidades gestoras no decorrer da execuccedilatildeo orccedilamentaacuteria e financeira

I - quanto agrave despesa

a) o valor do empenho liquidaccedilatildeo e pagamento

b) o nuacutemero do correspondente processo da execuccedilatildeo quando for o caso

c) a classificaccedilatildeo orccedilamentaacuteria especificando a unidade orccedilamentaacuteria funccedilatildeo subfunccedilatildeo natureza da despesa e a fonte dos recursos que financiaram o gasto

d) a pessoa fiacutesica ou juriacutedica beneficiaacuteria do pagamento inclusive nos desembolsos de operaccedilotildees independentes da execuccedilatildeo orccedilamentaacuteria exceto no caso de folha de pagamento de pessoal e de benefiacutecios previdenciaacuterios

e) o procedimento licitatoacuterio realizado bem como agrave sua dispensa ou inexigibilidade quando for o caso com o nuacutemero do correspondente processo e

f) o bem fornecido ou serviccedilo prestado quando for o caso

II - quanto agrave receita os valores de todas as receitas da unidade gestora compreendendo no miacutenimo sua natureza relativas a

a) previsatildeo

b) lanccedilamento quando for o caso e

c) arrecadaccedilatildeo inclusive referente a recursos extraordinaacuterios

O Municiacutepio de Lages com base na populaccedilatildeo estimada quando a

Lei Complementar ndeg 1312009 entrou em vigor (Populaccedilatildeo de 166983

habitantes IBGE ndash 2008) acrescentando dispositivos agrave Lei Complementar nordm

1012000 se enquadra na regra estabelecida no artigo 73-B I do referido

dispositivo legal ou seja o cumprimento das determinaccedilotildees dispostas nos

incisos II e III do paraacutegrafo uacutenico do artigo 48 e do artigo 48-A iniciou-se no mecircs

de maio de 2010

A anaacutelise por amostragem do cumprimento das normas

estabelecidas na Lei Complementar nordm 1012000 alterada pela Lei

Complementar ndeg 1312009 em conjunto com o Decreto Federal ndeg 71852010

pelo Municiacutepio no tocante aos dados relativos do exerciacutecio em exame eacute

demonstrada no Quadro a seguir

Quadro 21 ndash Cumprimento da Lei Complementar ndeg 1312009 e do Decreto Federal ndeg 71852010

I ndash QUANTO Agrave FORMA Disponibilizaccedilatildeo de informaccedilotildees de todas as

unidades municipais (art 2deg sect 1deg do Decreto

Federal ndeg 71852010)

CUMPRIU

Disponibilizaccedilatildeo ateacute o primeiro dia uacutetil

subsequente agrave data do registro contaacutebil

municipal (art 2deg sect 2deg II do Decreto Federal

ndeg 71852010)

CUMPRIU

532


Disponibilizaccedilatildeo em meio eletrocircnico que

possibilite amplo acesso puacuteblico na Internet

sem exigecircncias de cadastramento de

usuaacuterios ou utilizaccedilatildeo de senhas para

acesso (art 2deg sect 2deg III do Decreto Federal

ndeg 71852010)

CUMPRIU

Permitir o armazenamento a importaccedilatildeo e a

exportaccedilatildeo de dados (art 4deg II do Decreto


CUMPRIU

I ndash QUANTO AO CONTEUacuteDO

DESPESA

(art 48-A I da Lei Complementar ndeg 1012000 e art 7deg I do Decreto Federal ndeg 71852010)

a) o valor do empenho liquidaccedilatildeo e pagamento CUMPRIU

b) o nuacutemero do empenho CUMPRIU

c) a classificaccedilatildeo orccedilamentaacuteria especificando a

unidade orccedilamentaacuteria funccedilatildeo subfunccedilatildeo

natureza da despesa e a fonte dos recursos que

financiaram o gasto

CUMPRIU

d) a pessoa fiacutesica ou juriacutedica beneficiaacuteria do

pagamento inclusive nos desembolsos de

operaccedilotildees independentes da execuccedilatildeo

orccedilamentaacuteria exceto no caso de folha de

pagamento de pessoal e de benefiacutecios

previdenciaacuterios

CUMPRIU

e) o procedimento licitatoacuterio realizado bem como

agrave sua dispensa ou inexigibilidade quando for o

caso com o nuacutemero do correspondente

processo

CUMPRIU

f) o bem fornecido ou serviccedilo prestado quando

for o caso CUMPRIU

RECEITA

(art 48-A II da Lei Complementar ndeg 1012000 e art 7deg II do Decreto Federal ndeg

71852010)

a) previsatildeo CUMPRIU

b) lanccedilamento CUMPRIU

c) arrecadaccedilatildeo CUMPRIU

Fonte Site da Prefeitura Municipal ndash Portal da Transparecircncia

533


8 DO CUMPRIMENTO DO ARTIGO 42 DA LEI DE

RESPONSABILIDADE FISCAL - LRF

A Lei de Responsabilidade Fiscal em seu artigo 42 dispotildee que

Art 42 Eacute vedado ao titular de Poder ou oacutergatildeo referido no art 20 nos uacuteltimos dois quadrimestres do seu mandato contrair obrigaccedilotildees de despesa que natildeo possa ser cumprida integralmente dentro dele ou que tenha parcelas a serem pagas no exerciacutecio seguinte sem que haja suficiente disponibilidade de caixa para este efeito

Paraacutegrafo uacutenico Na determinaccedilatildeo da disponibilidade de caixa seratildeo considerados os encargos e despesas compromissadas a pagar ateacute o final do exerciacutecio

Para fins de verificaccedilatildeo do cumprimento do dispositivo legal antes

mencionado foi apurada a disponibilidade de caixa liacutequida por fonte de recursos

conforme metodologia da Portaria STN nordm 407 de 20 de junho de 2011 que

aprova a 4ordf ediccedilatildeo do Manual de Demonstrativos Fiscais (MDF)

A Fonte de Recursos trata-se de mecanismo integrador entre a receita

e a despesa onde eacute atribuiacutedo um coacutedigo que exerce duplo papel no processo

orccedilamentaacuterio permitindo compatibilizar a execuccedilatildeo orccedilamentaacuteria com as

disponibilidades financeiras

a) na receita orccedilamentaacuteria indica a destinaccedilatildeo de recursos para a

realizaccedilatildeo de determinadas despesas

b) na despesa orccedilamentaacuteria identifica a origem dos recursos que

estatildeo sendo utilizados

Como processo pelo qual os recursos puacuteblicos satildeo correlacionados a

uma aplicaccedilatildeo pode ser classificada em

c) destinaccedilatildeo vinculada satildeo coacutedigos que especificam a vinculaccedilatildeo

entre a origem e a aplicaccedilatildeo de recursos de acordo com suas finalidades Ex

convecircnios e operaccedilotildees de creacutedito

d) destinaccedilatildeo ordinaacuteria satildeo coacutedigos em que a alocaccedilatildeo entre a

origem e aplicaccedilatildeo de recursos eacute livre Ex receita de taxas e impostos

Com base nesses conceitos para verificar o cumprimento do art 42

da LRF aplicou-se no caacutelculo os seguintes criteacuterios

e) Para a disponibilidade de caixa foram considerados os saldos por

fonte de recursos das Contas Financeiras do Ativo Financeiro (caixa bancos

aplicaccedilotildees financeiras e outras disponibilidades financeiras) em 31122012 os

quais necessariamente devem ser aqueles utilizados para abertura do exerciacutecio

seguinte

534


No caso especiacutefico das contas do exerciacutecio de 2012 considerando a

implementaccedilatildeo de conta corrente especiacutefica no sistema e_sfinge para

discriminaccedilatildeo das fontes a partir de 2013 foi efetuada conferecircncia entre os

dados de encerramento do exerciacutecio de 2012 e de abertura do exerciacutecio de

2013 utilizando-se sempre os valores que coincidiam com o Ativo Financeiro

Conveacutem esclarecer que o controle das disponibilidades por

especificaccedilotildees de fontes de recursos eacute realizado simultaneamente tanto no

Sistema Financeiro como no Sistema Compensado cujos saldos de

disponibilidade de caixa devem ser iguais

f) Obrigaccedilotildees Financeiras considerou-se todas as despesas

contraiacutedas por especificaccedilotildees de fontes de recursos divididas em ateacute o 1ordm

quadrimestre de 2012 (despesas de exerciacutecios anteriores e as contraiacutedas ateacute

30042012) e as do 2ordm e 3ordm quadrimestres de 2012

Ressalta-se que as despesas de exerciacutecios anteriores e aquelas

assumidas ateacute 30042012 jaacute estatildeo compromissadas para serem pagas e

consequumlentemente devem ser consideradas para efeito de projeccedilatildeo de fluxo de

caixa para verificaccedilatildeo das disponibilidades financeiras ao final do mandato

Neste sentido esses compromissos interferem no comprometimento

dos recursos financeiros quando do levantamento das disponibilidades de caixa

para efeito da LRF Assim segundo a mesma disponibilidade de caixa natildeo eacute o

valor financeiro existente em espeacutecie na tesouraria ou nos bancos (componente

do Ativo Financeiro) sendo pois o resultado entre esses saldos e as diacutevidas

existentes registradas no Passivo Financeiro aleacutem de outras despesas natildeo

contabilizadas todas pendentes de pagamento Este entendimento adveacutem da

redaccedilatildeo do paraacutegrafo uacutenico do artigo 42 o qual estabelece que na

determinaccedilatildeo da disponibilidade de caixa seratildeo considerados os encargos e

despesas compromissadas a pagar ateacute o final do exerciacutecio

As obrigaccedilotildees financeiras satildeo compostas pelos seguintes itens

1) Depoacutesitos - total dos Depoacutesitos em 31122012 pertencentes a

terceiros e resultantes de consignaccedilotildees cauccedilotildees e outros depoacutesitos de diversas

origens

2) Despesas liquidadas e natildeo pagas - total em 31122012 divididas

em ateacute o 1ordm quadrimestre e 2ordm e 3ordm quadrimestres (tomando-se por base a dada

da emissatildeo do empenho) as quais referem-se a obrigaccedilotildees a pagar com

fornecedores convecircnios precatoacuterios pessoal encargos sociais provisotildees

diversas benefiacutecios diversos e deacutebitos diversos

3) Despesas empenhadas e natildeo liquidadas de exerciacutecios anteriores -

saldo em 31122012 das despesas empenhadas e natildeo liquidadas de anos

535


anteriores referentes a obrigaccedilotildees a pagar com fornecedores convecircnios

precatoacuterios pessoal encargos sociais provisotildees diversas benefiacutecios diversos e

deacutebitos diversos

4) Outras obrigaccedilotildees financeiras - total em 31122012 relativos as

operaccedilotildees realizadas com terceiros independentes da execuccedilatildeo orccedilamentaacuteria e

satildeo constituiacutedas dos grupos de contas de Serviccedilo da Diacutevida a Pagar Outras

Obrigaccedilotildees a Curto Prazo Depoacutesitos Exigiacuteveis a Longo Prazo e Valores

Pendentes a Curto Prazo evidenciadas no Balanccedilo Patrimonial - Passivo

Financeiro

Com relaccedilatildeo aos ajustes das disponibilidades de caixa e das

obrigaccedilotildees financeiras foram utilizadas as seguintes fontes de informaccedilotildees

auditorias respostas dos ofiacutecios circulares nordm 70202013 70212013 e

70222013 dados encaminhados via Sistema e-Sfinge e demais anaacutelises

teacutecnicas subsidiadas em Diligecircncias Denuacutencias e Representaccedilotildees

Informa-se que na verificaccedilatildeo do cumprimento do artigo 42 da LRF

natildeo seratildeo consideradas as disponibilidades de caixa e consequentemente as

obrigaccedilotildees financeiras das Cacircmaras Municipais dos Regimes Proacuteprios de

Previdecircncia Social e dos Fundos de Assistecircncia agrave Sauacutede do Servidor

No tocante ao Samae - Serviccedilo Autocircnomo Municipal de Aacutegua e

Esgoto Autarquias e Empresas Puacuteblicas suas disponibilidades de caixa seratildeo

consideradas como recursos vinculados mesmo que registradas contabilmente

com especificaccedilatildeo de Fonte de Recursos 00 - recursos ordinaacuterios O mesmo

procedimento seraacute adotado com relaccedilatildeo as obrigaccedilotildees financeiras

A seguir expotildee-se resumo da situaccedilatildeo constatada no Municiacutepio de

Lages sendo que no Apecircndice deste Relatoacuterio encontra-se o caacutelculo de forma

detalhada

Quadro 21 - Apuraccedilatildeo do cumprimento do art 42 da LRF (em Reais)

FONTE DE RECURSOS

DISPONIBILIDADE DE CAIXA LIacuteQUIDA

INSUFICIEcircNCIA FINANCEIRA

Cumpriu Natildeo

Cumpriu

RECURSOS VINCULADOS

00 - Recursos Ordinaacuterios 321731663 Cumpriu

12 - Serviccedilos de Sauacutede 75045775 Cumpriu

13 - Serviccedilos Educacionais 000 Cumpriu

15 - Transferecircncia de Recursos do FNDE -6562750 Natildeo Cumpriu

16 - Contribuiccedilatildeo de Intervenccedilatildeo do Domiacutenio Econocircmico - CIDE -37278688 Natildeo Cumpriu

17 - Contribuiccedilatildeo para o Custeio dos Serviccedilos de Iluminaccedilatildeo Puacuteblica - COSIP

34091478 Cumpriu

536


FONTE DE RECURSOS



Cumpriu Natildeo

Cumpriu

18 - Transferecircncias do FUNDEB - (aplicaccedilatildeo na remuneraccedilatildeo dos profissionais do Magisteacuterio em efetivo exerciacutecio na Educaccedilatildeo Baacutesica) - R$ -75408564 -75408564 Natildeo Cumpriu

19 - Transferecircncias do FUNDEB - (aplicaccedilatildeo em outras despesas da Educaccedilatildeo Baacutesica) - R$ 000

22 - Transferecircncias de Convecircnios - Educaccedilatildeo -1487200 Natildeo Cumpriu

23 - Transferecircncias de Convecircnios - Sauacutede 14376999 Cumpriu

24 - Transferecircncias de Convecircnios - Outros (natildeo relacionados agrave educaccedilatildeosauacutedeassistecircncia social)

782320359 Cumpriu

52 - Outras Transferecircncias de Recursos para o Fundo de Assistecircncia Social

1055113880 Cumpriu

53 - Transferecircncias de Convecircnios ndash Assistecircncia Social -7135460 Natildeo Cumpriu

54 - Convecircnio Tracircnsito - Militar -72412909 Natildeo Cumpriu

55 - Convecircnio Tracircnsito - Civil 130482444 Cumpriu

56 - Convecircnio Tracircnsito - Prefeitura -7212516 Natildeo Cumpriu

57 - Serviccedilo de Atendimento Moacutevel de Urgecircncia ndash SAMU -1428364 Natildeo Cumpriu

58 - Salaacuterio Educaccedilatildeo 355144809 Cumpriu

59 - Programa Dinheiro Direto na Escola - PDDE 2008326 Cumpriu

60 - Programa Nacional de Alimentaccedilatildeo Escolar - PNAE 252420133 Cumpriu

61 - Programa Nacional de Apoio ao Transporte Escolar - PNATE 53258038 Cumpriu

62 - Outros Recursos do Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educaccedilatildeo - FNDE

-6399733 Natildeo Cumpriu

63 - Bolsa Famiacutelia 56825163 Cumpriu

64 - Atenccedilatildeo Baacutesica 46505998 Cumpriu

65 - Atenccedilatildeo de Meacutedia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar -268770866 Natildeo Cumpriu

66 - Vigilacircncia em Sauacutede -18216455 Natildeo Cumpriu

67 - Assistecircncia Farmacecircutica Baacutesica 69972381 Cumpriu

70 - Gestatildeo SUS 31042709 Cumpriu

71 - Outros Recursos do Fundo Nacional de Sauacutede -11525804 Natildeo Cumpriu

83 - Operaccedilotildees de Credito Internas - Outros Programas 69500005 Cumpriu

89 - Alienaccedilotildees de Bens destinados a Outros Programas 3190000 Cumpriu

SOMATOacuteRIO DAS FONTES DE RECURSOS COM INSUFICIEcircNCIA FINANCEIRA

-513839309

RECURSOS ORDINAacuteRIOS

00 - Recursos Ordinaacuterios -6806279199

01- Receitas de Impostos e de Transferecircncia de Impostos - Educaccedilatildeo -1149517299

02 - Receitas de Impostos e de Transferecircncia de Impostos - Sauacutede 3239735218

TOTAL RECURSOS NAtildeO VINCULADOS -4716061280 Natildeo Cumpriu

Fonte Dados do Sistema e-Sfinge de auditorias e resposta de ofiacutecios

As disponibilidades de caixa da Secretaria Municipal de Aacuteguas e Saneamento de Lages foram

consideradas como recursos vinculados

Portanto conforme demonstrativo anterior (Quadro 21) verificou-se

que o Poder Executivo do Municiacutepio de LAGES contraiu despesas sem a

537


correspondente disponibilidade de caixa de RECURSOS ORDINAacuteRIOS e

RECURSOS VINCULADOS para o pagamento das obrigaccedilotildees deixando a

descoberto DESPESAS ORDINAacuteRIAS no montante de R$ 4716061280 e

DESPESAS VINCULADAS agraves Fontes de Recursos (FR 15 - R$ 6562750 FR 16

- R$ 37278688 FR 18 e 19 - R$ 75408564 FR 22 - R$ 1487200 FR 53 - R$

7135460 FR 54 - R$ 72412909 FR 56 - R$ 7212516 FR 57 - R$ 1428364

FR 62 - R$ 6399733 FR 65 - R$ 268770866 FR 66 - R$ 18216455 e FR 71

- R$ 11525804) no montante de R$ 513839309 em descumprimento do

artigo 42 da Lei Complementar nordm 1012000

Obs O descumprimento do artigo 42 da Lei Complementar nordm 1012000 acima verificado consta

como restriccedilatildeo no item Restriccedilotildees de Ordem Legal do capiacutetulo Restriccedilotildees Apuradas deste

Relatoacuterio

9 DAS AUDITORIAS OPERACIONAIS

91 Auditoria Operacional nas Poliacuteticas de Prevenccedilatildeo agrave Violaccedilatildeo

e Proteccedilatildeo dos Direitos das Crianccedilas e Adolescentes do


A Diretoria de Atividades Especiais (DAE) avaliou entre marccedilo e

junho de 2012 as poliacuteticas de prevenccedilatildeo agrave violaccedilatildeo e proteccedilatildeo dos direitos das

crianccedilas e adolescentes do municiacutepio de Lages (Processo RLA 1100654680)

A auditoria concentrou-se em quatro temas atribuiccedilotildees do Conselho

Municipal dos Direitos da Crianccedila e do Adolescente Fundo da Infacircncia e

Adolescecircncia (FIA) atuaccedilatildeo das instituiccedilotildees de acolhimento e

atendimentoacompanhamento das famiacutelias beneficiaacuterias do Programa Bolsa

Famiacutelia (PBF) e do Programa de Erradicaccedilatildeo do Trabalho Infantil (PETI) pelos

CRAS e CREAS

As situaccedilotildees encontradas serviram de base para a elaboraccedilatildeo do

Relatoacuterio de Instruccedilatildeo Preliminar DAE nordm 162012 de 310712 encaminhado em

audiecircncia aos gestores puacuteblicos responsaacuteveis para manifestaccedilatildeo comentaacuterios e

justificativas acerca das constataccedilotildees apuradas Apoacutes as manifestaccedilotildees dos

gestores elaborou-se o Relatoacuterio DAE nordm 362012 de 231112

Os achados de auditoria evidenciaram deficiecircncias na atuaccedilatildeo do

CMDCA e na aplicaccedilatildeo dos recursos do Fundo da Infacircncia e Adolescecircncia

Verificou-se ainda nos abrigos institucionais carecircncia de recursos humanos

superlotaccedilatildeo deficiecircncia na elaboraccedilatildeo do Plano Individual de Atendimento das

538


crianccedilas e adolescentes acolhidos e a irregular existecircncia de placas de

identificaccedilatildeo

Com relaccedilatildeo aos Centros de Referecircncia de Assistecircncia Social (CRAS)

e Centro de Referecircncia Especializado de Assistecircncia Social (CREAS) constatou-

se deficiecircncia no acompanhamento das famiacutelias inseridas no Programa Bolsa

Famiacutelia e no Programa de Erradicaccedilatildeo do Trabalho Infantil assim como a

carecircncia de atuaccedilatildeo das equipes do CRAS no desenvolvimento de atividades

com vistas ao enfrentamento das principais vulnerabilidades do Municiacutepio

Verificou-se ainda uma situaccedilatildeo de conflito de interesses na

Secretaria de Assistecircncia Social devido agrave cumulaccedilatildeo de funccedilotildees

Foto DSC02408 ndash Placa de identificaccedilatildeo de um abrigo municipal administrado pela SAMT

Foto DSC02404 ndash Um dos cinco Centros de Referecircncia de Assistecircncia Social de Lages

O processo com o resultado final da auditoria encontra-se em

tramitaccedilatildeo neste Tribunal aguardando Decisatildeo do Tribunal Pleno

Conforme a Resoluccedilatildeo N TC-792013 que dispotildee sobre a

fiscalizaccedilatildeo por meio de auditoria operacional o Tribunal de Contas poderaacute

determinar que o responsaacutevel pela unidade auditada apresente plano de accedilatildeo

com as medidas a serem adotadas a indicaccedilatildeo dos responsaacuteveis e os

respectivos prazos para cumprimento das determinaccedilotildees e implementaccedilatildeo das

recomendaccedilotildees resultantes da auditoria Apoacutes o acolhimento do plano de accedilatildeo

pelo Plenaacuterio este teraacute a natureza de compromisso acordado entre o Tribunal e

o gestor auditado que seraacute acompanhado por meio de relatoacuterios emitidos pela

unidade auditada e monitorado pelo Tribunal para verificar o cumprimento das

deliberaccedilotildees

539


10 RESTRICcedilOtildeES APURADAS


1011 Obrigaccedilotildees de despesas liquidadas ateacute 31 de dezembro de 2012 contraiacutedas pelo Poder Executivo sem a correspondente disponibilidade de caixa de RECURSOS ORDINAacuteRIOS e RECURSOS VINCULADOS para o pagamento das obrigaccedilotildees deixando a descoberto DESPESAS ORDINAacuteRIAS no montante de R$ 4716061280 e DESPESAS VINCULADAS agraves Fontes de Recursos (FR 15 - R$ 6562750 FR 16 - R$ 37278688 FR 18 e 19 - R$ 75408564 FR 22 - R$ 1487200 FR 53 - R$ 7135460 FR 54 - R$ 72412909 FR 56 - R$ 7212516 FR 57 - R$ 1428364 FR 62 - R$ 6399733 FR 65 - R$ 268770866 FR 66 - R$ 18216455 e FR 71 - R$ 11525804) no montante de R$ 513839309 evidenciando o descumprimento do artigo 42 da Lei Complementar nordm 1012000 (Capiacutetulo 8 e item 1211 deste Relatoacuterio)



receita arrecadada do Municiacutepio no exerciacutecio em exame jaacute


orccedilamentaacuterio do LagesPrevi em desacordo ao artigo 48 ldquobrdquo

da Lei nordm 432064 e artigo 1ordm sect 1ordm da Lei Complementar nordm

1012000 (LRF) parcialmente absorvido pelo superaacutevit

financeiro do exerciacutecio anterior - R$ 409527564

registrando-se ainda que foram cancelados no exerciacutecio

Restos a Pagar no montante R$ 257621624 (itens 31 e

1212)







(itens 42 e 1213)




540



estabelecido no sect 2ordm do artigo 21 da Lei nordm 114942007 (itens

522 limite 3 e 1214)

1015 Despesas inscritas em Restos a Pagar com recursos do FUNDEB sem disponibilidade financeira no valor de R$ 75408564 em desacordo com o artigo 85 da Lei ndeg 432064 (ANEXO Quadro de apuraccedilatildeo de aplicaccedilatildeo dos recursos do Fundeb e item 1215)




artigos 35 II e 60 da Lei ndeg 432064 (itens 31 Quadro 02-A e

1216)


variaccedilatildeo do saldo patrimonial financeiro (R$ -2727575519)

e o resultado da execuccedilatildeo orccedilamentaacuteria ndash Deacuteficit (R$



432064 (itens 31 42 e 1217)






artigos 85 e 105 da referida Lei (Anexo 14 fl 171 e anexo

17 fl 178 e item 1218)






1033087223 e Parte retida dos servidores R$ 523451641) sem lei

autorizativa especiacutefica em desacordo ao artigo 105 sect 4ordm da

Lei nordm 432064 e inciso XXI art 33 cc sect 1ordm art 137 da Lei

Orgacircnica do Municiacutepio de Lages (Anexo 15 fl 172 e Termo

de Parcelamento fls 224 a 228 e item 1219)

541


11 SIacuteNTESE DO EXERCIacuteCIO DE 2012

Quadro 22 ndash Siacutentese

1) Balanccedilo Anual Consolidado

Embora as demonstraccedilotildees apresentem inconsistecircncias de natureza contaacutebil essas natildeo afetam de forma significativa a posiccedilatildeo financeira orccedilamentaacuteria e patrimonial do exerciacutecio em anaacutelise

2) Resultado Orccedilamentaacuterio

Deacuteficit parcialmente absorvido pelo superaacutevit financeiro do exerciacutecio anterior ressalvando-se ainda que foram cancelados no exerciacutecio Restos a Pagar no montante de R$ 257621624

R$ 3706581261

3) Resultado Financeiro Deacuteficit R$ 2318047955

4) LIMITES PARAcircMETRO MIacuteNIMO REALIZADO

41) Sauacutede 1500 1621

42) Ensino 2500 3635

43) FUNDEB 6000 10000

9500 10000

44) Despesas com pessoal PARAcircMETRO MAacuteXIMO REALIZADO

a) Municiacutepio 6000 5267

b) Poder Executivo 5400 5126

c) Poder Legislativo 600 141

45) LC Ndeg 1312009 E DEC Ndeg 71852010

CUMPRIU

46) Art 42 da LC 10100 DESCUMPRIU

542


CONCLUSAtildeO

Considerando que a apreciaccedilatildeo das contas tomou por base os dados

e informaccedilotildees exigidos pela legislaccedilatildeo aplicaacutevel de veracidade ideoloacutegica

apenas presumida podendo o Tribunal de Contas - a qualquer eacutepoca e desde

que venha a ter ciecircncia de ato ou fato que a desabone - reapreciar reformular

seu entendimento e emitir novo pronunciamento a respeito

Considerando que a anaacutelise foi efetuada conforme teacutecnicas

apropriadas de auditoria que preveem inclusive a realizaccedilatildeo de inspeccedilatildeo in loco

e a utilizaccedilatildeo de amostragem conforme o caso

Considerando o exposto e mais o que dos autos consta para efeito de

emissatildeo de PARECER PREacuteVIO a que se refere o art 50 da Lei Complementar

nordm 2022000 referente agraves contas do exerciacutecio de 2012 do Municiacutepio de Lages

Diante das Restriccedilotildees de Ordem Legal apuradas no item 91 deste

Relatoacuterio agrave vista da Reinstruccedilatildeo procedida entende esta Diretoria que possa o

Tribunal de Contas aleacutem da emissatildeo do parecer preacutevio decidir por

I - RECOMENDAR agrave Cacircmara de Vereadores anotaccedilatildeo e verificaccedilatildeo

de acatamento pelo Poder Executivo das observaccedilotildees constantes do presente

RelatoacuterioConsiderando que o julgamento das contas de governo do Prefeito

Municipal pela Colenda Cacircmara de Vereadores natildeo envolve exame da

responsabilidade de administradores municipais inclusive do Prefeito quanto a

atos de competecircncia do exerciacutecio em causa que devem ser objeto de exame em

processos especiacuteficos

II - RECOMENDAR ao Responsaacutevel pelo Poder Executivo a adoccedilatildeo

de providecircncias imediatas quanto agraves irregularidades mencionadas no Capiacutetulo 6

ndash Do Fundo dos Direitos da Crianccedila e do Adolescente

543


III - SOLICITAR agrave Cacircmara de Vereadores seja o Tribunal de Contas

comunicado do resultado do julgamento das Contas Anuais em questatildeo

conforme prescreve o art 59 da Lei Complementar nordm 2022000 inclusive com a

remessa do ato respectivo e da ata da sessatildeo de julgamento da Cacircmara

Eacute o Relatoacuterio

DMUDivisatildeo 8 em 18112013

OLDAIR SCHROEDER

Auditor Fiscal de Controle Externo

TERESINHA DE JESUS BASTO DA SILVA

Auditora Fiscal de Controle Externo

Chefe da Divisatildeo 8

De Acordo

Em 18112013

SALETE OLIVEIRA

Coordenadora de Controle

Inspetoria 3

Encaminhem-se os autos ao MPjTC para a necessaacuteria manifestaccedilatildeo

Kliwer Schmitt

Diretor

Diretoria de Controle dos Municiacutepios

544


ANEXO

Deduccedilotildees das Despesas com Accedilotildees e Serviccedilos Puacuteblicos de Sauacutede Descriccedilatildeo R$

Despesas com Recursos de Convecircnios eou Receitas Vinculadas destinadas agraves Accedilotildees e Serviccedilos Puacuteblicos de Sauacutede

5573352701

Valor referente a despesas consideradas na Sauacutede em exerciacutecios anteriores (fontes 0 eou 2) inscritas em Restos a Pagar e canceladas no exerciacutecio em anaacutelise

66025926

Total das Deduccedilotildees com Accedilotildees e Serviccedilos Puacuteblicos de Sauacutede do Municiacutepio 5639378627

Deduccedilotildees das Despesas com Educaccedilatildeo Baacutesica

Descriccedilatildeo R$ Despesas excluiacutedas por natildeo serem consideradas como de manutenccedilatildeo e Desenvolvimento da Educaccedilatildeo Infantil

5619401

Valor referente a despesas consideradas na Educaccedilatildeo Infantil em exerciacutecios anteriores (fontes 0 eou 1 eou 18 eou 19) inscritas em Restos a Pagar e canceladas no exerciacutecio em anaacutelise

3840504

Receitas de Convecircnios e Vinculadas para financiamento das despesas com Educaccedilatildeo Baacutesica 17213501 salaacuterio educaccedilatildeo 417805765 17213502 PDDE 702710 17213504 FNDE 7233875 17213599 OUTROS - FNDE 65875284 17620200 Convecircnios Estado 16650786

508268420

Despesas excluiacutedas por natildeo serem consideradas como de manutenccedilatildeo e Desenvolvimento do Ensino Fundamental

164830840

Programa de Merenda Escolar (12361000202000022) 273081957

Valor referente a despesas consideradas no Ensino Fundamental em exerciacutecios anteriores (fontes 0 eou 1 eou 18 eou 19) inscritas em Restos a Pagar e canceladas no exerciacutecio em anaacutelise

6681474

Total das deduccedilotildees das despesas com Educaccedilatildeo Baacutesica 962322596

Deduccedilotildees da Despesa com Pessoal

Descriccedilatildeo R$ Executivo Sentenccedilas Judiciais (319091 e 319191) 216809

Executivo Despesas de Exerciacutecios Anteriores (319092 e 319192) 154711641 Total das deduccedilotildees das despesas com pessoal do Poder Executivo 154928450

Total das deduccedilotildees das despesas com pessoal 154928450

Apuraccedilatildeo Financeira da aplicaccedilatildeo dos recursos oriundos do FUNDEB

Descriccedilatildeo R$



(-) Saldo Financeiro do FUNDEB em 31122012 5176963

(+) Despesas inscritas em Restos a Pagar no exerciacutecio eou despesas registradas em DDO no exerciacutecio com disponibilidade dos recursos do FUNDEB

5176963

(=) Total de utilizaccedilatildeo dos recursos do FUNDEB no exerciacutecio de 2012 4497629966

Fonte Demonstrativos do Balanccedilo Geral consolidado dados do Sistema e-Sfinge e anaacutelise

teacutecnica

Obs O total de Restos a Pagar do FUNDEB apresentado no Sistema e-Sfinge eacute de R$

80585527 contudo para apuraccedilatildeo da aplicaccedilatildeo financeira do FUNDEB no exerciacutecio foi

considerado apenas R$ 5176963 em razatildeo da ausecircncia de cobertura financeira

Obs Constatou-se a existecircncia de Restos a Pagar inscritos no exerciacutecio sem cobertura

financeira com recursos do FUNDEB vide restriccedilatildeo anotada no item Restriccedilotildees de Ordem Legal

545

TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SANTA CATARINA

DIRETORIA DE CONTROLE DOS MUNICIacutePIOS ndash DMU


APEcircNDICE

Despesas com Recursos de Convecircnios eou Receitas Vinculadas destinadas agrave Sauacutede

Fonte de Recurso Ano Sub Funccedilatildeo Valor Empenho (R$) Valor Liquidaccedilatildeo (R$) Valor Pagamento (R$)

12 - Serviccedilos de Sauacutede 2012 301 54564232 53468785 46957724

23 - Transferecircncias de Convecircnios Sauacutede 2012 302 93798356 81780792 79521692

57 - Serviccedilo de Atendimento Moacutevel de Urgecircncia - SAMU 2012 302 29502004 25869365 24441001

64 - Atenccedilatildeo Baacutesica 2012 301 1297903337 1262709152 1200833850


65 - Atenccedilatildeo de Meacutedia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar 2012 301 105136962 95932140 77498138


66 - Vigilacircncia em Sauacutede 2012 305 71634013 69604743 62977148

67 - Assistecircncia Farmacecircutica Baacutesica 2012 301 108306199 91839582 81480376

71 - Outros Recursos do Fundo Nacional de Sauacutede 2012 302 198947819 198734819 187209015

TOTAL 5573352701 5462383562 4893209418

Despesas excluiacutedas por natildeo serem consideradas como de manutenccedilatildeo e Desenvolvimento do Ensino Infantil

Unidade Fonte de Recurso Sub Funccedilatildeo

Nordm Empenho

Data Empenho

Credor Valor Empenho

(R$)

Valor Liquidaccedilatildeo

(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico (R$)

Prefeitura Municipal de Lages

01 - Receitas de Impostos e Transf de Impostos Educaccedilatildeo

365 8413 01082012 SUPER VAREJAtildeO COacuteRDOVA DE ALIMENTOS LTDA ME

2529351 2529351 1655596 REF PAGTO 1ordm ADITIVO AO CONTRATO DE FORNECIMENTO 332012- GENEROSALIMENTICIOS PARA USO ALIMENTACAO ESCOLAR CFE CONTRATO ECONVENIO FNDEPNAE



365 9428 03092012 COOPERATIVA REG AGROPEC SERRANA -COOPERSERRA

3090050 3090050 1210950 REFAQUISICAO GENEROS ALIMENTICIOS DAAGRIC FAMILIAR PUSO NA ALIMENTACAOESCOLAR CFE CONTRATO CONVENIO FNDEPNAE

TOTAL 5619401 5619401 2866546



Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico

Prefeitura 00 - Recursos Ordinaacuterios 361 11946 20112012 MARCO AUREacuteLIO DE 364400 364400 364400 REF PAGTO DE TRANSPORTE ESCOLAR - NOVEMBRO DE 2012

546



Prestaccedilatildeo de Contas de Prefeito ndash Municiacutepio de Lages ndash exerciacutecio de 2012 62


Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico

Municipal de Lages

SOUZA APAE - DEFICIENTES FISICOS - ASFALTO - MATUTINO APAE - DEFICIENTES FISICOS - ASFALTO - VESPERTINO APAE - RANCHO DE TABUAS



361 497 26012012 CIEESC CENTRO DE INTEMPRESA ESCOLASC

1782500 1782500 1782500 REF PAGTO DE ESTAGIO CURRICULAR E EXTRA CURRICULAR NO MES DE JANEIRO12 CFE CONVENIO




4459845 4459845 4459845 REFPAGTO DE ESTAGIO CURRICULAR E EXTRA CURRICULAR ETC MES DE FEV2012



361 1795 24022012 FUNDACAO CARLOS JOFFRE DO AMARAL




361 1796 24022012 IEL-INSTITUTO EUVALDO LODI DE SANTA CATARINA




361 2257 01032012 TROPEIRO TRANSPORTES LTDA ME

300000 300000 300000 REF SERVICOS DE TRANSPORTE E ENTREGA DE MERENDA ESCOLAR NAS EMEBS E ORGANIZACOES DO MUNICIPIO CFE 1ordm TERMO ADITIVO AO CONTRATO Nordm 1132011



361 2307 01032012 NARCISO amp CIA LTDA

8800 8800 8800 REF AQUISICAO DE 1CX DE FORMULATIO DE PAPEL CONTINUO 2 VIAS PARA USO NO ARMAZEM DA MERENDA ESCOLAR



361 2584 12032012 EDITORA ABRIL SA 308300 308300 308300 REF PAGTO DE RENOVACAO DE ASSINATURA DE REVISTA PARA BIBLIOTECA PUBLICA MUNICIPAL E PONTO DE LEITURA 04 ASSINATURAS VEJA SEMANAL 02 ASSINATURAS CASA CLAUDIA MENSAL 02 ASSINATURAS INFO EXAME MENSAL 02 ASSINATURAS SAUDE E VITAL MENSAL 04 ASSIN SUPERINTERESSANTE MENSAL



361 2594 12032012 GISELA ANA CISLAGHI

120000 120000 120000 REFPAGTO DE SERVICOS DE PROTESE FIXA MOLDAGEM CONFECCAO E CIMENTACAO ATENDIMENTO FEITO A ALUNA EMANUELE DE MORAES



361 2604 13032012 ANDRINO MEURER JUNIOR

40000 40000 40000 REFPAGTO DE ADIANTMANETO DE VIAGEM PARA HOSPEDAGEM ALIMENTACAO URBANO E TRANSPORTE AO FUNCIONARIO ANDRINO MEURER JUNIOR QUE IRA A BALNEARIO CAMBORIU DE 09 A 12 DE ABRIL PPARTICIPAR DO 1 ENCONTRO DE FORTALECIMENTO DOS CONSELHOS ESCOLARES E 2 ENCONTRO ESTADUAL DE REVITALIZACAO DAS ENTIDADES DEMOCRATICAS




5859667 5859667 5859667 REFPAGTO DE ESTAGIO CURRICULAR EXTRA CURRICULAR ETC NO MES DE MARCO2012 CFE CONVENIO

547





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico



361 3167 27032012 ENERGIA COMEacuteRCIO E SERVICcedilOS LTDA

1590000 000 000 REFAQUISICAO DE 1500 KG SACO PLASTICO TRANSP MEDINDO 050 CMX080 CAPC 30 KG ETIQUETAS E SACOS PLASTICOS PEMB DE PAES DA MERENDA ESCOLAR



361 3168 27032012 ANCS DISTRIBUIDORA LTDA EPP

120000 100950 100950 REFAQUSIICAO DE 20 CXS ETIQUETA EM FORMULARIO CONTINUO PCOMPUTADOR COM 02 CARREIRAS ETC ETIQUETAS E SACOS PLASTICOS PEMB DE PAES DA MERENDA ESCOLAR




1538147 1538147 1538147 REFPAGTO DE ESTAGIO CURRICULAR E EXTRA CURRICULAR ETC MES DE MARCO2012 CFE CONVENIO








300000 300000 300000 REFPAGTO DE TRANSPORTE E ENTREGA DE MERENDA ESCOLAR NAS EMEFS E ORGANIZACOES DO MUNICIPIO 1 TERMO ADITIVO AO CONTRATO 1132011



361 3371 29032012 JOALHERIA E OacutePTICA ZILBA LTDA

59200 59200 59200 REFAQUISICAO DE 01 UND OCULOS PARA FUNCIONARIA JUSSARA MARIA MORAES DE CASTILHO ACIDENTE DE TRABALHO SEC EDUCACAO



361 3684 10042012 ZAGO FERRAGENS E MATERIAIS DE CONSTRUCcedilAtildeO LTDA

77610 77610 77610 REFAQUISICAO DE 01 CARRINHO DE PLATAFORMA PARA O ARMAZEM DE MERENDA ESCOLAR DA SEC EDUCACAO




300000 300000 300000 REF PAGTO DO TRASNPORTE E ENTREGA DA MERENDA ESCOLAR NAS EMEBS E ORGANIZACOES DO MUNICIPIO CFE 1ordm TERMO ADITIVO AO CONTRATO Nordm 1132011



361 4330 10042012 COOPESCDOS ALUNOS DO CEDUPCAETANO COSTA

4900000 4900000 3430000 REFPAGTO DE REPASSE DE VERBAS PARA PAGAMENTO DE BOLSAS ESCOLARES PARA ALUNOS LAGEANOS CFE TERMO 12912 E LEI MUNICIPAL 2446 DE 22091998 DE MARCO A DEZEMBRO2012




6566495 6566495 6566495 REFPAGTO DE ESTAGIO CURRICULAR EXTRA CURRICULAR ETC NO MES DE ABRIL2012 CFE CONVENIO







361 4744 30042012 ALDA ELIANE S ATAIDE

60600 60600 60600 REF PAGTO DE 96 ATENDIMENTOS PARA O PROGRAMA DE ATENCAO PSICOSSOCIAL DURANTE O MES DE ABRIL2012 (PSICOPEDAGOGAS)

Prefeitura Municipal

01 - Receitas de Impostos e Transf de Impostos

361 4999 07052012 TROPEIRO TRANSPORTES

300000 300000 300000 REFPAGTO DE TRANSPORTE E ENTREGA DE MERENDA ESCOLAR NAS EMEBS E ORGANIZACOES DO MUNICIPIO

548





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico

de Lages Educaccedilatildeo LTDA ME




57000 57000 57000 REFAQUISICAO DE 06 CX DE FORMULARIO DE PAPEL CONTINUO 2 VIAS 80 COLUNAS PAPEL BRANCO PARA USO NA MERENDA ESCOLAR




1513300 1513300 1513300 REFPAGTO DE ESTAGIO CURRICULAR E EXTRA CURRICULAR ETC MES DE MAIO2012 CFE CONVENIO















361 6581 25062012 PEDRO PAULO MORAES CORDOVA

161700 161700 161700 REFPAGTO DE TRANSPORTE DE PAO PARA AS UND ESCOLARES NO MES DE JUNHO2012




6960665 6960665 6960665 REFPAGTO DE ESTAGIO CURRICULAR EXTRA CURRICULAR ETC MES DE JUNHO2012




1472767 1472767 1472767 REFPAGTO DE ESTAGIO CURRICULAR E EXTRA CURRICULAR ETC MES DE JUNHO2012







361 7046 29062012 DEDETIZADORA BARROS LTDA

5872500 5872500 3039019 REFPAGTO DE EMPRESA ESPECIALIZADA PARA PRESTACAO DE SERVICOS DE DESRATIZACAO DESINSETIZACAO DESINFECCAO E LIMPEZA DOS RESERVATORIOS DAGUA DAS UNIDADES ESCOLARES BIBLIOTECA PUBLICA POLO DA UFSC BARRACAO DA MERENDA EECOLARDEPOSITO DA EDUCACAOSEC EDUCACAO E PSICOSSOCIAL CFE CV 032012




300000 300000 300000 REFPAGTO DE TRANSPORTE E ENTREGA DE MERENDA ESCOLAR NAS EMEBS E ORGANIZACOES DO MUNICIPIO 1 TERMO ADITIVO AO CONTRATO NR 1132011 REF MES JULHO2012




1390300 1390300 1390300 REF PAGTO ESTAGIO CURRICULAR E EXTRA CURRICULAR ETC MES DE JULHO CFE CONVENIO

549





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico

de Lages Educaccedilatildeo











361 8443 01082012 MARIO SERGIO ARRUDA ANTUNES

70000 70000 70000 REF PAGTO DE APRESENTACAO CULTURAL DE DANCA NO 7ordm CONGRESSO DE EDUCACAO DA REGIAO SERRANA NOS DIAS 17 E 180712 NO CENTRO SERRA



361 8463 01082012 PAULO MARCIO CISLAGHI

700000 700000 700000 REF SERVICOS DE SONORIZACAO DOS DESFILES CIVICOS DA SEMANA DA PATRIA NO GUARUJA SAO JOAQUIM SALTO CAVEIRAS AV LUIZ DE CAMOES E DUQUE DE CAXIAS



361 9076 29082012 AP OESTE DIST COM DE ALIM LTDA

2447840 2447840 1485790 REFAQUISICAO DE 2500 KG DE DOCE DE FRUTAS 2000 KG MARGARINA COM SAL 1200 KG DE MACARRAO MIUDO PSOPAETC GENEROS ALIMENTICIOS PARA CONSUMO NOS CENTROS DE EDUCACAO INFANTIL E NAS ENTIDADES FILANTROPICAS DA REDE MUNICIPAL PP 4O2012 CONVENIO FNDEPNAE



361 9077 29082012 SAFRA REMIX COML DE ALIMEQUIP LTDA

1490400 1490400 1131600 REFAQUISICAO DE 1500 LT DE SUCO DE UVA CONCENTRADO 1500 LT DE SUCO DE PESSEGO CONCENTRADO ETC GENEROS ALIMENTICIOS PARA CONSUMO NOS CENTROS DE EDUCACAO INFANTIL E NAS ENTIDADES FILANTROPICAS DA REDE MUNICIPAL PP 4O2012 CONVENIO FNDEPNAE



361 9078 29082012 NUTRIMENTAL SA IND E COM DE ALIMENTOS

2135350 2135350 1016650 REFAQUISICAO DE 75000 KG DE MISTRA PARA PREPARO DE MOLHO DE TOMATE TEMPERADO COM CALDO DE CARNE 7000KG DE ACHOCOLATADO EM PO ETC GENEROS ALIMENTICIOS PARA CONSUMO NOS CENTROS DE EDUCACAO INFANTIL E NAS ENTIDADES FILANTROPICAS DA REDE MUNICIPAL PP 4O2012 CONVENIO FNDEPNAE



361 9079 29082012 JUacuteLIO CEacuteSAR RODRIGUES DELFES ME

1809965 1809965 1119192 REFAQUISICAO DE 5 KG DE ANTI-MOFO 10000 KG DE FARINHA DE TRIGO ESPECIAL 500 KG DE FARINHA DE TRIGO PRE MESCLAETCGENEROS ALIMENTICIOS PARA CONSUMO NOS CENTROS DE EDUCACAO INFANTIL E NAS ENTIDADES FILANTROPICAS DA REDE MUNICIPAL PP 4O2012 CONVENIO FNDEPNAE



361 9080 29082012 TOP COMERCIAL LTDA

16417372 16417372 4637644 REFAQUISICAO DE 2050 KG DE CARNE BOVINA CONGELADA 1400 KG DE CARNE BOVINA MOIDA CONGELADA ETC GENEROS ALIMENTICIOS PARA CONSUMO NOS CENTROS DE EDUCACAO INFANTIL E NAS ENTIDADES FILANTROPICAS DA REDE MUNICIPAL PP 4O2012 CONVENIO FNDEPNAE

550





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico




2328060 2328060 000 REFAQUISICAO DE 23000 KG DE ARROZ PARBONIZADO TIPO I ETC GENEROS ALIMENTICIOS PARA CONSUMO NOS CENTROS DE EDUCACAO INFANTIL E NAS ENTIDADES FILANTROPICAS DA REDE MUNICIPAL PP 4O2012 CONVENIO FNDEPNAE




1475273 1475273 1475273 REFPAGTO DE ESTAGIO CURRICULAR E EXTRA CURRICULAR ETC MES DE AGOSTO2012 CFE CONVENIO











361 9322 31082012 WIILSON BRINQUEDOS E PRESENTES LTDA

76100 76100 76100 REF AQUISICAO DE 3 COPO DE ALUMINIO 3 FORMA PARA BOLO 3 BULE DE ALUMINIO PARA AS EMEFS PDDE




248820 239250 000 REFAQUISICAO DE 780 DZ DE OVOS DE GALINHA SELECIONADOS NR 02 ETC GENEROS ALIMENTICIOS PARA CONSUMO PELOS ALUNOS DO PROGRAMA PROJOVEM URBANO FNDEPROJEM URBANO CC 46773-1



361 9628 17092012 COMERCIO DE OVOS CENTENARIO LTDA

1202670 1202670 563985 REF AQUISICAO DE 6500 DZ OVOS DE GALINHA SELECIONADOS NR 02 EMBETC GENEROS ALIMENTICIOS PARA CONSUMO NAS ESCOLAS PRE ESCOLASEJAS E ENSINO MEDIO DA REDE MUNICIPAL FNDEPNAE




1153170 1153170 000 REFAQUISICAO DE 700 KG DE AMIDO DE MILHO 5000 LT DE OLEO DE SOJA 1500 KG DE SAL 1400 LT DE VINAGRE DE ALCOOL ETC GENEROS ALIMENTICIOS PARA CONSUMO NOS CENTROS DE EDUCACAO INFANTIL E NAS ENTIDADES FILANTROPICAS DA REDE MUNICIPAL FNDEPNAE




978406 978406 464640 REFAQUISICAO DE 5500 DZ OVOS DE GALINHA SELECIONADOS NR 2 EMB ETC GENEROS ALIMENTICIOS PARA CONSUMO NOS CENTROS DE EDUCACAO INFANTIL E NAS ENTIDADES FILANTROPICAS DA REDE MUNICIPAL FNDEPNAE



361 9675 17092012 LUIZ HENRIQUE FERREIRA

6000 6000 6000 REFPAGTO DE 01 DIARIA DE VIAGEM A FPOLIS SC BUSCAR AS PROFESSORA AULETE BURIGO DE SOUZA E LEANDRA V BORGES NO DIA 28092012 PARTICIPAR DA FORMACAO SAUDE NA ESCOLA FNDE




300000 300000 300000 REFPAGTO DE TRANSPORTE E ENTREGA DE MERENDA ESCOLAR NAS EMEBS E ORGANIZACOES DO MUNICIPIO 1 TERMO ADITIVO AO CONTRATO NR 1132011

551





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico




1381000 1381000 1381000 REF PAGTO DE ESTAGIO CURRICULAR E EXTRA CURRICULAR ETC MES DE SETEMBRO12 CFE CONVENIO











361 10447 08102012 GRAFICA CONFIANCA LTDA

73000 73000 73000 REF PAGTO DE CONFECCAO DE 400 FOLDERS E 70 CONVITES PARA A SEMANA DA PATRIA CFE SOLICITACAO DA SECRETARIA DE EDUCACAO E MCA Nordm 54512




300000 300000 300000 REF PAGTO DE TRANSPORTE E ENTREGA DE MERENDA ESCOLAR NAS EMEBS E ORGANIZACOES DO MUNICIPIO




1363615 1363615 1363615 REF PAGTO DE ESTAGIO CURRICULAR E EXTRA CURRICULAR ETC MES DE OUTUBRO2012 CFE CONVENIO












90000 90000 90000 REF DESD EMPENHO Nordm 10923REF PAGTO DE ESTAGIO CURRICULAR E EXTRA CURRICULAR ETC MES DE OUTUBRO2012 CFE CONVENIO



361 11378 14112012 MALVO COMEacuteRCIO E DISTRIBUICcedilAtildeO LTDA

7497980 7497980 000 REF AQUISICAO DE 20600KG CORTES CONGELADOS DE FRANGO COXA E SOBRECOVA DE FRANGO PARA CONSUMO NOS CENTROS DE EDUCACAO INFANTIL ENTIDADES FILANTROPICAS ESCOLAS PRE-ESCOLAS EJAS E ENSINO MEDIO DA REDE MUNICIPAL FNDEPNAE




1291100 1291100 1291100 REF PAGTO ESTAGIO CURRICULAR E EXTRA CURRICULAR ETC MES DE NOVEMBRO12 CFE CONVENIO







361 11961 26112012 CIEESC CENTRO DE INTEMPRESA


552





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico

de Lages Educaccedilatildeo ESCOLASC




161700 161700 35298 REF SERVICOS DE TRANSPORTE DE PAO PARA AS UES MENSAL - DEZEMBRO12




1479485 1479485 000 REF PAGTO ESTAGIO CURRICULAR E EXTRA CURRICULAR ETC MES DE DEZEMBRO12 CFE CONVENIO







361 3341 29032012 MARCO AUREacuteLIO DE SOUZA

369600 369600 369600 REFPAGTO DE TRANSPORTE ESCOLAR NO MES DE MARCO2012 LOCALIDADE APAE DEFICIENTES FISICOS MATVESP




161700 161700 161700 REFPAGTO DE TRANSPORTE DE PAO PARA AS UND ESCOLARES NO MES DE ABRIL2012




347600 347600 347600 REFPAGTO DE TRANSPORTE ESCOLAR NO MES DE ABRIL2012 APAE DEFICIENTES FISICOS ASFALTOMATUTINOVESPERTINO APAE RANCHO DE TABUAS




161700 161700 161700 REFPAGTO DE TRANSPORTE DE PAO PARA AS UND ESCOLARES NO MES DE MAIO2012




426100 426100 426100 REFPAGTO DE TRANSPORTE ESCOLAR NO MES DE MAIO2012LOCALIDADE APAE DEFICIENTES FISICOS ASFALTO MATVESP RANCHO DE TABUAS




364400 364400 364400 REFPAGTO DE TRANSPORTE ESCOLAR NO MES DE JUNHO2012 LOCALIDADE APAE DEFICIENTE FISICO -ASFALTO MATVESPERTINO APAE - RANCHO DE TABUAS




381200 381200 381200 REFPAGTO DE TRANSPORTE ESCOLAR NO MES DE SETEMBRO2012 LOCALIDADE APAE DEFICIENTES FISICOS ASFALTOMATVESP APAE RANCHO DE TABUAS


18 - Transf do FUNDEFFUNDEB - (aplic remuneraccedilatildeo dos prof do Magist em efet exerciacutecio na Ed Baacutesica)


3374500 3374500 3374500 REF PAGTO 1ordm ADITIVO AO CONTRATOFORNECIMENTO 202012 GENEROS ALIMPARA USO ALIMENTACAO ESCOLAR CFECONVENIO FNDEPNAE

TOTAL 164830840 163212220 122737390

553




Caacutelculo detalhado por Fonte de Recursos da apuraccedilatildeo do cumprimento do art 42 da LRF

FR

DISPONIBILIDADE DE CAIXA BRUTA OBRIGACcedilOtildeES FINANCEIRAS (B) DISPONIBILIDADE DE CAIXA LIacuteQUIDA


(A - B)

Cumpriu Natildeo Cumpriu

VALOR REGISTRADO

AJUSTES

VALOR AJUSTADO

(A)

Depoacutesitos e Outras

Obrigaccedilotildees

Restos a Pagar Processados Restos a Pagar Natildeo

Processados de exerciacutecios

anteriores

Despesas Liquidadas em 2012

Aumenta Diminui

De Exerciacutecios anteriores ateacute

o 1ordm Quadrimestre

2ordm e 3ordm Quadrimestres

Natildeo Empenhadas

Inscritas em RP Natildeo

Processados

Empenhadas e CANCELADAS

RECURSOS VINCULADOS

0 336609336 000 000 336609336 7817479 66187 4787910 2206097 000 000 000 321731663 Cumpriu

12 81556836 000 000 81556836 000 000 6511061 000 000 000 000 75045775 Cumpriu

13 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 Cumpriu

15 000 000 000 000 000 6562750 000 000 000 000 000 -6562750 Natildeo Cumpriu

16 -36388138 000 000 -36388138 000 890550 000 000 000 000 000 -37278688 Natildeo Cumpriu

17 34197378 000 000 34197378 000 000 105900 000 000 000 000 34091478 Cumpriu


19 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 Natildeo Cumpriu


23 16636099 000 000 16636099 000 000 2259100 000 000 000 000 14376999 Cumpriu

24 873549321 000 000 873549321 000 39105415 45673889 6449658 000 000 000 782320359 Cumpriu

52 1060119126 000 000 1060119126 48442 000 4956804 000 000 000 000 1055113880 Cumpriu



55 132527428 000 000 132527428 000 000 2044984 000 000 000 000 130482444 Cumpriu



58 355144809 000 000 355144809 000 000 000 000 000 000 000 355144809 Cumpriu

59 2008326 000 000 2008326 000 000 000 000 000 000 000 2008326 Cumpriu

60 275140551 000 000 275140551 000 000 22720418 000 000 000 000 252420133 Cumpriu

61 53258038 000 000 53258038 000 000 000 000 000 000 000 53258038 Cumpriu


63 57250775 000 000 57250775 2545 000 000 423067 000 000 000 56825163 Cumpriu

64 125670332 000 000 125670332 000 618595 61865042 16680697 000 000 000 46505998 Cumpriu



67 140339919 000 000 140339919 000 9703092 60664446 000 000 000 000 69972381 Cumpriu

70 31042709 000 000 31042709 000 000 000 000 000 000 000 31042709 Cumpriu


83 69609505 000 000 69609505 000 000 109500 000 000 000 000 69500005 Cumpriu

89 3190000 000 000 3190000 000 000 000 000 000 000 000 3190000 Cumpriu

SOMATOacuteRIO DAS FONTES DE RECURSOS COM INSUFICIEcircNCIA FINANCEIRA -513839309


0 -3769360385 000 000 -3769360385 205737081 40235789 1059141895 859173 1633892529 000 97052347 -6806279199

554




FR



(A - B)


VALOR REGISTRADO

AJUSTES

VALOR AJUSTADO

(A)





anteriores


Aumenta Diminui




Natildeo Empenhadas


Processados


1 -1030753014 000 000 -1030753014 000 1751355 117012930 000 000 000 000 -1149517299

2 3364228577 000 000 3364228577 50123866 000 74369493 000 000 000 000 3239735218

T -1435884822 000 000 -1435884822 255860947 41987144 1250524318 859173 1633892529 000 97052347 -4716061280 Natildeo Cumpriu

555


S U M Aacute R I O

INTRODUCcedilAtildeO 3

11 MANIFESTACcedilAtildeO DO PREFEITO MUNICIPAL 4

12 RESTRICcedilOtildeES APURADAS NA ANAacuteLISE PRELIMINAR (RELATOacuteRIO Nordm

18742013) 4

2 CARACTERIZACcedilAtildeO DO MUNICIacutePIO 15

3 ANAacuteLISE DA GESTAtildeO ORCcedilAMENTAacuteRIA 17

31 Apuraccedilatildeo do resultado orccedilamentaacuterio 17

32 Anaacutelise do resultado orccedilamentaacuterio 19

33 Anaacutelise das receitas e despesas orccedilamentaacuterias 20

4 ANAacuteLISE DA GESTAtildeO PATRIMONIAL E FINANCEIRA 27

41 Situaccedilatildeo Patrimonial 27

42 Anaacutelise do resultado financeiro 28

43 Anaacutelise da evoluccedilatildeo patrimonial e financeira 29

5 ANAacuteLISE DO CUMPRIMENTO DE LIMITES 32

51 Sauacutede 32

52 Ensino 34

521 Limite de 25 das receitas de impostos e transferecircncias 34

522 FUNDEB 35

53 Limites de gastos com pessoal (LRF) 38

531 Limite maacuteximo para os gastos com pessoal do Municiacutepio 38

533 Limite maacuteximo para os gastos com pessoal do Poder Legislativo 41


ADOLESCENTE - FIA 42

7 DO CUMPRIMENTO DA LEI COMPLEMENTAR Ndeg 1312009 E DO

DECRETO FEDERAL Ndeg 71852010 44

8 DO CUMPRIMENTO DO ARTIGO 42 DA LEI DE RESPONSABILIDADE

FISCAL - LRF 49

9 DAS AUDITORIAS OPERACIONAIS 53

91 Auditoria Operacional nas Poliacuteticas de Prevenccedilatildeo agrave Violaccedilatildeo e Proteccedilatildeo dos

Direitos das Crianccedilas e Adolescentes do Municiacutepio de Lages 53

10 RESTRICcedilOtildeES APURADAS 55

11 SIacuteNTESE DO EXERCIacuteCIO DE 2012 57

CONCLUSAtildeO 57

ANEXO 61

APEcircNDICE 62

487

























Contas











488






















489





















art 42 da LRF















LRF





490







































elencados




491



































492






[]

2 Despesa realizada



[]







493



CRITEacuteRIO 2009-2012 2011-2012



FPM 1142 -289








494












409527564 (item 31)














(item 42)


495













522 limite 3)











496


a 464 dos autos





















permanece











497








432064














498























499
















por Lages em 1960





156737 habitantes


2 IBGE - 2012

3 PNUD - 2010


500








000

50000000000

100000000000

150000000000

200000000000

250000000000

300000000000


27338187833

269496472900

PIB EM REAIS

062

064

066

068

070

072

074

076

078


0727

0744

0680

0770

501

















34625460000 PPA 35852009 10062009

LDO 38002011 16102011 DESPESA

FIXADA 34625460000

LOA 38222011 24112011






de R$ 3898631617











Relatoacuterio)

502







RECEITA 34625460000 33336885047 9628


39560995601 35504571788 8975



RECEITA 34625460000 33336885047 9628


39560995601 37235516664 9412




Ajustado



RECEITA 33336885047 1832726556 31504158491

DESPESA 37235516664 2024776912 35210739752


3898631617 192050356 3706581261







1730944876



Municiacutepio





503






RPPS - Lages-Previ




















504

















ARRECADADO






100 099

100 102

089

080

085

090

095

100

105

110

2008 2009 2010 2011 2012


505



ARRECADADO









consolidado

















506



do Municiacutepio









1065 1067 1060 1084

1217

000

200

400

600

800

1000

1200

1400

2008 2009 2010 2011 2012


2904 2918 3223 3325

3613

000

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

2008 2009 2010 2011 2012


507




anaacutelise


Saldo



juros e multa

Provisatildeo


Outras

Baixas

Saldo

Final

9607633646 1756684251 000 000 930625247 000 10433692650













01-Legislativa 685600000 658854464 9610


455 473 442

666

969

000

500

1000

1500

2000

2500

2008 2009 2010 2011 2012


508








10-Sauacutede 8740093331 8289690250 9485

11-Trabalho 1539635500 1514038313 9834


13-Cultura 609733500 576162524 9449

15-Urbanismo 1303835600 954456987 7320


17-Saneamento 2647507000 2287470143 8640


20-Agricultura 450566000 449701273 9981


26-Transporte 3636750100 2215795184 6093

27-Desporto e Lazer 327993000 303396195 9250


TOTAL DA DESPESA 39560995601 35504571788 8975


Geral consolidado








509








2008 2009 2010 2011 2012

01-Legislativa 425545565 650299460 574835152 642376403 658854464






10-Sauacutede 5498382314 5889097578 6282229881 7213940940 8289690250

11-Trabalho 671583981 1002232536 1022436092 914691955 1514038313


13-Cultura 481420842 550950203 598391682 674987529 576162524

15-Urbanismo 377574656 467940089 656472737 829652806 954456987


17-Saneamento 1406373990 1637757925 2534245451 2116198335 2287470143


20-Agricultura 267313846 328759199 376451860 381510799 449701273


26-Transporte 1621497918 1327538886 1285131199 1651102562 2215795184

27-Desporto e Lazer 175127997 217196151 242444747 280285239 303396195


9610 9613 9655 9681 9297 9742 9485 9834 9089 9449 7320 9408 8640 5730 9981 9990 6093 9250 7991

000 5000000000 10000000000 15000000000











EXECUCcedilAtildeO

510



2008 2009 2010 2011 2012







Valor (R$)





369387161 226

Cota do ICMS 6635346422 4059




Cota do ITR 25033454 015


34097824 021



156432505 096














511



324431593








prazo




ATIVO 2011 2012

PASSIVO 2011 2012

Financeiro 3489739585 3043159447


Caixa 1170583 63628




- 768625074


971748514 -


255400 -




11172227 -


3610000 3610000

Financeiro 2131839712 2882969622




4130204 6038112

Restos a Pagar 1877378871 2619237765



21807653 -

Permanente 14327721653 15589164654



- 106384757


2600857 6371236



9607633646 10433692650


Permanente 26890514994 34489593566






Diversos 24298819480 29613372974


24298819480 29613372974

512


ATIVO 2011 2012

PASSIVO 2011 2012


8000000 8000000


000 1565280


Imobilizado 4707921870 5033150731






000 000

ATIVO REAL 17817461238 18632324101



PASSIVO REAL 29022354706 37372563188


TOTAL 29022354706 37372563188

TOTAL 29022354706 37372563188


















R$ 2318047955


2555032026



513










409527564 -2318047955 -2727575519








1730944876












contaacutebeis




514



ITENS ANO 2008 2009 2010 2011 2012


2 Restos a Pagar 645474229 1153173724 1266751197 1877378871 2619237765


895905431 1175350898 1397967536 2541367276 2295865606


880625784 1357479454 1441233006 2131839712 4613913561

5 Ativo Real 11593088081 13120427770 15038702472 17817461238 18632324101

6 Passivo Real 1689873624 2564881308 4212759123 29022354706 37372563188

QUOCIENTES 2008 2009 2010 2011 2012














686

512 357

061 050 000

500

1000

1500

2000

2500

2008 2009 2010 2011 2012


515






















102 087 097 119 050 000

1000

2000

3000

4000

5000

6000

7000

2008 2009 2010 2011 2012


516









com pessoal

51 Sauacutede











315

510 496

630

738

000

100

200

300

400

500

600

700

800

900

2008 2009 2010 2011 2012


517












5639378627 3450









1059

1522 1651

1533 1621

000

500

1000

1500

2000

2500

2008 2009 2010 2011 2012


518





52 Ensino




















(-) Ganho com FUNDEB 2018449384 1235







519







522 FUNDEB




1149407









FUNDEB 2012



2817

3105 3091

3360

3635

000

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

2008 2009 2010 2011 2012


520






4497629966
















seguinte forma

7826 7900

6492

7562

10000

000

2000

4000

6000

8000

10000

12000

2008 2009 2010 2011 2012


521







4497629966






oriundos do FUNDEB






anterior

10000 10000 9956

9999 10000

9000

9100

9200

9300

9400

9500

9600

9700

9800

9900

10000

10100

2008 2009 2010 2011 2012


522




Lei nordm 114942007




Legal)





Lei nordm 114942007




5176963














523



1606966348 530


2827741 001





15966662281 5267






1012000





3547

4044 3966 4112

5267

000

1000

2000

3000

4000

5000

6000

7000

2008 2009 2010 2011 2012


524











15539102233 5126











3412

3893 3821 3967

5126

000

1000

2000

3000

4000

5000

6000

2008 2009 2010 2011 2012


525





Legislativo



nordm 1012000 (LRF)







427560048 141








526



2012





ADOLESCENTE - FIA















135 151 144 145 141

000

100

200

300

400

500

600

700

2008 2009 2010 2011 2012


527








conforme segue










528


[]
















529






Art 48 []





















530




assim determina








I ndash []



IV - []


I - []


III - []


531











a) previsatildeo









de maio de 2010










CUMPRIU




ndeg 71852010)

CUMPRIU

532







ndeg 71852010)

CUMPRIU




CUMPRIU


DESPESA







financiaram o gasto

CUMPRIU







CUMPRIU




processo

CUMPRIU


for o caso CUMPRIU

RECEITA


71852010)





533
































seguinte

534
































origens








535










Financeiro

















detalhada


FONTE DE RECURSOS



Cumpriu Natildeo

Cumpriu

RECURSOS VINCULADOS







34091478 Cumpriu

536


FONTE DE RECURSOS



Cumpriu Natildeo

Cumpriu






782320359 Cumpriu


1055113880 Cumpriu






















-513839309











537






- R$ 37278688 FR 18 e 19 - R$ 75408564 FR 22 - R$ 1487200 FR 53 - R$

7135460 FR 54 - R$ 72412909 FR 56 - R$ 7212516 FR 57 - R$ 1428364

FR 62 - R$ 6399733 FR 65 - R$ 268770866 FR 66 - R$ 18216455 e FR 71





Relatoacuterio













CRAS e CREAS










538


























539















1212)







(itens 42 e 1213)




540




522 limite 3 e 1214)






1216)






432064 (itens 31 42 e 1217)







17 fl 178 e item 1218)











541








R$ 3706581261




42) Ensino 2500 3635

43) FUNDEB 6000 10000

9500 10000





45) LC Ndeg 1312009 E DEC Ndeg 71852010

CUMPRIU


542


CONCLUSAtildeO

























543








OLDAIR SCHROEDER





De Acordo

Em 18112013

SALETE OLIVEIRA


Inspetoria 3


Kliwer Schmitt

Diretor


544


ANEXO



5573352701


66025926




5619401


3840504


508268420


164830840



6681474












5176963



teacutecnica






545




APEcircNDICE













TOTAL 5573352701 5462383562 4893209418



Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico (R$)









TOTAL 5619401 5619401 2866546



Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico


546





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico

Municipal de Lages









































547





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico





















































548





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico


















































549





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico






































550





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico













































551





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico





















































552





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico














































TOTAL 164830840 163212220 122737390

553





FR



(A - B)


VALOR REGISTRADO

AJUSTES

VALOR AJUSTADO

(A)





anteriores


Aumenta Diminui




Natildeo Empenhadas


Processados


RECURSOS VINCULADOS

0 336609336 000 000 336609336 7817479 66187 4787910 2206097 000 000 000 321731663 Cumpriu

12 81556836 000 000 81556836 000 000 6511061 000 000 000 000 75045775 Cumpriu

13 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 Cumpriu



17 34197378 000 000 34197378 000 000 105900 000 000 000 000 34091478 Cumpriu




23 16636099 000 000 16636099 000 000 2259100 000 000 000 000 14376999 Cumpriu

24 873549321 000 000 873549321 000 39105415 45673889 6449658 000 000 000 782320359 Cumpriu

52 1060119126 000 000 1060119126 48442 000 4956804 000 000 000 000 1055113880 Cumpriu



55 132527428 000 000 132527428 000 000 2044984 000 000 000 000 130482444 Cumpriu



58 355144809 000 000 355144809 000 000 000 000 000 000 000 355144809 Cumpriu

59 2008326 000 000 2008326 000 000 000 000 000 000 000 2008326 Cumpriu

60 275140551 000 000 275140551 000 000 22720418 000 000 000 000 252420133 Cumpriu

61 53258038 000 000 53258038 000 000 000 000 000 000 000 53258038 Cumpriu


63 57250775 000 000 57250775 2545 000 000 423067 000 000 000 56825163 Cumpriu

64 125670332 000 000 125670332 000 618595 61865042 16680697 000 000 000 46505998 Cumpriu



67 140339919 000 000 140339919 000 9703092 60664446 000 000 000 000 69972381 Cumpriu

70 31042709 000 000 31042709 000 000 000 000 000 000 000 31042709 Cumpriu


83 69609505 000 000 69609505 000 000 109500 000 000 000 000 69500005 Cumpriu

89 3190000 000 000 3190000 000 000 000 000 000 000 000 3190000 Cumpriu



0 -3769360385 000 000 -3769360385 205737081 40235789 1059141895 859173 1633892529 000 97052347 -6806279199

554




FR



(A - B)


VALOR REGISTRADO

AJUSTES

VALOR AJUSTADO

(A)





anteriores


Aumenta Diminui




Natildeo Empenhadas


Processados


1 -1030753014 000 000 -1030753014 000 1751355 117012930 000 000 000 000 -1149517299

2 3364228577 000 000 3364228577 50123866 000 74369493 000 000 000 000 3239735218


555

























Contas











488






















489





















art 42 da LRF















LRF





490







































elencados




491



































492






[]

2 Despesa realizada



[]







493



CRITEacuteRIO 2009-2012 2011-2012



FPM 1142 -289








494












409527564 (item 31)














(item 42)


495













522 limite 3)











496


a 464 dos autos





















permanece











497








432064














498























499
















por Lages em 1960





156737 habitantes


2 IBGE - 2012

3 PNUD - 2010


500








000

50000000000

100000000000

150000000000

200000000000

250000000000

300000000000


27338187833

269496472900

PIB EM REAIS

062

064

066

068

070

072

074

076

078


0727

0744

0680

0770

501

















34625460000 PPA 35852009 10062009

LDO 38002011 16102011 DESPESA

FIXADA 34625460000

LOA 38222011 24112011






de R$ 3898631617











Relatoacuterio)

502







RECEITA 34625460000 33336885047 9628


39560995601 35504571788 8975



RECEITA 34625460000 33336885047 9628


39560995601 37235516664 9412




Ajustado



RECEITA 33336885047 1832726556 31504158491

DESPESA 37235516664 2024776912 35210739752


3898631617 192050356 3706581261







1730944876



Municiacutepio





503






RPPS - Lages-Previ




















504

















ARRECADADO






100 099

100 102

089

080

085

090

095

100

105

110

2008 2009 2010 2011 2012


505



ARRECADADO









consolidado

















506



do Municiacutepio









1065 1067 1060 1084

1217

000

200

400

600

800

1000

1200

1400

2008 2009 2010 2011 2012


2904 2918 3223 3325

3613

000

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

2008 2009 2010 2011 2012


507




anaacutelise


Saldo



juros e multa

Provisatildeo


Outras

Baixas

Saldo

Final

9607633646 1756684251 000 000 930625247 000 10433692650













01-Legislativa 685600000 658854464 9610


455 473 442

666

969

000

500

1000

1500

2000

2500

2008 2009 2010 2011 2012


508








10-Sauacutede 8740093331 8289690250 9485

11-Trabalho 1539635500 1514038313 9834


13-Cultura 609733500 576162524 9449

15-Urbanismo 1303835600 954456987 7320


17-Saneamento 2647507000 2287470143 8640


20-Agricultura 450566000 449701273 9981


26-Transporte 3636750100 2215795184 6093

27-Desporto e Lazer 327993000 303396195 9250


TOTAL DA DESPESA 39560995601 35504571788 8975


Geral consolidado








509








2008 2009 2010 2011 2012

01-Legislativa 425545565 650299460 574835152 642376403 658854464






10-Sauacutede 5498382314 5889097578 6282229881 7213940940 8289690250

11-Trabalho 671583981 1002232536 1022436092 914691955 1514038313


13-Cultura 481420842 550950203 598391682 674987529 576162524

15-Urbanismo 377574656 467940089 656472737 829652806 954456987


17-Saneamento 1406373990 1637757925 2534245451 2116198335 2287470143


20-Agricultura 267313846 328759199 376451860 381510799 449701273


26-Transporte 1621497918 1327538886 1285131199 1651102562 2215795184

27-Desporto e Lazer 175127997 217196151 242444747 280285239 303396195


9610 9613 9655 9681 9297 9742 9485 9834 9089 9449 7320 9408 8640 5730 9981 9990 6093 9250 7991

000 5000000000 10000000000 15000000000











EXECUCcedilAtildeO

510



2008 2009 2010 2011 2012







Valor (R$)





369387161 226

Cota do ICMS 6635346422 4059




Cota do ITR 25033454 015


34097824 021



156432505 096














511



324431593








prazo




ATIVO 2011 2012

PASSIVO 2011 2012

Financeiro 3489739585 3043159447


Caixa 1170583 63628




- 768625074


971748514 -


255400 -




11172227 -


3610000 3610000

Financeiro 2131839712 2882969622




4130204 6038112

Restos a Pagar 1877378871 2619237765



21807653 -

Permanente 14327721653 15589164654



- 106384757


2600857 6371236



9607633646 10433692650


Permanente 26890514994 34489593566






Diversos 24298819480 29613372974


24298819480 29613372974

512


ATIVO 2011 2012

PASSIVO 2011 2012


8000000 8000000


000 1565280


Imobilizado 4707921870 5033150731






000 000

ATIVO REAL 17817461238 18632324101



PASSIVO REAL 29022354706 37372563188


TOTAL 29022354706 37372563188

TOTAL 29022354706 37372563188


















R$ 2318047955


2555032026



513










409527564 -2318047955 -2727575519








1730944876












contaacutebeis




514



ITENS ANO 2008 2009 2010 2011 2012


2 Restos a Pagar 645474229 1153173724 1266751197 1877378871 2619237765


895905431 1175350898 1397967536 2541367276 2295865606


880625784 1357479454 1441233006 2131839712 4613913561

5 Ativo Real 11593088081 13120427770 15038702472 17817461238 18632324101

6 Passivo Real 1689873624 2564881308 4212759123 29022354706 37372563188

QUOCIENTES 2008 2009 2010 2011 2012














686

512 357

061 050 000

500

1000

1500

2000

2500

2008 2009 2010 2011 2012


515






















102 087 097 119 050 000

1000

2000

3000

4000

5000

6000

7000

2008 2009 2010 2011 2012


516









com pessoal

51 Sauacutede











315

510 496

630

738

000

100

200

300

400

500

600

700

800

900

2008 2009 2010 2011 2012


517












5639378627 3450









1059

1522 1651

1533 1621

000

500

1000

1500

2000

2500

2008 2009 2010 2011 2012


518





52 Ensino




















(-) Ganho com FUNDEB 2018449384 1235







519







522 FUNDEB




1149407









FUNDEB 2012



2817

3105 3091

3360

3635

000

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

2008 2009 2010 2011 2012


520






4497629966
















seguinte forma

7826 7900

6492

7562

10000

000

2000

4000

6000

8000

10000

12000

2008 2009 2010 2011 2012


521







4497629966






oriundos do FUNDEB






anterior

10000 10000 9956

9999 10000

9000

9100

9200

9300

9400

9500

9600

9700

9800

9900

10000

10100

2008 2009 2010 2011 2012


522




Lei nordm 114942007




Legal)





Lei nordm 114942007




5176963














523



1606966348 530


2827741 001





15966662281 5267






1012000





3547

4044 3966 4112

5267

000

1000

2000

3000

4000

5000

6000

7000

2008 2009 2010 2011 2012


524











15539102233 5126











3412

3893 3821 3967

5126

000

1000

2000

3000

4000

5000

6000

2008 2009 2010 2011 2012


525





Legislativo



nordm 1012000 (LRF)







427560048 141








526



2012





ADOLESCENTE - FIA















135 151 144 145 141

000

100

200

300

400

500

600

700

2008 2009 2010 2011 2012


527








conforme segue










528


[]
















529






Art 48 []





















530




assim determina








I ndash []



IV - []


I - []


III - []


531











a) previsatildeo









de maio de 2010










CUMPRIU




ndeg 71852010)

CUMPRIU

532







ndeg 71852010)

CUMPRIU




CUMPRIU


DESPESA







financiaram o gasto

CUMPRIU







CUMPRIU




processo

CUMPRIU


for o caso CUMPRIU

RECEITA


71852010)





533
































seguinte

534
































origens








535










Financeiro

















detalhada


FONTE DE RECURSOS



Cumpriu Natildeo

Cumpriu

RECURSOS VINCULADOS







34091478 Cumpriu

536


FONTE DE RECURSOS



Cumpriu Natildeo

Cumpriu






782320359 Cumpriu


1055113880 Cumpriu






















-513839309











537






- R$ 37278688 FR 18 e 19 - R$ 75408564 FR 22 - R$ 1487200 FR 53 - R$

7135460 FR 54 - R$ 72412909 FR 56 - R$ 7212516 FR 57 - R$ 1428364

FR 62 - R$ 6399733 FR 65 - R$ 268770866 FR 66 - R$ 18216455 e FR 71





Relatoacuterio













CRAS e CREAS










538


























539















1212)







(itens 42 e 1213)




540




522 limite 3 e 1214)






1216)






432064 (itens 31 42 e 1217)







17 fl 178 e item 1218)











541








R$ 3706581261




42) Ensino 2500 3635

43) FUNDEB 6000 10000

9500 10000





45) LC Ndeg 1312009 E DEC Ndeg 71852010

CUMPRIU


542


CONCLUSAtildeO

























543








OLDAIR SCHROEDER





De Acordo

Em 18112013

SALETE OLIVEIRA


Inspetoria 3


Kliwer Schmitt

Diretor


544


ANEXO



5573352701


66025926




5619401


3840504


508268420


164830840



6681474












5176963



teacutecnica






545




APEcircNDICE













TOTAL 5573352701 5462383562 4893209418



Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico (R$)









TOTAL 5619401 5619401 2866546



Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico


546





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico

Municipal de Lages









































547





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico





















































548





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico


















































549





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico






































550





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico













































551





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico





















































552





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico














































TOTAL 164830840 163212220 122737390

553





FR



(A - B)


VALOR REGISTRADO

AJUSTES

VALOR AJUSTADO

(A)





anteriores


Aumenta Diminui




Natildeo Empenhadas


Processados


RECURSOS VINCULADOS

0 336609336 000 000 336609336 7817479 66187 4787910 2206097 000 000 000 321731663 Cumpriu

12 81556836 000 000 81556836 000 000 6511061 000 000 000 000 75045775 Cumpriu

13 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 Cumpriu



17 34197378 000 000 34197378 000 000 105900 000 000 000 000 34091478 Cumpriu




23 16636099 000 000 16636099 000 000 2259100 000 000 000 000 14376999 Cumpriu

24 873549321 000 000 873549321 000 39105415 45673889 6449658 000 000 000 782320359 Cumpriu

52 1060119126 000 000 1060119126 48442 000 4956804 000 000 000 000 1055113880 Cumpriu



55 132527428 000 000 132527428 000 000 2044984 000 000 000 000 130482444 Cumpriu



58 355144809 000 000 355144809 000 000 000 000 000 000 000 355144809 Cumpriu

59 2008326 000 000 2008326 000 000 000 000 000 000 000 2008326 Cumpriu

60 275140551 000 000 275140551 000 000 22720418 000 000 000 000 252420133 Cumpriu

61 53258038 000 000 53258038 000 000 000 000 000 000 000 53258038 Cumpriu


63 57250775 000 000 57250775 2545 000 000 423067 000 000 000 56825163 Cumpriu

64 125670332 000 000 125670332 000 618595 61865042 16680697 000 000 000 46505998 Cumpriu



67 140339919 000 000 140339919 000 9703092 60664446 000 000 000 000 69972381 Cumpriu

70 31042709 000 000 31042709 000 000 000 000 000 000 000 31042709 Cumpriu


83 69609505 000 000 69609505 000 000 109500 000 000 000 000 69500005 Cumpriu

89 3190000 000 000 3190000 000 000 000 000 000 000 000 3190000 Cumpriu



0 -3769360385 000 000 -3769360385 205737081 40235789 1059141895 859173 1633892529 000 97052347 -6806279199

554




FR



(A - B)


VALOR REGISTRADO

AJUSTES

VALOR AJUSTADO

(A)





anteriores


Aumenta Diminui




Natildeo Empenhadas


Processados


1 -1030753014 000 000 -1030753014 000 1751355 117012930 000 000 000 000 -1149517299

2 3364228577 000 000 3364228577 50123866 000 74369493 000 000 000 000 3239735218


555






















489





















art 42 da LRF















LRF





490







































elencados




491



































492






[]

2 Despesa realizada



[]







493



CRITEacuteRIO 2009-2012 2011-2012



FPM 1142 -289








494












409527564 (item 31)














(item 42)


495













522 limite 3)











496


a 464 dos autos





















permanece











497








432064














498























499
















por Lages em 1960





156737 habitantes


2 IBGE - 2012

3 PNUD - 2010


500








000

50000000000

100000000000

150000000000

200000000000

250000000000

300000000000


27338187833

269496472900

PIB EM REAIS

062

064

066

068

070

072

074

076

078


0727

0744

0680

0770

501

















34625460000 PPA 35852009 10062009

LDO 38002011 16102011 DESPESA

FIXADA 34625460000

LOA 38222011 24112011






de R$ 3898631617











Relatoacuterio)

502







RECEITA 34625460000 33336885047 9628


39560995601 35504571788 8975



RECEITA 34625460000 33336885047 9628


39560995601 37235516664 9412




Ajustado



RECEITA 33336885047 1832726556 31504158491

DESPESA 37235516664 2024776912 35210739752


3898631617 192050356 3706581261







1730944876



Municiacutepio





503






RPPS - Lages-Previ




















504

















ARRECADADO






100 099

100 102

089

080

085

090

095

100

105

110

2008 2009 2010 2011 2012


505



ARRECADADO









consolidado

















506



do Municiacutepio









1065 1067 1060 1084

1217

000

200

400

600

800

1000

1200

1400

2008 2009 2010 2011 2012


2904 2918 3223 3325

3613

000

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

2008 2009 2010 2011 2012


507




anaacutelise


Saldo



juros e multa

Provisatildeo


Outras

Baixas

Saldo

Final

9607633646 1756684251 000 000 930625247 000 10433692650













01-Legislativa 685600000 658854464 9610


455 473 442

666

969

000

500

1000

1500

2000

2500

2008 2009 2010 2011 2012


508








10-Sauacutede 8740093331 8289690250 9485

11-Trabalho 1539635500 1514038313 9834


13-Cultura 609733500 576162524 9449

15-Urbanismo 1303835600 954456987 7320


17-Saneamento 2647507000 2287470143 8640


20-Agricultura 450566000 449701273 9981


26-Transporte 3636750100 2215795184 6093

27-Desporto e Lazer 327993000 303396195 9250


TOTAL DA DESPESA 39560995601 35504571788 8975


Geral consolidado








509








2008 2009 2010 2011 2012

01-Legislativa 425545565 650299460 574835152 642376403 658854464






10-Sauacutede 5498382314 5889097578 6282229881 7213940940 8289690250

11-Trabalho 671583981 1002232536 1022436092 914691955 1514038313


13-Cultura 481420842 550950203 598391682 674987529 576162524

15-Urbanismo 377574656 467940089 656472737 829652806 954456987


17-Saneamento 1406373990 1637757925 2534245451 2116198335 2287470143


20-Agricultura 267313846 328759199 376451860 381510799 449701273


26-Transporte 1621497918 1327538886 1285131199 1651102562 2215795184

27-Desporto e Lazer 175127997 217196151 242444747 280285239 303396195


9610 9613 9655 9681 9297 9742 9485 9834 9089 9449 7320 9408 8640 5730 9981 9990 6093 9250 7991

000 5000000000 10000000000 15000000000











EXECUCcedilAtildeO

510



2008 2009 2010 2011 2012







Valor (R$)





369387161 226

Cota do ICMS 6635346422 4059




Cota do ITR 25033454 015


34097824 021



156432505 096














511



324431593








prazo




ATIVO 2011 2012

PASSIVO 2011 2012

Financeiro 3489739585 3043159447


Caixa 1170583 63628




- 768625074


971748514 -


255400 -




11172227 -


3610000 3610000

Financeiro 2131839712 2882969622




4130204 6038112

Restos a Pagar 1877378871 2619237765



21807653 -

Permanente 14327721653 15589164654



- 106384757


2600857 6371236



9607633646 10433692650


Permanente 26890514994 34489593566






Diversos 24298819480 29613372974


24298819480 29613372974

512


ATIVO 2011 2012

PASSIVO 2011 2012


8000000 8000000


000 1565280


Imobilizado 4707921870 5033150731






000 000

ATIVO REAL 17817461238 18632324101



PASSIVO REAL 29022354706 37372563188


TOTAL 29022354706 37372563188

TOTAL 29022354706 37372563188


















R$ 2318047955


2555032026



513










409527564 -2318047955 -2727575519








1730944876












contaacutebeis




514



ITENS ANO 2008 2009 2010 2011 2012


2 Restos a Pagar 645474229 1153173724 1266751197 1877378871 2619237765


895905431 1175350898 1397967536 2541367276 2295865606


880625784 1357479454 1441233006 2131839712 4613913561

5 Ativo Real 11593088081 13120427770 15038702472 17817461238 18632324101

6 Passivo Real 1689873624 2564881308 4212759123 29022354706 37372563188

QUOCIENTES 2008 2009 2010 2011 2012














686

512 357

061 050 000

500

1000

1500

2000

2500

2008 2009 2010 2011 2012


515






















102 087 097 119 050 000

1000

2000

3000

4000

5000

6000

7000

2008 2009 2010 2011 2012


516









com pessoal

51 Sauacutede











315

510 496

630

738

000

100

200

300

400

500

600

700

800

900

2008 2009 2010 2011 2012


517












5639378627 3450









1059

1522 1651

1533 1621

000

500

1000

1500

2000

2500

2008 2009 2010 2011 2012


518





52 Ensino




















(-) Ganho com FUNDEB 2018449384 1235







519







522 FUNDEB




1149407









FUNDEB 2012



2817

3105 3091

3360

3635

000

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

2008 2009 2010 2011 2012


520






4497629966
















seguinte forma

7826 7900

6492

7562

10000

000

2000

4000

6000

8000

10000

12000

2008 2009 2010 2011 2012


521







4497629966






oriundos do FUNDEB






anterior

10000 10000 9956

9999 10000

9000

9100

9200

9300

9400

9500

9600

9700

9800

9900

10000

10100

2008 2009 2010 2011 2012


522




Lei nordm 114942007




Legal)





Lei nordm 114942007




5176963














523



1606966348 530


2827741 001





15966662281 5267






1012000





3547

4044 3966 4112

5267

000

1000

2000

3000

4000

5000

6000

7000

2008 2009 2010 2011 2012


524











15539102233 5126











3412

3893 3821 3967

5126

000

1000

2000

3000

4000

5000

6000

2008 2009 2010 2011 2012


525





Legislativo



nordm 1012000 (LRF)







427560048 141








526



2012





ADOLESCENTE - FIA















135 151 144 145 141

000

100

200

300

400

500

600

700

2008 2009 2010 2011 2012


527








conforme segue










528


[]
















529






Art 48 []





















530




assim determina








I ndash []



IV - []


I - []


III - []


531











a) previsatildeo









de maio de 2010










CUMPRIU




ndeg 71852010)

CUMPRIU

532







ndeg 71852010)

CUMPRIU




CUMPRIU


DESPESA







financiaram o gasto

CUMPRIU







CUMPRIU




processo

CUMPRIU


for o caso CUMPRIU

RECEITA


71852010)





533
































seguinte

534
































origens








535










Financeiro

















detalhada


FONTE DE RECURSOS



Cumpriu Natildeo

Cumpriu

RECURSOS VINCULADOS







34091478 Cumpriu

536


FONTE DE RECURSOS



Cumpriu Natildeo

Cumpriu






782320359 Cumpriu


1055113880 Cumpriu






















-513839309











537






- R$ 37278688 FR 18 e 19 - R$ 75408564 FR 22 - R$ 1487200 FR 53 - R$

7135460 FR 54 - R$ 72412909 FR 56 - R$ 7212516 FR 57 - R$ 1428364

FR 62 - R$ 6399733 FR 65 - R$ 268770866 FR 66 - R$ 18216455 e FR 71





Relatoacuterio













CRAS e CREAS










538


























539















1212)







(itens 42 e 1213)




540




522 limite 3 e 1214)






1216)






432064 (itens 31 42 e 1217)







17 fl 178 e item 1218)











541








R$ 3706581261




42) Ensino 2500 3635

43) FUNDEB 6000 10000

9500 10000





45) LC Ndeg 1312009 E DEC Ndeg 71852010

CUMPRIU


542


CONCLUSAtildeO

























543








OLDAIR SCHROEDER





De Acordo

Em 18112013

SALETE OLIVEIRA


Inspetoria 3


Kliwer Schmitt

Diretor


544


ANEXO



5573352701


66025926




5619401


3840504


508268420


164830840



6681474












5176963



teacutecnica






545




APEcircNDICE













TOTAL 5573352701 5462383562 4893209418



Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico (R$)









TOTAL 5619401 5619401 2866546



Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico


546





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico

Municipal de Lages









































547





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico





















































548





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico


















































549





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico






































550





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico













































551





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico





















































552





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico














































TOTAL 164830840 163212220 122737390

553





FR



(A - B)


VALOR REGISTRADO

AJUSTES

VALOR AJUSTADO

(A)





anteriores


Aumenta Diminui




Natildeo Empenhadas


Processados


RECURSOS VINCULADOS

0 336609336 000 000 336609336 7817479 66187 4787910 2206097 000 000 000 321731663 Cumpriu

12 81556836 000 000 81556836 000 000 6511061 000 000 000 000 75045775 Cumpriu

13 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 Cumpriu



17 34197378 000 000 34197378 000 000 105900 000 000 000 000 34091478 Cumpriu




23 16636099 000 000 16636099 000 000 2259100 000 000 000 000 14376999 Cumpriu

24 873549321 000 000 873549321 000 39105415 45673889 6449658 000 000 000 782320359 Cumpriu

52 1060119126 000 000 1060119126 48442 000 4956804 000 000 000 000 1055113880 Cumpriu



55 132527428 000 000 132527428 000 000 2044984 000 000 000 000 130482444 Cumpriu



58 355144809 000 000 355144809 000 000 000 000 000 000 000 355144809 Cumpriu

59 2008326 000 000 2008326 000 000 000 000 000 000 000 2008326 Cumpriu

60 275140551 000 000 275140551 000 000 22720418 000 000 000 000 252420133 Cumpriu

61 53258038 000 000 53258038 000 000 000 000 000 000 000 53258038 Cumpriu


63 57250775 000 000 57250775 2545 000 000 423067 000 000 000 56825163 Cumpriu

64 125670332 000 000 125670332 000 618595 61865042 16680697 000 000 000 46505998 Cumpriu



67 140339919 000 000 140339919 000 9703092 60664446 000 000 000 000 69972381 Cumpriu

70 31042709 000 000 31042709 000 000 000 000 000 000 000 31042709 Cumpriu


83 69609505 000 000 69609505 000 000 109500 000 000 000 000 69500005 Cumpriu

89 3190000 000 000 3190000 000 000 000 000 000 000 000 3190000 Cumpriu



0 -3769360385 000 000 -3769360385 205737081 40235789 1059141895 859173 1633892529 000 97052347 -6806279199

554




FR



(A - B)


VALOR REGISTRADO

AJUSTES

VALOR AJUSTADO

(A)





anteriores


Aumenta Diminui




Natildeo Empenhadas


Processados


1 -1030753014 000 000 -1030753014 000 1751355 117012930 000 000 000 000 -1149517299

2 3364228577 000 000 3364228577 50123866 000 74369493 000 000 000 000 3239735218


555





















art 42 da LRF















LRF





490







































elencados




491



































492






[]

2 Despesa realizada



[]







493



CRITEacuteRIO 2009-2012 2011-2012



FPM 1142 -289








494












409527564 (item 31)














(item 42)


495













522 limite 3)











496


a 464 dos autos





















permanece











497








432064














498























499
















por Lages em 1960





156737 habitantes


2 IBGE - 2012

3 PNUD - 2010


500








000

50000000000

100000000000

150000000000

200000000000

250000000000

300000000000


27338187833

269496472900

PIB EM REAIS

062

064

066

068

070

072

074

076

078


0727

0744

0680

0770

501

















34625460000 PPA 35852009 10062009

LDO 38002011 16102011 DESPESA

FIXADA 34625460000

LOA 38222011 24112011






de R$ 3898631617











Relatoacuterio)

502







RECEITA 34625460000 33336885047 9628


39560995601 35504571788 8975



RECEITA 34625460000 33336885047 9628


39560995601 37235516664 9412




Ajustado



RECEITA 33336885047 1832726556 31504158491

DESPESA 37235516664 2024776912 35210739752


3898631617 192050356 3706581261







1730944876



Municiacutepio





503






RPPS - Lages-Previ




















504

















ARRECADADO






100 099

100 102

089

080

085

090

095

100

105

110

2008 2009 2010 2011 2012


505



ARRECADADO









consolidado

















506



do Municiacutepio









1065 1067 1060 1084

1217

000

200

400

600

800

1000

1200

1400

2008 2009 2010 2011 2012


2904 2918 3223 3325

3613

000

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

2008 2009 2010 2011 2012


507




anaacutelise


Saldo



juros e multa

Provisatildeo


Outras

Baixas

Saldo

Final

9607633646 1756684251 000 000 930625247 000 10433692650













01-Legislativa 685600000 658854464 9610


455 473 442

666

969

000

500

1000

1500

2000

2500

2008 2009 2010 2011 2012


508








10-Sauacutede 8740093331 8289690250 9485

11-Trabalho 1539635500 1514038313 9834


13-Cultura 609733500 576162524 9449

15-Urbanismo 1303835600 954456987 7320


17-Saneamento 2647507000 2287470143 8640


20-Agricultura 450566000 449701273 9981


26-Transporte 3636750100 2215795184 6093

27-Desporto e Lazer 327993000 303396195 9250


TOTAL DA DESPESA 39560995601 35504571788 8975


Geral consolidado








509








2008 2009 2010 2011 2012

01-Legislativa 425545565 650299460 574835152 642376403 658854464






10-Sauacutede 5498382314 5889097578 6282229881 7213940940 8289690250

11-Trabalho 671583981 1002232536 1022436092 914691955 1514038313


13-Cultura 481420842 550950203 598391682 674987529 576162524

15-Urbanismo 377574656 467940089 656472737 829652806 954456987


17-Saneamento 1406373990 1637757925 2534245451 2116198335 2287470143


20-Agricultura 267313846 328759199 376451860 381510799 449701273


26-Transporte 1621497918 1327538886 1285131199 1651102562 2215795184

27-Desporto e Lazer 175127997 217196151 242444747 280285239 303396195


9610 9613 9655 9681 9297 9742 9485 9834 9089 9449 7320 9408 8640 5730 9981 9990 6093 9250 7991

000 5000000000 10000000000 15000000000











EXECUCcedilAtildeO

510



2008 2009 2010 2011 2012







Valor (R$)





369387161 226

Cota do ICMS 6635346422 4059




Cota do ITR 25033454 015


34097824 021



156432505 096














511



324431593








prazo




ATIVO 2011 2012

PASSIVO 2011 2012

Financeiro 3489739585 3043159447


Caixa 1170583 63628




- 768625074


971748514 -


255400 -




11172227 -


3610000 3610000

Financeiro 2131839712 2882969622




4130204 6038112

Restos a Pagar 1877378871 2619237765



21807653 -

Permanente 14327721653 15589164654



- 106384757


2600857 6371236



9607633646 10433692650


Permanente 26890514994 34489593566






Diversos 24298819480 29613372974


24298819480 29613372974

512


ATIVO 2011 2012

PASSIVO 2011 2012


8000000 8000000


000 1565280


Imobilizado 4707921870 5033150731






000 000

ATIVO REAL 17817461238 18632324101



PASSIVO REAL 29022354706 37372563188


TOTAL 29022354706 37372563188

TOTAL 29022354706 37372563188


















R$ 2318047955


2555032026



513










409527564 -2318047955 -2727575519








1730944876












contaacutebeis




514



ITENS ANO 2008 2009 2010 2011 2012


2 Restos a Pagar 645474229 1153173724 1266751197 1877378871 2619237765


895905431 1175350898 1397967536 2541367276 2295865606


880625784 1357479454 1441233006 2131839712 4613913561

5 Ativo Real 11593088081 13120427770 15038702472 17817461238 18632324101

6 Passivo Real 1689873624 2564881308 4212759123 29022354706 37372563188

QUOCIENTES 2008 2009 2010 2011 2012














686

512 357

061 050 000

500

1000

1500

2000

2500

2008 2009 2010 2011 2012


515






















102 087 097 119 050 000

1000

2000

3000

4000

5000

6000

7000

2008 2009 2010 2011 2012


516









com pessoal

51 Sauacutede











315

510 496

630

738

000

100

200

300

400

500

600

700

800

900

2008 2009 2010 2011 2012


517












5639378627 3450









1059

1522 1651

1533 1621

000

500

1000

1500

2000

2500

2008 2009 2010 2011 2012


518





52 Ensino




















(-) Ganho com FUNDEB 2018449384 1235







519







522 FUNDEB




1149407









FUNDEB 2012



2817

3105 3091

3360

3635

000

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

2008 2009 2010 2011 2012


520






4497629966
















seguinte forma

7826 7900

6492

7562

10000

000

2000

4000

6000

8000

10000

12000

2008 2009 2010 2011 2012


521







4497629966






oriundos do FUNDEB






anterior

10000 10000 9956

9999 10000

9000

9100

9200

9300

9400

9500

9600

9700

9800

9900

10000

10100

2008 2009 2010 2011 2012


522




Lei nordm 114942007




Legal)





Lei nordm 114942007




5176963














523



1606966348 530


2827741 001





15966662281 5267






1012000





3547

4044 3966 4112

5267

000

1000

2000

3000

4000

5000

6000

7000

2008 2009 2010 2011 2012


524











15539102233 5126











3412

3893 3821 3967

5126

000

1000

2000

3000

4000

5000

6000

2008 2009 2010 2011 2012


525





Legislativo



nordm 1012000 (LRF)







427560048 141








526



2012





ADOLESCENTE - FIA















135 151 144 145 141

000

100

200

300

400

500

600

700

2008 2009 2010 2011 2012


527








conforme segue










528


[]
















529






Art 48 []





















530




assim determina








I ndash []



IV - []


I - []


III - []


531











a) previsatildeo









de maio de 2010










CUMPRIU




ndeg 71852010)

CUMPRIU

532







ndeg 71852010)

CUMPRIU




CUMPRIU


DESPESA







financiaram o gasto

CUMPRIU







CUMPRIU




processo

CUMPRIU


for o caso CUMPRIU

RECEITA


71852010)





533
































seguinte

534
































origens








535










Financeiro

















detalhada


FONTE DE RECURSOS



Cumpriu Natildeo

Cumpriu

RECURSOS VINCULADOS







34091478 Cumpriu

536


FONTE DE RECURSOS



Cumpriu Natildeo

Cumpriu






782320359 Cumpriu


1055113880 Cumpriu






















-513839309











537






- R$ 37278688 FR 18 e 19 - R$ 75408564 FR 22 - R$ 1487200 FR 53 - R$

7135460 FR 54 - R$ 72412909 FR 56 - R$ 7212516 FR 57 - R$ 1428364

FR 62 - R$ 6399733 FR 65 - R$ 268770866 FR 66 - R$ 18216455 e FR 71





Relatoacuterio













CRAS e CREAS










538


























539















1212)







(itens 42 e 1213)




540




522 limite 3 e 1214)






1216)






432064 (itens 31 42 e 1217)







17 fl 178 e item 1218)











541








R$ 3706581261




42) Ensino 2500 3635

43) FUNDEB 6000 10000

9500 10000





45) LC Ndeg 1312009 E DEC Ndeg 71852010

CUMPRIU


542


CONCLUSAtildeO

























543








OLDAIR SCHROEDER





De Acordo

Em 18112013

SALETE OLIVEIRA


Inspetoria 3


Kliwer Schmitt

Diretor


544


ANEXO



5573352701


66025926




5619401


3840504


508268420


164830840



6681474












5176963



teacutecnica






545




APEcircNDICE













TOTAL 5573352701 5462383562 4893209418



Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico (R$)









TOTAL 5619401 5619401 2866546



Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico


546





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico

Municipal de Lages









































547





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico





















































548





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico


















































549





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico






































550





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico













































551





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico





















































552





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico














































TOTAL 164830840 163212220 122737390

553





FR



(A - B)


VALOR REGISTRADO

AJUSTES

VALOR AJUSTADO

(A)





anteriores


Aumenta Diminui




Natildeo Empenhadas


Processados


RECURSOS VINCULADOS

0 336609336 000 000 336609336 7817479 66187 4787910 2206097 000 000 000 321731663 Cumpriu

12 81556836 000 000 81556836 000 000 6511061 000 000 000 000 75045775 Cumpriu

13 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 Cumpriu



17 34197378 000 000 34197378 000 000 105900 000 000 000 000 34091478 Cumpriu




23 16636099 000 000 16636099 000 000 2259100 000 000 000 000 14376999 Cumpriu

24 873549321 000 000 873549321 000 39105415 45673889 6449658 000 000 000 782320359 Cumpriu

52 1060119126 000 000 1060119126 48442 000 4956804 000 000 000 000 1055113880 Cumpriu



55 132527428 000 000 132527428 000 000 2044984 000 000 000 000 130482444 Cumpriu



58 355144809 000 000 355144809 000 000 000 000 000 000 000 355144809 Cumpriu

59 2008326 000 000 2008326 000 000 000 000 000 000 000 2008326 Cumpriu

60 275140551 000 000 275140551 000 000 22720418 000 000 000 000 252420133 Cumpriu

61 53258038 000 000 53258038 000 000 000 000 000 000 000 53258038 Cumpriu


63 57250775 000 000 57250775 2545 000 000 423067 000 000 000 56825163 Cumpriu

64 125670332 000 000 125670332 000 618595 61865042 16680697 000 000 000 46505998 Cumpriu



67 140339919 000 000 140339919 000 9703092 60664446 000 000 000 000 69972381 Cumpriu

70 31042709 000 000 31042709 000 000 000 000 000 000 000 31042709 Cumpriu


83 69609505 000 000 69609505 000 000 109500 000 000 000 000 69500005 Cumpriu

89 3190000 000 000 3190000 000 000 000 000 000 000 000 3190000 Cumpriu



0 -3769360385 000 000 -3769360385 205737081 40235789 1059141895 859173 1633892529 000 97052347 -6806279199

554




FR



(A - B)


VALOR REGISTRADO

AJUSTES

VALOR AJUSTADO

(A)





anteriores


Aumenta Diminui




Natildeo Empenhadas


Processados


1 -1030753014 000 000 -1030753014 000 1751355 117012930 000 000 000 000 -1149517299

2 3364228577 000 000 3364228577 50123866 000 74369493 000 000 000 000 3239735218


555







































elencados




491



































492






[]

2 Despesa realizada



[]







493



CRITEacuteRIO 2009-2012 2011-2012



FPM 1142 -289








494












409527564 (item 31)














(item 42)


495













522 limite 3)











496


a 464 dos autos





















permanece











497








432064














498























499
















por Lages em 1960





156737 habitantes


2 IBGE - 2012

3 PNUD - 2010


500








000

50000000000

100000000000

150000000000

200000000000

250000000000

300000000000


27338187833

269496472900

PIB EM REAIS

062

064

066

068

070

072

074

076

078


0727

0744

0680

0770

501

















34625460000 PPA 35852009 10062009

LDO 38002011 16102011 DESPESA

FIXADA 34625460000

LOA 38222011 24112011






de R$ 3898631617











Relatoacuterio)

502







RECEITA 34625460000 33336885047 9628


39560995601 35504571788 8975



RECEITA 34625460000 33336885047 9628


39560995601 37235516664 9412




Ajustado



RECEITA 33336885047 1832726556 31504158491

DESPESA 37235516664 2024776912 35210739752


3898631617 192050356 3706581261







1730944876



Municiacutepio





503






RPPS - Lages-Previ




















504

















ARRECADADO






100 099

100 102

089

080

085

090

095

100

105

110

2008 2009 2010 2011 2012


505



ARRECADADO









consolidado

















506



do Municiacutepio









1065 1067 1060 1084

1217

000

200

400

600

800

1000

1200

1400

2008 2009 2010 2011 2012


2904 2918 3223 3325

3613

000

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

2008 2009 2010 2011 2012


507




anaacutelise


Saldo



juros e multa

Provisatildeo


Outras

Baixas

Saldo

Final

9607633646 1756684251 000 000 930625247 000 10433692650













01-Legislativa 685600000 658854464 9610


455 473 442

666

969

000

500

1000

1500

2000

2500

2008 2009 2010 2011 2012


508








10-Sauacutede 8740093331 8289690250 9485

11-Trabalho 1539635500 1514038313 9834


13-Cultura 609733500 576162524 9449

15-Urbanismo 1303835600 954456987 7320


17-Saneamento 2647507000 2287470143 8640


20-Agricultura 450566000 449701273 9981


26-Transporte 3636750100 2215795184 6093

27-Desporto e Lazer 327993000 303396195 9250


TOTAL DA DESPESA 39560995601 35504571788 8975


Geral consolidado








509








2008 2009 2010 2011 2012

01-Legislativa 425545565 650299460 574835152 642376403 658854464






10-Sauacutede 5498382314 5889097578 6282229881 7213940940 8289690250

11-Trabalho 671583981 1002232536 1022436092 914691955 1514038313


13-Cultura 481420842 550950203 598391682 674987529 576162524

15-Urbanismo 377574656 467940089 656472737 829652806 954456987


17-Saneamento 1406373990 1637757925 2534245451 2116198335 2287470143


20-Agricultura 267313846 328759199 376451860 381510799 449701273


26-Transporte 1621497918 1327538886 1285131199 1651102562 2215795184

27-Desporto e Lazer 175127997 217196151 242444747 280285239 303396195


9610 9613 9655 9681 9297 9742 9485 9834 9089 9449 7320 9408 8640 5730 9981 9990 6093 9250 7991

000 5000000000 10000000000 15000000000











EXECUCcedilAtildeO

510



2008 2009 2010 2011 2012







Valor (R$)





369387161 226

Cota do ICMS 6635346422 4059




Cota do ITR 25033454 015


34097824 021



156432505 096














511



324431593








prazo




ATIVO 2011 2012

PASSIVO 2011 2012

Financeiro 3489739585 3043159447


Caixa 1170583 63628




- 768625074


971748514 -


255400 -




11172227 -


3610000 3610000

Financeiro 2131839712 2882969622




4130204 6038112

Restos a Pagar 1877378871 2619237765



21807653 -

Permanente 14327721653 15589164654



- 106384757


2600857 6371236



9607633646 10433692650


Permanente 26890514994 34489593566






Diversos 24298819480 29613372974


24298819480 29613372974

512


ATIVO 2011 2012

PASSIVO 2011 2012


8000000 8000000


000 1565280


Imobilizado 4707921870 5033150731






000 000

ATIVO REAL 17817461238 18632324101



PASSIVO REAL 29022354706 37372563188


TOTAL 29022354706 37372563188

TOTAL 29022354706 37372563188


















R$ 2318047955


2555032026



513










409527564 -2318047955 -2727575519








1730944876












contaacutebeis




514



ITENS ANO 2008 2009 2010 2011 2012


2 Restos a Pagar 645474229 1153173724 1266751197 1877378871 2619237765


895905431 1175350898 1397967536 2541367276 2295865606


880625784 1357479454 1441233006 2131839712 4613913561

5 Ativo Real 11593088081 13120427770 15038702472 17817461238 18632324101

6 Passivo Real 1689873624 2564881308 4212759123 29022354706 37372563188

QUOCIENTES 2008 2009 2010 2011 2012














686

512 357

061 050 000

500

1000

1500

2000

2500

2008 2009 2010 2011 2012


515






















102 087 097 119 050 000

1000

2000

3000

4000

5000

6000

7000

2008 2009 2010 2011 2012


516









com pessoal

51 Sauacutede











315

510 496

630

738

000

100

200

300

400

500

600

700

800

900

2008 2009 2010 2011 2012


517












5639378627 3450









1059

1522 1651

1533 1621

000

500

1000

1500

2000

2500

2008 2009 2010 2011 2012


518





52 Ensino




















(-) Ganho com FUNDEB 2018449384 1235







519







522 FUNDEB




1149407









FUNDEB 2012



2817

3105 3091

3360

3635

000

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

2008 2009 2010 2011 2012


520






4497629966
















seguinte forma

7826 7900

6492

7562

10000

000

2000

4000

6000

8000

10000

12000

2008 2009 2010 2011 2012


521







4497629966






oriundos do FUNDEB






anterior

10000 10000 9956

9999 10000

9000

9100

9200

9300

9400

9500

9600

9700

9800

9900

10000

10100

2008 2009 2010 2011 2012


522




Lei nordm 114942007




Legal)





Lei nordm 114942007




5176963














523



1606966348 530


2827741 001





15966662281 5267






1012000





3547

4044 3966 4112

5267

000

1000

2000

3000

4000

5000

6000

7000

2008 2009 2010 2011 2012


524











15539102233 5126











3412

3893 3821 3967

5126

000

1000

2000

3000

4000

5000

6000

2008 2009 2010 2011 2012


525





Legislativo



nordm 1012000 (LRF)







427560048 141








526



2012





ADOLESCENTE - FIA















135 151 144 145 141

000

100

200

300

400

500

600

700

2008 2009 2010 2011 2012


527








conforme segue










528


[]
















529






Art 48 []





















530




assim determina








I ndash []



IV - []


I - []


III - []


531











a) previsatildeo









de maio de 2010










CUMPRIU




ndeg 71852010)

CUMPRIU

532







ndeg 71852010)

CUMPRIU




CUMPRIU


DESPESA







financiaram o gasto

CUMPRIU







CUMPRIU




processo

CUMPRIU


for o caso CUMPRIU

RECEITA


71852010)





533
































seguinte

534
































origens








535










Financeiro

















detalhada


FONTE DE RECURSOS



Cumpriu Natildeo

Cumpriu

RECURSOS VINCULADOS







34091478 Cumpriu

536


FONTE DE RECURSOS



Cumpriu Natildeo

Cumpriu






782320359 Cumpriu


1055113880 Cumpriu






















-513839309











537






- R$ 37278688 FR 18 e 19 - R$ 75408564 FR 22 - R$ 1487200 FR 53 - R$

7135460 FR 54 - R$ 72412909 FR 56 - R$ 7212516 FR 57 - R$ 1428364

FR 62 - R$ 6399733 FR 65 - R$ 268770866 FR 66 - R$ 18216455 e FR 71





Relatoacuterio













CRAS e CREAS










538


























539















1212)







(itens 42 e 1213)




540




522 limite 3 e 1214)






1216)






432064 (itens 31 42 e 1217)







17 fl 178 e item 1218)











541








R$ 3706581261




42) Ensino 2500 3635

43) FUNDEB 6000 10000

9500 10000





45) LC Ndeg 1312009 E DEC Ndeg 71852010

CUMPRIU


542


CONCLUSAtildeO

























543








OLDAIR SCHROEDER





De Acordo

Em 18112013

SALETE OLIVEIRA


Inspetoria 3


Kliwer Schmitt

Diretor


544


ANEXO



5573352701


66025926




5619401


3840504


508268420


164830840



6681474












5176963



teacutecnica






545




APEcircNDICE













TOTAL 5573352701 5462383562 4893209418



Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico (R$)









TOTAL 5619401 5619401 2866546



Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico


546





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico

Municipal de Lages









































547





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico





















































548





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico


















































549





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico






































550





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico













































551





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico





















































552





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico














































TOTAL 164830840 163212220 122737390

553





FR



(A - B)


VALOR REGISTRADO

AJUSTES

VALOR AJUSTADO

(A)





anteriores


Aumenta Diminui




Natildeo Empenhadas


Processados


RECURSOS VINCULADOS

0 336609336 000 000 336609336 7817479 66187 4787910 2206097 000 000 000 321731663 Cumpriu

12 81556836 000 000 81556836 000 000 6511061 000 000 000 000 75045775 Cumpriu

13 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 Cumpriu



17 34197378 000 000 34197378 000 000 105900 000 000 000 000 34091478 Cumpriu




23 16636099 000 000 16636099 000 000 2259100 000 000 000 000 14376999 Cumpriu

24 873549321 000 000 873549321 000 39105415 45673889 6449658 000 000 000 782320359 Cumpriu

52 1060119126 000 000 1060119126 48442 000 4956804 000 000 000 000 1055113880 Cumpriu



55 132527428 000 000 132527428 000 000 2044984 000 000 000 000 130482444 Cumpriu



58 355144809 000 000 355144809 000 000 000 000 000 000 000 355144809 Cumpriu

59 2008326 000 000 2008326 000 000 000 000 000 000 000 2008326 Cumpriu

60 275140551 000 000 275140551 000 000 22720418 000 000 000 000 252420133 Cumpriu

61 53258038 000 000 53258038 000 000 000 000 000 000 000 53258038 Cumpriu


63 57250775 000 000 57250775 2545 000 000 423067 000 000 000 56825163 Cumpriu

64 125670332 000 000 125670332 000 618595 61865042 16680697 000 000 000 46505998 Cumpriu



67 140339919 000 000 140339919 000 9703092 60664446 000 000 000 000 69972381 Cumpriu

70 31042709 000 000 31042709 000 000 000 000 000 000 000 31042709 Cumpriu


83 69609505 000 000 69609505 000 000 109500 000 000 000 000 69500005 Cumpriu

89 3190000 000 000 3190000 000 000 000 000 000 000 000 3190000 Cumpriu



0 -3769360385 000 000 -3769360385 205737081 40235789 1059141895 859173 1633892529 000 97052347 -6806279199

554




FR



(A - B)


VALOR REGISTRADO

AJUSTES

VALOR AJUSTADO

(A)





anteriores


Aumenta Diminui




Natildeo Empenhadas


Processados


1 -1030753014 000 000 -1030753014 000 1751355 117012930 000 000 000 000 -1149517299

2 3364228577 000 000 3364228577 50123866 000 74369493 000 000 000 000 3239735218


555



































492






[]

2 Despesa realizada



[]







493



CRITEacuteRIO 2009-2012 2011-2012



FPM 1142 -289








494












409527564 (item 31)














(item 42)


495













522 limite 3)











496


a 464 dos autos





















permanece











497








432064














498























499
















por Lages em 1960





156737 habitantes


2 IBGE - 2012

3 PNUD - 2010


500








000

50000000000

100000000000

150000000000

200000000000

250000000000

300000000000


27338187833

269496472900

PIB EM REAIS

062

064

066

068

070

072

074

076

078


0727

0744

0680

0770

501

















34625460000 PPA 35852009 10062009

LDO 38002011 16102011 DESPESA

FIXADA 34625460000

LOA 38222011 24112011






de R$ 3898631617











Relatoacuterio)

502







RECEITA 34625460000 33336885047 9628


39560995601 35504571788 8975



RECEITA 34625460000 33336885047 9628


39560995601 37235516664 9412




Ajustado



RECEITA 33336885047 1832726556 31504158491

DESPESA 37235516664 2024776912 35210739752


3898631617 192050356 3706581261







1730944876



Municiacutepio





503






RPPS - Lages-Previ




















504

















ARRECADADO






100 099

100 102

089

080

085

090

095

100

105

110

2008 2009 2010 2011 2012


505



ARRECADADO









consolidado

















506



do Municiacutepio









1065 1067 1060 1084

1217

000

200

400

600

800

1000

1200

1400

2008 2009 2010 2011 2012


2904 2918 3223 3325

3613

000

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

2008 2009 2010 2011 2012


507




anaacutelise


Saldo



juros e multa

Provisatildeo


Outras

Baixas

Saldo

Final

9607633646 1756684251 000 000 930625247 000 10433692650













01-Legislativa 685600000 658854464 9610


455 473 442

666

969

000

500

1000

1500

2000

2500

2008 2009 2010 2011 2012


508








10-Sauacutede 8740093331 8289690250 9485

11-Trabalho 1539635500 1514038313 9834


13-Cultura 609733500 576162524 9449

15-Urbanismo 1303835600 954456987 7320


17-Saneamento 2647507000 2287470143 8640


20-Agricultura 450566000 449701273 9981


26-Transporte 3636750100 2215795184 6093

27-Desporto e Lazer 327993000 303396195 9250


TOTAL DA DESPESA 39560995601 35504571788 8975


Geral consolidado








509








2008 2009 2010 2011 2012

01-Legislativa 425545565 650299460 574835152 642376403 658854464






10-Sauacutede 5498382314 5889097578 6282229881 7213940940 8289690250

11-Trabalho 671583981 1002232536 1022436092 914691955 1514038313


13-Cultura 481420842 550950203 598391682 674987529 576162524

15-Urbanismo 377574656 467940089 656472737 829652806 954456987


17-Saneamento 1406373990 1637757925 2534245451 2116198335 2287470143


20-Agricultura 267313846 328759199 376451860 381510799 449701273


26-Transporte 1621497918 1327538886 1285131199 1651102562 2215795184

27-Desporto e Lazer 175127997 217196151 242444747 280285239 303396195


9610 9613 9655 9681 9297 9742 9485 9834 9089 9449 7320 9408 8640 5730 9981 9990 6093 9250 7991

000 5000000000 10000000000 15000000000











EXECUCcedilAtildeO

510



2008 2009 2010 2011 2012







Valor (R$)





369387161 226

Cota do ICMS 6635346422 4059




Cota do ITR 25033454 015


34097824 021



156432505 096














511



324431593








prazo




ATIVO 2011 2012

PASSIVO 2011 2012

Financeiro 3489739585 3043159447


Caixa 1170583 63628




- 768625074


971748514 -


255400 -




11172227 -


3610000 3610000

Financeiro 2131839712 2882969622




4130204 6038112

Restos a Pagar 1877378871 2619237765



21807653 -

Permanente 14327721653 15589164654



- 106384757


2600857 6371236



9607633646 10433692650


Permanente 26890514994 34489593566






Diversos 24298819480 29613372974


24298819480 29613372974

512


ATIVO 2011 2012

PASSIVO 2011 2012


8000000 8000000


000 1565280


Imobilizado 4707921870 5033150731






000 000

ATIVO REAL 17817461238 18632324101



PASSIVO REAL 29022354706 37372563188


TOTAL 29022354706 37372563188

TOTAL 29022354706 37372563188


















R$ 2318047955


2555032026



513










409527564 -2318047955 -2727575519








1730944876












contaacutebeis




514



ITENS ANO 2008 2009 2010 2011 2012


2 Restos a Pagar 645474229 1153173724 1266751197 1877378871 2619237765


895905431 1175350898 1397967536 2541367276 2295865606


880625784 1357479454 1441233006 2131839712 4613913561

5 Ativo Real 11593088081 13120427770 15038702472 17817461238 18632324101

6 Passivo Real 1689873624 2564881308 4212759123 29022354706 37372563188

QUOCIENTES 2008 2009 2010 2011 2012














686

512 357

061 050 000

500

1000

1500

2000

2500

2008 2009 2010 2011 2012


515






















102 087 097 119 050 000

1000

2000

3000

4000

5000

6000

7000

2008 2009 2010 2011 2012


516









com pessoal

51 Sauacutede











315

510 496

630

738

000

100

200

300

400

500

600

700

800

900

2008 2009 2010 2011 2012


517












5639378627 3450









1059

1522 1651

1533 1621

000

500

1000

1500

2000

2500

2008 2009 2010 2011 2012


518





52 Ensino




















(-) Ganho com FUNDEB 2018449384 1235







519







522 FUNDEB




1149407









FUNDEB 2012



2817

3105 3091

3360

3635

000

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

2008 2009 2010 2011 2012


520






4497629966
















seguinte forma

7826 7900

6492

7562

10000

000

2000

4000

6000

8000

10000

12000

2008 2009 2010 2011 2012


521







4497629966






oriundos do FUNDEB






anterior

10000 10000 9956

9999 10000

9000

9100

9200

9300

9400

9500

9600

9700

9800

9900

10000

10100

2008 2009 2010 2011 2012


522




Lei nordm 114942007




Legal)





Lei nordm 114942007




5176963














523



1606966348 530


2827741 001





15966662281 5267






1012000





3547

4044 3966 4112

5267

000

1000

2000

3000

4000

5000

6000

7000

2008 2009 2010 2011 2012


524











15539102233 5126











3412

3893 3821 3967

5126

000

1000

2000

3000

4000

5000

6000

2008 2009 2010 2011 2012


525





Legislativo



nordm 1012000 (LRF)







427560048 141








526



2012





ADOLESCENTE - FIA















135 151 144 145 141

000

100

200

300

400

500

600

700

2008 2009 2010 2011 2012


527








conforme segue










528


[]
















529






Art 48 []





















530




assim determina








I ndash []



IV - []


I - []


III - []


531











a) previsatildeo









de maio de 2010










CUMPRIU




ndeg 71852010)

CUMPRIU

532







ndeg 71852010)

CUMPRIU




CUMPRIU


DESPESA







financiaram o gasto

CUMPRIU







CUMPRIU




processo

CUMPRIU


for o caso CUMPRIU

RECEITA


71852010)





533
































seguinte

534
































origens








535










Financeiro

















detalhada


FONTE DE RECURSOS



Cumpriu Natildeo

Cumpriu

RECURSOS VINCULADOS







34091478 Cumpriu

536


FONTE DE RECURSOS



Cumpriu Natildeo

Cumpriu






782320359 Cumpriu


1055113880 Cumpriu






















-513839309











537






- R$ 37278688 FR 18 e 19 - R$ 75408564 FR 22 - R$ 1487200 FR 53 - R$

7135460 FR 54 - R$ 72412909 FR 56 - R$ 7212516 FR 57 - R$ 1428364

FR 62 - R$ 6399733 FR 65 - R$ 268770866 FR 66 - R$ 18216455 e FR 71





Relatoacuterio













CRAS e CREAS










538


























539















1212)







(itens 42 e 1213)




540




522 limite 3 e 1214)






1216)






432064 (itens 31 42 e 1217)







17 fl 178 e item 1218)











541








R$ 3706581261




42) Ensino 2500 3635

43) FUNDEB 6000 10000

9500 10000





45) LC Ndeg 1312009 E DEC Ndeg 71852010

CUMPRIU


542


CONCLUSAtildeO

























543








OLDAIR SCHROEDER





De Acordo

Em 18112013

SALETE OLIVEIRA


Inspetoria 3


Kliwer Schmitt

Diretor


544


ANEXO



5573352701


66025926




5619401


3840504


508268420


164830840



6681474












5176963



teacutecnica






545




APEcircNDICE













TOTAL 5573352701 5462383562 4893209418



Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico (R$)









TOTAL 5619401 5619401 2866546



Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico


546





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico

Municipal de Lages









































547





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico





















































548





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico


















































549





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico






































550





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico













































551





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico





















































552





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico














































TOTAL 164830840 163212220 122737390

553





FR



(A - B)


VALOR REGISTRADO

AJUSTES

VALOR AJUSTADO

(A)





anteriores


Aumenta Diminui




Natildeo Empenhadas


Processados


RECURSOS VINCULADOS

0 336609336 000 000 336609336 7817479 66187 4787910 2206097 000 000 000 321731663 Cumpriu

12 81556836 000 000 81556836 000 000 6511061 000 000 000 000 75045775 Cumpriu

13 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 Cumpriu



17 34197378 000 000 34197378 000 000 105900 000 000 000 000 34091478 Cumpriu




23 16636099 000 000 16636099 000 000 2259100 000 000 000 000 14376999 Cumpriu

24 873549321 000 000 873549321 000 39105415 45673889 6449658 000 000 000 782320359 Cumpriu

52 1060119126 000 000 1060119126 48442 000 4956804 000 000 000 000 1055113880 Cumpriu



55 132527428 000 000 132527428 000 000 2044984 000 000 000 000 130482444 Cumpriu



58 355144809 000 000 355144809 000 000 000 000 000 000 000 355144809 Cumpriu

59 2008326 000 000 2008326 000 000 000 000 000 000 000 2008326 Cumpriu

60 275140551 000 000 275140551 000 000 22720418 000 000 000 000 252420133 Cumpriu

61 53258038 000 000 53258038 000 000 000 000 000 000 000 53258038 Cumpriu


63 57250775 000 000 57250775 2545 000 000 423067 000 000 000 56825163 Cumpriu

64 125670332 000 000 125670332 000 618595 61865042 16680697 000 000 000 46505998 Cumpriu



67 140339919 000 000 140339919 000 9703092 60664446 000 000 000 000 69972381 Cumpriu

70 31042709 000 000 31042709 000 000 000 000 000 000 000 31042709 Cumpriu


83 69609505 000 000 69609505 000 000 109500 000 000 000 000 69500005 Cumpriu

89 3190000 000 000 3190000 000 000 000 000 000 000 000 3190000 Cumpriu



0 -3769360385 000 000 -3769360385 205737081 40235789 1059141895 859173 1633892529 000 97052347 -6806279199

554




FR



(A - B)


VALOR REGISTRADO

AJUSTES

VALOR AJUSTADO

(A)





anteriores


Aumenta Diminui




Natildeo Empenhadas


Processados


1 -1030753014 000 000 -1030753014 000 1751355 117012930 000 000 000 000 -1149517299

2 3364228577 000 000 3364228577 50123866 000 74369493 000 000 000 000 3239735218


555






[]

2 Despesa realizada



[]







493



CRITEacuteRIO 2009-2012 2011-2012



FPM 1142 -289








494












409527564 (item 31)














(item 42)


495













522 limite 3)











496


a 464 dos autos





















permanece











497








432064














498























499
















por Lages em 1960





156737 habitantes


2 IBGE - 2012

3 PNUD - 2010


500








000

50000000000

100000000000

150000000000

200000000000

250000000000

300000000000


27338187833

269496472900

PIB EM REAIS

062

064

066

068

070

072

074

076

078


0727

0744

0680

0770

501

















34625460000 PPA 35852009 10062009

LDO 38002011 16102011 DESPESA

FIXADA 34625460000

LOA 38222011 24112011






de R$ 3898631617











Relatoacuterio)

502







RECEITA 34625460000 33336885047 9628


39560995601 35504571788 8975



RECEITA 34625460000 33336885047 9628


39560995601 37235516664 9412




Ajustado



RECEITA 33336885047 1832726556 31504158491

DESPESA 37235516664 2024776912 35210739752


3898631617 192050356 3706581261







1730944876



Municiacutepio





503






RPPS - Lages-Previ




















504

















ARRECADADO






100 099

100 102

089

080

085

090

095

100

105

110

2008 2009 2010 2011 2012


505



ARRECADADO









consolidado

















506



do Municiacutepio









1065 1067 1060 1084

1217

000

200

400

600

800

1000

1200

1400

2008 2009 2010 2011 2012


2904 2918 3223 3325

3613

000

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

2008 2009 2010 2011 2012


507




anaacutelise


Saldo



juros e multa

Provisatildeo


Outras

Baixas

Saldo

Final

9607633646 1756684251 000 000 930625247 000 10433692650













01-Legislativa 685600000 658854464 9610


455 473 442

666

969

000

500

1000

1500

2000

2500

2008 2009 2010 2011 2012


508








10-Sauacutede 8740093331 8289690250 9485

11-Trabalho 1539635500 1514038313 9834


13-Cultura 609733500 576162524 9449

15-Urbanismo 1303835600 954456987 7320


17-Saneamento 2647507000 2287470143 8640


20-Agricultura 450566000 449701273 9981


26-Transporte 3636750100 2215795184 6093

27-Desporto e Lazer 327993000 303396195 9250


TOTAL DA DESPESA 39560995601 35504571788 8975


Geral consolidado








509








2008 2009 2010 2011 2012

01-Legislativa 425545565 650299460 574835152 642376403 658854464






10-Sauacutede 5498382314 5889097578 6282229881 7213940940 8289690250

11-Trabalho 671583981 1002232536 1022436092 914691955 1514038313


13-Cultura 481420842 550950203 598391682 674987529 576162524

15-Urbanismo 377574656 467940089 656472737 829652806 954456987


17-Saneamento 1406373990 1637757925 2534245451 2116198335 2287470143


20-Agricultura 267313846 328759199 376451860 381510799 449701273


26-Transporte 1621497918 1327538886 1285131199 1651102562 2215795184

27-Desporto e Lazer 175127997 217196151 242444747 280285239 303396195


9610 9613 9655 9681 9297 9742 9485 9834 9089 9449 7320 9408 8640 5730 9981 9990 6093 9250 7991

000 5000000000 10000000000 15000000000











EXECUCcedilAtildeO

510



2008 2009 2010 2011 2012







Valor (R$)





369387161 226

Cota do ICMS 6635346422 4059




Cota do ITR 25033454 015


34097824 021



156432505 096














511



324431593








prazo




ATIVO 2011 2012

PASSIVO 2011 2012

Financeiro 3489739585 3043159447


Caixa 1170583 63628




- 768625074


971748514 -


255400 -




11172227 -


3610000 3610000

Financeiro 2131839712 2882969622




4130204 6038112

Restos a Pagar 1877378871 2619237765



21807653 -

Permanente 14327721653 15589164654



- 106384757


2600857 6371236



9607633646 10433692650


Permanente 26890514994 34489593566






Diversos 24298819480 29613372974


24298819480 29613372974

512


ATIVO 2011 2012

PASSIVO 2011 2012


8000000 8000000


000 1565280


Imobilizado 4707921870 5033150731






000 000

ATIVO REAL 17817461238 18632324101



PASSIVO REAL 29022354706 37372563188


TOTAL 29022354706 37372563188

TOTAL 29022354706 37372563188


















R$ 2318047955


2555032026



513










409527564 -2318047955 -2727575519








1730944876












contaacutebeis




514



ITENS ANO 2008 2009 2010 2011 2012


2 Restos a Pagar 645474229 1153173724 1266751197 1877378871 2619237765


895905431 1175350898 1397967536 2541367276 2295865606


880625784 1357479454 1441233006 2131839712 4613913561

5 Ativo Real 11593088081 13120427770 15038702472 17817461238 18632324101

6 Passivo Real 1689873624 2564881308 4212759123 29022354706 37372563188

QUOCIENTES 2008 2009 2010 2011 2012














686

512 357

061 050 000

500

1000

1500

2000

2500

2008 2009 2010 2011 2012


515






















102 087 097 119 050 000

1000

2000

3000

4000

5000

6000

7000

2008 2009 2010 2011 2012


516









com pessoal

51 Sauacutede











315

510 496

630

738

000

100

200

300

400

500

600

700

800

900

2008 2009 2010 2011 2012


517












5639378627 3450









1059

1522 1651

1533 1621

000

500

1000

1500

2000

2500

2008 2009 2010 2011 2012


518





52 Ensino




















(-) Ganho com FUNDEB 2018449384 1235







519







522 FUNDEB




1149407









FUNDEB 2012



2817

3105 3091

3360

3635

000

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

2008 2009 2010 2011 2012


520






4497629966
















seguinte forma

7826 7900

6492

7562

10000

000

2000

4000

6000

8000

10000

12000

2008 2009 2010 2011 2012


521







4497629966






oriundos do FUNDEB






anterior

10000 10000 9956

9999 10000

9000

9100

9200

9300

9400

9500

9600

9700

9800

9900

10000

10100

2008 2009 2010 2011 2012


522




Lei nordm 114942007




Legal)





Lei nordm 114942007




5176963














523



1606966348 530


2827741 001





15966662281 5267






1012000





3547

4044 3966 4112

5267

000

1000

2000

3000

4000

5000

6000

7000

2008 2009 2010 2011 2012


524











15539102233 5126











3412

3893 3821 3967

5126

000

1000

2000

3000

4000

5000

6000

2008 2009 2010 2011 2012


525





Legislativo



nordm 1012000 (LRF)







427560048 141








526



2012





ADOLESCENTE - FIA















135 151 144 145 141

000

100

200

300

400

500

600

700

2008 2009 2010 2011 2012


527








conforme segue










528


[]
















529






Art 48 []





















530




assim determina








I ndash []



IV - []


I - []


III - []


531











a) previsatildeo









de maio de 2010










CUMPRIU




ndeg 71852010)

CUMPRIU

532







ndeg 71852010)

CUMPRIU




CUMPRIU


DESPESA







financiaram o gasto

CUMPRIU







CUMPRIU




processo

CUMPRIU


for o caso CUMPRIU

RECEITA


71852010)





533
































seguinte

534
































origens








535










Financeiro

















detalhada


FONTE DE RECURSOS



Cumpriu Natildeo

Cumpriu

RECURSOS VINCULADOS







34091478 Cumpriu

536


FONTE DE RECURSOS



Cumpriu Natildeo

Cumpriu






782320359 Cumpriu


1055113880 Cumpriu






















-513839309











537






- R$ 37278688 FR 18 e 19 - R$ 75408564 FR 22 - R$ 1487200 FR 53 - R$

7135460 FR 54 - R$ 72412909 FR 56 - R$ 7212516 FR 57 - R$ 1428364

FR 62 - R$ 6399733 FR 65 - R$ 268770866 FR 66 - R$ 18216455 e FR 71





Relatoacuterio













CRAS e CREAS










538


























539















1212)







(itens 42 e 1213)




540




522 limite 3 e 1214)






1216)






432064 (itens 31 42 e 1217)







17 fl 178 e item 1218)











541








R$ 3706581261




42) Ensino 2500 3635

43) FUNDEB 6000 10000

9500 10000





45) LC Ndeg 1312009 E DEC Ndeg 71852010

CUMPRIU


542


CONCLUSAtildeO

























543








OLDAIR SCHROEDER





De Acordo

Em 18112013

SALETE OLIVEIRA


Inspetoria 3


Kliwer Schmitt

Diretor


544


ANEXO



5573352701


66025926




5619401


3840504


508268420


164830840



6681474












5176963



teacutecnica






545




APEcircNDICE













TOTAL 5573352701 5462383562 4893209418



Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico (R$)









TOTAL 5619401 5619401 2866546



Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico


546





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico

Municipal de Lages









































547





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico





















































548





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico


















































549





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico






































550





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico













































551





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico





















































552





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico














































TOTAL 164830840 163212220 122737390

553





FR



(A - B)


VALOR REGISTRADO

AJUSTES

VALOR AJUSTADO

(A)





anteriores


Aumenta Diminui




Natildeo Empenhadas


Processados


RECURSOS VINCULADOS

0 336609336 000 000 336609336 7817479 66187 4787910 2206097 000 000 000 321731663 Cumpriu

12 81556836 000 000 81556836 000 000 6511061 000 000 000 000 75045775 Cumpriu

13 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 Cumpriu



17 34197378 000 000 34197378 000 000 105900 000 000 000 000 34091478 Cumpriu




23 16636099 000 000 16636099 000 000 2259100 000 000 000 000 14376999 Cumpriu

24 873549321 000 000 873549321 000 39105415 45673889 6449658 000 000 000 782320359 Cumpriu

52 1060119126 000 000 1060119126 48442 000 4956804 000 000 000 000 1055113880 Cumpriu



55 132527428 000 000 132527428 000 000 2044984 000 000 000 000 130482444 Cumpriu



58 355144809 000 000 355144809 000 000 000 000 000 000 000 355144809 Cumpriu

59 2008326 000 000 2008326 000 000 000 000 000 000 000 2008326 Cumpriu

60 275140551 000 000 275140551 000 000 22720418 000 000 000 000 252420133 Cumpriu

61 53258038 000 000 53258038 000 000 000 000 000 000 000 53258038 Cumpriu


63 57250775 000 000 57250775 2545 000 000 423067 000 000 000 56825163 Cumpriu

64 125670332 000 000 125670332 000 618595 61865042 16680697 000 000 000 46505998 Cumpriu



67 140339919 000 000 140339919 000 9703092 60664446 000 000 000 000 69972381 Cumpriu

70 31042709 000 000 31042709 000 000 000 000 000 000 000 31042709 Cumpriu


83 69609505 000 000 69609505 000 000 109500 000 000 000 000 69500005 Cumpriu

89 3190000 000 000 3190000 000 000 000 000 000 000 000 3190000 Cumpriu



0 -3769360385 000 000 -3769360385 205737081 40235789 1059141895 859173 1633892529 000 97052347 -6806279199

554




FR



(A - B)


VALOR REGISTRADO

AJUSTES

VALOR AJUSTADO

(A)





anteriores


Aumenta Diminui




Natildeo Empenhadas


Processados


1 -1030753014 000 000 -1030753014 000 1751355 117012930 000 000 000 000 -1149517299

2 3364228577 000 000 3364228577 50123866 000 74369493 000 000 000 000 3239735218


555



CRITEacuteRIO 2009-2012 2011-2012



FPM 1142 -289








494












409527564 (item 31)














(item 42)


495













522 limite 3)











496


a 464 dos autos





















permanece











497








432064














498























499
















por Lages em 1960





156737 habitantes


2 IBGE - 2012

3 PNUD - 2010


500








000

50000000000

100000000000

150000000000

200000000000

250000000000

300000000000


27338187833

269496472900

PIB EM REAIS

062

064

066

068

070

072

074

076

078


0727

0744

0680

0770

501

















34625460000 PPA 35852009 10062009

LDO 38002011 16102011 DESPESA

FIXADA 34625460000

LOA 38222011 24112011






de R$ 3898631617











Relatoacuterio)

502







RECEITA 34625460000 33336885047 9628


39560995601 35504571788 8975



RECEITA 34625460000 33336885047 9628


39560995601 37235516664 9412




Ajustado



RECEITA 33336885047 1832726556 31504158491

DESPESA 37235516664 2024776912 35210739752


3898631617 192050356 3706581261







1730944876



Municiacutepio





503






RPPS - Lages-Previ




















504

















ARRECADADO






100 099

100 102

089

080

085

090

095

100

105

110

2008 2009 2010 2011 2012


505



ARRECADADO









consolidado

















506



do Municiacutepio









1065 1067 1060 1084

1217

000

200

400

600

800

1000

1200

1400

2008 2009 2010 2011 2012


2904 2918 3223 3325

3613

000

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

2008 2009 2010 2011 2012


507




anaacutelise


Saldo



juros e multa

Provisatildeo


Outras

Baixas

Saldo

Final

9607633646 1756684251 000 000 930625247 000 10433692650













01-Legislativa 685600000 658854464 9610


455 473 442

666

969

000

500

1000

1500

2000

2500

2008 2009 2010 2011 2012


508








10-Sauacutede 8740093331 8289690250 9485

11-Trabalho 1539635500 1514038313 9834


13-Cultura 609733500 576162524 9449

15-Urbanismo 1303835600 954456987 7320


17-Saneamento 2647507000 2287470143 8640


20-Agricultura 450566000 449701273 9981


26-Transporte 3636750100 2215795184 6093

27-Desporto e Lazer 327993000 303396195 9250


TOTAL DA DESPESA 39560995601 35504571788 8975


Geral consolidado








509








2008 2009 2010 2011 2012

01-Legislativa 425545565 650299460 574835152 642376403 658854464






10-Sauacutede 5498382314 5889097578 6282229881 7213940940 8289690250

11-Trabalho 671583981 1002232536 1022436092 914691955 1514038313


13-Cultura 481420842 550950203 598391682 674987529 576162524

15-Urbanismo 377574656 467940089 656472737 829652806 954456987


17-Saneamento 1406373990 1637757925 2534245451 2116198335 2287470143


20-Agricultura 267313846 328759199 376451860 381510799 449701273


26-Transporte 1621497918 1327538886 1285131199 1651102562 2215795184

27-Desporto e Lazer 175127997 217196151 242444747 280285239 303396195


9610 9613 9655 9681 9297 9742 9485 9834 9089 9449 7320 9408 8640 5730 9981 9990 6093 9250 7991

000 5000000000 10000000000 15000000000











EXECUCcedilAtildeO

510



2008 2009 2010 2011 2012







Valor (R$)





369387161 226

Cota do ICMS 6635346422 4059




Cota do ITR 25033454 015


34097824 021



156432505 096














511



324431593








prazo




ATIVO 2011 2012

PASSIVO 2011 2012

Financeiro 3489739585 3043159447


Caixa 1170583 63628




- 768625074


971748514 -


255400 -




11172227 -


3610000 3610000

Financeiro 2131839712 2882969622




4130204 6038112

Restos a Pagar 1877378871 2619237765



21807653 -

Permanente 14327721653 15589164654



- 106384757


2600857 6371236



9607633646 10433692650


Permanente 26890514994 34489593566






Diversos 24298819480 29613372974


24298819480 29613372974

512


ATIVO 2011 2012

PASSIVO 2011 2012


8000000 8000000


000 1565280


Imobilizado 4707921870 5033150731






000 000

ATIVO REAL 17817461238 18632324101



PASSIVO REAL 29022354706 37372563188


TOTAL 29022354706 37372563188

TOTAL 29022354706 37372563188


















R$ 2318047955


2555032026



513










409527564 -2318047955 -2727575519








1730944876












contaacutebeis




514



ITENS ANO 2008 2009 2010 2011 2012


2 Restos a Pagar 645474229 1153173724 1266751197 1877378871 2619237765


895905431 1175350898 1397967536 2541367276 2295865606


880625784 1357479454 1441233006 2131839712 4613913561

5 Ativo Real 11593088081 13120427770 15038702472 17817461238 18632324101

6 Passivo Real 1689873624 2564881308 4212759123 29022354706 37372563188

QUOCIENTES 2008 2009 2010 2011 2012














686

512 357

061 050 000

500

1000

1500

2000

2500

2008 2009 2010 2011 2012


515






















102 087 097 119 050 000

1000

2000

3000

4000

5000

6000

7000

2008 2009 2010 2011 2012


516









com pessoal

51 Sauacutede











315

510 496

630

738

000

100

200

300

400

500

600

700

800

900

2008 2009 2010 2011 2012


517












5639378627 3450









1059

1522 1651

1533 1621

000

500

1000

1500

2000

2500

2008 2009 2010 2011 2012


518





52 Ensino




















(-) Ganho com FUNDEB 2018449384 1235







519







522 FUNDEB




1149407









FUNDEB 2012



2817

3105 3091

3360

3635

000

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

2008 2009 2010 2011 2012


520






4497629966
















seguinte forma

7826 7900

6492

7562

10000

000

2000

4000

6000

8000

10000

12000

2008 2009 2010 2011 2012


521







4497629966






oriundos do FUNDEB






anterior

10000 10000 9956

9999 10000

9000

9100

9200

9300

9400

9500

9600

9700

9800

9900

10000

10100

2008 2009 2010 2011 2012


522




Lei nordm 114942007




Legal)





Lei nordm 114942007




5176963














523



1606966348 530


2827741 001





15966662281 5267






1012000





3547

4044 3966 4112

5267

000

1000

2000

3000

4000

5000

6000

7000

2008 2009 2010 2011 2012


524











15539102233 5126











3412

3893 3821 3967

5126

000

1000

2000

3000

4000

5000

6000

2008 2009 2010 2011 2012


525





Legislativo



nordm 1012000 (LRF)







427560048 141








526



2012





ADOLESCENTE - FIA















135 151 144 145 141

000

100

200

300

400

500

600

700

2008 2009 2010 2011 2012


527








conforme segue










528


[]
















529






Art 48 []





















530




assim determina








I ndash []



IV - []


I - []


III - []


531











a) previsatildeo









de maio de 2010










CUMPRIU




ndeg 71852010)

CUMPRIU

532







ndeg 71852010)

CUMPRIU




CUMPRIU


DESPESA







financiaram o gasto

CUMPRIU







CUMPRIU




processo

CUMPRIU


for o caso CUMPRIU

RECEITA


71852010)





533
































seguinte

534
































origens








535










Financeiro

















detalhada


FONTE DE RECURSOS



Cumpriu Natildeo

Cumpriu

RECURSOS VINCULADOS







34091478 Cumpriu

536


FONTE DE RECURSOS



Cumpriu Natildeo

Cumpriu






782320359 Cumpriu


1055113880 Cumpriu






















-513839309











537






- R$ 37278688 FR 18 e 19 - R$ 75408564 FR 22 - R$ 1487200 FR 53 - R$

7135460 FR 54 - R$ 72412909 FR 56 - R$ 7212516 FR 57 - R$ 1428364

FR 62 - R$ 6399733 FR 65 - R$ 268770866 FR 66 - R$ 18216455 e FR 71





Relatoacuterio













CRAS e CREAS










538


























539















1212)







(itens 42 e 1213)




540




522 limite 3 e 1214)






1216)






432064 (itens 31 42 e 1217)







17 fl 178 e item 1218)











541








R$ 3706581261




42) Ensino 2500 3635

43) FUNDEB 6000 10000

9500 10000





45) LC Ndeg 1312009 E DEC Ndeg 71852010

CUMPRIU


542


CONCLUSAtildeO

























543








OLDAIR SCHROEDER





De Acordo

Em 18112013

SALETE OLIVEIRA


Inspetoria 3


Kliwer Schmitt

Diretor


544


ANEXO



5573352701


66025926




5619401


3840504


508268420


164830840



6681474












5176963



teacutecnica






545




APEcircNDICE













TOTAL 5573352701 5462383562 4893209418



Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico (R$)









TOTAL 5619401 5619401 2866546



Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico


546





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico

Municipal de Lages









































547





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico





















































548





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico


















































549





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico






































550





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico













































551





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico





















































552





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico














































TOTAL 164830840 163212220 122737390

553





FR



(A - B)


VALOR REGISTRADO

AJUSTES

VALOR AJUSTADO

(A)





anteriores


Aumenta Diminui




Natildeo Empenhadas


Processados


RECURSOS VINCULADOS

0 336609336 000 000 336609336 7817479 66187 4787910 2206097 000 000 000 321731663 Cumpriu

12 81556836 000 000 81556836 000 000 6511061 000 000 000 000 75045775 Cumpriu

13 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 Cumpriu



17 34197378 000 000 34197378 000 000 105900 000 000 000 000 34091478 Cumpriu




23 16636099 000 000 16636099 000 000 2259100 000 000 000 000 14376999 Cumpriu

24 873549321 000 000 873549321 000 39105415 45673889 6449658 000 000 000 782320359 Cumpriu

52 1060119126 000 000 1060119126 48442 000 4956804 000 000 000 000 1055113880 Cumpriu



55 132527428 000 000 132527428 000 000 2044984 000 000 000 000 130482444 Cumpriu



58 355144809 000 000 355144809 000 000 000 000 000 000 000 355144809 Cumpriu

59 2008326 000 000 2008326 000 000 000 000 000 000 000 2008326 Cumpriu

60 275140551 000 000 275140551 000 000 22720418 000 000 000 000 252420133 Cumpriu

61 53258038 000 000 53258038 000 000 000 000 000 000 000 53258038 Cumpriu


63 57250775 000 000 57250775 2545 000 000 423067 000 000 000 56825163 Cumpriu

64 125670332 000 000 125670332 000 618595 61865042 16680697 000 000 000 46505998 Cumpriu



67 140339919 000 000 140339919 000 9703092 60664446 000 000 000 000 69972381 Cumpriu

70 31042709 000 000 31042709 000 000 000 000 000 000 000 31042709 Cumpriu


83 69609505 000 000 69609505 000 000 109500 000 000 000 000 69500005 Cumpriu

89 3190000 000 000 3190000 000 000 000 000 000 000 000 3190000 Cumpriu



0 -3769360385 000 000 -3769360385 205737081 40235789 1059141895 859173 1633892529 000 97052347 -6806279199

554




FR



(A - B)


VALOR REGISTRADO

AJUSTES

VALOR AJUSTADO

(A)





anteriores


Aumenta Diminui




Natildeo Empenhadas


Processados


1 -1030753014 000 000 -1030753014 000 1751355 117012930 000 000 000 000 -1149517299

2 3364228577 000 000 3364228577 50123866 000 74369493 000 000 000 000 3239735218


555












409527564 (item 31)














(item 42)


495













522 limite 3)











496


a 464 dos autos





















permanece











497








432064














498























499
















por Lages em 1960





156737 habitantes


2 IBGE - 2012

3 PNUD - 2010


500








000

50000000000

100000000000

150000000000

200000000000

250000000000

300000000000


27338187833

269496472900

PIB EM REAIS

062

064

066

068

070

072

074

076

078


0727

0744

0680

0770

501

















34625460000 PPA 35852009 10062009

LDO 38002011 16102011 DESPESA

FIXADA 34625460000

LOA 38222011 24112011






de R$ 3898631617











Relatoacuterio)

502







RECEITA 34625460000 33336885047 9628


39560995601 35504571788 8975



RECEITA 34625460000 33336885047 9628


39560995601 37235516664 9412




Ajustado



RECEITA 33336885047 1832726556 31504158491

DESPESA 37235516664 2024776912 35210739752


3898631617 192050356 3706581261







1730944876



Municiacutepio





503






RPPS - Lages-Previ




















504

















ARRECADADO






100 099

100 102

089

080

085

090

095

100

105

110

2008 2009 2010 2011 2012


505



ARRECADADO









consolidado

















506



do Municiacutepio









1065 1067 1060 1084

1217

000

200

400

600

800

1000

1200

1400

2008 2009 2010 2011 2012


2904 2918 3223 3325

3613

000

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

2008 2009 2010 2011 2012


507




anaacutelise


Saldo



juros e multa

Provisatildeo


Outras

Baixas

Saldo

Final

9607633646 1756684251 000 000 930625247 000 10433692650













01-Legislativa 685600000 658854464 9610


455 473 442

666

969

000

500

1000

1500

2000

2500

2008 2009 2010 2011 2012


508








10-Sauacutede 8740093331 8289690250 9485

11-Trabalho 1539635500 1514038313 9834


13-Cultura 609733500 576162524 9449

15-Urbanismo 1303835600 954456987 7320


17-Saneamento 2647507000 2287470143 8640


20-Agricultura 450566000 449701273 9981


26-Transporte 3636750100 2215795184 6093

27-Desporto e Lazer 327993000 303396195 9250


TOTAL DA DESPESA 39560995601 35504571788 8975


Geral consolidado








509








2008 2009 2010 2011 2012

01-Legislativa 425545565 650299460 574835152 642376403 658854464






10-Sauacutede 5498382314 5889097578 6282229881 7213940940 8289690250

11-Trabalho 671583981 1002232536 1022436092 914691955 1514038313


13-Cultura 481420842 550950203 598391682 674987529 576162524

15-Urbanismo 377574656 467940089 656472737 829652806 954456987


17-Saneamento 1406373990 1637757925 2534245451 2116198335 2287470143


20-Agricultura 267313846 328759199 376451860 381510799 449701273


26-Transporte 1621497918 1327538886 1285131199 1651102562 2215795184

27-Desporto e Lazer 175127997 217196151 242444747 280285239 303396195


9610 9613 9655 9681 9297 9742 9485 9834 9089 9449 7320 9408 8640 5730 9981 9990 6093 9250 7991

000 5000000000 10000000000 15000000000











EXECUCcedilAtildeO

510



2008 2009 2010 2011 2012







Valor (R$)





369387161 226

Cota do ICMS 6635346422 4059




Cota do ITR 25033454 015


34097824 021



156432505 096














511



324431593








prazo




ATIVO 2011 2012

PASSIVO 2011 2012

Financeiro 3489739585 3043159447


Caixa 1170583 63628




- 768625074


971748514 -


255400 -




11172227 -


3610000 3610000

Financeiro 2131839712 2882969622




4130204 6038112

Restos a Pagar 1877378871 2619237765



21807653 -

Permanente 14327721653 15589164654



- 106384757


2600857 6371236



9607633646 10433692650


Permanente 26890514994 34489593566






Diversos 24298819480 29613372974


24298819480 29613372974

512


ATIVO 2011 2012

PASSIVO 2011 2012


8000000 8000000


000 1565280


Imobilizado 4707921870 5033150731






000 000

ATIVO REAL 17817461238 18632324101



PASSIVO REAL 29022354706 37372563188


TOTAL 29022354706 37372563188

TOTAL 29022354706 37372563188


















R$ 2318047955


2555032026



513










409527564 -2318047955 -2727575519








1730944876












contaacutebeis




514



ITENS ANO 2008 2009 2010 2011 2012


2 Restos a Pagar 645474229 1153173724 1266751197 1877378871 2619237765


895905431 1175350898 1397967536 2541367276 2295865606


880625784 1357479454 1441233006 2131839712 4613913561

5 Ativo Real 11593088081 13120427770 15038702472 17817461238 18632324101

6 Passivo Real 1689873624 2564881308 4212759123 29022354706 37372563188

QUOCIENTES 2008 2009 2010 2011 2012














686

512 357

061 050 000

500

1000

1500

2000

2500

2008 2009 2010 2011 2012


515






















102 087 097 119 050 000

1000

2000

3000

4000

5000

6000

7000

2008 2009 2010 2011 2012


516









com pessoal

51 Sauacutede











315

510 496

630

738

000

100

200

300

400

500

600

700

800

900

2008 2009 2010 2011 2012


517












5639378627 3450









1059

1522 1651

1533 1621

000

500

1000

1500

2000

2500

2008 2009 2010 2011 2012


518





52 Ensino




















(-) Ganho com FUNDEB 2018449384 1235







519







522 FUNDEB




1149407









FUNDEB 2012



2817

3105 3091

3360

3635

000

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

2008 2009 2010 2011 2012


520






4497629966
















seguinte forma

7826 7900

6492

7562

10000

000

2000

4000

6000

8000

10000

12000

2008 2009 2010 2011 2012


521







4497629966






oriundos do FUNDEB






anterior

10000 10000 9956

9999 10000

9000

9100

9200

9300

9400

9500

9600

9700

9800

9900

10000

10100

2008 2009 2010 2011 2012


522




Lei nordm 114942007




Legal)





Lei nordm 114942007




5176963














523



1606966348 530


2827741 001





15966662281 5267






1012000





3547

4044 3966 4112

5267

000

1000

2000

3000

4000

5000

6000

7000

2008 2009 2010 2011 2012


524











15539102233 5126











3412

3893 3821 3967

5126

000

1000

2000

3000

4000

5000

6000

2008 2009 2010 2011 2012


525





Legislativo



nordm 1012000 (LRF)







427560048 141








526



2012





ADOLESCENTE - FIA















135 151 144 145 141

000

100

200

300

400

500

600

700

2008 2009 2010 2011 2012


527








conforme segue










528


[]
















529






Art 48 []





















530




assim determina








I ndash []



IV - []


I - []


III - []


531











a) previsatildeo









de maio de 2010










CUMPRIU




ndeg 71852010)

CUMPRIU

532







ndeg 71852010)

CUMPRIU




CUMPRIU


DESPESA







financiaram o gasto

CUMPRIU







CUMPRIU




processo

CUMPRIU


for o caso CUMPRIU

RECEITA


71852010)





533
































seguinte

534
































origens








535










Financeiro

















detalhada


FONTE DE RECURSOS



Cumpriu Natildeo

Cumpriu

RECURSOS VINCULADOS







34091478 Cumpriu

536


FONTE DE RECURSOS



Cumpriu Natildeo

Cumpriu






782320359 Cumpriu


1055113880 Cumpriu






















-513839309











537






- R$ 37278688 FR 18 e 19 - R$ 75408564 FR 22 - R$ 1487200 FR 53 - R$

7135460 FR 54 - R$ 72412909 FR 56 - R$ 7212516 FR 57 - R$ 1428364

FR 62 - R$ 6399733 FR 65 - R$ 268770866 FR 66 - R$ 18216455 e FR 71





Relatoacuterio













CRAS e CREAS










538


























539















1212)







(itens 42 e 1213)




540




522 limite 3 e 1214)






1216)






432064 (itens 31 42 e 1217)







17 fl 178 e item 1218)











541








R$ 3706581261




42) Ensino 2500 3635

43) FUNDEB 6000 10000

9500 10000





45) LC Ndeg 1312009 E DEC Ndeg 71852010

CUMPRIU


542


CONCLUSAtildeO

























543








OLDAIR SCHROEDER





De Acordo

Em 18112013

SALETE OLIVEIRA


Inspetoria 3


Kliwer Schmitt

Diretor


544


ANEXO



5573352701


66025926




5619401


3840504


508268420


164830840



6681474












5176963



teacutecnica






545




APEcircNDICE













TOTAL 5573352701 5462383562 4893209418



Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico (R$)









TOTAL 5619401 5619401 2866546



Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico


546





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico

Municipal de Lages









































547





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico





















































548





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico


















































549





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico






































550





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico













































551





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico





















































552





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico














































TOTAL 164830840 163212220 122737390

553





FR



(A - B)


VALOR REGISTRADO

AJUSTES

VALOR AJUSTADO

(A)





anteriores


Aumenta Diminui




Natildeo Empenhadas


Processados


RECURSOS VINCULADOS

0 336609336 000 000 336609336 7817479 66187 4787910 2206097 000 000 000 321731663 Cumpriu

12 81556836 000 000 81556836 000 000 6511061 000 000 000 000 75045775 Cumpriu

13 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 Cumpriu



17 34197378 000 000 34197378 000 000 105900 000 000 000 000 34091478 Cumpriu




23 16636099 000 000 16636099 000 000 2259100 000 000 000 000 14376999 Cumpriu

24 873549321 000 000 873549321 000 39105415 45673889 6449658 000 000 000 782320359 Cumpriu

52 1060119126 000 000 1060119126 48442 000 4956804 000 000 000 000 1055113880 Cumpriu



55 132527428 000 000 132527428 000 000 2044984 000 000 000 000 130482444 Cumpriu



58 355144809 000 000 355144809 000 000 000 000 000 000 000 355144809 Cumpriu

59 2008326 000 000 2008326 000 000 000 000 000 000 000 2008326 Cumpriu

60 275140551 000 000 275140551 000 000 22720418 000 000 000 000 252420133 Cumpriu

61 53258038 000 000 53258038 000 000 000 000 000 000 000 53258038 Cumpriu


63 57250775 000 000 57250775 2545 000 000 423067 000 000 000 56825163 Cumpriu

64 125670332 000 000 125670332 000 618595 61865042 16680697 000 000 000 46505998 Cumpriu



67 140339919 000 000 140339919 000 9703092 60664446 000 000 000 000 69972381 Cumpriu

70 31042709 000 000 31042709 000 000 000 000 000 000 000 31042709 Cumpriu


83 69609505 000 000 69609505 000 000 109500 000 000 000 000 69500005 Cumpriu

89 3190000 000 000 3190000 000 000 000 000 000 000 000 3190000 Cumpriu



0 -3769360385 000 000 -3769360385 205737081 40235789 1059141895 859173 1633892529 000 97052347 -6806279199

554




FR



(A - B)


VALOR REGISTRADO

AJUSTES

VALOR AJUSTADO

(A)





anteriores


Aumenta Diminui




Natildeo Empenhadas


Processados


1 -1030753014 000 000 -1030753014 000 1751355 117012930 000 000 000 000 -1149517299

2 3364228577 000 000 3364228577 50123866 000 74369493 000 000 000 000 3239735218


555













522 limite 3)











496


a 464 dos autos





















permanece











497








432064














498























499
















por Lages em 1960





156737 habitantes


2 IBGE - 2012

3 PNUD - 2010


500








000

50000000000

100000000000

150000000000

200000000000

250000000000

300000000000


27338187833

269496472900

PIB EM REAIS

062

064

066

068

070

072

074

076

078


0727

0744

0680

0770

501

















34625460000 PPA 35852009 10062009

LDO 38002011 16102011 DESPESA

FIXADA 34625460000

LOA 38222011 24112011






de R$ 3898631617











Relatoacuterio)

502







RECEITA 34625460000 33336885047 9628


39560995601 35504571788 8975



RECEITA 34625460000 33336885047 9628


39560995601 37235516664 9412




Ajustado



RECEITA 33336885047 1832726556 31504158491

DESPESA 37235516664 2024776912 35210739752


3898631617 192050356 3706581261







1730944876



Municiacutepio





503






RPPS - Lages-Previ




















504

















ARRECADADO






100 099

100 102

089

080

085

090

095

100

105

110

2008 2009 2010 2011 2012


505



ARRECADADO









consolidado

















506



do Municiacutepio









1065 1067 1060 1084

1217

000

200

400

600

800

1000

1200

1400

2008 2009 2010 2011 2012


2904 2918 3223 3325

3613

000

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

2008 2009 2010 2011 2012


507




anaacutelise


Saldo



juros e multa

Provisatildeo


Outras

Baixas

Saldo

Final

9607633646 1756684251 000 000 930625247 000 10433692650













01-Legislativa 685600000 658854464 9610


455 473 442

666

969

000

500

1000

1500

2000

2500

2008 2009 2010 2011 2012


508








10-Sauacutede 8740093331 8289690250 9485

11-Trabalho 1539635500 1514038313 9834


13-Cultura 609733500 576162524 9449

15-Urbanismo 1303835600 954456987 7320


17-Saneamento 2647507000 2287470143 8640


20-Agricultura 450566000 449701273 9981


26-Transporte 3636750100 2215795184 6093

27-Desporto e Lazer 327993000 303396195 9250


TOTAL DA DESPESA 39560995601 35504571788 8975


Geral consolidado








509








2008 2009 2010 2011 2012

01-Legislativa 425545565 650299460 574835152 642376403 658854464






10-Sauacutede 5498382314 5889097578 6282229881 7213940940 8289690250

11-Trabalho 671583981 1002232536 1022436092 914691955 1514038313


13-Cultura 481420842 550950203 598391682 674987529 576162524

15-Urbanismo 377574656 467940089 656472737 829652806 954456987


17-Saneamento 1406373990 1637757925 2534245451 2116198335 2287470143


20-Agricultura 267313846 328759199 376451860 381510799 449701273


26-Transporte 1621497918 1327538886 1285131199 1651102562 2215795184

27-Desporto e Lazer 175127997 217196151 242444747 280285239 303396195


9610 9613 9655 9681 9297 9742 9485 9834 9089 9449 7320 9408 8640 5730 9981 9990 6093 9250 7991

000 5000000000 10000000000 15000000000











EXECUCcedilAtildeO

510



2008 2009 2010 2011 2012







Valor (R$)





369387161 226

Cota do ICMS 6635346422 4059




Cota do ITR 25033454 015


34097824 021



156432505 096














511



324431593








prazo




ATIVO 2011 2012

PASSIVO 2011 2012

Financeiro 3489739585 3043159447


Caixa 1170583 63628




- 768625074


971748514 -


255400 -




11172227 -


3610000 3610000

Financeiro 2131839712 2882969622




4130204 6038112

Restos a Pagar 1877378871 2619237765



21807653 -

Permanente 14327721653 15589164654



- 106384757


2600857 6371236



9607633646 10433692650


Permanente 26890514994 34489593566






Diversos 24298819480 29613372974


24298819480 29613372974

512


ATIVO 2011 2012

PASSIVO 2011 2012


8000000 8000000


000 1565280


Imobilizado 4707921870 5033150731






000 000

ATIVO REAL 17817461238 18632324101



PASSIVO REAL 29022354706 37372563188


TOTAL 29022354706 37372563188

TOTAL 29022354706 37372563188


















R$ 2318047955


2555032026



513










409527564 -2318047955 -2727575519








1730944876












contaacutebeis




514



ITENS ANO 2008 2009 2010 2011 2012


2 Restos a Pagar 645474229 1153173724 1266751197 1877378871 2619237765


895905431 1175350898 1397967536 2541367276 2295865606


880625784 1357479454 1441233006 2131839712 4613913561

5 Ativo Real 11593088081 13120427770 15038702472 17817461238 18632324101

6 Passivo Real 1689873624 2564881308 4212759123 29022354706 37372563188

QUOCIENTES 2008 2009 2010 2011 2012














686

512 357

061 050 000

500

1000

1500

2000

2500

2008 2009 2010 2011 2012


515






















102 087 097 119 050 000

1000

2000

3000

4000

5000

6000

7000

2008 2009 2010 2011 2012


516









com pessoal

51 Sauacutede











315

510 496

630

738

000

100

200

300

400

500

600

700

800

900

2008 2009 2010 2011 2012


517












5639378627 3450









1059

1522 1651

1533 1621

000

500

1000

1500

2000

2500

2008 2009 2010 2011 2012


518





52 Ensino




















(-) Ganho com FUNDEB 2018449384 1235







519







522 FUNDEB




1149407









FUNDEB 2012



2817

3105 3091

3360

3635

000

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

2008 2009 2010 2011 2012


520






4497629966
















seguinte forma

7826 7900

6492

7562

10000

000

2000

4000

6000

8000

10000

12000

2008 2009 2010 2011 2012


521







4497629966






oriundos do FUNDEB






anterior

10000 10000 9956

9999 10000

9000

9100

9200

9300

9400

9500

9600

9700

9800

9900

10000

10100

2008 2009 2010 2011 2012


522




Lei nordm 114942007




Legal)





Lei nordm 114942007




5176963














523



1606966348 530


2827741 001





15966662281 5267






1012000





3547

4044 3966 4112

5267

000

1000

2000

3000

4000

5000

6000

7000

2008 2009 2010 2011 2012


524











15539102233 5126











3412

3893 3821 3967

5126

000

1000

2000

3000

4000

5000

6000

2008 2009 2010 2011 2012


525





Legislativo



nordm 1012000 (LRF)







427560048 141








526



2012





ADOLESCENTE - FIA















135 151 144 145 141

000

100

200

300

400

500

600

700

2008 2009 2010 2011 2012


527








conforme segue










528


[]
















529






Art 48 []





















530




assim determina








I ndash []



IV - []


I - []


III - []


531











a) previsatildeo









de maio de 2010










CUMPRIU




ndeg 71852010)

CUMPRIU

532







ndeg 71852010)

CUMPRIU




CUMPRIU


DESPESA







financiaram o gasto

CUMPRIU







CUMPRIU




processo

CUMPRIU


for o caso CUMPRIU

RECEITA


71852010)





533
































seguinte

534
































origens








535










Financeiro

















detalhada


FONTE DE RECURSOS



Cumpriu Natildeo

Cumpriu

RECURSOS VINCULADOS







34091478 Cumpriu

536


FONTE DE RECURSOS



Cumpriu Natildeo

Cumpriu






782320359 Cumpriu


1055113880 Cumpriu






















-513839309











537






- R$ 37278688 FR 18 e 19 - R$ 75408564 FR 22 - R$ 1487200 FR 53 - R$

7135460 FR 54 - R$ 72412909 FR 56 - R$ 7212516 FR 57 - R$ 1428364

FR 62 - R$ 6399733 FR 65 - R$ 268770866 FR 66 - R$ 18216455 e FR 71





Relatoacuterio













CRAS e CREAS










538


























539















1212)







(itens 42 e 1213)




540




522 limite 3 e 1214)






1216)






432064 (itens 31 42 e 1217)







17 fl 178 e item 1218)











541








R$ 3706581261




42) Ensino 2500 3635

43) FUNDEB 6000 10000

9500 10000





45) LC Ndeg 1312009 E DEC Ndeg 71852010

CUMPRIU


542


CONCLUSAtildeO

























543








OLDAIR SCHROEDER





De Acordo

Em 18112013

SALETE OLIVEIRA


Inspetoria 3


Kliwer Schmitt

Diretor


544


ANEXO



5573352701


66025926




5619401


3840504


508268420


164830840



6681474












5176963



teacutecnica






545




APEcircNDICE













TOTAL 5573352701 5462383562 4893209418



Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico (R$)









TOTAL 5619401 5619401 2866546



Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico


546





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico

Municipal de Lages









































547





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico





















































548





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico


















































549





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico






































550





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico













































551





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico





















































552





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico














































TOTAL 164830840 163212220 122737390

553





FR



(A - B)


VALOR REGISTRADO

AJUSTES

VALOR AJUSTADO

(A)





anteriores


Aumenta Diminui




Natildeo Empenhadas


Processados


RECURSOS VINCULADOS

0 336609336 000 000 336609336 7817479 66187 4787910 2206097 000 000 000 321731663 Cumpriu

12 81556836 000 000 81556836 000 000 6511061 000 000 000 000 75045775 Cumpriu

13 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 Cumpriu



17 34197378 000 000 34197378 000 000 105900 000 000 000 000 34091478 Cumpriu




23 16636099 000 000 16636099 000 000 2259100 000 000 000 000 14376999 Cumpriu

24 873549321 000 000 873549321 000 39105415 45673889 6449658 000 000 000 782320359 Cumpriu

52 1060119126 000 000 1060119126 48442 000 4956804 000 000 000 000 1055113880 Cumpriu



55 132527428 000 000 132527428 000 000 2044984 000 000 000 000 130482444 Cumpriu



58 355144809 000 000 355144809 000 000 000 000 000 000 000 355144809 Cumpriu

59 2008326 000 000 2008326 000 000 000 000 000 000 000 2008326 Cumpriu

60 275140551 000 000 275140551 000 000 22720418 000 000 000 000 252420133 Cumpriu

61 53258038 000 000 53258038 000 000 000 000 000 000 000 53258038 Cumpriu


63 57250775 000 000 57250775 2545 000 000 423067 000 000 000 56825163 Cumpriu

64 125670332 000 000 125670332 000 618595 61865042 16680697 000 000 000 46505998 Cumpriu



67 140339919 000 000 140339919 000 9703092 60664446 000 000 000 000 69972381 Cumpriu

70 31042709 000 000 31042709 000 000 000 000 000 000 000 31042709 Cumpriu


83 69609505 000 000 69609505 000 000 109500 000 000 000 000 69500005 Cumpriu

89 3190000 000 000 3190000 000 000 000 000 000 000 000 3190000 Cumpriu



0 -3769360385 000 000 -3769360385 205737081 40235789 1059141895 859173 1633892529 000 97052347 -6806279199

554




FR



(A - B)


VALOR REGISTRADO

AJUSTES

VALOR AJUSTADO

(A)





anteriores


Aumenta Diminui




Natildeo Empenhadas


Processados


1 -1030753014 000 000 -1030753014 000 1751355 117012930 000 000 000 000 -1149517299

2 3364228577 000 000 3364228577 50123866 000 74369493 000 000 000 000 3239735218


555


a 464 dos autos





















permanece











497








432064














498























499
















por Lages em 1960





156737 habitantes


2 IBGE - 2012

3 PNUD - 2010


500








000

50000000000

100000000000

150000000000

200000000000

250000000000

300000000000


27338187833

269496472900

PIB EM REAIS

062

064

066

068

070

072

074

076

078


0727

0744

0680

0770

501

















34625460000 PPA 35852009 10062009

LDO 38002011 16102011 DESPESA

FIXADA 34625460000

LOA 38222011 24112011






de R$ 3898631617











Relatoacuterio)

502







RECEITA 34625460000 33336885047 9628


39560995601 35504571788 8975



RECEITA 34625460000 33336885047 9628


39560995601 37235516664 9412




Ajustado



RECEITA 33336885047 1832726556 31504158491

DESPESA 37235516664 2024776912 35210739752


3898631617 192050356 3706581261







1730944876



Municiacutepio





503






RPPS - Lages-Previ




















504

















ARRECADADO






100 099

100 102

089

080

085

090

095

100

105

110

2008 2009 2010 2011 2012


505



ARRECADADO









consolidado

















506



do Municiacutepio









1065 1067 1060 1084

1217

000

200

400

600

800

1000

1200

1400

2008 2009 2010 2011 2012


2904 2918 3223 3325

3613

000

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

2008 2009 2010 2011 2012


507




anaacutelise


Saldo



juros e multa

Provisatildeo


Outras

Baixas

Saldo

Final

9607633646 1756684251 000 000 930625247 000 10433692650













01-Legislativa 685600000 658854464 9610


455 473 442

666

969

000

500

1000

1500

2000

2500

2008 2009 2010 2011 2012


508








10-Sauacutede 8740093331 8289690250 9485

11-Trabalho 1539635500 1514038313 9834


13-Cultura 609733500 576162524 9449

15-Urbanismo 1303835600 954456987 7320


17-Saneamento 2647507000 2287470143 8640


20-Agricultura 450566000 449701273 9981


26-Transporte 3636750100 2215795184 6093

27-Desporto e Lazer 327993000 303396195 9250


TOTAL DA DESPESA 39560995601 35504571788 8975


Geral consolidado








509








2008 2009 2010 2011 2012

01-Legislativa 425545565 650299460 574835152 642376403 658854464






10-Sauacutede 5498382314 5889097578 6282229881 7213940940 8289690250

11-Trabalho 671583981 1002232536 1022436092 914691955 1514038313


13-Cultura 481420842 550950203 598391682 674987529 576162524

15-Urbanismo 377574656 467940089 656472737 829652806 954456987


17-Saneamento 1406373990 1637757925 2534245451 2116198335 2287470143


20-Agricultura 267313846 328759199 376451860 381510799 449701273


26-Transporte 1621497918 1327538886 1285131199 1651102562 2215795184

27-Desporto e Lazer 175127997 217196151 242444747 280285239 303396195


9610 9613 9655 9681 9297 9742 9485 9834 9089 9449 7320 9408 8640 5730 9981 9990 6093 9250 7991

000 5000000000 10000000000 15000000000











EXECUCcedilAtildeO

510



2008 2009 2010 2011 2012







Valor (R$)





369387161 226

Cota do ICMS 6635346422 4059




Cota do ITR 25033454 015


34097824 021



156432505 096














511



324431593








prazo




ATIVO 2011 2012

PASSIVO 2011 2012

Financeiro 3489739585 3043159447


Caixa 1170583 63628




- 768625074


971748514 -


255400 -




11172227 -


3610000 3610000

Financeiro 2131839712 2882969622




4130204 6038112

Restos a Pagar 1877378871 2619237765



21807653 -

Permanente 14327721653 15589164654



- 106384757


2600857 6371236



9607633646 10433692650


Permanente 26890514994 34489593566






Diversos 24298819480 29613372974


24298819480 29613372974

512


ATIVO 2011 2012

PASSIVO 2011 2012


8000000 8000000


000 1565280


Imobilizado 4707921870 5033150731






000 000

ATIVO REAL 17817461238 18632324101



PASSIVO REAL 29022354706 37372563188


TOTAL 29022354706 37372563188

TOTAL 29022354706 37372563188


















R$ 2318047955


2555032026



513










409527564 -2318047955 -2727575519








1730944876












contaacutebeis




514



ITENS ANO 2008 2009 2010 2011 2012


2 Restos a Pagar 645474229 1153173724 1266751197 1877378871 2619237765


895905431 1175350898 1397967536 2541367276 2295865606


880625784 1357479454 1441233006 2131839712 4613913561

5 Ativo Real 11593088081 13120427770 15038702472 17817461238 18632324101

6 Passivo Real 1689873624 2564881308 4212759123 29022354706 37372563188

QUOCIENTES 2008 2009 2010 2011 2012














686

512 357

061 050 000

500

1000

1500

2000

2500

2008 2009 2010 2011 2012


515






















102 087 097 119 050 000

1000

2000

3000

4000

5000

6000

7000

2008 2009 2010 2011 2012


516









com pessoal

51 Sauacutede











315

510 496

630

738

000

100

200

300

400

500

600

700

800

900

2008 2009 2010 2011 2012


517












5639378627 3450









1059

1522 1651

1533 1621

000

500

1000

1500

2000

2500

2008 2009 2010 2011 2012


518





52 Ensino




















(-) Ganho com FUNDEB 2018449384 1235







519







522 FUNDEB




1149407









FUNDEB 2012



2817

3105 3091

3360

3635

000

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

2008 2009 2010 2011 2012


520






4497629966
















seguinte forma

7826 7900

6492

7562

10000

000

2000

4000

6000

8000

10000

12000

2008 2009 2010 2011 2012


521







4497629966






oriundos do FUNDEB






anterior

10000 10000 9956

9999 10000

9000

9100

9200

9300

9400

9500

9600

9700

9800

9900

10000

10100

2008 2009 2010 2011 2012


522




Lei nordm 114942007




Legal)





Lei nordm 114942007




5176963














523



1606966348 530


2827741 001





15966662281 5267






1012000





3547

4044 3966 4112

5267

000

1000

2000

3000

4000

5000

6000

7000

2008 2009 2010 2011 2012


524











15539102233 5126











3412

3893 3821 3967

5126

000

1000

2000

3000

4000

5000

6000

2008 2009 2010 2011 2012


525





Legislativo



nordm 1012000 (LRF)







427560048 141








526



2012





ADOLESCENTE - FIA















135 151 144 145 141

000

100

200

300

400

500

600

700

2008 2009 2010 2011 2012


527








conforme segue










528


[]
















529






Art 48 []





















530




assim determina








I ndash []



IV - []


I - []


III - []


531











a) previsatildeo









de maio de 2010










CUMPRIU




ndeg 71852010)

CUMPRIU

532







ndeg 71852010)

CUMPRIU




CUMPRIU


DESPESA







financiaram o gasto

CUMPRIU







CUMPRIU




processo

CUMPRIU


for o caso CUMPRIU

RECEITA


71852010)





533
































seguinte

534
































origens








535










Financeiro

















detalhada


FONTE DE RECURSOS



Cumpriu Natildeo

Cumpriu

RECURSOS VINCULADOS







34091478 Cumpriu

536


FONTE DE RECURSOS



Cumpriu Natildeo

Cumpriu






782320359 Cumpriu


1055113880 Cumpriu






















-513839309











537






- R$ 37278688 FR 18 e 19 - R$ 75408564 FR 22 - R$ 1487200 FR 53 - R$

7135460 FR 54 - R$ 72412909 FR 56 - R$ 7212516 FR 57 - R$ 1428364

FR 62 - R$ 6399733 FR 65 - R$ 268770866 FR 66 - R$ 18216455 e FR 71





Relatoacuterio













CRAS e CREAS










538


























539















1212)







(itens 42 e 1213)




540




522 limite 3 e 1214)






1216)






432064 (itens 31 42 e 1217)







17 fl 178 e item 1218)











541








R$ 3706581261




42) Ensino 2500 3635

43) FUNDEB 6000 10000

9500 10000





45) LC Ndeg 1312009 E DEC Ndeg 71852010

CUMPRIU


542


CONCLUSAtildeO

























543








OLDAIR SCHROEDER





De Acordo

Em 18112013

SALETE OLIVEIRA


Inspetoria 3


Kliwer Schmitt

Diretor


544


ANEXO



5573352701


66025926




5619401


3840504


508268420


164830840



6681474












5176963



teacutecnica






545




APEcircNDICE













TOTAL 5573352701 5462383562 4893209418



Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico (R$)









TOTAL 5619401 5619401 2866546



Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico


546





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico

Municipal de Lages









































547





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico





















































548





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico


















































549





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico






































550





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico













































551





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico





















































552





Nordm Empenho

Data Empenho


(R$)


(R$)

Valor Pagamento

(R$)

Histoacuterico














































TOTAL 164830840 163212220 122737390

553





FR



(A - B)


VALOR REGISTRADO

AJUSTES

VALOR AJUSTADO

(A)





anteriores


Aumenta Diminui




Natildeo Empenhadas


Processados


RECURSOS VINCULADOS

0 336609336 000 000 336609336 7817479 66187 4787910 2206097 000 000 000 321731663 Cumpriu

12 81556836 000 000 81556836 000 000 6511061 000 000 000 000 75045775 Cumpriu

13 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 Cumpriu



17 34197378 000 000 34197378 000 000 105900 000 000 000 000 34091478 Cumpriu




23 16636099 000 000 16636099 000 000 2259100 000 000 000 000 14376999 Cumpriu

24 873549321 000 000 873549321 000 39105415 45673889 6449658 000 000 000 782320359 Cumpriu

52 1060119126 000 000 1060119126 48442 000 4956804 000 000 000 000 1055113880 Cumpriu



55 132527428 000 000 132527428 000 000 2044984 000 000 000 000 130482444 Cumpriu



58 355144809 000 000 355144809 000 000 000 000 000 000 000 355144809 Cumpriu

59 2008326 000 000 2008326 000 000 000 000 000 000 000 2008326 Cumpriu

60 275140551 000 000 275140551 000 000 22720418 000 000 000 000 252420133 Cumpriu

61 53258038 000 000 53258038 000 000 000 000 000 000 000 53258038 Cumpriu


63 57250775 000 000 57250775 2545 000 000 423067 000 000 000 56825163 Cumpriu

64 125670332 000 000 125670332 000 618595 61865042 16680697 000 000 000 46505998 Cumpriu



67 140339919 000 000 140339919 000 9703092 60664446 000 000 000 000 69972381 Cumpriu

70 31042709 000 000 31042709 000 000 000 000 000 000 000 31042709 Cumpriu


83 69609505 000 000 69609505 000 000 109500 000 000 000 000 69500005 Cumpriu

89 3190000 000 000 3190000 000 000 000 000 000 000 000 3190000 Cumpriu



0 -3769360385 000 000 -3769360385 205737081 40235789 1059141895 859173 1633892529 000 97052347 -6806279199

554




FR



(A - B)


VALOR REGISTRADO

AJUSTES

VALOR AJUSTADO

(A)





anteriores


Aumenta Diminui




Natildeo Empenhadas


Processados


1 -1030753014 000 000 -1030753014 000 1751355 117012930 000 000 000 000 -1149517299

2 3364228577 000 000 3364228577 50123866 000 74369493 000 000 000 000 3239735218


555

Documents

PRESTAÇÃO DE CONTAS DO PREFEITO EXERCÍCIO DE 2012consulta.tce.sc.gov.br/RelatoriosDecisao/RelatorioTecnico/3944241.… · artigos 20 a 26 da Resolução nº TC-16/94 e artigo 22